Presentazione a conferenza ACTA

1. La fattura elettronica
Dott. Filippo Boron

2. Fattura elettronica obbligatoria
PP.AA
Dott. Filippo Boron

3. La legge finanziaria 2008 ha introdotto l’obbligo della fattura elettronica nei
rapporti con la PA
Il DM 55/2013 regolamento in materia di
emissione, trasmissione e ricevimento
della fattura elettronica da applicarsi alle
amministrazioni pubbliche
Dal 6 giugno 2014 Ministeri, agenzie Fiscali
e Enti di previdenza ed assistenza sociale
non potranno accettare le fatture emesse
o trasmesse in forma cartacea
Per le altre PA (DL n. 66 24 aprile 2014) il
termine per l’adozione della FE è
anticipato al 31 marzo 2015
Normativa

4. Caratteristiche
 Contenuto: è un file *.xml predefinito che deve contenere informazioni
rilevanti ai fini fiscali in base alla normativa vigente
 Firma digitale: la fattura è firmata digitalmente da chi la emette al fine di
garantirne l’autenticità dell’origine e l’integrità del contenuto,
 Codice identificativo: deve contenere un codice identificativo, vincolante,
per riconoscere il destinatario della fattura
 Indice della P.A.: sul sito www.indicepa.gov.it sono disponibili i codici
identificativi della P.A.

5. Come si predispone la fattura
elettronica P.A.
elementi obbligatori ai fini della trasmissione
Dati relativi a chi trasmette:
 " Codice paese : per l’Italia IT
 " Identificativo Univoco del Trasmittente : Codice Fiscale
 " Progressivo Univoco del file: numero progressivo attribuito dal soggetto
che trasmette
 " Codice destinatario : l’ufficio dell’amministrazione al quale la fattura deve
essere inviata (Indice PA: www.indicepa.gov.it)

6. Dati del Prestatore (DPR 633/1972)
 IdPaese: codice del paese , per l’Italia è IT
 Id Codice: numero di identificazione fiscale
 Denominazione
 Nome
 Cognome
 Regime fiscale
 Indirizzo
 Numero civico
 Comune
 Nazione
(segue)

7. Dati del Prestatore (DPR 633/1972)
 Tipo di documento (fattura, parcella, nota di credito …)
 Divisa
 Data
 Numero
 Tipo Ritenuta – importo – aliquota – causale pagamento
 Importo imposta di bollo
 Tipo cassa previdenza – aliquota – importo contributo cassa
 aliquota iva
 Dati per il pagamento

8. Sistema di interscambio
La Finanziaria 2008 ha introdotto l’obbligatorietà dell’invio delle Fatture
elettroniche destinate all’Amministrazione dello Stato tramite ilSistema di
Interscambio (SdI)
Il Sistema di Interscambio è gestito dall’Agenzia delle Entrate che:
 Riceve le fatture elettroniche
 Effettua i controlli di regolarità della fattura (compilazione, campi, codici,
ecc.)
 Inoltra la fattura all’Amministrazione destinataria
 Comunica il nuovo indirizzo pec dove inoltrare le successive fatture

9. Sistema di interscambio
Il Sistema di Interscambio, gestito dall'Agenzia delle Entrate, è un sistema
informatico in grado di:
 ricevere le fatture sotto forma di file con le caratteristiche della FatturaPA,
 effettuare controlli sui file ricevuti,
 inoltrare le fatture alle Amministrazioni destinatarie.

10. Sistema di
interscambio
A lato una rappresentazione del
flusso dei messaggi

11. Sistema di
interscambio
Il flusso semplificato
può essere adottato da coloro che
interagiscono con il Sistema di
interscambio in veste sia di
trasmittente che di ricevente
tramite il medesimo canale
trasmissivo; in questo caso il flusso
dei messaggi subisce delle
variazioni per consentire una
maggiore efficienza nel processo di
trasmissione delle fatture
elettroniche e delle relative
notifiche.

