Luận Văn Rủi Ro Trong Thanh Toán Bằng Phương Thức Tín Dụng Chứng Từ Tại Ngân Hàng Đầu Tư Và Phát Triển Việt Nam (Bidv).

DỊCH VỤ VIẾT THUÊ ĐỀ TÀI TRỌN GÓI ZALO TELEGRAM : 0934.536.149
TẢI FLIE TÀI LIỆU – TRANGLUANVAN.COM
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
RỦI RO TRONG THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC
TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ
PHÁT TRIỂN VIỆT NAM (BIDV) VÀ CÁC BIỆN PHÁP
PHÒNG NGỪA, GIẢM THIỂU THIỆT HẠI.
LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ
T à ố Hồ C í Mi - Năm 2010

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
Tác giả luận văn: Lê Thị Như Hoa
RỦI RO TRONG THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC
TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ
PHÁT TRIỂN VIỆT NAM (BIDV) VÀ CÁC BIỆN PHÁP
PHÒNG NGỪA, GIẢM THIỂU THIỆT HẠI.
Chuyên ngành: Thương Mại
Mã số: 60.34.10
LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ
NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: GS.TS.ĐOÀN THỊ HỒNG VÂN
Thành phố Hồ Chí Minh - Năm 2010

MỞ ĐẦU
1. Lý do chọn đề tài:
Xu thế toàn cầu hóa và hội nhập kinh tế hiện nay có tác động mạnh mẽ tới tất cả
các quốc gia trên thế giới về mọi phương diện kinh tế xã hội. Toàn cầu hóa đã tạo ra
nhiều cơ hội và cả những thách thức to lớn cho các quốc gia trên thế giới.
Việt Nam đã và đang trong tiến trình hội nhập bằng việc tham gia vào hàng loạt
các tổ chức như AFTA, ASEAN, APEC... và đặc biệt là gia nhập vào Tổ Chức
Thương Mại Thế Giới WTO (ngày 11/01/2007), khôi phục quan hệ bình thường với
Ngân Hàng Thế Giới (WB), Quỹ Tiền Tệ Quốc Tế (IMF) và Ngân Hàng Phát Triển
Châu Á (ADB). Việc hội nhập đã tạo ra nhiều cơ hội kinh doanh cho các doanh
nghiệp Việt Nam. Tuy nhiên, trong khoảng thời gian từ 2005 đến nay, biến động
của cuộc khủng hoảng và suy thoái kinh tế toàn cầu, sự phá sản của nhiều công ty,
tổ chức tài chính kéo theo các thủ đoạn lừa đảo mới, kinh tế trong nước gặp nhiều
khó khăn, những thay đổi về mặt chính tri, việc cải tiến kinh tế theo WTO dẫn đến
rủi ro trong giao thương quốc tế cũng gia tăng.
Hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu tại các ngân hàng thương mại đóng vai trò
rất quan trọng trong hoạt động thương mại quốc tế vì đây là khâu quan trọng trong
mua bán quốc tế, chất lượng của khâu này có tính quyết định đến hiệu quả kinh tế
của hoạt động ngoại thương. Có nhiều phương thức thanh toán khác nhau như: tín
dụng chứng từ, nhờ thu, chuyển tiền, CAD... Trong đó, phương thức tín dụng chứng
từ được các doanh nghiệp xuất nhập khẩu ưu tiên lựa chọn và sử dụng phổ biến hơn
cả vì được đánh giá là có nhiều ưu điểm, giúp các bên tham gia hạn chế rủi ro trong
giao thương quốc tế.
Bởi tính chất phức tạp của phương thức tín dụng chứng từ nên đòi hỏi cao về
kinh nghiệm và trình độ. Phương thức này được bắt đầu sử dụng trên thế giới vào

khoảng những năm 1914-1918 trong khi ở Việt Nam mới vận dụng chỉ khoảng một
vài thập niên trở lại đây. So với bề dày kinh nghiệm của các ngân hàng trên thế giới

2
các ngân hàng thương mại Việt Nam vẫn còn non trẻ. Thực tế vẫn có nhiều rủi ro
xảy ra tại BIDV cũng như các ngân hàng thương mại việt Nam khác khi thanh toán
bằng phương thức tín dụng chứng từ ảnh hưởng đến an toàn về tài sản, uy tín và
chất lượng dịch vụ của các ngân hàng.
Với truyền thống về hoạt động tín dụng, công tác phòng ngừa rủi ro tín dụng tại
BIDV được chú trọng và chưa có sự quan tâm đầy đủ đến việc phòng ngừa rủi ro
thanh toán quốc tế. Vì vậy, công tác này vẫn còn nhiều hạn chế.
Chính vì các lý do trên, đề tài luận văn sau đã được lựa chọn nghiên cứu: ‘Rủi ro
trong thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân Hàng Đầu Tư
Và Phát Triển Việt Nam (BIDV) và các biện pháp phòng ngừa, giảm thiểu thiệt
hại’. Tác giả mong rằng qua nghiên cứu này sẽ góp phần phòng ngừa rủi ro, hạn
chế thiệt hại và nâng cao chất lượng dịch vụ thanh toán quốc tế cho BIDV.
Thêm vào đó, nền kinh tế trong nước và trên thế giới hiện nay tuy rằng đã có dấu
hiệu hồi phục sau cuộc khủng hoảng và suy thoái kinh tế toàn cầu nhưng vẫn có
chiều hướng diễn biến phức tạp và tiềm ẩn nguy cơ khủng hoảng. Vì vậy, tác giả
cũng mong muốn với nghiên cứu này sẽ giúp BIDV phòng ngừa các rủi ro trong
thời kì ‘hậu khủng hoảng’.
2. Mục đích của đề tài
- Nghiên cứu hệ thống cơ sở khoa học về rủi ro, quản trị rủi ro và phương thức
TDCT, học tập một số kinh nghiệm phòng ngừa rủi ro từ các NHTM trong nước và
trên thế giới.
- Điều tra, khảo sát các chi nhánh của BIDV đồng thời phân tích một số tình
huống rủi ro thực tế tại BIDV khi vận dụng phương thức TDCT từ đó nhằm nhận
dạng rủi ro, đánh giá tần suất xuất hiện và mức độ thiệt hại, phân tích nguyên nhân
rủi ro từ đó đề xuất giải pháp phòng ngừa rủi ro và hạn chế thiệt hại, nâng cao chất
lượng dịch vụ cho BIDV.

3
- Đánh giá công tác quản trị rủi ro trong thanh toán TDCT tại BIDV nhằm nhận
định những mặt tồn tại, hạn chế dẫn đến rủi ro trong thanh toán TDCT từ đó đề xuất
giải pháp khắc phục nâng cao khả năng phòng ngừa rủi ro, hạn chế thiệt hại tại
BIDV.
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
Nghiên cứu về các rủi ro trong hoạt động TTQT bằng phương thức TDCT tại
Ngân hàng Đầu Tư và Phát triển Việt Nam trong khoảng thời gian từ năm 2005-
2008.
4. Phương pháp nghiên cứu
Để nghiên cứu luận văn này, tác giả sử dụng kết hợp phương pháp định lượng và
định tính, kết quả nghiên cứu của phương pháp này sẽ bổ sung và minh họa cho
phương pháp kia:
Phương pháp định lượng sẽ được tác giả sử dụng với mục đích mô tả cùng với các
kỹ thuật thống kê, tiến hành điều tra, khảo sát thực tiễn bằng việc thiết kế bảng câu
hỏi, chọn mẫu khảo sát 100 cán bộ TTQT đang trực tiếp làm nghiệp vụ này tại
BIDV sau đó gửi đến đối tượng khảo sát bằng cách chuyển trực tiếp, phỏng vấn trực
tiếp, email, fax…nhằm nhận dạng các rủi ro trong thanh toán TDCT tại BIDV, đánh
giá tần suất và mức độ thiệt hại của rủi ro để tìm biện pháp phòng ngừa và hạn chế
thiệt hại. (Chi tiết về việc khảo sát như số bảng khảo sát thu về, số bảng hợp lệ,
thông tin đối tượng khảo sát xin tham khảo phụ lục 9)
Với phương pháp định tính tác giả sử dụng các kỹ thuật nghiên cứu như phương
pháp phân tích, mô tả, so sánh, suy luận logic, phương pháp chuyên gia...đối với các
dữ liệu thu thập bằng cách sưu tầm các tình huống rủi ro đã xảy ra tại BIDV, một số
tình huống rủi ro tiêu biểu và các kinh nghiệm phòng ngừa rủi ro tại các NHTM
khác trong nước và nước ngoài, các nhận định đánh giá của các chuyên gia, sử dụng
một số kết quả của các nghiên cứu thành công khác…

4
5. Điểm mới của luận văn
Đây là đề tài nghiên cứu được rất nhiều tác giả nghiên cứu qua nhiều năm, chẳng
hạn như:
1. Một số biện pháp phòng ngừa rủi ro cho Ngân hàng Đầu Tư và Phát Triển Việt
Nam khi thanh toán xuất nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ - Tác
giả: Nguyễn Thị Nhàn (Năm 2005, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại Học
Kinh Tế TP.HCM)
2. Rủi ro trong hoạt động thanh toán xuát nhập khẩu tại ngân hàng Ngoại Thương
Việt Nam và các biện pháp phòng ngừa, hạn chế thiệt hại - Tác giả: Biện Phi
Hùng (Năm 2007, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại Học Kinh Tế
TP.HCM)
3. Rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ tại VP.Bank và các biện pháp
phòng ngừa - Tác giả: Bế Quang Minh (Năm 2008, Luận văn thạc sỹ kinh tế,
Trường Đại Học Kinh Tế TP.HCM)
Tác giả thấy rằng, các đề tài trước đây được chọn nghiên cứu ở một hay vài
phương thức thanh toán quốc tế khác nhau như: phương thức TDCT, phương thức
nhờ thu, phương thức chuyển tiền....vì lợi ích của các đối tượng tham gia khác nhau
như: các ngân hàng cụ thể, các doanh nghiệp xuất nhập khẩu cụ thể hay cho toàn
ngành, quốc gia nghiên cứu về cùng đối tượng là các rủi ro trong hoạt động này.
Tuy nhiên, lĩnh vực TTQT luôn có sự biến chuyển thay đổi do nhiều tác động từ
môi trường bên trong và môi trường bên ngoài tác động qua các thời kì, mỗi đối
tượng tham gia có các đặc điểm, năng lực hoạt động, điều kiện hoạt động khác nhau
dẫn đến các loại rủi ro phát sinh trong hoạt động này sẽ khác nhau.
Vì vậy nghiên cứu về đề tài này tuy không mới nhưng vẫn thật sự cần thiết. Sau
đây là một số nhân tố chính tạo nên tính mới của đề tài:
- Điều kiện môi trường bên trong và bên ngoài thay đổi. Biến động của cuộc

khủng hoảng và suy thoái kinh tế toàn cầu, sự phá sản của nhiều công ty, tổ chức tài

