Acta Workshop, 17 giugno 2015, presso LOG IN in collaborazione con Comune di Milano, Zona2

1. Calcolare il proprio guadagno
e definire i prezzi
Anna Soru e Cristina Zanni
giugno 2015

2. 2
Hai lavorato tanto, ma il tuo c/c piange!
www.actainrete.it
a. hai sbagliato calcolo
carico fiscale e
contributivo
b. non hai portato in
deduzione tutte le
spese che avresti
potuto
c. il commercialista ha
sbagliato e non te ne
sei accorto
d. pratichi prezzi troppo
bassi

3. 3
Sommario
Perché
calcolare il
reddito netto
Le scadenze
I regimi fiscali
Come fare i
prezzi
Come fare i
calcoli

4. 4
Sommario
Perché
calcolare il
reddito netto
Le scadenze
I regimi fiscali
Come fare i
prezzi
Come fare i
calcoli

5. 5
Il lavoro del freelance
Attività
produttiva
strategia
Attività
commer
ciale
amminis
trazione
www.actainrete.it

6. 6
Sapere quanto guadagni
www.actainrete.it
Per capire se puoi
vivere del tuo
lavoro
Fare un
preventivo

7. 7
Sommario
Perché
calcolare il
reddito netto
Le scadenze
I regimi fiscali
Come fare i
prezzi
Come fare i
calcoli

8. 8
Calcolo del reddito netto
Fatturato
Spese deducibili
Previdenza
Fisco
Reddito netto
Oneri deducibili
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9. 9
Calcolo del reddito netto
Fatturato
Spese deducibili
Previdenza
Fisco
Reddito netto
Oneri deducibili
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 Somma delle fatture
incassate, al netto
dell’IVA
 IVA (22%) è solo un giro
di conto, la incassate
per conto dello Stato

10. 10
Calcolo del reddito netto
Fatturato
Spese deducibili
Previdenza
Fisco
Reddito netto
Oneri deducibili
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Spese inerenti l’attività,
documentate
e sostenibili

11. 11
Focus : Spese deducibili
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immobile (affitto, ristrutturazione, spese condominiali, luce, riscaldamento etc.),
anche in uso promiscuo (deducibili al 50%)
mobili e le attrezzature inerenti l’attività (PC, SW, scrivanie, librerie);
Prestazioni professionali (Collaboratori);
trasporto: biglietti, abbonamenti, auto – ad uso promiscuo 20% (acquisto,
manutenzione, carburanti, autostrada, lavaggio, bollo, assicurazione); acquisto
max18.076€ ammortamento in 5 anni
vitto e alloggio (deducibilità fino al 2% dei compensi percepiti)
Telefoni uso promiscuo 50%;
altre spese inerenti l’attività, quali libri, giornali cancelleria
formazione e convegni: deducibilità al 50%
rappresentanza per un massimo dell’1% del fatturato (es. partecipazione a
convegni, omaggi del valore unitario non superiore a 50 euro).

12. 12
Calcolo del reddito netto
Fatturato
Spese deducibili
Previdenza
Fisco
Reddito netto
Oneri deducibili
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INPS GS
INPS Commerc.
Casse Private

13. 13
Calcolo del reddito netto
Fatturato
Spese deducibili
Previdenza
Fisco
Reddito netto
Oneri deducibili
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INPS GS
INPS Commerc.
Casse Private 12-18%
22,74%
27,72%

14. 14
Calcolo del reddito netto
Fatturato
Spese deducibili
Previdenza
Fisco
Reddito netto
Oneri deducibili
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 Interessi su mutuo
 Spese mediche e
veterinarie
 Fondi pensionistici
 Spese ristrutturazione
casa (ecobonus etc)
 Assegni di
mantenimento del
coniuge
 Contributi baby sitter

15. 15
Calcolo del reddito netto
Fatturato
Spese deducibili
Previdenza
Fisco
Reddito netto
Oneri deducibili
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semplificato
minimi
forfettario

16. 16
Calcolo del reddito netto
Fatturato
Spese deducibili
Previdenza
Fisco
Reddito netto
Oneri deducibili
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Tra il 48% e il 75% per
imponibili < 40.000 euro

