VІ Податковий форум Асоціації правників України - Київ, 21.09.2017

1. ЯК ВИГРАТИ ПОДАТКОВИЙ СПІР
за допомогою Ради бізнес - омбудсмена в Україні
Лисовець Тетяна Василівна
старший партнер, адвокат
Адвокатської компанії «Соколовський і партнери»
SPLF.ua

2. Чим регулюється діяльність бізнес-
омбудсмена
• МЕМОРАНДУМ від 12 травня 2014 року щодо
підтримання української антикорупційної ініціативи,
укладений між Урядом України, Європейським
банком реконструкції та розвитку і бізнес-
асоціаціями.
• ПОСТАНОВА КАБІНЕТУ МІНІСТРІВ УКРАЇНИ від 26
листопада 2014 р. № 691 «Про утворення Ради
бізнес-омбудсмена».
• РЕГЛАМЕНТ РАДИ БІЗНЕС-ОМБУДСМЕНА,
затверджений Наглядовою Радою.
SPLF.ua 2

3. Повноваження Ради бізнес-
омбудсмена
•Бізнес-омбудсмен розглядає скарги суб’єктів
підприємництва щодо недобросовісної
поведінки суб’єктів владних повноважень.
•Недобросовісна поведінка – можливі
корупційні діяння та/або інші порушення
законних інтересів суб’єктів підприємництва
внаслідок рішень, дій або бездіяльності
суб’єктів владних повноважень.
SPLF.ua 3

4. Варто пам’ятати
1. Рада бізнес-омбудсмена не розглядає цивільно-правові та
господарські спори;
2. Рада бізнес-омбудсмена не розглядає скарги, що є
предметом судового провадження, або щодо яких суд виніс
рішення;
3. Звернення до ради не зупиняє виконання рішення, в тому
числі грошового зобов’язання визначеного в ППР,
нарахування штрафних санкцій та пені;
4. Рада бізнес-омбудсмена не скасовує рішення;
5. Рішення ради бізнес-омбудсмена носять рекомендаційний
характер та не є обов’язковими до виконання.
4
SPLF.ua

5. SPLF.ua 5
СКАРГА
попередня оцінка
до 10 роб.днів
Розгляд скарги по суті.
Збір доказів. Медіація та переговори.
До 3-х місяців, з можливістю продовження
Рішення про залишення
скарги без руху (до 10 роб.
днів)
Рішення про
відхилення
Залишається без розгляду.
Якщо заява не містить
інформацію про недобросовісну
поведінку вона не вважається
скаргою та не розглядається
рішення про прийняття
до розгляду
Надання рекомендації Відхилення скарги
передача скарги до органу
державної влади з вимогою
проведення додаткового
розгляду
способи звернення зі
скаргою

6. 6
Ініціатори розгляду скарги
Суб’єкти
підприємництва
(особисто, через
уповноваженого
представника, з
можливістю
забезпечення
анонімності за
належного
аргументування)
Бізнес –
омбудсмен
(за особисто
виявленими
фактами,
повідомленими
усно, по
телефону)

7. Що має бути в скарзі
• відомості про скаржника та контактну особу (з
наданням повноважень на представництво інтересів);
• орган рішення/дії/бездіяльність якого оскаржується;
• стислий та чіткий опис характеру можливої
недобросовісної поведінки та опис порушених прав;
• факти та докази на підтвердження скарги;
• прохальна частина – що може зробити бізнес-
омбудсмен аби виправити ситуацію;
• інформація про самостійне вирішення питання –
результати адміністративного оскарження;
SPLF.ua 7

8. Прохальна частина скарги
Надати рекомендації старшому слідчому Слідчого відділу
фінансових розслідувань Державної податкової інспекції
у Святошинському районі Головного управління
Державної фіскальної служби у м. Києві майора
податкової міліції Петренку Петру Петровичу припинити
блокування діяльності ТОВ «ХХХ» за адресою:
________________________________________________,
шляхом імітації проведення слідчих дій, зокрема
несанкціонованого обшуку.
8

9. Прохальна частина скарги
Надати рекомендації старшому слідчому Слідчого
відділу фінансових розслідувань Державної податкової
інспекції у Святошинському районі Головного управління
Державної фіскальної служби у м. Києві майора
податкової міліції Петренку Петру Петровичу усунути
перешкоди в вільному користуванні ТОВ
«ХХХ» орендованими офісними та складськими
приміщеннями - за адресою:___________________,
доступ до яких було заборонено, шляхом їх
розпечатування та зняття заборони в їх подальшому
використанню.
9