5
chính kéo theo các thủ đoạn lừa đảo mới, kinh tế trong nước gặp nhiều khó khăn,
những thay đổi về mặt chính tri, việc cải tiến kinh tế theo WTO dẫn đến rủi ro trong
giao thương quốc tế cũng gia tăng.
- Do tính phức tạp của giao dịch thanh toán TDCT với sự tham gia của nhiều đối
tượng ở các quốc gia khác nhau cùng với sự đa dạng khác biệt về nền văn hóa, quan
điểm, nhận thức, luật pháp quốc gia...Những tình huống rủi ro xảy ra trong lĩnh vực
TTQT thường đa dạng, mới mẻ, khó lường như có người làm nghề này lâu năm
nhận xét ‘Tôi làm TTQT gần 20 năm nay mà có những tình huống xảy ra tôi chưa
từng gặp phải hay chưa từng nghe qua’.Vì vậy đề tài sẽ sưu tầm phân tích những
tình huống mới xảy ra nhằm tìm ra nguyên nhân và đề xuất những giải pháp để giải
quyết những rủi ro đó.
- Theo các báo cáo đánh giá của BIDV, trong quá trình kinh doanh, các rủi ro của
các NHTM có chiều hướng biến động tỷ lệ thuận với quy mô hoạt động và mức độ
đa dạng hoá nghiệp vụ kinh doanh của từng ngân hàng. Trong những năm qua,
BIDV đã đạt được sự phát triển đáng kể về quy mô hoạt động, về tốc độ tăng trưởng
và ngày càng đa dạng hóa các dịch vụ. Đây là một trong những lý do dẫn tới sự gia
tăng rủi ro của BIDV.
- Sự thay đổi của các văn bản pháp lý, các thông lệ quốc tế liên quan việc vận
dụng phương thức TDCT như: UCP600, ISPB681, EUCP 1.1, các văn bản quy định
mới của BIDV, các quy định mới của ngân hàng nhà nước…
Đề tài này kế thừa những kết quả nghiên cứu đã có trước đây theo hướng tham
khảo và bổ sung thêm những nghiên cứu mới của tác giả phù hợp với bối cảnh của
thời kì mới.
6. Kết cấu của luận văn
Đề tài được trình bày theo bố cục như sau:
Phần mở đầu

Chương 1: Cơ sở khoa học về rủi ro và quản trị rủi ro trong thanh toán bằng

6
phương thức tín dụng chứng từ.
Chương 2: Đánh giá rủi ro và công tác quản trị rủi ro trong thanh toán bằng
phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân Hàng Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam
(BIDV)
Chương 3: Các biện pháp phòng ngừa rủi ro, hạn chế thiệt hại trong thanh toán
bằng phương thức tín dụng chứng từ tại BIDV.
Phần kết luận
Phần tài liệu tham khảo
Phần phụ lục gồm 9 phụ lục

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ KHOA HỌC VỀ
RỦI RO VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG
THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC
TÍN DỤNG CHỨNG TỪ

7
1.1 RỦI RO
1.1.1 Khái niệm
Cho đến nay chưa có được định nghĩa thống nhất về rủi ro, những trường phái
khác nhau, tác giả khác nhau đưa ra những định nghĩa rủi ro khác nhau nhưng tựu
trung tại có thể chia làm 2 trường phái lớn: trường phái truyền thống (hay còn gọi là
trường phái tiêu cực) và trường phái trung hòa.
Theo trường phái tiêu cực:
Rủi ro được coi như một sự không may, sự tổn thất, sự mất mát, nguy hiểm…
Thuộc trường phái này, ta có các định nghĩa: theo từ điển tiếng Việt do trung tâm từ
điển học Hà Nội xuất bản năm 1995 thì “rủi ro là điều không lành, không tốt, bất
ngờ xảy đến”. Theo cố giáo sư Nguyễn Lân thì “rủi ro (đồng nghĩa với rủi) là sự
không may” (từ điển từ và ngữ Việt Nam, năm 1998, tr.1540). Theo từ điển Oxford
“rủi ro là khả năng gặp nguy hiểm hoặc bị đau đớn, thiệt hại…”. Một số từ điển
khác đưa ra các khái niệm tương tự như: “rủi ro là sự bất trắc, gây ra mất mát, hư
hại” hay rủi ro là yếu tố liên quan đến nguy hiểm, sự khó khăn hoặc điều không
chắc chắn”… Trong lĩnh vực kinh doanh, tác giả Hồ Diệu cho rằng “rủi ro là sự tổn
thất về tài sản hay là sự giảm sút lợi nhuận thực tế so với lợi nhuận dự kiến”. Hoặc
“rủi ro là những bất trắc ngoài ý muốn xảy ra trong quá trình sản xuất, kinh doanh
của doanh nghiệp, tác động xấu đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp”…
Tóm lại, theo cách nghĩ truyền thống thì “rủi ro là những thiệt hại, mất mát, nguy
hiểm hoặc điều không chắc chắn có thể xảy ra cho con người”
Theo trường phái trung hòa:
“Rủi ro là sự bất trắc có thể đo lường được” (Frank Knight). “Rủi ro là sự bất trắc
có thể liên quan đến việc xuất hiện những biến cố không mong đợi” (Allan Willett).
“Rủi ro là một tổng hợp ngẫu nhiên có thể đo lường được bằng xác suất” (Irving
Preffer). “Rủi ro là giá trị và kết quả mà hiện thời chưa biết đến”. Diễn giải một

cách đầy đủ hơn về rủi ro và nguy cơ rủi ro, trong cuốn “Risk management and
insurance” các tác giả C.Athur William, Jr.Micheal, L.Smith đã viết: “ Rủi ro là sự

8
biến động tiềm ẩn ở những kết quả. Rủi ro có thể xuất hiện trong hầu hết mọi hoạt
động của con người. Khi có rủi ro, người ta không thể dự đoán được chính xác kết
quả. Sự hiện diện của rủi ro gây nên sự bất định. Nguy cơ rủi ro phát sinh từ bất cứ
khi nào một hành động dẫn đến khả năng được hoặc mất không thể đoán trước”.
Như vậy theo trường phái trung hòa, rủi ro là những bất trắc có thể đo lường
được. Rủi ro có tính hai mặt: vừa có tính tích cực, vừa có tính tiêu cực. Rủi ro có
thể gây ra những tổn thất, mất mát, nguy hiểm nhưng cũng chính rủi ro cũng có thể
mang đến cho con người những cơ hội. Nếu tích cực nghiên cứu rủi ro, nhận dạng,
đo lường rủi ro, quản trị rủi ro, người ta không chỉ tìm ra được những biện pháp
phòng ngừa, né tránh những rủi ro thuần túy, hạn chế những thiệt hại do rủi ro gây
ra, mà còn có thể “lật ngược tình thế”, biến thủ thành công, biến bại thành thắng,
biến thách thức thành những cơ hội mang lại những kết quả tốt đẹp trong tương lai.
1.1.2 Phân loại
Có nhiều tiêu chí để phân loại rủi ro, tác giả xin giới thiệu tiêu chí được sử dụng
phổ biến đó là phân loại theo nguồn gốc rủi ro, theo đó có các loại rủi ro sau:
- Rủi ro do môi trường thiên nhiên (thiên tai, bão lụt, sóng thần, sét đánh, đất lở, hạn
hán, sương muối…)
- Rủi ro do môi trường văn hóa (do thiếu hiểu biết hay bất đồng về văn hóa như
phong tục, tập quán, lối sống, nghệ thuật, đạo đức)
- Rủi ro do môi trường xã hội (sự thay đổi các chuẩn mực giá trị, hành vi con người,
cấu trúc xã hội, các định chế...)
- Rủi ro do môi trường chính trị (do chiến tranh, đình công, thay đổi thể chế, mất ổn
định trính trị…)
- Rủi ro do môi trường luật pháp
- Rủi ro do môi trường kinh tế (do các nhân tố ảnh hưởng như: tốc độ phát triển
kinh tế, khủng hoảng, suy thoái kinh tế, lạm phát, tỷ giá, lãi suất, giá cả hàng

hóa…)

9
- Rủi ro do môi trường hoạt động của tổ chức (rủi ro từ các lĩnh vực như: công
nghệ, tổ chức bộ máy, văn hóa tổ chức, tuyển dụng, đãi ngộ nhân viên, quan hệ
khách hàng, đối thủ cạnh tranh, tâm lý nhà lãnh đạo…)
1.2 QUẢN TRỊ RỦI RO
1.2.1 Thế nào là quản trị rủi ro?
Quản trị rủi ro là quá trình tiếp cận rủi ro một cách khoa học, toàn diện và có hệ
thống nhằm nhận dạng, kiểm soát, phòng ngừa và giảm thiểu những tổn thất, mất
mát, những ảnh hưởng bất lợi của rủi ro, đồng thời tìm cách biến rủi ro thành những
cơ hội thành công.
1.2.2 Những nội dung cơ bản của hoạt động quản trị rủi ro
1.2.2.1 Nhận dạng rủi ro
Nhận dạng rủi ro là quá trình xác định liên tục và có hệ thống các rủi ro trong
hoạt động kinh doanh của tổ chức. Hoạt động nhận dạng rủi ro nhằm phát triển các
thông tin về nguồn gốc rủi ro, các yếu tố mạo hiểm, hiểm họa, đối tượng rủi ro và
các loại tổn thất. Nhận dạng rủi ro bao gồm các công việc theo dõi, xem xét, nghiên
cứu môi trường hoạt động và toàn bộ mọi hoạt động của tổ chức nhằm thống kê
được tất cả các rủi ro, không chỉ những rủi ro đã và đang xảy ra, mà còn dự báo
được những dạng rủi ro mới có thể xuất hiện đối với tổ chức, trên cơ sở đó đề xuất
các giải pháp kiểm soát và tài trợ rủi ro thích hợp.
1.2.2.2 Phân tích rủi ro
Nhận dạng được các rủi ro và lập bảng liệt kê tất cả các rủi ro có thể đến với tổ
chức tuy là công việc quan trọng không thể thiếu, nhưng chỉ là bước khởi đầu của
công tác quản trị rủi ro. Bước tiếp theo là phải tiến hành phân tích rủi ro, phải xác
định được những nguyên nhân gây ra rủi ro, trên cơ sở đó mới có tìm ra biện pháp
phòng ngừa. Cần lưu ý rằng: đây là công việc phức tạp, bởi không phải mỗi rủi ro
chỉ do một nguyên nhân đơn nhất gây ra, mà thường do nhiều nguyên nhân, trong

