Tutto ciò che devi sapere per generare, inviare e conservare una fattura elettronica nei rapporti B2B o B2C descritto in modo semplice con raccolta di casi pratici emersi in fase di prima applicazione.
Webinar - D.lgs 127/2015 e opzione per il regime premiale: perché scegliere l...Indicom Group
Durante il Webinar la nostra Digital Expert Giancarla Porro vi guiderà attraverso il contesto normativo di riferimento e le diverse operatività possibili a disposizione delle imprese, per arrivare a definire perché conviene esercitare l’opzione per il regime premiale (D.lgs 127/2015), ma soprattutto perché conviene farlo adottando un processo di fatturazione elettronica.
Relatore: Avv. Massimiliano Nicotra Membro Coordinatore della sezione Privacy e Compliance del Centro di ricerche economiche e giuridiche presso l’Università di Roma “Torvergata”
In questo intervento esamineremo gli aspetti giuridici della fatturazione obbligatoria: le specificità della fattura elettronica, l’invio e l’emissione, le conseguenze di un eventuale scarto del documento da parte dello SDI, la conservazione delle fatture elettronica. Saranno anche affrontati aspetti pratici, individuando i corretti accorgimenti da adottare per operare conformemente alla normativa.
Fatturare Digitale 2018 - La fatturazione elettronica: gli aspetti operativiFatturare Digitale
Relatore: Paolo Simeone, Dottore Commercialista dello Studio Associato Pariani e Simeone.
Partendo dall’esame del provvedimento del 30 aprile 2018 n. 89757/2018 e della prassi correlata, verranno analizzate le modalità di trasmissione e di recapito della fattura elettronica ed in particolare come individuare la data di emissione e di ricezione della fattura. Si esaminerà la modalità di accreditamento al SDI e il ruolo che possono rivestire gli intermediari tanto nella fase di emissione/trasmissione che di ricezione delle fatture elettroniche. Infine verrà preso in esame il caso di scarto della fattura e/o l’impossibilità di recapito e gli adempimenti da porre in essere per rispettare gli obblighi normativi.
Fatturare Digitale 2018 - Dalla Fatturazione Elettronica alla Conservazione: ...Fatturare Digitale
Relatore: Fabrizio Lupone, Esperto nazionale. Membro del Forum italiano sulla fatturazione elettronica presso Agenzia delle Entrate e Ministero dell’Economia e delle Finanze. Docente master universitario.
Un intervento atto ad evidenziare i benefici intangibili a medio-lungo termine, attraverso la visione di un esperto e l’esplicazione di alcuni casi d’uso concreti sulla fatturazione elettronica e la conservazione digitale a norma delle fatture e dei messaggi SdI.
Entra in vigore il 6/6/2014 l'obbligo della Fattura elettronica per le PA - In questa slide è illustrato il contesto relativo alle istituzioni scolastiche
Comunicazione inps lavoro accessorio: chiarimenti operativi dal 2014Antonio Palmieri
Semplificate le modalità di comunicazione per le prestazioni di lavoro accessorio. I buoni lavoro comunicati direttamente all'INPS via web o call center
Webinar - D.lgs 127/2015 e opzione per il regime premiale: perché scegliere l...Indicom Group
Durante il Webinar la nostra Digital Expert Giancarla Porro vi guiderà attraverso il contesto normativo di riferimento e le diverse operatività possibili a disposizione delle imprese, per arrivare a definire perché conviene esercitare l’opzione per il regime premiale (D.lgs 127/2015), ma soprattutto perché conviene farlo adottando un processo di fatturazione elettronica.
Relatore: Avv. Massimiliano Nicotra Membro Coordinatore della sezione Privacy e Compliance del Centro di ricerche economiche e giuridiche presso l’Università di Roma “Torvergata”
In questo intervento esamineremo gli aspetti giuridici della fatturazione obbligatoria: le specificità della fattura elettronica, l’invio e l’emissione, le conseguenze di un eventuale scarto del documento da parte dello SDI, la conservazione delle fatture elettronica. Saranno anche affrontati aspetti pratici, individuando i corretti accorgimenti da adottare per operare conformemente alla normativa.
Fatturare Digitale 2018 - La fatturazione elettronica: gli aspetti operativiFatturare Digitale
Relatore: Paolo Simeone, Dottore Commercialista dello Studio Associato Pariani e Simeone.