17. 17
INPS GS
INPS
commercianti /
artigiani
Casse
Private
Regime
semplificato
Regime
minimi
Regime
forfettario
Previdenza
Fisco
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Il carico fiscale-contributivo dipende da tanti fattori
Oltre che dal fatturato (fuori dai regimi agevolati)

18. 18
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Redditi/costi attività professionale su Unico
quadro RN

19. 19
Sommario
Perché
calcolare il
reddito netto
Le scadenze
I regimi fiscali
Come fare i
prezzi
Come fare i
calcoli

20. 20
I regimi agevolati: requisiti
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Minimi Forfettario
Fatturato
Chi
Spese
Primi 5 anni di attività
o <=35 anni
tutti
<=30.000 € <=15.000 €
Il reddito autonomo >
reddito dipendente, o
somma < 20.000 €
locazioni e attrezzature
<= 15.000 € nel triennio
precedente
anno precedente:
- locazioni e attrezzature
<= 20.000 €
- collaboratori < 5000

21. 21
semplificato minimi
Forfettario
(freelance)
IRPEF +
addizionali
23% -43% (no tax
area 4.800 €) +
addizionali locali 5%
15% ma primi 3 anni
imponibile ridotto
1/3
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I regimi fiscali: confronti

22. 22
semplificato minimi
Forfettario
(freelance)
IRPEF +
addizionali
23% -43% (no tax
area 4.800 €) +
addizionali locali 5%
15% ma primi 3 anni
imponibile ridotto
1/3
Spese Effettivamente
sostenute
Effettivamente
sostenute (entro i
massimali) 22% presuntivo
www.actainrete.it
I regimi fiscali: confronti

23. 23
semplificato minimi
Forfettario
(freelance)
IRPEF +
addizionali
23% -43% (no tax
area 4.800 €) +
addizionali locali 5%
15% ma primi 3 anni
imponibile ridotto
1/3
Spese Effettivamente
sostenute
Effettivamente
sostenute (entro i
massimali) 22% presuntivo
Ritenuta Acconto 20% No No
www.actainrete.it
I regimi fiscali: confronti

24. 24
semplificato minimi
Forfettario
(freelance)
IRPEF +
addizionali
23% -43% (no tax
area 4.800 €) +
addizionali locali 5%
15% ma primi 3 anni
imponibile ridotto
1/3
Spese Effettivamente
sostenute
Effettivamente
sostenute (entro i
massimali) 22% presuntivo
Ritenuta Acconto 20% No No
IVA
Sì
No (IVA su acquisti è
un costo)
No (IVA su acquisti è
un costo)
www.actainrete.it
I regimi fiscali: confronti

25. 25
semplificato minimi
Forfettario
(freelance)
IRPEF +
addizionali
23% -43% (no tax
area 4.800 €) +
addizionali locali 5%
15% ma primi 3 anni
imponibile ridotto
1/3
Spese Effettivamente
sostenute
Effettivamente
sostenute (entro i
massimali) 22% presuntivo
Ritenuta Acconto 20% No No
IVA
Sì
No (IVA su acquisti è
un costo)
No (IVA su acquisti è
un costo)
IRAP ? No No
www.actainrete.it
I regimi fiscali: confronti

26. 26
semplificato minimi
Forfettario
(freelance)
IRPEF +
addizionali
23% -43% (no tax
area 4.800 €) +
addizionali locali 5%
15% ma primi 3 anni
imponibile ridotto
1/3
Spese Effettivamente
sostenute
Effettivamente
sostenute (entro i
massimali) 22% presuntivo
Ritenuta Acconto 20% No No
IVA
Sì
No (IVA su acquisti è
un costo)
No (IVA su acquisti è
un costo)
IRAP ? No No
Studi settore Sì No No
www.actainrete.it
I regimi fiscali: confronti