đó có những nguyên nhân trực tiếp và nguyên nhân gián tiếp, nguyên nhân gần và

10
nguyên nhân xa.
1.2.2.3 Đo lường rủi ro
Nhận dạng được được rủi ro là bước khởi đầu của quản trị rủi ro, nhưng rủi ro có
rất nhiều loại, một tổ chức không thể cùng một lúc kiểm soát, phòng ngừa tất cả mọi
rủi ro. Từ đó cần phân loại rủi ro, cần biết được đối với loại rủi ro nào xuất hiện
nhiều, loại nào xuất hiện ít, loại nào gây ra hậu quả nghiêm trọng, loại nào ít
nghiêm trọng hơn từ đó có biện pháp quản trị rủi ro thích hợp. Để làm được việc
này cần tiến hành đo lường mức độ nghiêm trọng của rủi ro đối với tổ chức.
Để đo lường rủi ro, cần thu thập số liệu và phân tích, đánh giá theo hai khía cạnh:
tần suất xuất hiện rủi ro và mức độ nghiêm trọng của rủi ro. Tần suất xuất hiện của
rủi ro là số lần xảy ra tổn thất hay khả năng xảy ra biến cố nguy hiểm đối với tổ
chức trong một khoảng thới gian nhất định (thường là năm, quý, tháng). Mức độ
nghiêm trọng của rủi ro đo bằng những tổn thất, mất mát, nguy hiểm.
Để đánh giá mức độ quan trọng của rủi ro đối với tổ chức người ta sử dụng cả hai
tiêu chí: mức độ tổn thất nghiêm trọng và tần suất xuất hiện, trong đó mức độ tổn
thất nghiêm trọng đóng vai trò quyết định. Vì vậy, sau khi đo lường, phân loại các
rủi ro sẽ tập trung quản trị trước hết những rủi ro có tần suất xuất hiện nhiều và có
mức độ tổn thất nghiêm trọng hơn sau đó mới đến các rủi ro tần suất và mức độ tổn
thất thấp hơn.
1.2.2.4 Kiểm Soát, phòng ngừa rủi ro
Công việc trọng tâm của quản trị rủi ro là kiểm soát rủi ro. Kiểm soát rủi ro là
việc sử dụng các biện pháp, kỹ thuật, công cụ, chiến lược, các chương trình hoạt
động…để ngăn ngừa, né tránh hoặc giảm thiểu những tổn thất, những ảnh hưởng
không mong đợi có thể đến với tổ chức.
1.2.2.5 Tài trợ rủi ro
Khi rủi ro xảy ra, trước hết cần theo dõi, giám định tổn thất, xác định được chính

xác những tổn thất về tài sản, về nguồn nhân lực, về giá trị pháp lý. Tiếp đó cần có

11
những biện pháp tài trợ rủi ro thích hợp. Các biện pháp này gồm 2 nhóm:
Tự khắc phục rủi ro: là phương pháp mà người/tổ chức bị rủi ro tự mình thanh
toán các tổn thất. Nguồn bù đắp rủi ro là nguồn tự có của chính tổ chức đó cộng với
các nguồn mà tổ chức đó đi vay và có trách nhiệm hoàn trả. Để có thể tự khắc phục
rủi ro một cách có hiệu quả thì cần lập quỹ tự bảo hiểm và lập kế hoạch tài trợ tổn
thất một cách khoa học.
Chuyển giao rủi ro: Đối với những tài sản/đối tượng đã mua bảo hiểm khi tổn
thất xảy ra việc đầu tiên phải làm là khiếu nại đòi bồi thường.
* Có thể nói, trong bất kì hoạt động nào của con người cũng phát sinh rủi ro, gây
ra thiệt hại cho mình. Quản trị rủi ro là hoạt động quan trọng giúp phòng ngừa rủi
ro và giảm thiểu thiệt hại cho hoạt động. Khi vận dụng phương thức TDCT, rủi ro
phát sinh khá nhiều rất cần quản trị rủi ro do tính chất phức tạp và đa dạng của
hoạt động và mối quan hệ giữa nhiều đối tượng tham gia mà tác giả sẽ giới thiệu rõ
hơn về phương thức này sau đây.
1.3 PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ
1.3.1 Giới thiệu phương thức tín dụng chứng từ
Phương thức TDCT là một thoả thuận (thể hiện bằng một văn bản gọi là thư tín
dụng) mà trong đó một ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu của
khách hàng (người xin mở thư tín dụng) cam kết sẽ trả một số tiền nhất định cho
một người thứ ba (người hưởng quyền số tiền của thư tín dụng) hoặc chấp nhận
thanh toán, chấp nhận hối phiếu do người thứ ba ký phát trong phạm vi số tiền đó,
khi người thứ ba xuất trình cho ngân hàng một bộ chứng từ thanh toán phù hợp với
những quy định đề ra trong thư tín dụng.
Phương thức thanh toán TDCT là hình thức thanh toán linh hoạt, bảo đảm tính an
toàn cho các giao dịch thương mại quốc tế. Phương thức này được nhiều công ty,
ngân hàng ưu tiên lựa chọn vì nó đáp ứng được những yêu cầu chủ yếu của thương

mại quốc tế. Thứ nhất, do các đối tác ký kết hợp đồng thường có trụ sở ở những

12
quốc gia khác nhau nên giữa các bên vẫn tồn tại sự thiếu tin tưởng lẫn nhau, phương
thức TDCT giúp loại bỏ rào cản đó. Thứ hai, trong giao dịch TDCT, luôn có sự hiện
diện của các ngân hàng đại diện của hai bên đối tác, cùng với những yêu cầu khắt
khe về bộ chứng từ, những yếu tố đó sẽ dung hòa lợi ích đối nghịch giữa các bên
trong hợp đồng. Nhờ đó người mua được bảo đảm về việc nhận hàng, người bán có
thể yên tâm hơn về việc nhận tiền thanh toán. Nhờ vậy, rủi ro trong hoạt động giao
thương quốc tế vốn nhiều do cách biệt về địa lý, văn hóa, phong tục... được giảm
thiểu và hoạt động này nhờ vậy được thúc đẩy phát triển. (Xin tham khảo UCP600
để biết rõ hơn về các bên tham gia trong phương thức TDCT)
Phương tiện chính sử dụng trong phương thức này là thư tín dụng (letter of
credit, viết tắt là LC). Đây là một văn bản pháp lý quan trọng của phương thức
TDCT. Thư tín dụng hoạt động theo hai nguyên tắc: độc lập và tuân thủ nghiêm
ngặt. Thư tín dụng hoàn toàn độc lập, tách biệt với hợp đồng và hàng hóa, dịch vụ.
Các chứng từ xuất trình phải tuân thủ hoàn toàn với các điều khoản và điều kiện của
LC. (Xin tham khảo một LC mẫu ở phụ lục 5)
Trong TTQT, có nhiều loại thư tín dụng như LC trả ngay, trả chậm, xác nhận,
chuyển chượng, giáp lưng, đối ứng, tuần hoàn, có điều khoản đỏ, dự phòng.
(Chi tiết về các loại L/C trên xin tham khảo tại phụ lục 3)
1.3.2 Giới thiệu về một số văn bản pháp lý, thông lệ quôc tế liên quan việc vận
dụng phương thức TDCT.
Để có thể vận dụng và tránh các tranh chấp, bất đồng, tránh vi phạm pháp luật và
các quy định quốc tế đối với việc sử dụng phương thức TDCT, các nhà thực hành,
nghiên cứu cần hiểu và nắm vững những văn bản pháp lý, các tập quán quốc tế sau:
UCP, ISBP, URR, Incoterms, các điều kiện bảo hiểm ICC clauses 1982, các quy
định về cấm vận của Hoa Kỳ, các văn bản pháp luật trong nước… Riêng tại BIDV
có một số quy định liên quan như: quy định, quy trình TTQT của BIDV, tiêu chuẩn
kiểm tra chất lượng dịch vụ TTQT của BIDV…

13
Trong khoảng thời gian từ 2005 đến nay có sự thay đổi về một số văn bản pháp
lý, các thông lệ quốc tế liên quan việc thực hành phương thức TDCT. Các văn bản
như: UCP600, ISBP2007, EUCP 1.1...là các phiên bản mới nhất có hiệu lực từ năm
2007 kể từ khi ra đời đến nay. Để phù hợp tình hình mới và phù hợp với các phiên
bản mới về phương thức TDCT, BIDV cũng đã thường xuyên có sự điều chỉnh các
văn bản nội bộ liên quan. (Về việc giới thiệu nội dung và một số vấn đề liên quan
các văn bản trên xin tham khảo tại phụ lục 6).
1.3.3 Quy trình thực hiện giao dịch tín dụng chứng từ
Hình 1. Quy trình thanh toán tín dụng chứng từ
Đây là các quy trình thông dụng và cơ bản nhất. Trên thực tế, có nhiều thư tín
dụng phức tạp nên sẽ có thêm các ngân hàng tham gia với nhiều vai trò khác nhau
như ngân hàng xác nhận… Khi đó, quy trình trên cũng sẽ có sự thay đổi. (Chi tiết
các bước của quy trình xin tham khảo tại phụ lục 4)