Partendo dall’esame del provvedimento del 30 aprile 2018 n. 89757/2018 e della prassi correlata, verranno analizzate le modalità di trasmissione e di recapito della fattura elettronica ed in particolare come individuare la data di emissione e di ricezione della fattura. Si esaminerà la modalità di accreditamento al SDI e il ruolo che possono rivestire gli intermediari tanto nella fase di emissione/trasmissione che di ricezione delle fatture elettroniche. Infine verrà preso in esame il caso di scarto della fattura e/o l’impossibilità di recapito e gli adempimenti da porre in essere per rispettare gli obblighi normativi.
Fatturare Digitale 2018 - Dalla Fatturazione Elettronica alla Conservazione: ...Fatturare Digitale
Relatore: Fabrizio Lupone, Esperto nazionale. Membro del Forum italiano sulla fatturazione elettronica presso Agenzia delle Entrate e Ministero dell’Economia e delle Finanze. Docente master universitario.
Un intervento atto ad evidenziare i benefici intangibili a medio-lungo termine, attraverso la visione di un esperto e l’esplicazione di alcuni casi d’uso concreti sulla fatturazione elettronica e la conservazione digitale a norma delle fatture e dei messaggi SdI.
Entra in vigore il 6/6/2014 l'obbligo della Fattura elettronica per le PA - In questa slide è illustrato il contesto relativo alle istituzioni scolastiche
Comunicazione inps lavoro accessorio: chiarimenti operativi dal 2014Antonio Palmieri
Semplificate le modalità di comunicazione per le prestazioni di lavoro accessorio. I buoni lavoro comunicati direttamente all'INPS via web o call center
Fatturare Digitale 2018 - Proteggere e custodire le Fatture Elettroniche: la ...Fatturare Digitale
Relatore: Avv. Adriana Augenti, Segretario del Centro Studi Informatica Giuridica (CSIG Bari), Segretario del Centro Studi Informatica Giuridica (CSIG Bari) e Vice Presidente del Centro Studi Processo Telematico. Data Protection Officer dell’Ordine degli Avvocati di Bari.
Quando si parla di fatturazione elettronica, in particolare quando si parla dell’obbligatorietà della fatturazione elettronica anche nei rapporti B2B, troppo spesso ci si dimentica di riferirsi alla modalità di conservazione di tale particolare “documento”.
La Conservazione a norma, effettuata in maniera corretta, ha ripercussioni tanto dal punto di vista civilistico quanto dal punto di vista fiscale.
L’intervento, attraverso una breve trattazione dei principi generali contenuti nel Codice dell’Amministrazione Digitale, mira a chiarire le basi giuridiche dell’obbligatorietà e l’importanza della Conservazione e ad orientare gli operatori verso un corretto uso di questo strumento.
Fatturare Digitale 2018 - FEB2B Non siamo tutti uguali: gestire la complessit...Fatturare Digitale
Relatore: Elena Lauritano Direttore delle Operations presso Archivium
La verità è che il 1 gennaio 2019 non sarà un interruttore on – off rispetto alla fatturazione elettronica – prima di affrontare la scelta di un software o di un canale con il quale interscambiare i documenti bisogna analizzare il parco di fornitori e clienti con i quali si avranno rapporti di fatturazione ed il proprio “peso contrattuale”. La tua scelta ha incluso la gestione di tutti quei fornitori esclusi dall’obbligo di fatturazione elettronica? Quelli esteri o che rientrano nel regime dei minimi? Archivium nasce dal service providing e dal back office amministrativo – le soluzioni tecnologiche proposte tengono conto delle ineliminabili peculiarità dei processi amministrativi.
I NUOVI VOUCHER ONLINE DAL 10 LUGLIO
L’Inps ha emanato una circolare per illustrare le nuove procedure sulla nuova disciplina che regola il lavoro occasionale, e ha messo online la piattaforma telematica necessaria per la gestione dei nuovi adempimenti del lavoro occasionale: dal 10 luglio 2017 i nuovi voucher possono essere acquistati anche online.
Dal 1° gennaio 2019, la fattura elettronica sarà obbligatoria anche per i mercatini dell'usato, impostati come agenzia d'affari (art. 155 TULPS). Ecco alcuni consigli.