27. 27
semplificato minimi
Forfettario
(freelance)
IRPEF +
addizionali
23% -43% (no tax
area 4.800 €) +
addizionali locali 5%
15% ma primi 3 anni
imponibile ridotto
1/3
Spese Effettivamente
sostenute
Effettivamente
sostenute (entro i
massimali) 22% presuntivo
Ritenuta Acconto 20% No No
IVA
Sì
No (IVA su acquisti è
un costo)
No (IVA su acquisti è
un costo)
IRAP ? No No
Studi settore Sì No No
Oneri deducibili Sì No No
www.actainrete.it
I regimi fiscali: confronti

28. 28
semplificato minimi
Forfettario
(freelance)
IRPEF +
addizionali
23% -43% (no tax
area 4.800 €) +
addizionali locali 5%
15% ma primi 3 anni
imponibile ridotto
1/3
Spese Effettivamente
sostenute
Effettivamente
sostenute (entro i
massimali) 22% presuntivo
Ritenuta Acconto 20% No No
IVA
Sì
No (IVA su acquisti è
un costo)
No (IVA su acquisti è
un costo)
IRAP ? No No
Studi settore Sì No No
Oneri deducibili Sì No No
Contabilità
Sì
Semplificata
(risparmio su
commercialista)
Semplificata
(risparmio su
commercialista)
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I regimi fiscali: confronti

29. 29
I regimi agevolati: differenti condizioni
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Minimi Forfettario
aliquota
Spese
altre
agevolazioni
Secondo rendiconto
22% del fatturato
5% 15%
fatturato>30.000
si esce anno
successivo, se
> 45.000 ...
disastro
-
Primi 3 anni:
imponibile
ridotto di 1/3
rischi fatturato>15.000
si esce anno
successivo

30. 30
Quale conviene? – fatturato 8.500 €
www.actainrete.it
semplificato minimi forfettario
forfettario
avvio att.
Fatturato 8.500 8.500 8.500 8.500
spese sostenute 500 500 500 500
Spese dedotte 500 500 1.870 1.870
Imponibile INPS 8.000 8.000 6.630 4.420
INPS 2.218 2.218 1.838 1.225
imponibile IRPEF 5.782 5.782 4.792 3.195
IRPEF 1.330
Addizionali 71
deduzione no tax area 1.082
oneri deducibili 100
totale imposte 219 289 719 479
Reddito netto 5.564 5.493 5.443 6.296
Ipotesi: oneri deducibili 100spese sostenute 500 €
Forfettario conveniente solo x avvio
attività

31. 31
Quale conviene? – fatturato 8.500 €
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semplificato minimi forfettario
forfettario
avvio att.
Fatturato 8.500 8.500 8.500 8.500
spese sostenute 500 500 500 500
Spese dedotte 500 500 1.870 1.870
Imponibile INPS 8.000 8.000 6.630 4.420
INPS 2.218 2.218 1.838 1.225
imponibile IRPEF 5.782 5.782 4.792 3.195
IRPEF 1.330
Addizionali 71
deduzione no tax area 1.082
oneri deducibili 100
totale imposte 219 289 719 479
Reddito netto 5.564 5.493 5.443 6.296
Ipotesi: oneri deducibili 100spese sostenute 500 €
Peso fiscale più alto per forfettario

32. 32
Quale conviene? – fatturato 8.500 €
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semplificato minimi forfettario
forfettario
avvio att.
Fatturato 8.500 8.500 8.500 8.500
spese sostenute 500 500 500 500
Spese dedotte 500 500 1.870 1.870
Imponibile INPS 8.000 8.000 6.630 4.420
INPS 2.218 2.218 1.838 1.225
imponibile IRPEF 5.782 5.782 4.792 3.195
IRPEF 1.330
Addizionali 71
deduzione no tax area 1.082
oneri deducibili 100
totale imposte 219 289 719 479
Reddito netto 5.564 5.493 5.443 6.296
Ipotesi: oneri deducibili 100spese sostenute 500 €
Solo con oneri deducibili = 0
minimi + convenienti di
semplificato.

