1. Budget di cassa
Prende in esame le modalità con cui i flussi
finanziari, entrate e uscite, si avvicendano
Suddivisione temporale infrannuale, per lo più
mensile o persino settimanale.
Mette in risalto eccedenze o mancanze di
liquidità ex ante
Esercitare un controllo ed un confronto
continuo tra i valori di budget e risultati effettivi
Distinzione tra pagamenti con scadenza fissa
dai pagamenti con scadenza mobile

2. La gestione budgetaria della
tesoreria
Si pongono tre problemi:
◦ come prevedere la tesoreria: prevedere gli
incassi è passare dal budget delle vendite
all’incasso delle vendite previste; prevedere gli
esborsi consiste nel prevedere i pagamenti a cui
daranno luogo le spese di produzione, di
distribuzione, o dei servizi generali
◦ come passare alla budgetizzazione della
tesoreria: scaglionare nel tempo le previsioni di
tesoreria relative da una parte all’esercizio
operativo, dall’altra agli investimenti e ai relativi
incassi ed esborsi.
◦ come controllare la tesoreria: controllare l’attività
dei servizi finanziari e controllare l’attività
dell’azienda in generale