Submit Search
Upload
עמדת ממונה-ממצאי ביקורת
•
0 likes
•
90 views
פוליסה
Follow
ממצאי ביקורת רוחב בנושא איסור הלבנת הון בחברת ביטוח
Read less
Read more
Business
Report
Share
Report
Share
1 of 3
Download now
Download to read offline
Recommended
מצגת מגדל לשוק ההון
מצגת מגדל לשוק ההון
פוליסה
עמדת ממונה
עמדת ממונה
פוליסה
Editorial Young IFMA - FM-Magazine 02
Editorial Young IFMA - FM-Magazine 02
Muriel Walter
Learning management sytem
Learning management sytem
sini1994
Road accident
Road accident
traceneena
Aptitudinea
Aptitudinea
Alexandra Matei
Graphical representation of data mohit verma
Graphical representation of data mohit verma
MOHIT KUMAR VERMA
Final Presentation
Final Presentation
Hossein Khodaverdi M.Eng
Recommended
מצגת מגדל לשוק ההון
מצגת מגדל לשוק ההון
פוליסה
עמדת ממונה
עמדת ממונה
פוליסה
Editorial Young IFMA - FM-Magazine 02
Editorial Young IFMA - FM-Magazine 02
Muriel Walter
Learning management sytem
Learning management sytem
sini1994
Road accident
Road accident
traceneena
Aptitudinea
Aptitudinea
Alexandra Matei
Graphical representation of data mohit verma
Graphical representation of data mohit verma
MOHIT KUMAR VERMA
Final Presentation
Final Presentation
Hossein Khodaverdi M.Eng
עמדת ממונה
עמדת ממונה
Naaman Frenkel
Q1 2018
Q1 2018
sivangroup
הסכמות כנסת אוצר (3)
הסכמות כנסת אוצר (3)
themarkertlv
הצעת חוק להקמת וועדה ליציבות פיננסית
הצעת חוק להקמת וועדה ליציבות פיננסית
פוליסה
מצגת של רשות ניירות ערך: דוח שנתי אפריל 2014
מצגת של רשות ניירות ערך: דוח שנתי אפריל 2014
themarkertlv
2
2
yoavst
Moshe bareket
Moshe bareket
פוליסה
הצעת החוק ריבית עונשית
הצעת החוק ריבית עונשית
פוליסה
הפיקוח מכתיב תוספות דרמטיות לדוחות השנתיים לעמיתים
הפיקוח מכתיב תוספות דרמטיות לדוחות השנתיים לעמיתים
פוליסה
הטיוטה המעודכנת של חוק ההסדרים
הטיוטה המעודכנת של חוק ההסדרים
Iglz
מיסוי שוק ההון ונכס בית בחו"להפסדים מחו"ל וזיכוי ממס זר
מיסוי שוק ההון ונכס בית בחו"להפסדים מחו"ל וזיכוי ממס זר
artzihiba
ביקורת בתיקי נישומים מס הכנסה
ביקורת בתיקי נישומים מס הכנסה
אלי Eli רחימי Rahimi
Wef global-risks-report-2020
Wef global-risks-report-2020
פוליסה
Migdal report
Migdal report
פוליסה
Seker
Seker
פוליסה
מדדי שירות חברות הביטוח לשנת 2018
מדדי שירות חברות הביטוח לשנת 2018
פוליסה
מדדי השירות בענף הביטוח
מדדי השירות בענף הביטוח
פוליסה
דוח כספי הפניקס
דוח כספי הפניקס
פוליסה
מצגת תוצאות כלל ביטוח
מצגת תוצאות כלל ביטוח
פוליסה
מצגת דוחות מגדל
מצגת דוחות מגדל