33. 33
Quale conviene? – fatturato 8.500 €
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semplificato minimi forfettario
forfettario
avvio att.
Fatturato 8.500 8.500 8.500 8.500
spese sostenute 1.500 1.500 1.500 1.500
Spese dedotte 1.500 1.500 1.870 1.870
Imponibile INPS 7.000 7.000 6.630 4.420
INPS 1.940 1.940 1.838 1.225
imponibile IRPEF 5.060 5.060 4.792 3.195
IRPEF 1.164
Addizionali 62
deduzione no tax area 1.098
oneri deducibili 100
totale imposte 28 253 719 479
Reddito netto 5.032 4.807 4.443 5.296
Ipotesi: oneri deducibili 100spese sostenute 1.500 €
Se spese sono più alte, anche
la convenienza del forfettario
d’avvio è scarsa (vero
risparmio su contabilità)

34. 34
Quale conviene?– fatturato 11.000 €
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semplificato minimi forfettario
forfettario
avvio att.
Fatturato 11.000 11.000 11.000 11.000
spese sostenute 1.000 1.000 1.000 1.000
Spese dedotte 1.000 1.000 2.420 2.420
Imponibile INPS 10.000 10.000 8.580 5.720
INPS 2.772 2.772 2.378 1.586
imponibile IRPEF 7.228 7.228 6.202 4.134
IRPEF 1.662
Addizionali 89
deduzione no tax area 1.051
oneri deducibili 200
totale imposte 501 361 930 620
Reddito netto 6.727 6.867 6.691 7.794
Ipotesi: oneri deducibili 200spese sostenute 1.000 €
Vantaggio forfettario:
riduzione contributi,
imposte sono + alte

35. 35
Quale conviene?– fatturato 15.000 €
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semplificato minimi forfettario
forfettario
avvio att.
Fatturato 15.000 15.000 15.000 15.000
spese sostenute 1.000 1.000 1.000 1.000
Spese dedotte 1.000 1.000 3.300 3.300
Imponibile INPS 14.000 14.000 11.700 7.800
INPS 3.881 3.881 3.243 2.162
imponibile IRPEF 10.119 10.119 8.457 5.638
IRPEF 2.494
Addizionali 133
deduzione no tax area 971
oneri deducibili 300
totale imposte 1.356 506 1.269 846
Reddito netto 8.763 9.613 9.488 10.992
Ipotesi: oneri deducibili 300spese sostenute 1.000 €
Situazione in cui vantaggio
forfettario è massimo, ma quello
per old freelance – conveniente di
minimi

36. 36
Quale conviene?– fatturato 15.000 €
www.actainrete.it
semplificato minimi forfettario
forfettario
avvio att.
Fatturato 15.000 15.000 15.000 15.000
spese sostenute 3.000 3.000 3.000 3.000
Spese dedotte 3.000 3.000 3.300 3.300
Imponibile INPS 12.000 12.000 11.700 7.800
INPS 3.326 3.326 3.243 2.162
imponibile IRPEF 8.674 8.674 8.457 5.638
IRPEF 1.995
Addizionali 107
deduzione no tax area 1.019
oneri deducibili 300
totale imposte 783 434 1.269 846
Reddito netto 7.891 8.240 7.488 8.992
Ipotesi: oneri deducibili 300spese sostenute 3.000 €
Se spese sono più alte,
imposte forfettario più alte che
semplificato.
Risparmio solo su contributi

37. 37
Regimi agevolati: Vantaggi svantaggi
www.actainrete.it
Regime dei minimi generalmente il più conveniente
Regime forfettario interessante solo nei primi 3 anni attività
Con redditi molto bassi i regimi agevolati sono convenienti solo
per la semplificazione contabile.
Quando si hanno molti oneri deducibili può essere meglio
regime semplificato

38. 38
Per concludere: regime forfettario
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riduce soprattutto i contributi (= pensione più bassa)
riduzione fiscale significativa solo vicino alla soglia
massima di fatturato (se spese realmente sostenute e oneri
deducibili bassi)

39. 39
www.actainrete.it
1 anno ai fini pensionistici =
versamento 4.309,91 €
(imponibile di 15.548,00 €)
Col regime forfettario
imponibile viene abbattuto
nei primi 3 anni (al massimo
2.162 € di contributi).
Per i primi 3 anni di attività
(agevolazione massima)
maturerai solo 1 anno e
mezzo ai fini pensionistici
Contributi e pensione