Il trattamento fiscale dei compensi agli sportivi dilettanti, con una rassegna di alcuni rilievi emersi nel corso delle attività di controllo svolte dall'Agenzia delle Entrate
APP DELL’AGENZIA DELLE ENTRATE: ECCO LE NUOVE FUNZIONI DOPO L’AGGIORNAMENTO
Consultazioni esiti, verifica codice fiscale e partita IVA, verifica degli avvisi per i servizi telematici, possibilità di prenotare un appuntamento tra le novità dell'App
Gli interventi di Antonio Cologno e Daniela Messina, funzionari dell'Agenzia delle Entrate - Direzione regionale Emilia-Romagna, al convegno organizzato dal CONI Emilia-Romagna, Bologna, 27 febbraio 2016
730/2017: COME PRESENTARLO E QUALI DOCUMENTI CONSERVARE
Presentazione diretta del contribuente, presentazione tramite CAF o presentazione tramite sostituto d'imposta. I documenti da presentare per la dichiarazione dei redditi
Verso la Fatturazione Elettronica è un webinar gratuito organizzato da FaccioFattura per introdurvi nel mondo della fattura elettronica e di FaccioFattura
Fatturare Digitale 2018 - Proteggere e custodire le Fatture Elettroniche: la ...Fatturare Digitale
Relatore: Avv. Adriana Augenti, Segretario del Centro Studi Informatica Giuridica (CSIG Bari), Segretario del Centro Studi Informatica Giuridica (CSIG Bari) e Vice Presidente del Centro Studi Processo Telematico. Data Protection Officer dell’Ordine degli Avvocati di Bari.
Quando si parla di fatturazione elettronica, in particolare quando si parla dell’obbligatorietà della fatturazione elettronica anche nei rapporti B2B, troppo spesso ci si dimentica di riferirsi alla modalità di conservazione di tale particolare “documento”.
La Conservazione a norma, effettuata in maniera corretta, ha ripercussioni tanto dal punto di vista civilistico quanto dal punto di vista fiscale.
L’intervento, attraverso una breve trattazione dei principi generali contenuti nel Codice dell’Amministrazione Digitale, mira a chiarire le basi giuridiche dell’obbligatorietà e l’importanza della Conservazione e ad orientare gli operatori verso un corretto uso di questo strumento.
Fatturare Digitale 2018 - FEB2B Non siamo tutti uguali: gestire la complessit...Fatturare Digitale
Relatore: Elena Lauritano Direttore delle Operations presso Archivium
La verità è che il 1 gennaio 2019 non sarà un interruttore on – off rispetto alla fatturazione elettronica – prima di affrontare la scelta di un software o di un canale con il quale interscambiare i documenti bisogna analizzare il parco di fornitori e clienti con i quali si avranno rapporti di fatturazione ed il proprio “peso contrattuale”. La tua scelta ha incluso la gestione di tutti quei fornitori esclusi dall’obbligo di fatturazione elettronica? Quelli esteri o che rientrano nel regime dei minimi? Archivium nasce dal service providing e dal back office amministrativo – le soluzioni tecnologiche proposte tengono conto delle ineliminabili peculiarità dei processi amministrativi.
I NUOVI VOUCHER ONLINE DAL 10 LUGLIO
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Dal 1° gennaio 2019, la fattura elettronica sarà obbligatoria anche per i mercatini dell'usato, impostati come agenzia d'affari (art. 155 TULPS). Ecco alcuni consigli.
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APP DELL’AGENZIA DELLE ENTRATE: ECCO LE NUOVE FUNZIONI DOPO L’AGGIORNAMENTO
Consultazioni esiti, verifica codice fiscale e partita IVA, verifica degli avvisi per i servizi telematici, possibilità di prenotare un appuntamento tra le novità dell'App
Gli interventi di Antonio Cologno e Daniela Messina, funzionari dell'Agenzia delle Entrate - Direzione regionale Emilia-Romagna, al convegno organizzato dal CONI Emilia-Romagna, Bologna, 27 febbraio 2016
730/2017: COME PRESENTARLO E QUALI DOCUMENTI CONSERVARE
Presentazione diretta del contribuente, presentazione tramite CAF o presentazione tramite sostituto d'imposta. I documenti da presentare per la dichiarazione dei redditi
Verso la Fatturazione Elettronica è un webinar gratuito organizzato da FaccioFattura per introdurvi nel mondo della fattura elettronica e di FaccioFattura
Gruppo Filippi Fatturazione Elettronica 17 Maggio 2018gruppofilippi
INTERVENTO Zucchetti organizzato da:
Gruppo Filippi Partner Zucchetti a Vicenza
FATTURAZIONE ELETTRONICA
NORMATIVA, SOUZIONI, VANTAGGI
Tutto quello che devi sapere per essere al passo con l'industria 4.0
Scopri tutte le informazioni utili per gestire in modo semplice il processo di fatturazione elettronica e digitalizzare con successo il tuo business.