10. Що може стати підставою для відмови у
розгляді скарги чи закриття провадження
• Скарга є анонімною;
• Скаржник не оскаржував в досудовому порядку (до
вищого органу) неправомірні рішення /дії/бездіяльність;
• Скаржник звернувся зі скаргою на неправомірні
рішення/ дії/ бездіяльність, по яким закінчився строк
давності (один рік);
• Скарга є незрозумілою або не містить даних про факт
недобросовісної поведінки, тобто є необґрунтованою;
• Скаржник не виявив достатній рівень
співпраці.
SPLF.ua 10

11. Приклади не формального підходу:
1. Відсутність попереднього оскарження неправомірних
рішень/дій/бездіяльності:
* У зв’язку з блокуванням слідчим податкової міліції
офісних та складських приміщень компанії протягом семи
робочих днів під виглядом обшуку, компанія звернулась
до Бізнес – омбудсмена зі скаргою на його дії. До того
компанією було подано скарги наглядовому прокурору і
прокурору міста Києва, однак на момент звернення до
Бізнес – омбудсмена вони розглянуті не було.
* Прийняття скарги та її розгляд відбувся в скорочені
терміни.
11

12. Приклади не формального підходу
2. Відсутність попереднього оскарження
неправомірних рішень/дій/бездіяльності:
В 2016 році в м. Києві був втілений експеримент,
умови якого передбачали, що податкові
документальні перевірки мали проводити інспектори
ГУ ДФС у м. Києві, а не територіальних ДПІ,
відповідно, винесені ними ППР можна було
оскаржити виключно в ДФС України. Разом з тим,
Бізнес – омбудсмен приймав скарги, подані на такі
ППР до розгляду, не дивлячись на те, що вони
попередньо не були оскаржені.
12

13. Приклади не формального підходу
3. Скаржник звернувся зі скаргою на неправомірні
рішення/ дії/ бездіяльність, по яким закінчився строк
давності (один рік):
В напрацюваннях Бізнес – омбудсмена є не один
кейс щодо неповернення бюджетного
відшкодування з ПДВ, по яким пройшов строк
давності.
13

14. Приклади не формального підходу
4. Рішенням ОАС м. Києва, залишеним без змін
КААС, частково задоволено вимоги платника
податків, а саме:
«Скасовано рішення ДПІ про анулювання реєстрації
платником ПДВ»
В частині інших вимог подано касаційну скаргу з
вимогами:
«Зобов’язати ДПІ поновити реєстрацію платника
ПДВ датою попередньої реєстрації, поновити
облікові дані та записи рахунків інтегрованої картки
СЕА ПДВ».
14

15. У зв’язку з набранням чинності рішенням суду
платник податків подав до ДФС України заяву, в якій
просив:
«Поновити реєстрацію платника ПДВ датою
попередньої реєстрації, поновити облікові дані та
записи рахунків інтегрованої картки СЕА ПДВ.»
Через відмову ДФС України вчинити такі дії, платник
податків подав скаргу Бізнес – омбудсмену.
Інспектор Ради Бізнес – омбудсмена звернув увагу
на тотожність вимог до ДФС та вимог, що викладені і
касаційній скарзі.
15

16. Представники компанії під час зустрічі
переконали інспектора, що ці, на перший
погляд, однакові вимоги мають різну природу
виникнення та спрямовані на різних суб’єктів.
Розгляд по скарзі закритий не був і скарга була
визнана обґрунтованою.
16

17. Поради, що забезпечать отримання
позитивного результату
• При поданні скарги дотримуватись формальностей щодо обов’язкових
реквізитів.
• Здійснювати постійний моніторинг розгляду скарг на кожному етапі (в
тому числі після отримання рекомендацій).
• Підтримувати постійний зв’язок з інспектором (телефонувати, надсилати
електронні повідомлення, тощо), отримувати інформацію про дії, які вже
були вчинені та які плануються вчинити.
• Здійснювати пошук та надавати нові матеріали, докази, аргументи,
правові позиції, пояснення про своє бачення проблеми та способів її
вирішення.
• Ініціювати проведення зустрічей і переговорів із залученням інших
інспекторів, заступників бізнес-омбудсмена, бізнес-омбудсмена.
• В разі необхідності уточнювати/змінювати предмет скарги.
• Вживати додаткові комплексні заходи (створювати додатковий тиск) на
орган/особу, недобросовісна поведінка якого є предметом скарги.
• Вимагати безпосередньої участі представника Ради бізнес-омбудсмена
під час розгляду скарг в органах державної влади.
SPLF.ua 17

18. ДЯКУЮ ЗА УВАГУ!
SPLF.ua 18
Лисовець Тетяна Василівна,
старший партнер, адвокат
Адвокатської компанії «Соколовський і партнери»
+38 (044) 495-19-28, 495-19-29
pravo@splf.ua