14
1.4 TỔNG QUAN VỀ RỦI RO TRONG THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG
THỨC TDCT
1.4.1 Một số rủi ro liên quan đến hoạt động thanh toán bằng phương thức
TDCT
Rủi ro lãi suất
Khi mở L/C bằng vốn vay cho khách hàng, biến động lãi suất theo hướng bất lợi
xảy ra có thể dẫn đến việc không đảm bảo khả năng thanh toán hoặc chậm trễ thanh
toán gây mất uy tín của ngân hàng khi đến hạn thanh toán LC. Nhất là khi kinh tế
khủng hoảng như hiện nay, biến động lãi suất thường xảy ra do nhiều yếu tố tác
động, một trong những yếu tố tác động mạnh nhất đến lãi suất đó là lạm phát.
Rủi ro tỷ giá (rủi ro ngoại hối)
Tỷ giá là yếu tố quan trọng trong thanh toán xuất nhập khẩu. Thông thường khi
thực hiện dịch vụ thanh toán LC, ngân hàng đồng thời hỗ trợ khách hàng trong việc
đảm bảo ngoại tệ thanh toán khi đến hạn thanh toán LC bằng hoạt động mua bán
kinh doanh ngoại tệ. Sự biến động tỷ giá có thể gây khó khăn cho ngân hàng để đảm
bảo nguồn ngoại tệ thanh toán, ngoại tệ khan hiếm không xoay sở kịp có thể gây
chậm trễ thanh toán LC.
Mặt khác sự biến động của tỷ giá có thể dẫn đến thua lỗ trong kinh doanh của
khách hàng khi mở LC để nhập hàng về. Từ đó có thể ảnh hưởng đến khả năng
thanh toán của họ, có thể dẫn đến rủi ro người mở từ chối thanh toán hay giảm khả
năng trả nợ của khách hàng nếu khách hàng vay ngoại tệ để thanh toán LC.
Rủi ro công nghệ và hoạt động
Rủi ro công nghệ phát sinh khi công nghệ áp dụng không đáp ứng được khối
lượng, thời hạn giao dịch phát sinh. Chẳng hạn khi LC đã đến hạn thanh toán
nhưng vì trục trặc phầm mềm dẫn đến thanh toán trễ.
Rủi ro hoạt động gắn liền với rủi ro công nghệ. Đây là rủi ro khi ngân hàng phải

chịu tổn thất trực tiếp hay gián tiếp do các sự kiện hoặc hành động gây ra thất bại

15
của công nghệ, quy trình, hệ thống hạ tầng, nhân công và các rủi ro khác có tác
động đến hoạt động của ngân hàng.
Rủi ro quốc gia
Là loại rủi ro trong đó ngân hàng bị thiệt hại do không nhận được những khoản
thanh toán xuất nhập khẩu hoặc không thu hồi được những khoản đầu tư vào một
công ty nước ngoài khi chính phủ của quốc gia đó vì lý do kinh tế (xiết chặt hay hạn
chế ngoại hối để bảo vệ nguồn dự trữ ngoại tệ quốc gia, bị cấm vận) hoặc chính trị
(hạn chế hoặc chấm dứt giao dịch) hạn chế hoặc cấm việc thanh toán tiền ra nước
ngoài.
Rủi ro chính sách
Là rủi ro xảy ra do chính sách của một quốc gia, một địa phương thay đổi làm phá
sản dự án, kế hoạch ban đầu. Chẳng hạn việc thay đổi chính sách thuế, hạn ngạch
đối với các mặt hàng xuất nhập khẩu khác với dự tính ban đầu dẫn đến thua lỗ trong
kinh doanh xuất nhập khẩu. Nhà nhập khẩu có thể vì vậy mà mất khả năng thanh
toán LC hoặc trả nợ vay cho ngân hàng.
Rủi ro giá cả
Đây là rủi ro về việc giá cả hàng hóa trên thị trường biến động có thể dẫn đến thua
lỗ trong hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu. Nhà nhập khẩu có thể vì biến động
giá bất lợi mà tìm cách từ chối thanh toán LC.
Rủi ro pháp lý
Là những rủi ro phát sinh do các vấn đề về pháp luật quốc gia, thông lệ quốc tế,
những phán quyết, chế tài của tòa án, chính phủ, sự bất đồng về luật pháp trong
nước và nước ngoài chẳng hạn như một lô hàng bị phong tỏa ngưng thanh toán do
pháp lệnh từ tòa án do chủ hàng chưa hoàn tất nghĩa vụ thuế đối với quốc gia trong
khi lô hàng đó là tài sản thế chấp của ngân hàng.

16
Rủi ro chiến lược
Rủi ro chiến lược phát sinh từ các thay đổi trong môi trường hoạt động của ngân
hàng trên phạm vi rộng hơn về mặt kinh doanh và tài chính. Rủi ro chiến lược cũng
có thể phát sinh từ các hoạt động của bản thân ngân hàng.Ví dụ việc phát triển một
sản phẩm tài trợ thương mại mới mà thiếu sự nghiên cứu đầy đủ và nguồn lực để
triển khai này có thể dẫn đến thua lỗ cho ngân hàng.
1.4.2 Những rủi ro xét từ vai trò khác nhau của ngân hàng trong thanh toán tín
dụng chứng từ.
1.4.2.1 Đối với ngân hàng phát hành (Issuing bank)
Rủi ro từ phía người mở L/C
Khi ngân hàng mở LC, ngoại trừ trường hợp LC được ký quỹ 100%, nếu có vấn
đề khó khăn từ phía người mở (phá sản, mất khả năng thanh toán, thiếu thiện chí…)
thì ngân hàng mở là người phải trả tiền cho người hưởng bằng nguồn vốn của mình
theo thông lệ quốc tế.
Rủi ro từ phía người thụ hưởng
Giao dịch TDCT là giao dịch trên chứng từ. Vì vậy người bán (người thụ hưởng)
có thể lợi dụng điều này để làm giả mạo chứng từ xuất trình phù hợp với LC để
NHPH thanh toán. Theo quy định của UCP, ngân hàng không chịu trách nhiệm về
thật giả của chứng từ nhưng NHPH vẫn có thể phải gánh chịu rủi ro trong một số
trường hợp như khi người mở mất khả năng thanh toán và NHPH thanh toán thay
nhưng không có hàng hóa thật để có thể thu hồi vốn.
Rủi ro từ ngân hàng chiết khấu
Trong trường hợp L/C cho phép đòi tiền bằng điện, có thể xảy ra trường hợp
ngân hàng chiết khấu sau khi đã nhận được tiền từ ngân hàng hoàn trả, nhưng không
thể hoàn trả lại cho NHPH do chứng từ bị phát hiện là bất hợp lệ với các điều khoản
của LC và bị yêu cầu hoàn trả.

17
Rủi ro về điều kiện thị trường hàng hóa nhập khẩu
Điều kiện thị trường hàng hóa bao gồm các yếu tố như: giá cả hàng hóa, kênh
phân phối hàng hóa, là mặt hàng kinh doanh thường xuyên hay không, khả năng thị
trường trong và ngoài nước về hàng hóa đó... Nếu các yếu tố trên không thuận lợi
thì người mở LC sẽ gặp khó khăn khi thanh toán dẫn đến rủi ro cho ngân hàng và sẽ
khó khăn hơn khi hàng hóa nhập khẩu theo LC là tài sản đảm bảo cho ngân hàng
theo thỏa thuận khi mở LC.
Rủi ro khi chứng từ vận tải ngoài tầm kiểm soát của ngân hàng
Khi mở LC với một vận đơn gốc gửi về trước hoặc gửi theo tàu, nếu người mở
không ký quỹ đầy đủ, vận đơn không lập theo lệnh ngân hàng, ngân hàng có thể gặp
rủi ro người mở LC không hoàn thành nghĩa vụ thanh toán cho ngân hàng trước khi
nhận hàng và ngân hàng vẫn phải thanh toán hoặc phải đền bù hàng hóa cho người
hưởng.
Rủi ro trong thực hiện hoàn trả giữa các ngân hàng
Trường hợp ngân hàng hoàn trả vì lý do nào đó không chuyển tiền cho ngân hàng
đòi tiền (ngân hàng chiết khấu) thì nghĩa vụ này vẫn thuộc về NHPH. Trong thực tế,
có trường hợp NHPH cho phép đòi tiền tại ngân hàng tiền gửi hoặc ngân hàng cấp
tín dụng, nhưng lại không đủ số dư hoặc đã rút hết vốn vay hay ngân hàng hoàn trả
không nhận được ủy quyền của NHPH. Tất cả các trường hợp này (do nhầm lẫn, sơ
suất), NHPH phải có nghĩa vụ trả tiền kể cả lãi suất chậm trả, điện phí liên quan cho
ngân hàng đòi tiền.
Rủi ro trong thực hiện bảo lãnh nhận hàng
Thư bảo lãnh nhận hàng là văn bản cam kết của ngân hàng đối với hãng tàu để
người mua nhận hàng trong trường hợp hàng đã về nhưng chưa có vận đơn gốc. Sau
đó nếu vì bất cứ lý do nào như thất lạc, rơi vào tay kẻ xấu... nên không thu lại được
vận đơn gốc để đổi lấy và hủy bỏ thư bảo lãnh thì ngân hàng cấp bảo lãnh sẽ phải

chịu mọi rủi ro phát sinh do hành vi thông đồng lừa đảo của các đối tượng liên quan