Ideale per approfondire argomenti come:
✅ Come cambia la normativa?
✅ Quali sono i vantaggi per la mia azienda?
✅ Che strumenti hai a disposizione?
TEMI TRATTATI:
✅ Lo scenario e la Normativa
✅ Fatturazione elettronica
✅ SdI: il Flusso di ricezione e trasmissione delle fatture
✅ Fatturazione Elettronica: Da obbligo a opportunità
✅ Le soluzioni per gestire con pochi click tutto il processo
Gruppo Filippi Fatturazione Elettronica 20 Settembre 2018gruppofilippi
INTERVENTO Zucchetti organizzato da:
Gruppo Filippi Partner Zucchetti a Vicenza
Mantova Computers
FATTURAZIONE ELETTRONICA
NORMATIVA, SOUZIONI, VANTAGGI
Tutto quello che devi sapere per essere al passo con l'industria 4.0
Scopri tutte le informazioni utili per gestire in modo semplice il processo di fatturazione elettronica e digitalizzare con successo il tuo business.
Ideale per approfondire argomenti come:
✅ Come cambia la normativa?
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TEMI TRATTATI:
✅ Lo scenario e la Normativa
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✅ SdI: il Flusso di ricezione e trasmissione delle fatture
✅ Fatturazione Elettronica: Da obbligo a opportunità
✅ Le soluzioni per gestire con pochi click tutto il processo
Fatturazione elettronica B2B: verso l'ottimizzazione del processo contabileIndicom Group
La fatturazione elettroniche B2B potrebbe diventare obbligatoria per tutti già dal 1 gennaio 2019. Una deadline non molto lontana, che impone a imprese e professionisti - per non farsi trovare impreparati - di iniziare a comprendere già da ora come funziona il processo e quali step dovrà affrontare la propria organizzazione per adeguarsi alla fatturazione elettronica tra privati. Proprio di questo tema abbiamo parlato durante questo webinar: dalla normativa attuale ai possibili modelli operativi, fino ai vantaggi organizzativi ottenibili dalle imprese con l'attivazione del processo di fatturazione elettronica.
Agile Project Management: Insieme di attività che rendono la gestione di un processo più flessibile. Nel complesso la sua caratteristica principale è che consente al project manager e ai membri del team di capire le priorità e seguire l’avanzamento delle differenti fasi.
Un progetto é un'impresa complessa, unica e di durata determinata, volta al raggiungimento di un obiettivo prefissato mediante un processo continuo di pianificazione , esecuzione e controllo di risorse differenziate e con vincoli interdipendenti di costi- tempi -qualità.
L’analisi di mercato consente di acquisire la conoscenza del contesto economico, del settore di riferimento e del comportamento del
cliente tipo (buyer persona).
Tematiche trattate: gli elementi della formula imprenditoriale, Il business plan, la validazione dell’idea d’impresa, gli incentivi e gli strumenti di sostegno per avviare una nuova attività imprenditoriale. Forme di finanziamento e le agevolazioni finanziarie. Come ricercare e accedere ai fondi. La scelta della forma giuridica. Aspetti amministrativi e fiscali conseguenti.
Durante il webinar saranno forniti consigli pratici e istruzioni per la scelta della forma giuridica (srl semplificata / ordinaria) e per le modalità di costituzione di una startup innovativa, anche alla luce della recente sentenza del Consiglio di Stato n.2643 del 29 marzo u.s. che ne ha sospeso la costituzione online senza notaio.
Startup innovative: cosa hanno in più delle altre? Agevolazioni fiscali per gli investimenti nel capitale sociale. Definizione e inquadramento giuridico delle startup innovative con particolare attenzione alle agevolazioni fiscali di recente rimodulate dal decreto 28 dicembre 2021 pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n. 38 del 15 febbraio 2021.
Fondo SELFIEmployment dà la possibilità a Donne, NEET, disoccupati di lunga durata, di avviare un'attività imprenditoriale con un #finanziamento a #tasso #zero. Dal 22 febbraio 2021 su #Invitalia si può usufruire di una importante opportunità.