פוליסה
פרופ דן וייס
פרופ דן וייס
פוליסה
בני גבאי
בני גבאי
פוליסה
More Related Content
Similar to עמדת ממונה-ממצאי ביקורת
עמדת ממונה
עמדת ממונה
Naaman Frenkel
Q1 2018
Q1 2018
sivangroup
הסכמות כנסת אוצר (3)
הסכמות כנסת אוצר (3)
themarkertlv
הצעת חוק להקמת וועדה ליציבות פיננסית
הצעת חוק להקמת וועדה ליציבות פיננסית
פוליסה
מצגת של רשות ניירות ערך: דוח שנתי אפריל 2014
מצגת של רשות ניירות ערך: דוח שנתי אפריל 2014
themarkertlv
2
2
yoavst
Moshe bareket
Moshe bareket
פוליסה
הצעת החוק ריבית עונשית
הצעת החוק ריבית עונשית
פוליסה
הפיקוח מכתיב תוספות דרמטיות לדוחות השנתיים לעמיתים
הפיקוח מכתיב תוספות דרמטיות לדוחות השנתיים לעמיתים
פוליסה
הטיוטה המעודכנת של חוק ההסדרים
הטיוטה המעודכנת של חוק ההסדרים
Iglz
מיסוי שוק ההון ונכס בית בחו"להפסדים מחו"ל וזיכוי ממס זר
מיסוי שוק ההון ונכס בית בחו"להפסדים מחו"ל וזיכוי ממס זר
artzihiba
ביקורת בתיקי נישומים מס הכנסה
ביקורת בתיקי נישומים מס הכנסה
אלי Eli רחימי Rahimi
Similar to עמדת ממונה-ממצאי ביקורת
(12)
עמדת ממונה
עמדת ממונה
Q1 2018
Q1 2018
הסכמות כנסת אוצר (3)
הסכמות כנסת אוצר (3)
הצעת חוק להקמת וועדה ליציבות פיננסית
הצעת חוק להקמת וועדה ליציבות פיננסית
מצגת של רשות ניירות ערך: דוח שנתי אפריל 2014
מצגת של רשות ניירות ערך: דוח שנתי אפריל 2014
2
2
Moshe bareket
Moshe bareket
הצעת החוק ריבית עונשית
הצעת החוק ריבית עונשית
הפיקוח מכתיב תוספות דרמטיות לדוחות השנתיים לעמיתים
הפיקוח מכתיב תוספות דרמטיות לדוחות השנתיים לעמיתים
הטיוטה המעודכנת של חוק ההסדרים
הטיוטה המעודכנת של חוק ההסדרים
מיסוי שוק ההון ונכס בית בחו"להפסדים מחו"ל וזיכוי ממס זר
מיסוי שוק ההון ונכס בית בחו"להפסדים מחו"ל וזיכוי ממס זר
ביקורת בתיקי נישומים מס הכנסה
ביקורת בתיקי נישומים מס הכנסה
More from פוליסה
Wef global-risks-report-2020
Wef global-risks-report-2020
פוליסה
Migdal report
Migdal report
פוליסה
Seker
Seker
פוליסה
מדדי שירות חברות הביטוח לשנת 2018
מדדי שירות חברות הביטוח לשנת 2018
פוליסה
מדדי השירות בענף הביטוח
מדדי השירות בענף הביטוח
פוליסה
דוח כספי הפניקס
דוח כספי הפניקס
פוליסה
מצגת תוצאות כלל ביטוח
מצגת תוצאות כלל ביטוח
פוליסה
מצגת דוחות מגדל
מצגת דוחות מגדל
פוליסה
פרופ דן וייס
פרופ דן וייס
פוליסה
בני גבאי
בני גבאי
פוליסה
משה ברקת
משה ברקת
פוליסה
מידרוג: שיעורי חדירה נמוכים תומכים בהמשך הגידול בפעילות ענף הביטוח
מידרוג: שיעורי חדירה נמוכים תומכים בהמשך הגידול בפעילות ענף הביטוח
פוליסה
דוח בנק ישראל ניהול חסכון פנסיוני
דוח בנק ישראל ניהול חסכון פנסיוני
פוליסה
סקר לשכת סוכני ביטוח מרץ 2017
סקר לשכת סוכני ביטוח מרץ 2017