18
như hãng tàu, người thụ hưởng, người mở có thể gửi bộ chứng từ gốc về ngân hàng
yêu cầu thanh toán giá trị lớn hơn giá trị lô hàng hay do phải đền bù hàng hóa cho
hãng vận tải, các chi phí khác...
Rủi ro khi chứng từ bị bất hợp lệ
NHPH mất quyền từ chối chứng từ bất hợp lệ và phải thanh toán bất kể tính hợp
lệ của chứng từ khi: thông báo từ chối thanh toán nhưng không nêu rõ sự bất hợp lệ
hoặc bất hợp lệ này bị ngân hàng xuất trình bác bỏ bằng luận điểm phù hợp thông lệ
quốc tế hay thông báo những bất hợp lệ và từ chối chứng từ vượt quá 5 ngày làm
việc của ngân hàng (theo UCP600).
NHPH có thể bị kiện hoặc phải bồi thường nếu có các sai sót sau: không hành
động theo lệnh của phía xuất trình, tự động thanh toán khi người mở chấp nhận bất
hợp lệ mà không đợi chỉ thị của phía xuất trình, đã chuyển giao chứng từ cho người
mở hay làm mất không trả lại chứng từ cho phía xuất trình toàn bộ chứng từ nguyên
vẹn như khi nhận hoặc là chấp nhận thanh toán bộ chứng từ mà không thu văn bản
chấp nhận bất hợp lệ từ phía người mở LC.
1.4.2.2 Đối với ngân hàng xác nhận (Confirming bank)
Xác nhận cho một LC có nghĩa là một ngân hàng khác cam kết đối với người
hưởng về việc đứng ra thay thế trách nhiệm của NHPH trong việc thanh toán, chấp
nhận thanh toán LC khi NHPH không thể thực hiện nghĩa vụ của mình do thiếu
thiện chí, mất khả năng thanh toán, bị vỡ nợ hay phá sản thậm chí do nguyên nhân
bất khả kháng. Vì vậy, sẽ rủi ro cho ngân hàng xác nhận nếu không nắm vững tình
hình, năng lực, thiện chí của NHPH khi xác nhận LC.
Nếu ngân hàng xác nhận chấp nhận chiết khấu chứng từ bất hợp lệ nhưng không
lưu ý với nhà xuất khẩu về việc “chỉ đóng vai trò ngân hàng chiết khấu có truy đòi”
thì ngân hàng cũng bị mất quyền bảo lưu và phải gánh chịu rủi ro vì vẫn không
thoát được trách nhiệm của một ngân hàng xác nhận.

19
Khi xác nhận đơn phương (silent confirmation) rủi ro tương đối cao vì việc xác
nhận không được đảm bảo bằng tài sản hay kí quỹ mà chỉ dựa vào uy tín và khả
năng thanh toán của NHPH.
1.4.2.3 Đối với ngân hàng thông báo (Advising bank)
Ngân hàng thông báo LC phải chịu trách nhiệm về tính chân thật, hợp lệ của LC
(bao gồm việc xác minh chữ kí, khóa mã, mẫu điện...) trước khi thông báo LC cho
người thụ hưởng. Bất kỳ một sự chậm trễ hay thiếu chính xác nào về việc thông báo
LC cho người thụ hưởng dẫn đến thương vụ không thành, NHPH hoặc người thụ
hưởng có thể kiện ngân hàng thông báo bồi thường cho những thiệt hại xảy ra. Nếu
ngân hàng thông báo không thể kiểm tra tính xác thực của LC nhưng không thông
báo ngay cho NHPH mà lại quyết định thông báo cho người hưởng không kèm theo
lưu ý họ không chịu trách nhiệm về tính xác thực của LC (kể cả những sửa đổi của
LC) thì họ hoàn toàn chịu trách nhiệm khi người thụ hưởng đã giao hàng nhưng
không được thanh toán theo LC đó. Ngoài ra, khi thông báo LC cho người thụ
hưởng, ngân hàng thông báo có thể gặp rủi ro do dịch vụ vận chuyển không đáng tin
cậy hoặc địa chỉ người thụ hưởng không rõ ràng làm cho LC bị thất lạc hoặc là LC
được giao tại quầy nhưng giao nhầm đối tượng vì giấy giới thiệu bị giả mạo, người
đến nhận LC không phải là người thụ hưởng thật của LC.
1.4.2.4 Đối với ngân hàng chiết khấu (Negotiating bank)
Ngân hàng chiết khấu có thể gặp rủi ro không được thanh toán hay chậm trễ thanh
toán do các nguyên nhân như:
- Do NHPH và người thụ hưởng thiếu thiện chí hay mất khả năng thanh toán.
Điều này có thể xảy ra khi NHPH hay người thụ hưởng bị phá sản, bị mua lại, sát
nhập nhất là sau các cuộc khủng hoảng tài chính như hiện nay. Do thiếu thiện chí,
biến động giá hàng hóa trên thị trường bất lợi, muốn kiếm thêm lợi nhuận, muốn
đợi hàng về cảng vì không tin tưởng nhà xuất khẩu do thường giao hàng trễ hoặc
hàng kém chất lượng... nhà nhập khẩu có thể lợi dụng bộ chứng từ không phù hợp

với LC hoặc bị lỗi rất nhỏ bình thường có thể bỏ qua để trì hoãn thanh toán buộc

20
người bán phải giảm giá nhất là khi người bán không thể kiếm được đối tác khác
nhượng bán lô hàng, nếu để hàng tồn càng lâu tại cảng thì phát sinh chi phí lưu công
lưu bãi ngày càng nhiều còn chở hàng về thì càng tốn thêm chi phí và có thể làm
giảm chất lượng lô hàng trong khi giá bán trong nước thấp hơn giá xuất khẩu.
- Do nguyên nhân bất khả kháng như thiên tai, nổi loạn, bạo động, chiến tranh,
đình công, đảo chính, đóng cửa các ngân hàng do khủng hoảng kinh tế…Vì theo
thông lệ quốc tế, nếu ngày xuất trình chứng từ hoặc ngày hết hạn hiệu lực thư tín
dụng rơi đúng vào ngày xảy ra một trong các sự kiện trên thì NHPH có thể miễn
trách nhiệm thanh toán đối với ngân hàng chiết khấu.
1.5 BÀI HỌC KINH NGHIỆM PHÒNG NGỪA RỦI RO, GIẢM THIỂU
THIỆT HẠI TỪ MỘT SỐ NGÂN HÀNG TRONG THANH TOÁN TDCT
1.5.1 Một số Kinh nghiệm từ ngân hàng J.P. Morgan chase NA, New York.
Theo số liệu trên Asia banking forum, JP. Morgan chase (JP) có doanh số thanh
toán LC cũng như chiếm thị phần đứng đầu trong top 5 ngân hàng lớn ở Mỹ năm
2008 gồm: JP. Morgan Chase, Bank of America, Citibank, Wachovia, US bank.
* Theo J.P trong tài trợ thương mại có những rủi ro sau:
Rủi ro đối tác và rủi ro quốc gia (Counter Party and Country Risk): đây là rủi
ro không thanh toán và rủi ro quốc gia ảnh hưởng đến mối quan hệ giữa nhà
xuất khẩu và nhà nhập khẩu như chiến tranh, đình công, cấm vận, ngưng hoạt
động…
Rủi ro pháp lý (legal and regulatory risks): rủi ro pháp lý gồm rủi ro do phán
quyết của tòa án, sự bất đồng giữa luật pháp trong nước và ngoài nước, rủi ro do
quy định chống rửa tiền của chính phủ.
Rủi ro hoạt động (operation risks): rủi ro hoạt động bao gồm các rủi ro trong
quá trình thực hiện và xử lý giao dịch, rủi ro chứng từ giả mạo, rủi ro do lừa
đảo…

21
Rủi ro nguồn vốn (funding risks): rủi ro nguồn vốn bao gồm rủi ro trong quá
trình tái tài trợ và rủi ro trong việc huy động vốn thanh toán.
* Một vài giải pháp và kinh nghiệm phòng ngừa rủi ro của JP:
Đối với rủi ro rủi ro đối tác:
Giải pháp của JP là kí hợp đồng chia sẻ rủi ro (Master risks participation agreement
- MRPA) với một ngân hàng, trong đó mỗi bên sẽ chịu một phần rủi ro trong giao
dịch. Sau đây xin giới thiệu hai hình thức hợp đồng chia sẻ rủi ro mà JP thực hiện:
Hình thức 1: Hợp đồng chia sẻ rủi ro (MRPA)
Trong giao dịch LC, có hai loại rủi ro đó là rủi ro không được thanh toán từ
NHPH, người mở LC và rủi ro chứng từ từ nhà xuất khẩu (chứng từ bất đồng, giả
mạo). JP sẽ thực hiện giao dịch kinh doanh rủi ro thông qua hợp đồng MRPA.
Trong đó, JP sẽ chịu rủi ro từ NHPH còn ngân hàng người bán sẽ chịu rủi ro chứng
từ. Các thư tín dụng được JP chấp nhận để thực hiện hợp đồng MRPA với điều kiện
NHPH có mối quan hệ tốt với JP đồng thời khách hàng của họ phải là những khách
hàng quen thuộc, có nhiều giao dịch thành công với NHPH, có báo cáo tài chính tốt.
Ngân hàng người bán phải có trách nhiệm kiểm tra chứng từ và đảm bảo chứng từ
sạch và phù hợp với điều khoản và điều kiện của LC.
Ví dụ minh họa về hợp đồng MRPA: Một nhà xuất khẩu Úc bán hàng theo LC
trả ngay cho nhà nhập khẩu Trung Quốc. Hiện tại chi phí vốn tại Trung Quốc đang
rất cao vì vậy người mua muốn nhà xuất khẩu đồng ý thanh toán bằng LC trả chậm
180 ngày. Nhà xuất khẩu lại không tin tưởng NHPH nhưng vẫn muốn hỗ trợ người
mua trong giao dịch này. Vì vậy họ cần tìm giải pháp hiệu quả nhằm giải quyết vấn
đề này mà lại không phải gánh chịu rủi ro.
Và giải pháp của JP: JP sẽ kí hợp đồng MRPA với ngân hàng của người bán,
trong đó ngân hàng người bán sẽ chịu rủi ro về chứng từ (chứng từ bất đồng, giả
mạo) còn JP sẽ cam kết chịu rủi ro từ ngân hàng phát hành (rủi ro về khả năng thanh

toán của NHPH, rủi ro quốc gia liên quan đến NHPH).