12. Come creare la fattura elettronica
Esistono diversi modi di creare la fattura elettronica:
 Realizzando da soli il modello di fattura elettronica in base allo standard
messo a disposizione del ministero
Il testo integrale dello schema può essere consultato sul sito
http://www.fatturapa.gov.it/export/fatturazione/sdi/fatturapa/v1.1/Schema_d
el_file_xml_FatturaPA_versione_1.1.xsd

13. Come creare una fattura elettronica
Giusto per dare un’idea, la compilazione dello standard ministeriale consiste
nel compilare a mano centinaia di righe di codice, queste sono le prime…

14. Come creare una fattura elettronica
 Attraverso il portale Entratel o Fisconline dell’Agenzia delle Entrate, previa
registrazione – sul sito esiste anche un applicazione di simulazione

15. Come creare una fattura elettronica
Le informazioni per registrarsi ai servizi telematici dell’agenzia delle entrate
(Entratel o Fisconline) sono disponibili nel seguente link:
http://telematici.agenziaentrate.gov.it/Main/Registrati.jsp

16. Come creare una fattura elettronica
 Attraverso intermediari che gestiscono messaggi e ricevute e
predispongono le fatture elettroniche, le inviano al sistema di
interscambio, ne curano la conservazione
 Attraverso i vostri software di contabilità. In questo caso l’invio delle fatture,
la ricezione di messaggi e ricevute, la conservazione della relativa
documentazione, in forma digitale e non cartacea, rimane in carico al
prestatore del servizio che chiede il pagamento, con i relativi problemi
legati alla conservazione delle stesse;
 Attraverso il vostro commercialista/consulente/CAF di fiducia

17. Firma della fattura elettronica
Ogni file FatturaPA trasmesso al Sistema di Interscambio deve essere firmato
dal soggetto che emette la fattura tramite un certificato di firma qualificata.
La firma è necessaria in quanto garantisce:
 l’integrità delle informazioni contenute nella fattura;
 l’autenticità dell’emittente;
Per dotarsi di un certificato di firma qualificata è necessario rivolgersi a uno dei
certificatori presenti nell’ elenco dei certificatori autorizzati pubblicato sul sito
dell'Agenzia per l'Italia Digitale consultabile al sito

18. Firma della fattura elettronica
La firma digitale deve possedere i seguenti vincoli tecnici:
 il Sistema di Interscambio ammette i seguenti formati di firma:
 CAdES-BES (CMS Advanced Electronic Signatures) con struttura aderente alla
specifica pubblica ETSI TS 101 733 V1.7.4, così come previsto dalla normativa in
materia a partire dal 1 settembre 2010,
 XAdES-BES (XML Advanced Electronic Signatures),
In base al formato di firma adottato, l’estensione del file assume il valore
“.xml.p7m” (per la firma CAdES-BES) oppure “.xml” (per la firma XAdES-BES).
 il software utilizzato per apporre la firma deve essere in grado di valorizzare
il parametro “signing time”, che riporta la data e l’ora, ed anche la "time
zone" e che assume il significato di riferimento temporale. Non è invece
necessaria l’ apposizione della marca temporale.

19. Firma elettronica della fattura
L’elenco dei soggetti abilitati per la certificazione delle firme digitali è
consultabile al seguente indirizzo
http://www.agid.gov.it/certificatori-attivi
Qualora non fornito, un valido software per l’apposizione della firma digitale
può essere scaricato da questo indirizzo
https://www.firma.infocert.it/installazione/software.php

20. Come si invia la fattura elettronica
Va prima di tutto predisposto il file in formato XML che può essere inviato in
diversi modi:
 Via Pec
 Via Web
 Servizio SDI Coop - Trasmissione
 Servizio SDIFTP (protocollo FTP)
 Servizio SPCoop - Trasmissione

21. Invio tramite PEC
La Posta Elettronica Certificata (PEC) è un sistema di posta elettronica che:
 garantisce l’ invio e la ricezione di messaggi e di eventuali documenti allegati,
 attesta con valenza legale l’invio e la ricezione dei messaggi al pari di una
raccomandata con ricevuta di ritorno.
L’invio mediante PEC è possibile per i soggetti forniti di una casella di Posta
Elettronica Certificata.
Per fare richiesta di una casella di PEC ci si può rivolgere ai gestori presenti
nell’elenco pubblico dei gestori di Posta Elettronica Certificata pubblicato sul sito
dell'Agenzia per l'Italia Digitale.
L'utilizzo del canale PEC non presuppone alcun tipo di accreditamento preventivo
presso il Sistema di Interscambio.