Per maggiori info scrivere a info@studiosabrinafattori.it
Quali opportunità cogliere da questa crisi, quali elementi positivi trarre e come valorizzare questa esperienza sul piano umano e professionale.
Relatrice: Dott.ssa Sabrina Fattori
Opportunità offerta dalla Regione Lazio di prossima scadenza per ottenere 10.000 euro senza interessi per le attività imprenditoriali/professionali danneggiate da Covid-19.
Cosa fare per approvare il Bilancio 2019 in relazione all'emergenza Covid-19?
Mini guida che raccoglie le principali novità introdotte dal decreto legislativo n.18/2020, riguardanti l'approvazione del Bilancio 2019, con particolare focus sulle Srl con/senza organi di controllo.
Nel corso dello smalltalk tenutosi presso #spazioAttivo #lazioinnova la Dott.ssa Sabrina Fattori, Dottore Commercialista e Revisore Contabile esperta in Startup ha fornito consigli pratici per la costituzione di una startup innovativa
Condivido il mio intervento tenutosi presso lo Spazio Attivo di via Casilina nel corso del progetto di Donne al quadrato di Global Thinking Foundation.
Lo Studio Sabrina Fattori presenta le spese ammissibili al Bando Internazionalizzazione PMI che aprirà il 14 febbraio p.v. alle PMI laziali la possibilità di ricevere contributi a fondo perduto per finanziare progetti di internazionalizzazione.
Breve sintesi del bando della Regione Lazio di prossima scadenza per finanziamenti agevolati erogabili per avvio di nuove attività a soggetti non bancabili
Cari amici, queste le slides a supporto del mio intervento durante il convegno "Finanziamenti per PMI femminili e lavoratrici autonome", tenutosi ieri presso La Sapienza ed organizzato con ODCEC di Roma. Molte le informazioni utili sulle molteplici possibilità di finanziamento di cui beneficiare. Buona lettura!
Nel corso del Convegno Tutela la Tua Idea organizzato da Donna in Affari e ANDI ho esposto le caratteristiche generali della nuova agevolazione fiscale introdotta dalla Legge di Stabilità 2015 : Patent Box che favorisce la Ricerca e lo Sviluppo oltre alla collocazione e mantenimento degli IP (intangible assets) in Italia
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1. Relatrice: Dott.ssa Sabrina FattoriRelatrice: Dott.ssa Sabrina Fattori
Roma, 13/2/2018Roma, 13/2/2018 –– LazioInnovaLazioInnova SpaSpa –– Spazio Attivo di viaSpazio Attivo di via CasilinaCasilina 3/T3/T
2. NORMATIVA DI RIFERIMENTONORMATIVA DI RIFERIMENTO
Dlgs n.127/2015 – ha istituito l’obbligo di fatturazione
elettronica;
L. n.205/2017 art.1 co.909-927 - ha stabilito che le e-fatture
B2B transitano tramite S.D.I.;
Provvedimento prot.89757 del 30/4/2018 (regole tecniche); Provvedimento prot.89757 del 30/4/2018 (regole tecniche);
Provvedimento prot.291241 del 5/11/2018 (deleghe
intermediari);
D.L. n.119/2018 (Decreto legge fiscale - Collegato alla Legge
Bilancio 2019) conv. con modif. dalla L.136/2018.
3. PRASSI DI RIFERIMENTOPRASSI DI RIFERIMENTO
Circolare 8/E del 30/4/2018 (novità in tema
fatturazione e pagamento delle cessioni di carburanti).fatturazione e pagamento delle cessioni di carburanti).
Circolare 13/E del 2/7/2018 (Ulteriori chiarimenti inCircolare 13/E del 2/7/2018 (Ulteriori chiarimenti in
tema di fatturazione elettronica ai sensi dell’articolo 1,
commi 909 e ss., della legge n. 205 del 27 dicembre
2017).2017).
4. AMBITO SOGGETTIVOAMBITO SOGGETTIVO
Soggetti passivi Iva
residenti o stabilitiresidenti o stabiliti
in Italia.
L’obbligo sussiste per le cessioni di beni e prestazioni di servizi intercorse :
tra operatori Iva (Business to Business – B2B). tra operatori Iva (Business to Business – B2B).
da un operatore Iva verso un consumatore finale (Business to Consumer -
B2C).