22
NHPH sẽ mở LC xác nhận trả chậm 90 ngày. Ngân hàng người bán sẽ thông báo và
xác nhận LC cho người bán. Người bán xuất trình chứng từ tại ngân hàng người
bán, ngân hàng người bán sẽ kiểm tra chứng từ nếu phù hợp sẽ chiết khấu cho
người bán. Khi đến hạn thanh toán (sau 90 ngày), theo yêu cầu của NHPH, JP thực
hiện tái tài trợ (refinancing) cho người mua thêm 90 ngày nữa và thanh toán cho
ngân hàng người bán ngay lúc đó. Sau 90 ngày tiếp theo, NHPH sẽ thanh toán lại
cho JP số tiền LC cộng thêm phí và lãi trả chậm 90 ngày.
Hình thức 2: Tín dụng thư dự phòng đồng xác nhận (Co-Confirmation Standby
Letter of Credit)
Ví dụ minh họa về tín dụng thư dự phòng đồng xác nhận: Công ty giám định
ABC yêu cầu ngân hàng A xác nhận LC dự phòng (Standby Letter of Credit –
SBLC) do ngân hàng B phát hành. Người yêu cầu phát hành là chính phủ quốc gia
ngân hàng B để thanh toán tiền cho dịch vụ giám định của công ty ABC đối với
hàng hóa nhập khẩu vào quốc gia B. Ngân hàng A đang cần tìm giải pháp để giảm
thiểu rủi ro trong việc xác nhận LC vì họ không có quan hệ quen biết với ngân hàng
B để có thể thực hiện giao dịch này.
Và giải pháp của JP: JP cung cấp dịch vụ đồng xác nhận LC - dịch vụ đầu tiên ở
châu Á, trong đó một đối tác nữa được yêu cầu tham gia vào giao dịch này đó là
ngân hàng C. Ngân hàng C có mối quan hệ tốt với ngân hàng B. Giao dịch này là
một sự cộng tác của nhiều đối tác trong và ngoài nước. Cụ thể như sau: J.P và ngân
hàng C kí hợp đồng chia sẻ rủi ro từ ngân hàng B bằng cách đồng xác nhận SBLC
cho ngân hàng A. Dựa vào hai xác nhận này, ngân hàng A sẽ thông báo và xác nhận
SBLC phát hành bởi ngân hàng B cho công ty ABC. Nếu rủi ro xảy ra từ phía ngân
hàng B, JP và ngân hàng C sẽ chịu rủi ro này.
Đối với rủi ro hoạt động:
Theo J.P cần kiểm soát chặt chẽ hành vi lừa đảo: Trong những nằm gần đây, khi
số lượng giao dịch thương mại gia tăng, ngân hàng trở thành đối tượng lừa đảo

nhiều hơn, hai loại lừa đảo mà ngân hàng thường gặp phải là: xuất trình chứng từ

23
thật nhưng gặp phải sự lừa đảo của bên thứ ba, lừa đảo về mặt chứng từ giả cho
hàng hóa kém phẩm chất hoặc không có hàng hóa.
Theo số liệu của J.P, những biểu hiện của những giao dịch lừa đảo như sau: hàng
sắt vụn, giá cả hơi thấp hơn giá thị trường, những chuyến tàu có tuổi tàu trên 15
năm, những chuyến tàu thuê đơn lẻ, những con tàu hay đổi tên, đổi chủ tàu, tàu
được bốc dỡ ở một số khu vực địa lý nào đó...
Vài kinh nghiệm của J.P: Ngân hàng cần kiểm tra chứng từ một cách cẩn thận,
hợp lý; tổ chức hội thảo về vấn đề gian lận; tránh sự mập mờ trong đơn xin mở thư
tín dụng; tránh sự đơn giản quá mức của thỏa thuận LC; tư vấn người mua nên yêu
cầu chứng nhận kiểm tra của cơ quan độc lập; kiểm tra năng lực cung cấp hàng hóa
của người bán thông qua các hiệp hội thương mại, phòng thương mại; kiểm tra ngày
khởi hành và ngày cập cảng đến của tàu hàng; kiểm tra bất cứ sửa đổi nào trên
chứng từ và đảm bảo rằng các sửa đổi đều xác thực; kiểm tra đảm bảo hàng được
chở bởi những hãng vận chuyển có uy tín và kinh nghiệm; bảo hiểm hàng hóa được
mua bởi những công ty bảo hiểm uy tín; nếu vận đơn theo hợp đồng thuê tàu, cần
kiểm tra xem người thuê tàu có phải là một tổ chức uy tín hay không...
1.5.2 Bài học từ vụ tranh chấp xảy ra tại AGRIBANK Việt Nam năm 2000
(Chi tiết vụ tranh chấp xin tham khảo tại phụ lục 2):
* Rủi ro gặp phải:
- Rủi ro cho cho AGRIBANK khi phát hành LC do thiên tai lũ lụt dẫn đến biến
động giá cả hàng hóa bất lợi khiến cho người mở LC (nhà nhập khẩu) dựa vào các
sai sót chứng từ để làm cớ từ chối thanh toán.
- Rủi ro do trình độ nghiệp vụ, năng lực và kinh nghiệm của cán bộ AGRIBANK
hạn chế như sau: thứ nhất, cán bộ nghiệp vụ chỉ ra các sai sót trên bộ chứng từ
không thuyết phục và bị ngân hàng nước ngoài không chấp nhận. Thứ hai, năng
lực ứng phó và xử lý khi rủi ro xảy ra của cán bộ ngân hàng hạn chế lẽ ra ngân

hàng nên đứng ra nhận hàng để có thể thu hồi nợ vay, giảm thiểu thiệt hại lại để

24
tàu chuyển hàng đi, lẽ ra nên phối hợp người mở LC phối hợp, thương lượng đưa
tàu về lại từ chối vì sợ tốn kém chi phí.
* Bài học kinh nghiệm:
- Nên tuyển chọn và đào tạo những cán bộ ngân hàng có đạo đức, có trình độ, có
chuyên môn nghiệp vụ, có kinh nghiệm thực hiện nghiệp vụ TTQT, nâng cao năng
lực ứng phó rủi ro TTQT của cán bộ ngân hàng.
- Nên thường xuyên đào tạo, tập huấn nghiệp vụ cho các cán bộ TTQT nhằm nâng
cao trình độ nghiệp vụ, cập nhật các thông tin về các rủi ro trong TTQT... giúp
phát hiện chính xác những sai sót của bộ chứng từ để tránh những tranh chấp xảy
ra như tranh chấp trên.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Qua chương 1, tác giả đã trình bày khái quát cơ sở khoa học về rủi ro, quản trị rủi
ro và về phương thức TDCT. Tác giả cũng đã giới thiệu tổng quan về các rủi ro
thường xảy ra và bài học kinh nghiệm của các ngân hàng trong và ngoài nước trong
việc phòng ngừa rủi ro và giảm thiểu thiệt hại trong thanh toán TDCT.
Có thể thấy rủi ro có thể xảy ra ở mọi khâu trong quá trình tiến hành hoạt động
này, từ lúc mở LC, thanh toán đến thông báo LC do nhiều nguyên nhân khác nhau
từ phía người thụ hưởng, ngân hàng phát hành đến ngân hàng xác nhận… Đó là lý
do các ngân hàng luôn cần phải có biện pháp nhằm phòng ngừa rủi ro, giảm thiểu
thiệt hại. Cũng như trong các lĩnh vực khác, rủi ro trong thanh toán TDCT cũng có
mặt tích cực và mặt tiêu cực. Nếu tích cực nghiên cứu rủi ro, quản trị rủi ro các
ngân hàng không chỉ tìm ra được những biện pháp phòng ngừa, né tránh, hạn chế
những thiệt hại do rủi ro gây ra, mà còn có thể “lật ngược tình thế”, biến thủ thành
công, biến bại thành thắng, biến thách thức thành những cơ hội mang lại lợi nhuận
cho hoạt động kinh doanh ngân hàng.

CHƯƠNG 2: ĐÁNH GIÁ RỦI RO VÀ CÔNG
TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG THANH
TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG
CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ
PHÁT TRIỂ N VIỆ T NAM (BIDV)

25
2.1 GIỚI THIỆU NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
2.1.1 Giới thiệu chung - Lịch sử hình thành phát triển
Ngân Hàng Đầu Tư và Phát Triển Việt Nam (BIDV) có tên giao dịch quốc tế
bằng tiếng Anh: Bank For Investment and Development of VietNam, viết tắt là
VietindeBank. Trụ sở chính: Tháp A Vincom, 191 Bà Triệu, Q.Hai Bà Trưng, Hà
Nội.
BIDV là ngân hàng có bề dày truyền thống lâu đời nhất trong hệ thống NHTM
Việt Nam, được thành lập sớm nhất theo nghị định số 177/TTg ngày 26/04/1957
của Thủ Tướng Chính Phủ và được thành lập theo mô hình tổng công ty nhà nước
quy định tại quyết định số 90/TTg ngày 07/03/1994 của Thủ Tướng Chính Phủ. Từ
khi thành lập đến nay ngân hàng được đổi các tên gọi khác nhau cho phù hợp với
từng thời kỳ xây dựng và phát triển đất nước, cụ thể:
Từ 26/4/1957 đến 23/06/1981: Ngân Hàng Kiến Thiết Việt Nam, tiền thân của
BIDV được thành lập trực thuộc Bộ Tài Chính với qui mô ban đầu nhỏ bé gồm 8
chi nhánh, 200 cán bộ. Nhiệm vụ chủ yếu của Ngân Hàng Kiến Thiết là thực hiện
cấp phát, quản lý vốn kiến thiết cơ bản từ nguồn vốn ngân sách cho tất các các lĩnh
vực kinh tế, xã hội.
Từ 24/06/1981 đến 13/11/1990: đổi tên thành Ngân Hàng Đầu tư Và Xây Dựng Việt
Nam. Nhiệm vụ chủ yếu của Ngân Hàng Đầu tư và Xây dựng là cấp phát, cho vay
và quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản tất cả các lĩnh vực của nền kinh tế thuộc kế
hoạch nhà nước.
Từ 14/11/1990 đến 1995: đổi tên thành Ngân Hàng Đầu Tư và Phát Triển Việt
Nam. Nhiệm vụ của BIDV được thay đổi cơ bản: tiếp tục nhận vốn ngân sách để
cho vay các dự án thuộc chỉ tiêu kế hoạch nhà nước, huy động các nguồn vốn trung
dài hạn để cho vay đầu tư phát triển, kinh doanh tiền tệ tín dụng và dịch vụ ngân
hàng chủ yếu trong lĩnh vực xây lắp phục vụ đầu tư phát triển.