40. 18/06/2015
40
R. Minimi: conveniente ma rischio trappola
-
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
10.000
11.000
12.000
13.000
14.000
15.000
16.000
17.000
18.000
19.000
20.000
21.000
22.000
23.000
24.000
25.000
26.000
27.000
28.000
29.000
30.000
31.000
32.000
33.000
34.000
35.000
36.000
37.000
38.000
39.000
40.000
Redditonettoannuo
Imponibile annuo
regime dei minimi e regime semplificato
regime minimi
regime semplificato

41. 18/06/2015
41
-
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
10.000
11.000
12.000
13.000
14.000
15.000
16.000
17.000
18.000
19.000
20.000
21.000
22.000
23.000
24.000
25.000
26.000
27.000
28.000
29.000
30.000
31.000
32.000
33.000
34.000
35.000
36.000
37.000
38.000
39.000
40.000
Redditonettoannuo
Imponibile annuo
regime dei minimi e regime semplificato
regime minimi
regime semplificato
R. Minimi: conveniente ma rischio trappola

42. 42
Sommario
Perché
calcolare il
reddito netto
Le scadenze
I regimi fiscali
Come fare i
prezzi
Come fare i
calcoli

43. 43
www.actainrete.it
Scadenze fiscali
INPS e IRPEF
Giugno/luglio  saldo anno precedente +
 acconto anno in corso
dichiarazione dei redditi
Novembre  secondo acconto anno in corso
IVA trimestrale
15 maggio  IVA Gennaio- marzo
16 agosto  IVA Aprile- giugno
15 novembre  IVA Luglio- settembre
dicembre acconto, 15 marzo saldo IVA Ottobre- dicembre

44. 44
www.actainrete.it
Attenzione
A giugno del secondo anno dovrai
pagare:
INPS e IRPEF primo anno attività
+ anticipo INPS e IRPEF il secondo
quasi tutto ciò che hai guadagnato
andrà in tasse e contributi
Una situazione analoga ti si presenterà
ogni volta che registrerai oscillazioni molto
forti del fatturato.

45. 45
Sommario
Perché
calcolare il
reddito netto
Le scadenze
I regimi fiscali
Come fare i
prezzi
Come fare i
calcoli

46. 46
Come faccio un preventivo
Come è il mercato di
riferimento: quanti sono
ad offrire il tuo servizio?
Quali tariffe girano?
Come viene pagata
(costo aziendale) una
competenza analoga nel
lavoro dipendente
Quanto mi resta in
tasca?
www.actainrete.it

47. 47
Come faccio un preventivo
Come è il mercato di
riferimento: quanti sono
ad offrire il tuo servizio?
Quali tariffe girano?
Come viene pagata
(costo aziendale) una
competenza analoga nel
lavoro dipendente
Quanto mi resta in
tasca?
www.actainrete.it
Ricognizione
sul mercato

48. 48
Come faccio un preventivo
Come è il mercato di
riferimento: quanti sono
ad offrire il tuo servizio?
Quali tariffe girano?
Come viene pagata
(costo aziendale) una
competenza analoga nel
lavoro dipendente
Quanto mi resta in tasca?
www.actainrete.it

49. 49
Paragone con lavoro dipendente
fatturato annuo
lavorando a tempo pieno comprese «attività di staff»
costo del lavoro dipendente e non RAL (stipendio
lordo) che non comprende oneri a carico datore lavoro
www.actainrete.it

50. www.actainrete.it 50
Retribuzione annua lorda del
dipendente (RAL) € 31.060,72 100%
fondo pensioni - € 2.854,48 9,19%
imponibile irpef =€ 28.206,24
IRPEF - € 7.476,84
detrazioni lavoro dipendente + € 896,25
Netto in busta paga =€ 21.670,75
Paragone con lavoro dipendente