5. CONTENUTO FATTURACONTENUTO FATTURA
La fattura elettronica
va redatta in formato XML,utilizzando un pc, un tablet va redatta in formato XML,utilizzando un pc, un tablet
o uno smartphone;
deve essere trasmessa elettronicamente al clientedeve essere trasmessa elettronicamente al cliente
tramite il c.d. Sistema di Interscambio (SdI).
Il SdI è una sorta di “postino” che verifica la
fattura contenente i dati obbligatori efattura contenente i dati obbligatori e
controlla la P.iva delle parti contraenti.
6. CASI DI ESONEROCASI DI ESONERO
lavoratori autonomi, che rientrano nel cosiddetto
“regime di vantaggio” (di cui all'art.27, commi 1 e 2, del“regime di vantaggio” (di cui all'art.27, commi 1 e 2, del
D.L n. 98 /2011, conv. con modif. L.n.111/2011).
quelli che rientrano nel cosiddetto “regime forfettario”
(di cui all'art. 1, co. da 54 a 89, della L. n. 190 /2014).
7. COME GENERARE, TRASMETTERE,COME GENERARE, TRASMETTERE,
CONSERVARE UNA FATTURACONSERVARE UNA FATTURA
ELETTRONICA?ELETTRONICA?ELETTRONICA?ELETTRONICA?
Adesione alla piattaforma gratuita dell’Agenzia Adesione alla piattaforma gratuita dell’Agenzia
delle Entrate “Fatture e corrispettivi”.
Acquisizione di soluzioni a pagamento offerte Acquisizione di soluzioni a pagamento offerte
dalle principali software house collegate ai
gestionali contabili.
8. COME ACCEDERE ALL’AREA RISERVATACOME ACCEDERE ALL’AREA RISERVATA
DELLA PIATTAFORMA “FATTURE EDELLA PIATTAFORMA “FATTURE E
CORRISPETTIVI”?CORRISPETTIVI”?
DELLA PIATTAFORMA “FATTURE EDELLA PIATTAFORMA “FATTURE E
CORRISPETTIVI”?CORRISPETTIVI”?
1. Accreditandosi a Fisconline
2. Ottenendo un’identità digitale (SPID)2. Ottenendo un’identità digitale (SPID)
3. Ottenendo una Carta Nazionale dei
Servizi (CNS)Servizi (CNS)
9. UTILIZZOUTILIZZO DEL SERVIZIODEL SERVIZIO
In fase di “Generazione” della fattura è consentito :
•Inserire tutti i dati obbligatori•Inserire tutti i dati obbligatori
(dati anagrafici dell’emittente e del
cliente, dati relativi alla fattura:
numero, data , descrizione,numero, data , descrizione,
importo, aliquota, imponibile,
imposta, modalità pagamento,ecc.);
•Visualizzare il PDF•Visualizzare il PDF
•Controllare il contenuto
10. UTILIZZO DEL SERVIZIOUTILIZZO DEL SERVIZIO
In fase di “Trasmissione” la fattura transita tramite il
Sistema di Interscambio.
11. ESITO TRASMISSIONEESITO TRASMISSIONE
Scarto Consegna Mancata consegna
Se uno o più dei controlli
non hanno avuto esito
positivo, il SdI “scarta” la
Se i controlli vanno a buon
fine, lo SdI recapita la fattura
elettronica
Qualora lo SDI non abbia
riscontrato problemi nel controllo
del file, ma non sia riuscito adpositivo, il SdI “scarta” la
fattura e invia al soggetto
una ricevuta di scarto con
apposita motivazione.
Occorrerà quindi
elettronica
all’indirizzo telematico del
destinatario ed invia al
soggetto che ha trasmesso il
file una ricevuta indicando
del file, ma non sia riuscito ad
individuare un canale di recapito,
verrà inviato al mittente la ricevuta
di impossibilità di consegna. In
questo caso la fattura si consideraOccorrerà quindi
correggere l’errore ed
inviare nuovamente allo
SdI il file della fattura
corretta.
file una ricevuta indicando
data e ora esatta della
consegna.
questo caso la fattura si considera
lo stesso emessa per il fornitore ma
non ancora ricevuta (ai fini fiscali)
dal cliente.
corretta.
12. UTILIZZO DEL SERVIZIOUTILIZZO DEL SERVIZIO
La fattura elettronica deve essere conservata
elettronicamente (ex art. 39 del Dpr n. 633/1972.)
Non è una semplice memorizzazione su PC ma un processo
regolamentato tecnicamente dalla legge.