26
Từ 1/1/1995 đến 1996: đây là mốc đánh dấu sự chuyển đổi cơ bản của BIDV, được
phép kinh doanh đa năng tổng hợp như một ngân hàng thương mại, phục vụ chủ yếu
cho đầu tư phát triển của đất nước.
Từ 1996 đến 2004: được ghi nhận là thời kỳ “chuyển mình, đổi mới, lớn lên cùng
đất nước”, khẳng định vị trí, vai trò trong sự nghiệp đổi mới, thực hiện công nghiệp
hoá hiện đại hoá đất nước, được Nhà nước trao tặng danh hiệu “Anh hùng lao động
thời kỳ đổi mới”.
Từ 2004 đến nay: BIDV tiếp tục phát triển khẳng định vị trí trên thị trường trong
nước và quốc tế, đa dạng hóa dịch vụ trở thành nhà cung cấp các dịch vụ ngân hàng,
tài chính hàng đầu.
Hiện nay, BIDV đã và đang thực hiện lộ trình cổ phần hóa NHTM, chuyển đổi
hoạt động theo mô hình công ty mẹ con, tiến tới hình thành tập đoàn tài chính đa
năng với tính hệ thống thống nhất cao, tiếp nhận và áp dụng phương thức quản trị
ngân hàng hiện đại, tranh thủ kinh nghiệm và kỹ năng của các đối tác chiến lược
nước ngoài, tập trung đầu tư cho công nghệ hiện đại và tăng cường năng lực tài
chính, năng lực quản trị điều hành đối với hoạt động của BIDV.
Hiện BIDV xác định mục tiêu hoạt động là: “Hiệu quả, an toàn, phát triển bền
vững và hội nhập quốc tế”. Trong quan hệ khách hàng luôn nêu cao phương châm
hành động “Hiệu quả kinh doanh của khách hàng là mục tiêu hành động của
BIDV”, quan hệ với bạn hàng là mối quan hệ “Hợp tác cùng phát triển”, “Chia sẻ
cơ hội, hợp tác thành công”. Chính vì lẽ đó, BIDV luôn lắng nghe, tiếp thu ý kiến từ
khách hàng để không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ, luôn tìm hiểu để thỏa
mãn nhu cầu khách hàng với cam kết “Cung cấp những sản phẩm dịch vụ ngân
hàng có chất lượng cao, tiện ích tốt nhất cho khách hàng”.
Lĩnh vực hoạt động
Hoạt động như một tập đoàn tài chính - ngân hàng với phạm vi hoạt động rộng

khắp, hợp tác đa phương, kinh doanh đa dạng, đa lĩnh vực: ngân hàng thương mại,

27
bảo hiểm, chứng khoán, cho thuê tài chính, đầu tư tài chính, quản lý quỹ… với
mạng lưới phân phối rộng khắp trên toàn quốc.
Công nghệ
Có được một nền tảng công nghệ hiện đại cho phép đổi mới công tác quản trị
điều hành theo hướng một tập đoàn tài chính ngân hàng hiện đại: đa dạng hóa các
sản phẩm, dịch vụ, phát triển và tích hợp với nhiều kênh phân phối hiện đại như
máy ATM, internet banking, phone banking, là sáng lập viên và kết nối hệ thống
bank net với các tổ chức thanh toán thẻ quốc tế như Visa, Master… Hệ thống
chương trình phần mềm hiện đại phục vụ hoạt động kế toán, tín dụng, tài trợ thương
mại như SIBS, TF… cho phép thực hiện giao dịch và tra soát trong toàn hệ thống
với cơ chế online.
Mô hình tổ chức (Xem phần phụ lục 1)
Mạng lưới, kênh phân phối
Hiện tại BIDV có 108 chi nhánh, sở giao dịch, 275 phòng giao dịch, 500 điểm
giao dịch và quỹ tiết kiệm, mạng lười ATM rộng lớn với hơn 1000 máy và 1000
máy POS. Trong những năm vừa qua, BIDV đã đạt thành tựu trong việc mở rộng
quy mô hoạt động với việc thành lập thêm các chi nhánh, phòng giao dịch…, mở
rộng mạng lưới hoạt động:

228
194
143
111 103 108
98 103
32
28
300
275
250
200
150
100
50
0
chi nhánh
phòng GD
2004 2005 2006 2007 2008
Biểu đồ 1.1: Mở rộng mạng lưới BIDV từ 2004-2008
(Nguồn: Báo cáo thường niên 2008 - BIDV)
5 công ty thành viên với hàng chục chi nhánh họat động trong các lĩnh vực bảo
hiểm, chứng khoàn, cho thuê tài chính, mua bán nợ…
5 công ty liên doanh với nước ngoài trong các lĩnh vực: ngân hàng, thẻ, quản lý
quỹ đầu tư, đầu tư tài chính, dầu khí, hàng không, đường cao tốc, bệnh viện, trường
học.
Nguồn nhân lực
Nguồn nhân lực của BIDV luôn được chú trọng nâng cao cả về chất lượng và số
lượng. Cho đến nay, tổng số lao động của BIDV là13.100 người bao gồm những
cán bộ trẻ (tuổi đời bình quân là 33 và có trên 60% cán bộ dưới 30 tuổi). Số cán bộ
có trình độ đại học và trên đại học đạt 81,20%. (Nguồn: Báo cáo thường niên 2008 -
BIDV)
Quan hệ quốc tế
Có quan hệ đại lý, hợp tác, đầu tư, đào tạo và tư vấn với hơn 1000 ngân hàng,
định chế tài chính và tập đoàn kinh tế lớn trên thế giới.

29
Thành tựu
Các giải thưởng, danh hiệu đạt được:
Vinh dự được nhà nước CHXHCN Việt Nam phong tặng danh hiệu Anh Hùng
Lao Động thời kỳ đổi mới, tặng thưởng huân chương Hồ Chí Minh (2007), huân
chương độc lập hạng nhất, hạng ba, huân chương lao động hạng nhất, hạng nhì,
hạng ba cho toàn hệ thống, hàng trăm huân chương lao động và nhiều phần thưởng
cao quý khác cho các tập thể và cá nhân,vinh dự được nhà nước CHDCND Lào trao
tặng huân chương hữu nghị và nhiều phần thưởng cao quý khác. Hiệp hội doanh
nghiệp trẻ Việt Nam trao giải “Sao vàng đất Việt”, chương trình phát triển liên hợp
quốc (UNDP) tại Việt Nam xếp hạng là doanh nghiệp đứng thứ 4 trong số 200
doanh nghiệp lớn nhất Việt Nam, là ngân hàng duy nhất của Việt Nam đựơc tạp chí
Finance Asia xếp trong top 100 ngân hàng của châu Á… Giải thương hiệu nổi tiếng
do VCCI bình chọn (2008), giải cung ứng dịch vụ kinh doanh ngoại tệ FX tốt nhất
do ASIA MONEY trao tặng (2008), giải thương hiệu mạnh do Thời Báo Kinh Tế
Việt Nam trao tặng (2008). Đạt giải “phát triển thương mại quốc tế” cho nghiệp vụ
giao dịch cà phê tương lai do ADFIAP trao tặng và nhiều ghi nhận, giải thưởng cao
quý khác.
2.1.2 Đánh giá tình hình hoạt động qua một số chỉ tiêu
Quy mô hoạt động của BIDV ngày càng lớn mạnh thể hiện những bước tăng
trưởng về tổng tài sản và vốn chủ sở hữu qua các năm (2005 - 2008). Cho đến cuối
năm 2008, BIDV hoàn thành các chỉ tiêu kinh doanh với chất lượng theo tiêu chuẩn
quốc tế: tổng tài sản đạt 242.316 tỷ đồng, giữ vị trí thứ hai trên thị trường nội địa
sau Ngân hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam dư nợ 154.176 tỷ
đồng, vốn chủ sở hữu 9.969 tỷ đồng, hệ số an toàn vốn tối thiểu - tính theo báo cáo
tài chính quốc tế (IFRS) - CAR: 8,94%, ROA: 0,80%, ROE: 19,38%.
Quy mô tài sản tăng trưởng với cơ cấu hợp lý, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng
tài sản vẫn là hoạt động tín dụng với 64%, là hoạt động mang lại nguồn thu nhập

chính cho ngân hàng.

30
Bảng 1.1: Bảng số liệu kết quả một số chỉ tiêu hoạt động của BIDV
CHỈ TIÊU (ĐVT:Tỷ VND) 2005 2006 2007 2008
Tổng tài sản 117.976 158.165 201.382 242.316
Vốn chủ sở hữu 3.150 4.428 8.405 9.969
Dư nợ tín dụng 79.383 93.453 126.616 154.176
(Nguồn:Báo cáo thường niên 2008-BIDV)
Về thu dịch vụ
Thu nhập từ hoạt động kinh doanh của BIDV tăng trưởng qua các năm. Trong đó,
năm 2008 có bước tăng trưởng vượt bậc, hơn gấp đôi năm trước và được xếp hạng
cao nhất trong hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam.
TỶVND
2000
1500
1000
500
0
2005 2006 2007 2008
PHÍDỊCHVỤRÒNG
Biểu đồ 1.2 : Thu dịch vụ ròng BIDV 2005-2008
(Nguồn:Báo cáo thường niên 2008-BIDV)