פוליסה
נתוני יחידת אתג"ר: התחדשה מגמת הירידה בגניבות הרכב
נתוני יחידת אתג"ר: התחדשה מגמת הירידה בגניבות הרכב
פוליסה
פוליסה עיתון הביטוח הפנסיה והפיננסים
פוליסה עיתון הביטוח הפנסיה והפיננסים
פוליסה
דוח מבקר המדינה 2016 הסדרי פנסיה במדינה דוח ביקורת מיוחד
דוח מבקר המדינה 2016 הסדרי פנסיה במדינה דוח ביקורת מיוחד
פוליסה
המדינה לבגץ שלמה אייזיק
המדינה לבגץ שלמה אייזיק
פוליסה
סוכנים ויועצים אגף שוק ההון ביטוח וחיסכון ל2015
סוכנים ויועצים אגף שוק ההון ביטוח וחיסכון ל2015
פוליסה
סקר אלמנטר 2016
סקר אלמנטר 2016
פוליסה
More from פוליסה
(20)
Wef global-risks-report-2020
Wef global-risks-report-2020
Migdal report
Migdal report
Seker
Seker
מדדי שירות חברות הביטוח לשנת 2018
מדדי שירות חברות הביטוח לשנת 2018
מדדי השירות בענף הביטוח
מדדי השירות בענף הביטוח
דוח כספי הפניקס
דוח כספי הפניקס
מצגת תוצאות כלל ביטוח
מצגת תוצאות כלל ביטוח
מצגת דוחות מגדל
מצגת דוחות מגדל
פרופ דן וייס
פרופ דן וייס
בני גבאי
בני גבאי
משה ברקת
משה ברקת
מידרוג: שיעורי חדירה נמוכים תומכים בהמשך הגידול בפעילות ענף הביטוח
מידרוג: שיעורי חדירה נמוכים תומכים בהמשך הגידול בפעילות ענף הביטוח
דוח בנק ישראל ניהול חסכון פנסיוני
דוח בנק ישראל ניהול חסכון פנסיוני
סקר לשכת סוכני ביטוח מרץ 2017
סקר לשכת סוכני ביטוח מרץ 2017
נתוני יחידת אתג"ר: התחדשה מגמת הירידה בגניבות הרכב
נתוני יחידת אתג"ר: התחדשה מגמת הירידה בגניבות הרכב
פוליסה עיתון הביטוח הפנסיה והפיננסים
פוליסה עיתון הביטוח הפנסיה והפיננסים
דוח מבקר המדינה 2016 הסדרי פנסיה במדינה דוח ביקורת מיוחד
דוח מבקר המדינה 2016 הסדרי פנסיה במדינה דוח ביקורת מיוחד
המדינה לבגץ שלמה אייזיק
המדינה לבגץ שלמה אייזיק
סוכנים ויועצים אגף שוק ההון ביטוח וחיסכון ל2015
סוכנים ויועצים אגף שוק ההון ביטוח וחיסכון ל2015
סקר אלמנטר 2016
סקר אלמנטר 2016
עמדת ממונה-ממצאי ביקורת
1.
ישראל מדינת האוצר משרד-,ההון
שוק אגףוח ביטוחיסכון קפלן 'רח1ירושלים31036ת.ד3100:'טל02-5317111:'פקס02-5695342 אוצרברשת:www.mof.gov.ilשערהממשלה:www.gov.il ו'באבהתשע"ו 10באוגוסט2016 שה.2016-15539 עמדתממונה-ממצאיביקורת: ממצאיביקורתרוחבבנושאאיסורהלבנתהוןבחברותביטוח 1.כללי במסגרתחוקאיסורהלבנתהון,התש"ס-2000" :(להלןהחוק)",וצואיסורהלבנתהון(חובותזיהוי, דיווחוניהולרישומיםשלביטוח וסוכן מבטח,)התשס"ב-2001" :(להלןהצו",)הוטלוחובותשונותעל חברותביטוח" :(להלןהחברות)",לגביפעולותהמחייבותדיווחלרשותלאיסורהלבנתהון:(להלן "הרשות)",לגביזיהויואימותפרטימבוטחולגבי,רישומים ניהולוזאתבמטרהלמנועשימוש של מצבים ביטוח בפוליסותכאמצעילהלבנתהון.1 אגףשוקההון,ביטוחוחיסכון" :(להלןאגףשוקההון)",ערךבהשנים שלושהאחרונותביקורותרוחב בחברותלבחינתתהליכיהעבודההקיימיםועמידתמערךוהבקרה הפיקוח ,הציותבחברותבהוראות .