22. Invio tramite PEC
 Occorre essere forniti di una propria casella PEC, attivabile presso uno dei pubblici gestori presenti al
seguenti indirizzo
http://www.agid.gov.it/agenda-digitale/infrastrutture-architetture/pec-elenco-gestori
 La dimensione massima del messaggio è di 30 Megabyte
Il messaggio dovrà contenere:
 Il file FATTURAPA (in formato XML) che può contenere sia una fattura singola che più fatture
 Il file archivio, che è un file compresso (esclusivamente in formato zip) che contiene una o più file
FATTURAPA
 Il file messaggio (in XML) che può contenere diverse informazioni in risposta quali:
 Ricevute di consegna
 Notifiche di scarto
 Notifica di mancata consegna
 Notifica di esito
 Ecc.

23. Invio tramite PEC
All’invio del primo messaggio al seguente indirizzo
sdi01@pec.fatturapa.it
il sistema di Interscambio (SdI) comunicherà l’indirizzo PEC che dovrà essere
utilizzato per gli invii successivi,
Tale indirizzo verrà recuperato dall’Ente della Pubblica Amministrazione
destinatario della fattura.

24. Invio via web
L’invio della fattura elettronica può essere effettuato anche tramite WEB
Secondo le seguenti modalità
 Tramite i servizi ENTRATEL o FISCONLINE (che prevede anche un format per
la compilazione delle fatture)
 Tramite la CNS (Carta Nazionale dei Servizi) abilitata ai servizi telematici
dell’Agenzia delle Entrate
Il file utilizzato in questa modalità non deve superare i 5 megabyte
Per la verifica dell’esito dell’inoltro si deve accedere all’applicazione
«Monitorare la FatturaPA» reperibile dal sito:
http://www.fatturapa.gov.it/export/fatturazione/it/strumenti.htm

25. Gli altri servizi disponibili per l’invio delle
fatture elettroniche PA
 Servizio SDICoop – Trasmissione: Il Servizio SDICoop - Trasmissione è disponibile per coloro
che desiderano inviare i file FatturaPA e ricevere i file messaggio utilizzando dei servizi di
cooperazione applicativa (web-services). Per usufruire di questo canale di trasmissione è
necessario accreditarsi presso il Sistema di Interscambio.
 Servizio SDIFTP: Il Servizio SDIFTP è disponibile per coloro che desiderano inviare i file
FatturaPA e ricevere i file messaggio utilizzando una modalità di trasferimento dati tramite
protocollo FTP (File Transfer Protocol ). L'utilizzo di tale modalità presuppone una struttura a
supporto delle attività informatiche e la capacità di gestire sistemi informativi e un centro
elaborazione dati con continuità e con disponibilità di personale di presidio; si adatta
pertanto a soggetti che movimentano elevati volumi di fatture.
 Servizio SPCoop-Trasmissione: Il Servizio SPCCoop - Trasmissione è disponibile per coloro
che desiderano inviare i file FatturaPA e ricevere i file messaggio utilizzando dei servizi di
cooperazione applicativa (web-services) tramite il Sistema Pubblico di Connettività (SPC)
secondo le modalità definite dall'Agenzia per l'Italia Digitale. Per usufruire di questo canale
di trasmissione è necessario accreditarsi presso il Sistema di Interscambio mediante
l’applicazione Accreditare il canale disponibile nella sezione Strumenti di questo sito.

26. Gli altri servizi disponibili per l’invio delle
fatture elettroniche PA
In ogni caso per maggiori informazioni è possibile consultare il sito
http://www.fatturapa.gov.it/export/fatturazione/it/c-13.htm

27. I controlli effettuati dal SDI sulla fattura
PA inviata
 l Sistema di Interscambio effettua su ogni file FatturaPA o file archivio dei
controlli formali necessari per garantire il corretto inoltro al destinatario.
 Ogni errore riscontrato in seguito ai controlli è identificato da un codice e
da una descrizione. Il codice dell’errore viene fornito nella notifica di
scarto inviata al trasmittente per ogni file inviato.
Per avere un elenco dei controlli effettuati consultare il seguente indirizzo
http://www.fatturapa.gov.it/export/fatturazione/sdi/Elenco_Controlli_V1.1.pdf

28. Controllare la fattura PA
È consigliabile anticipare sul proprio file i controlli effettuati dal Sistema è
consigliabile sottoporre il file FatturaPA a un verifica preventiva tramite
l’applicazione Controlla la FatturaPA.

29. Per ulteriori informazioni
http://www.fatturapa.gov.it/export/fatturazione/it/index.htm

30. Grazie per l’attenzione!
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