Ha una durata di 15 anni
Si può ottenere gratuitamente cliccando su apposito flag sul portale
dell’AdE “Fatture e Corrispettivi”dell’AdE “Fatture e Corrispettivi”
13. RICEZIONE DELLE FATTURERICEZIONE DELLE FATTURE
(CICLO PASSIVO)(CICLO PASSIVO)(CICLO PASSIVO)(CICLO PASSIVO)
Per poter ricevere le fatture dai propri fornitori l’utente
potrà alternativamente:potrà alternativamente:
Utilizzare una casella PEC (si consiglia di crearne una
apposita per la sola ricezione delle fattureapposita per la sola ricezione delle fatture
elettroniche)
Utilizzare un Codice Destinatario
14. MORATORIA DELLE SANZIONIMORATORIA DELLE SANZIONIMORATORIA DELLE SANZIONIMORATORIA DELLE SANZIONI
Fino al 30 giugno non si applicano le sanzioni a chi emette la fattura
elettronica oltre il termine normativamente stabilito ma provvede
all’emissione nei termini della liquidazione Iva di periodo (mensile oall’emissione nei termini della liquidazione Iva di periodo (mensile o
trimestrale).
Le sanzioni sono ridotte al 20 per cento se la fattura tardiva
partecipa alla liquidazione periodica del mese o del trimestrepartecipa alla liquidazione periodica del mese o del trimestre
successivo a quello di competenza.
A decorrere dal 1° luglio 2019, l’emissione delle fatture immediate è
prevista entro dieci giorni dall’effettuazione delle operazioniprevista entro dieci giorni dall’effettuazione delle operazioni
15. BOLLOBOLLO
Il pagamento dell’imposta avverrà per ciascun trimestre solare
entro il giorno 20 del primo mese successivo. L’ AdE renderà
noto l’ammontare nell’area riservata del contribuente.noto l’ammontare nell’area riservata del contribuente.
Il pagamento potrà essere effettuato:
• tramite il servizio presente in questa area riservata, con addebito
su conto corrente bancario o postalesu conto corrente bancario o postale
• modello F24, che verrà predisposto
• dall’Agenzia• dall’Agenzia
16. CASI PRATICICASI PRATICI
* Fonte: Risposte dell’AdE ai quesiti dei lettori pubblicate dalla stampa specializzata* Fonte: Risposte dell’AdE ai quesiti dei lettori pubblicate dalla stampa specializzata
17. Le fatture attive datate dicembre 2018, ma inviate al
cliente tramite posta ordinaria o pec nei primi giorni delcliente tramite posta ordinaria o pec nei primi giorni del
2019 devono essere emesse in forma elettronica? Quali le
modalità di detrazione dell’Iva per il
cessionario/mittente: tali fatture devono essere annotatecessionario/mittente: tali fatture devono essere annotate
in un sezionale del registro Iva degli acquisti con
detrazione dell’Iva corrispondente nella dichiarazione
annuale ovvero nella liquidazione periodica di dicembre?annuale ovvero nella liquidazione periodica di dicembre?
Possono essere analogiche. Se emessa e trasmessa via pec o
email nel 2018 deve essere cartacea. La ricezione nel gennaioemail nel 2018 deve essere cartacea. La ricezione nel gennaio
2019 legittima il cessionario/committente ad esercitare la
detrazione nella liquidazione di gennaio 2019.
18. Il forfettario che fornisce ai propri fornitori l’indirizzo
pec o il codice destinatario può continuare ad emettere,
per quanto concerne il ciclo attivo, le fatture in formatoper quanto concerne il ciclo attivo, le fatture in formato
cartaceo?
Si, tuttavia non può esimersi dalla conservazione sostitutivaSi, tuttavia non può esimersi dalla conservazione sostitutiva
delle fatture passive ricevute in formato elettronico se il
minimo o il forfettario comunicano al fornitore la Pec ovvero
un codice destinatario con cui ricevere le fatture elettroniche.un codice destinatario con cui ricevere le fatture elettroniche.
