mengelola kas kecil

1. KAS KECIL
MUHAMMAD IRTO TARIDALA
INSTRUKTUR KEJURUAN BISNIS & MANAJEMEN
BALAI LATIHAN KERJA
KAB. KONAWE SELATAN

2. DANA KAS KECIL (PETTY CASH FOUND)
 Sejumlah uang yang disiapkan/disediakan oleh
suatu perusahaan yang berfungsi untuk
membayarkan pengeluaran-pengeluaran yang
jumlahnya tidak terlalu besar (relatif kecil) dan akan
tidak ekonomis bila dibayarkan dengan
menggunakan cek.

3. FUNGSI KAS KECIL
 Kas Kecil untuk membayar pengeluaran-pengeluaran
perusahaan yang jumlah nominalnya kecil, misalnya:
pembelian meterai, perangko, rekening telepon,
rekening listrik, rekening air, perlengkapan kantor, biaya
keamanan, biaya kebersihan, dan sebagainya.
 Sebagai dana talangan untuk membayar pengeluaran
yag sifatnya mendadak
 Sebagai dana langsung untuk jenis-jenis pembayaran
yang tidak praktis apabila menggunakan cek
 Untuk mempercepat proses pembayaran yang tidak
praktis apabila menggunakan lampiran keuangan yang
perlu ditandatangani direktur terlebih dahulu.

4. KASIR KAS KECIL
 Orang yang bertanggungjawab terhadap
penggunaan dana kas kecil. Bila saldo dana kas
kecil tinggal sedikit maka kasir kas kecil akan
meminta untuk ditambah dengan menggunakan
kas utama perusahaan.
Periode pengisian dana kas kecil biasanya
tergantung pada perusahaan atau kasir kas kecil
tersebut. Bisa periode mingguan atau bulanan.

5. METODE KAS KECIL
 1. Metode Imprest
 2. Metode Fluktuasi

6. METODE IMPREST (IMPREST FUND METHOD) /
DANA TETAP
 Pada metode ini jumlah dana dalam rekening kas kecil
akan selalu tetap, yakni sebesar check yang diserahkan
kepada kasir kas kecil untuk membentuk dana kas kecil.
 Kemudian, langkah selanjutnya adalah mencairkan
dana cek tersebut di bank oleh kasir kas kecil dan
uangnya bisa digunakan untuk membayar pengeluaran-
pengeluaran kas kecil.
 Pada saat akhir periode atau jumlah dana kas kecil
yang tinggal sedikit, kasir kas kecil akan meminta
penambahan dana kas kecilnya sesuai/sebesar jumlah
yang telah dikeluarkan/dibayarkan menggunakan dana
kas kecil. Sehingga kas kecil kembali seperti jumlah
semula.
 Pencatatan pengeluaran-pengeluaran kas kecil akan
dicatat saat pengisian kembali.

7. METODE FLUKTUASI (FLUCTUATING FUND
METHOD)
 Pembentukan dana kas kecil pada metode ini
dilakukan dengan cara yang sama seperti pada
metode imprest.
 Jadi perbedaannya dengan metode imprest adalah
jumlah saldo rekening dana kas kecil pada metode
fluktuasi tidak tetap, tetapi berfluktuasi sesuai
dengan jumlah pengisian kembali atau sesuai
dengan pengeluaran-pengeluaran kas kecil.
 Pencatatannya langsung dilakukan saat terjadinya
transaksi pengeluaran kas menggunakan dana kas
kecil.

8. CONTOH SOAL KAS KECIL
 Pada sebuah perusahaan PT. Angin Ribut yang menyediakan
dana kas kecil terdapat transaksi-transaksi pada bulan
Desember 2017 sebagai berikut:
 4 Desember 2017 : Diserahkan selembar cek sebesar Rp.
2.000.000,00 untuk membentuk kas kecil.
 7 Desember 2017 : Dibeli tunai alat-alat tulis untuk kantor
Rp. 96.000,00
 18 Desember 2017 : Dibayar biaya angkut sebesar Rp.
275.000,00
 19 Desember 2017 : Dibayar uang makan untuk para
karyawan yang lembur Rp. 150.000,00
 22 Desember 2017 : Dibeli tunai alat-alat tulis kantor Rp.
70.000,00
 28 Desember 2017 : Dilakukan pertanggungjawaban atas
pengeluaran-pengeluaran menggunakan kas kecil dan
pengisian kembali dana kas kecil.

9. METODE IMPREST
 Saat pembentukan dana kas kecil

10. SAAT PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL

11.  Setelah pengisian kembali dana kas kecil sebesar
Rp. 591.000 maka jumlah keseluruhan saldo kas
kecil akan menjadi Rp. 2.000.000 seperti saldo
disaat awal pembentukan dana kas kecil.

12. METODE FLUKTUASI
 Saat pembentukan dana kas kecil

13.  Saat terjadi transaksi langsung dicatat pada buku
dana kas kecil
 Pembelian alat tulis kantor

14.  Pembayaran biaya angkut

15.  Pembelian alat tulis kantor

16.  Pada saat pengisian kembali, metode fluktuatif
terserah kepada kasir kas kecil akan
mengisi/menambah jumlah dana kecilnya.
Jadi ketika kasir meminta pengisian sebesar Rp.
700.000 maka saldo dana kas kecil akan menjadi
Rp. 2.109.000 . Saldo ini berbeda dengan saat
pembentukan dana kas kecil yang sebesar Rp.
2000.000.

17. SOAL 1
 Februari 2018 PT Sejahtera membentuk dana kas kecil
sebesar Rp 700.000.
Transaksi yang terjadi sampai dengan tanggal Februari 2015
adalah sebagai berikut :
Februari 2 Membeli perlengkapan kantor Rp 50.000
5 Membayar langganan koran Rp 20.000
9 Membayar beban listrik Rp 100.000
14 Membayar beban angkut penjualan Rp 70.000
15 Pengisian kas kecil Rp 240.000
19 Membayar beban air Rp 60.000
24 Membayar beban rapat Rp 200.000
30 Pengisian kas kecil Rp 260.000

18. SOAL 2
 April 2016 PT Deka membentuk dana kas kecil sebesar Rp
500.000.
Transaksi yang terjadi sampai dengan tanggal April 2016
adalah sebagai berikut :
April 4 Membayar langganan majalah Rp 30.000
7 Membeli perlengkapan kantor Rp 60.000
10 Membayar beban angkut pembelian Rp 20.000
15 Pengisian kas kecil Rp 150000
17 Membayar beban listrik Rp 50.000
19 Membayar beban air Rp 45.000
22 Tambahan uang dari pemegang kas Rp 50.000
25 Membayar beban telepon Rp 100.000
28 Membayar beban iklan Rp. 150.000
30 Pengisian kas kecil Rp. 645.000