והצו החוק הממצאיםהעיקרייםשעלוביקורות אגבהרוחבבשינויים ,מפורטיםהנדרשיםממונה בעמדת ,-ממצאי ב שפורסמה גמל קופות של מנהלות בחברות הון הלבנת איסור בנושא רוחב ביקורת-13באוגוסט2014. בזה מסמךו דגשיםממצאיםנוספיםב שנתגלוביטוח חברותומטרתולאפשרהוראות ביישום אחידות ו והצו החוקכןלשפראת.בנושא החברות התנהלות 2.השקעה חוזי בחברותרבותישנם"חוזיהשקעה",שהינםפוליסותחיסכוןללאמרכיבביטוחי,שאיןבהםמגבלהעל סכוםההפקדה,טווחהזמןלהשקעהאומטרתההשקעה.בנוסף,כספיהפוליסותניתניםלמשיכהבכל עתוללאהגבלה.אופיפעילותהמתאפיין השקעה חוזי של זהבגמישותהכספים של ובמשיכה בהפקדה ובנזילותםלהוות עלולמוגבר סיכוןלהלבנתהון,שאת מחייבאת מוגבר באופן ולנטר לבחון החברות בחוזי הפעילותההשקעהבפדיונה וכלה הפוליסה חיי לאורך ,ההצטרפות משלב החל.2 א.הצטרפות: על להקפיד ישואימות זיהוימדויקיםהמבוטח פרטי של,המוטביםבפוליסה הפעולה ומבצעיומילוי נהנה הצהרתכנדרשבצו.לבחון יש ,רגיל בלתי בדיווח הצורך לגבי אפקטיבית בחינה לבצע מנת על אתהפוליסה בעל של הפעילות אופי,לדוגמה:האםהקיימות פוליסות בעל ינונוספותבחברה,האם עצמו עבור הפוליסותאחרים מוטבים עבור אוב ההפקדות גובה ,הפוליסות כלהקשורותולחוד יחד .'וכיו 1הינ שהוטלו החובות ,לצו בהתאם כי נצייןןבגיןפוליסותשלבמעמד מבוטחיםבלבד עצמאי. 2זו בעמדהישנןלנ דוגמאות מספריטופעילות רל בסיכוןהון הלבנת,כי נדגישב איןכךנוספות בדיקות מלבצע החברות את לפטור בכדי .כאמור פעילות לנטר מנת על
2.
2 רח'קפלן1ירושלים9103002ת.ד3100טל:'02-5317111פקס:'02-5695342 אוצרברשת:www.mof.gov.ilשערהממשלה:www.gov.il ב.מהלךחייהפוליסה: ישלנטרהחיסכון בפוליסות הפעילות
אתהפוליסה חיי במהלך שוטף באופן,פעילות לזהות מנת על רגילה בלתילדוגמה:המבוטח בפרטי שינויים של בדיקהה אוהפקדות ,לכך הסיבות ותיעוד מוטבים גבוהות פעמיות חדאומסף נמוכות הינן אם גם מרובות הפקדותהדיווחבדיקה ,ותיעודשל מה החשבונותםלפוליסה הכספים מופקדים(אותו של פוליסות למספר שמפקיד חשבון אותו מבוטח).'וכיו ג.פדיון: בק לבצע ישהחיסכון מפוליסות משיכות אחר וניטור רהרגילות כבלתי הנחזות פעולות איתור לצורך סעיף להוראות בהתאם6.לצו )(ג,חשבון לאותו מבוטח אותו של שונות מפוליסות משיכות :לדוגמה .'וכיו קצר זמן בתוך ומשיכה הפקדה ,פוליסה מאותה דיווח לסף מתחת משיכות מספר 3.ממצאים א.חובותזיהוירישומים וניהול אימות,תהליךתנועתהכסףבחברה)ומשיכות (הפקדות,ממשל תאגידי)עובדים הדרכות ,חובות למילוי אחראי ,נהלים ,(דירקטוריוןלאיסור לרשות ודיווחים הון הלבנת הביקורות ממצאיהביטוח בחברות שבוצעוהנוגע בכללחובותבזה סעיף,הביקורות לממצאי זהים שנעשובקופות של מנהלות חברותגמל.