19. Qual è la data da considerare in ordine alla detrazione Qual è la data da considerare in ordine alla detrazione
del ciclo passivo: la data di ricezione o la data di presa
visione?
nel caso di ricezione mediante pec: la ricevuta di
avvenuta consegna, rilasciata allo SdI dal gestore
della pec del destinatario, attesta il deposito deldella pec del destinatario, attesta il deposito del
documento nella casella del ricevente;
utilizzo di altri canali: (web service, FTP) la data di
ricezione è attestata dalla ricevuta di consegnaricezione è attestata dalla ricevuta di consegna
telematica
20. Nel caso in cui un soggetto neghi il consenso alla
trasmissione dei suoi dati al Sistema Tessera
Sanitaria, la fattura deve essere emessa in formatoSanitaria, la fattura deve essere emessa in formato
elettronico?
Nel 2019 per nessuna operazione sanitaria effettuata da
soggetti tenuti all’invio al S.T.S si deve emettere fattura
elettronica.elettronica.
21. Se ricevo una fattura dallo Sdi il 5 marzo, con
data documento 28 febbraio, la fattura deve
Se ricevo una fattura dallo Sdi il 5 marzo, con
data documento 28 febbraio, la fattura deve
essere registrata in contabilità il 5 marzo o
posso registrarla con la data del documentoposso registrarla con la data del documento
ovvero 28 febbraio ?
La fattura deve essere registrata inLa fattura deve essere registrata in
contabilità facendo riferimento alla data di
ricevimento. Ovvero il 5 marzo.ricevimento. Ovvero il 5 marzo.
22. Se il cliente è un titolare di partita Iva il ristorante è Se il cliente è un titolare di partita Iva il ristorante è
obbligato ad emettere fattura elettronica?
Per i ristoratori «l’emissione della fattura non è obbligatoria, sePer i ristoratori «l’emissione della fattura non è obbligatoria, se
non è richiesta dal cliente e, in assenza di fattura, i corrispettivi
devono essere certificati dallo scontrino fiscale.
Se richiesta fattura, il ristoratore potrà, alternativamente:Se richiesta fattura, il ristoratore potrà, alternativamente:
in caso di fattura differita, emettere una ricevuta fiscale o uno
scontrino fiscale da utilizzare come documenti idonei (comme
in caso di fattura differita, emettere una ricevuta fiscale o uno
scontrino fiscale da utilizzare come documenti idonei (comme
d.d.t) per l’emissione di una «fattura differita»;
in caso di fattura immediata, rilasciare al cliente, al momento
di effettuazione dell’operazione una quietanza che assumedi effettuazione dell’operazione una quietanza che assume
rilevanza solo commerciale e non fiscale. Alternativamente
può essere rilasciata al cliente una copia della fattura senza
valenza fiscale (cartacea).valenza fiscale (cartacea).
23. Nel caso riceva una fattura per merce mai
acquistata, cosa devo fare?acquistata, cosa devo fare?
Le fatture elettroniche non possono essere
rifiutate; Il cessionario che riceva una fatturarifiutate; Il cessionario che riceva una fattura
per una partita di merce mai ricevuta potrà
contestarla comunicando direttamente con il
cedente (es. via email, telefono ecc.): non è
contestarla comunicando direttamente con il
cedente (es. via email, telefono ecc.): non è
possibile veicolare alcun tipo di comunicazione
di rifiuto o contestazione attraverso il canale deldi rifiuto o contestazione attraverso il canale del
SdI.
24. Si può emettere una fattura elettronica Si può emettere una fattura elettronica
cointestata?
Si, solo in operazioni B2C, Nella risoluzione
87/E/2017, le Entrate hanno chiarito che va
considerata «non plausibile l’emissione di unaconsiderata «non plausibile l’emissione di una
fattura cointestata verso il cessionario soggetto
passivo Iva (B2B)».passivo Iva (B2B)».
25. Se il cliente è straniero come si compila la
fattura ?
Le fatture elettroniche devono essere trasmesse
anche per le vendite ai consumatori finali. Se il
cliente è straniero (comunitario o extracomunitario)
anche per le vendite ai consumatori finali. Se il
cliente è straniero (comunitario o extracomunitario)
premesso che la fattura deve essere
obbligatoriamente emessa in formato elettronico
solo nei confronti di altri soggetti italiani,solo nei confronti di altri soggetti italiani,
qualora si volesse procedere all’emissione di una
fattura elettronica verso un cliente estero il campo
«CodiceDestinatario» deve riportare il codice«CodiceDestinatario» deve riportare il codice
«XXXXXXX».
26. Complicare è facile, semplificare è difficile.Complicare è facile, semplificare è difficile.
Grazie per l’attenzione.
Bruno Munari
Grazie per l’attenzione.