51. www.actainrete.it 51
Paragone con lavoro dipendente
Costo lavoro per l'azienda
= € 40.000,00
% sul RAL
fondo pensioni + € 7.395,56 23,81%
disoccupazione + € 406,90 1,31%
formazione + € 93,18 0,30%
CUAF + € 211,21 0,68%
Indennità malattia + € 757,88 2,44%
ind econ maternità + € 74,55 0,24%
Retribuzione annua lorda del
dipendente (RAL) € 31.060,72 100%
fondo pensioni - € 2.854,48 9,19%
imponibile irpef =€ 28.206,24
IRPEF + addizionale regionale - € 7.476,84
detrazioni lavoro dipendente + € 896,25
Netto in busta paga =€ 21.670,75

52. Confronto con dipendente (costo del lavoro)
52
Fonte: INPS tabelle aliquote contributive in vigore dal 1.1.2015
netto in
busta
paga
54,2%
IRPEF
16,3% INPS
azienda
18,5%
INPS
dipende
nte
7,1%
oneri
sociali
3,9%
dipendente terziario < 50 addetti
INPS p
27,0%
INPS
assist.
0,72%
Reddito
Netto
54,7%
IRPEF
17,6%
professionista gestione separata
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53. www.actainrete.it 53
Obiettivo regimi agevolati
Aiutare chi ha poche
commesse (pagate il
giusto)
NON chi lavora molto pagato
poco

54. 54
Ricorda
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dovrai uscire dal
regime agevolato
fai tariffe pensando al netto nel
regime semplificato

55. 55
Come faccio un preventivo
Come è il mercato di
riferimento: quanti sono
ad offrire il tuo servizio?
Quali tariffe girano?
Come viene pagata
(costo aziendale) una
competenza analoga nel
lavoro dipendente
Quanto mi resta in
tasca?
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56. www.actainrete.it
56
Ripartiamo dal fatturato (regime semplificato)
Valori Assoluti % sul fatturato
Fatturato (costi = 0) € 40.000,00 100,00
INPS previdenza 27% - € 10.800,00 27,00
INPS oneri sociali 0,72% - € 288,00 0,72
imponibile IRPEF = € 28.912,00
IRPEF + addizionali regionali - € 7.712,24
Detrazioni lavoro autonomo + € 573,73
Reddito netto € 21.773,49 54,43

57. www.actainrete.it 57
Nel fare i prezzi conteggia:
Oltre a realizzazione del servizio:
attività commerciale: ricerca clienti, preventivi, incontri
e telefonate con clienti, contrattazione…
attività amministrativa: gestione contabilità,
fatturazione, recupero crediti
aggiornamento/formazione (tempo+ costo corsi)
altri costi (dal telefono alla cancelleria, dal trasporto
al PC, commercialista)

58. www.actainrete.it 58
Il tuo reddito deve coprire anche
ferie
possibili assenze per malattie
non hai tredicesima, né TFR
non hai benefit aziendali

59. www.actainrete.it 59
Un metodo di calcolo:
costi (commercialista, telefono, cancelleria, attrezzature etc) 4.000
fatturato al netto dei costi 40.000
Fatturato 44.000

60. www.actainrete.it 60
Un metodo di calcolo:
costi (commercialista, telefono, cancelleria, attrezzature etc) 4.000
fatturato al netto dei costi 40.000
Fatturato 44.000
giorni lavorativi 220
giorni fatturabili 154
giorni non fatturabili (preventivi, negoziazione, formazione,
amministrazione, burocrazia, «ferie», malattie) 66

61. www.actainrete.it 61
Un metodo di calcolo:
costi (commercialista, telefono, cancelleria, attrezzature etc) 4.000
fatturato al netto dei costi 40.000
Fatturato 44.000
giorni lavorativi 220
giorni fatturabili 154
giorni non fatturabili (preventivi, negoziazione, formazione,
amministrazione, burocrazia, «ferie», malattie) 66
fatturato giornaliero (fatturato/giorni fatturabili) 285,7
fatturato ora 35,7

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Non ci sono compensi minimi
Non far scendere i compensi di tutti dipende anche da noi!
Se si fa un lavoro che piace si fa fatica a chiedere di essere
pagati (e il committente se lo sa ci marcia!)
Si fa fatica a parlare di soldi (in Italia)
Per concludere:
Chi costa poco, vale poco

63. www.actainrete.it
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Per fare giusto prezzo
elementi oggettivi e di consapevolezza
sapere negoziare