ישלראותזה לעניין,הנדרשים בשינויים ,אתפירוט היישומיםהחסריםה היישומים פירוט ואתראוייםבסעיף2לעמדתממונה-ממצאיביקורת: ממצאיביקורתרוחבבנושאאיסורהלבנתהוןבחברותמנהלותשלקופותגמלמ-13באוגוסט2014 (ש.ה16066-2014). ב.דיווחיםבלתירגיליםלרשותאיסורהלבנתהון סעיף6(גכי קובע לצו )עלמבטחלרשות לדווחהמוסמכתעלפעולה "כלחיים ביטוח חוזה מכוח ברשות המצוי המידע שלאורםבעיניה נחזיתםמטרתה כי שנראה פעולה זה ובכלל ,רגילה כבלתי בסעי שנקבעה הדיווח חובת את לעקוף)(א קטנים פיםו-)(בובירור שאלות בהצגת צורך בלא אך , הפעולה ומבצע השירות מקבל מול אל עובדות". יישומיםחסרים: 1.במספרכי נמצא חברותבהם במקריםדיווחהחברה העלרגילה פעולההחברה ,דיווח לאה גם במקבילפוליסה אותה בגין רגילה בלתי פעולה עלאופעולהש למרות זאת ,המקרה נסיבות הצריכורגיל בלתי דיווח לדווח. 2.בהם במקרים כי נמצא חברות במספרפעולה על החברה דיווחהמסמכים צורפו לא ,רגילה בלתי רלוונטייםנוספיםלרשות לדיווחאיכותי נימוק נמצא ולאלדווח החברה החליטה מדוע המפרט בגיןהפעולהולאמועבריםפרטיםשישבהםבכדילהרחיבעלנסיבותוסיבותהדיווח. 3.במספרחברותנמצאכיבמקריםבהםדיווחההחברהעלפעולהבלתירגילההכוללת קבלת/העברתכספים,החברהלאהעבירהבדיווחאתפרטיהצדהנגדילפעולה(פרטיהחשבון ממנוהתקבלואואליוהועברוהכספים).
3.
3 רח'קפלן1ירושלים9103002ת.ד3100טל:'02-5317111פקס:'02-5695342 אוצרברשת:www.mof.gov.ilשערהממשלה:www.gov.il יישומיםראויים: 1.די.רגילות פעולות על
בדיווח תלות ללא רגילות בלתי פעולות על ווחלדוגמא,בודדת פעולה שדווחבדיווח המבוטח בפוליסת רגיל,הצטרפהפעולות למכלולשה המבוטח שלכפעולות וגדרו ולכן רגילות בלתיהחברההתייחסהלאות גםהפעולהבגינהדיווחה החברהרגיל דיווחבדיווח רגיל הבלתי. אינו רגיל דיווח כי נדגישפוטראו פוליסה אותה בגין לדווח שיש ,רגיל בלתי בדיווח הצורך את פעולה.רגיל בדיווח הצורך את פוטר אינו רגיל בלתי דיווח ,להיפך וכן,אותה בגין לדווח שיש פעולה או פוליסה. 2.דיווחפעולה עלרגילה בלתיהאיכותי נימוק כוללשלההחלטהלדיווח רלוונטיים מסמכים וצרוף פעולה אותה בגיןהחברות בידי שקיימים ככל ,.במספר דיווח לסף הקרובות הפקדות ,לדוגמא מבוטח אותו של פוליסות.ותדירותן ההפקדות אופן לגבי הסבר עם יחד במרוכז דווחו 3.דיווחעלפעולהבלתירגילהתוךציוןפרטיחשבוןשלהצדהנגדי,לדוגמאפעולהשלהפקדה ומשיכהבסמוך-ישלצייןאתהפרטיםלגביהחשבוןבבנק(בנק,מספרסניף,מספרחשבון,שם בעלים,מספרזהותבעלים'וכיו)ממנוהועברוהכספים,שידועים ככל ,וגםאתפרטיהחשבון אליוהעבירההחברהאתכספיהפדיון. 4.דיווחעלפעולהבלתירגילהתוךציוןפרטיםכגון:סוגפוליסה,אופיהפעילותהחריגהוהרגילה, ישויותבפוליסה,תאריךפתיחה,אופןביצועהעברתהכספים-שיק/העברהבנקאית,היקף ותדירותהעברתהכספים,בדיווחיםעלהלוואות-תקופתההחזרוכיו'. בכבודרב, דוריתסלינגר הממונהעלשוקההוןביטוחוחיסכון
Download now