31
6% 15% Thu dịch vụ TTTN
Thu dịch vụ bảo lãnh
Thu dịch vụ TTQT
Kinh doanh ngoại tệ
44% 26% Thu dịch vụ khác
9%
Biểu đồ 1.3: Cơ cấu thu phí dịch vụ năm 2008
(Nguồn:Báo cáo thường niên 2008 - BIDV)
2.2 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TTQT
2.2.1 Kết quả hoạt động TTQT
BIDV vốn có lịch sử hình thành lâu đời và được biết đến với thế mạnh trong hoạt
động tín dụng, đầu tư đặc biệt là đầu tư cho vay đối với các dự án, các công trình
trọng điểm quốc gia, không chuyên về dịch vụ TTQT. Có thể thấy rằng chiếm tỷ
trọng lớn nhất trong tổng tài sản BIDV là hoạt động tín dụng với khoảng từ 60-70%,
đây là hoạt động mang lại thu nhập chính cho BIDV (Xem bảng 1.1)
Tuy vậy, từ khi chuyển thành một ngân hàng thương mại đa năng nhất là với mục
tiêu cổ phần hóa, phát triển BIDV thành ngân hàng bán lẻ hiện đại hiện nay, BIDV
đã từng bước đa dạng hóa dịch vụ với kết quả bước đầu như phần ở trên đề cập, thu
phí dịch vụ của BIDV tăng trưởng đáng kể qua các năm 2005 - 2008, tăng trưởng ấn
tượng trong năm 2008 và vượt lên đạt mức hàng đầu về thu dịch vụ trong toàn hệ
thống ngân hàng Việt Nam.
Trong đó, dịch vụ TTQT cũng từng bước hoàn thiện phát triển. Tỷ trọng thu phí
dịch vụ TTQT năm 2008 đạt khoảng 9% trong tổng thu dịch vụ của BIDV. Khoảng
4-5 năm trở lại đây, BIDV có những bước tăng trưởng đáng kể trong hoạt động dịch

vụ TTQT. Với mạng lưới chi nhánh ngày càng mở rộng và ngày càng nhiều chi

32
nhánh có thêm dịch vụ TTQT đã có tác động tích cực đến việc tăng trưởng doanh số
TTQT của BIDV. Bên cạnh đó, BIDV ngày càng đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ
TTQT, mở rộng mạng lưới ngân hàng đại lý lên đến 1000 ngân hàng trên thế giới.
Thiết lập và liên tục nâng cấp, bảo trì mạng SWIFT. Từ năm 2004, BIDV thực hiện
hiện đại hóa, thiết lập sử dụng, nâng cấp phần mềm công nghệ hiện đại trong giao
dịch TTQT, phần mềm của nhà cung cấp SILVER BLACK của Malaysia cho phép
thực hiện giao dịch thông qua mạng SWIFT, hạch toán, thu phí, theo dõi, quản lý
thông tin giao dịch một cách thuận tiện, thống nhất trong toàn hệ thống. Xem bảng
số liệu sau:
Bảng 1.2: Doanh số TTQT BIDV(2005-2008)
(Đvt: Triệu USD)
2005 2006 2007 2008
Doanh số thanh toán hàng nhập khẩu 3,134 3,792 4,058 5,154
Doanh số thanh toán hàng xuất khẩu 285 644 941 1,600
Doanh số TTQT 3,419 4,436 4,999 7,054
Phí dịch vụ TTQT (Đvt: Tỷ VND) 112 138 144 153
(Nguồn: Báo cáo hoạt động kinh doanh dịch vụ năm 2008,2007 )
Nhận xét: Nhìn chung, doanh số TTQT của BIDV tăng trưởng qua các năm (từ
2005-2008). Trong đó, nổi bật trong năm 2008, mặc dù là một năm khó khăn đối
với nền kinh tế Việt Nam do ảnh hưởng của khủng hoảng kinh tế toàn cầu nhưng
BIDV có bước tăng trưởng vượt bậc so với năm trước. Doanh số xuất khẩu 2008 đạt
1.600 triệu USD, tăng trưởng 70% so với cùng kỳ năm 2007, doanh số nhập khẩu
đạt 5.154 triệu USD tăng trưởng 27% so với cùng kỳ năm 2007. Mặc dù doanh số
xuất khẩu và nhập khẩu đều tăng tương đối cao so với cùng kỳ năm trước nhưng phí

thu từ dịch vụ TTQT chỉ tăng 6,15% so với cùng kỳ năm 2007. Nguyên nhân chính

33
là do trong năm BIDV đã cung cấp dịch vụ cho nhiều đối tác là các tập đoàn và tổng
công ty lớn và có áp dụng chính sách phí ưu đãi cho các đối tượng khách hàng này.
Tuy nhiên, so với các ngân hàng mạnh về dịch vụ TTQT như VIETCOMBANK,
EXIMBANK, dịch vụ tài trợ thương mại của BIDV vẫn còn chiếm tỷ trọng thấp về
thị phần, doanh số nhập khẩu chiếm khoảng 6,27%, doanh số xuất khẩu chiếm
2,5%.
Qua bảng số liệu thấy rằng tỷ trọng thanh toán hàng nhập khẩu chiếm tỷ trọng
cao trong tổng doanh số TTQT của BIDV so với hàng xuất khẩu qua các năm 2005
- 2008. Đây cũng là hiện tượng phản ánh tình trạng nhập siêu của nền kinh tế đang
phát triển như ở Việt Nam. Là một trong những ngân hàng thương mại lớn của quốc
gia, để góp phần cải thiện cán cân thanh toán của Việt Nam, trong năm 2008 đến
nay và thời gian tới, BIDV đã và đang đẩy mạnh chiến lược tài trợ hàng xuất khẩu
với nhiều chính sách hỗ trợ và thu hút các doanh nghiệp xuất khẩu như lãi suất chiết
khấu ưu đãi, triển khai dịch vụ chiết khấu miễn truy đòi cho các doanh nghiệp xuất
khẩu lớn. Theo đó, BIDV với thế mạnh về tín dụng đã thu hút được nhiều doanh
nghiệp lớn hoạt động xuất nhập khẩu như: Tổng công ty lương thực miền Nam, Tập
đoàn dầu khí, các công ty dược phẩm, các công ty thủy sản, Tập đoàn các công ty
than, Các công ty khoáng sản…
* Tình hình thanh toán bằng phương thức L/C:
Phương thức thanh toán TDCT với nhiều tính năng ưu việt và ngân hàng đóng
vai trò quan trọng đảm bảo an toàn cho cả bên người mua lẫn người bán. Vì vậy,
phương thức thanh toán TDCT luôn được nhiều doanh nghiệp ưu tiên lựa chọn khi
thanh toán hàng hóa trong giao dịch thương mại quốc tế.

34
Tỷ USD
1.51
1.90
2005
1.59
2.85
2006
1.74
3.25
2007
2.96
4.09
2008
Khác
L/C
Biểu đồ 1.4: Doanh số thanh toán LC trong doanh số TTQT tại BIDV
(Nguồn: Báo cáo hoạt động kinh doanh dịch vụ năm 2008, 2007)
Từ số liệu hoạt động TTQT của BIDV qua các năm thể hiện ở hình trên, có thể
thấy phương thức thanh toán LC chiếm tỷ trọng đáng kể trong tổng doanh số hoạt
động. Các doanh nghiệp thanh toán xuất nhập khẩu qua BIDV đa phần sử dụng
phương thức thanh toán LC. Tăng đồng thời với doanh số TTQT, doanh số thanh
toán bằng phương thức LC cũng không ngừng tăng lên qua các năm.
Năm 2005
Khác
39%
Năm 2008
Khác
42%
L/C
L/C 58%
61%
Biểu đồ 1.5 Tỷ trọng thanh toán của phương thức L/C
Tỷ trọng thanh toán bằng L/C trong giai đoạn 2005 - 2008 luôn chiếm tỷ trọng cao
trên 50% trong doanh số TTQT của BIDV.

35
2.2.2 Tổ chức thực hiện giao dịch TTQT.
Phòng TTQT BIDV có các nhiệm vụ chính sau:
+ Thực hiện nghiệp vụ TTQT cho khách hàng: tiếp nhận yêu cầu từ khách hàng,
kiểm tra hồ sơ, xử lý các giao dịch TTQT về nhập khẩu, xuất khẩu theo đúng quy
chế, quy trình TTQT và thẩm quyền hạch toán kế toán những nghiệp vụ liên quan
mà phòng thực hiện trên cơ sở hồ sơ đã được phê duyệt.
+ Phối hợp với các phòng liên quan để tiếp thị, tiếp cận phát triển khách hàng, giới
thiệu và bán các sản phẩm về tài trợ thương mại. Theo dõi, đánh giá việc sử dụng
các sản phẩm tài trợ thương mại, đề xuất cải tiến nâng cao chất lượng sản phẩm,
dịch vụ. Tiếp thu, tìm hiểu nhu cầu sử dụng dịch vụ của khách hàng, trước hết là các
dịch vụ liên quan đến nghiệp vụ đối ngoại. Tiếp nhận các ý kiến phản hồi từ khách
hàng và đề xuất cách giải quyết; tư vấn cho khách hàng về các giao dịch đối ngoại,
hợp đồng thương mại quốc tế...
+ Chịu trách nhiệm về việc phát triển và nâng cao hiệu quả hợp tác kinh doanh đối
ngoại của ngân hàng, chịu trách nhiệm về tính chính xác, đúng đắn, đảm bảo an toàn
tiền vốn tài sản của ngân hàng và của khách hàng trong các giao dịch kinh doanh đối
ngoại.
+ Các nhiệm vụ khác như: quản lý hồ sơ, thông tin, lập các loại báo cáo nghiệp vụ
phục vụ quản trị điều hành, tham gia ý kiến với các phòng trong quy trình tín dụng
và quy trình quản lý rủi ro theo chức chức năng, nhiệm vụ được giao, thực hiện các
nhiệm vụ khác theo yêu cầu của lãnh đạo.
2.3 CÁC RỦI RO TRONG THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC TDCT
TẠI BIDV
2.3.1 Làm rõ phương pháp nghiên cứu:
Hiện tại, BIDV chưa có số liệu nghiên cứu bài bản về rủi ro trong TTQT. Vì vậy,
để nhận định tình hình rủi ro tại BIDV một cách khách quan, chính xác, tác giả chọn

phương pháp điều tra, khảo sát về các loại rủi ro đã từng xảy ra tại BIDV bằng cách

36
thiết lập bảng câu hỏi gửi đến các chi nhánh của BIDV có sử dụng phương thức tín
dụng chứng từ trong giao dịch TTQT, gửi đến các cán bộ làm nghiệp vụ trực tiếp.
Hệ Thống ngân hàng BIDV trên cả nước có 108 chi nhánh trong đó có khoảng 80
chi nhánh có hoạt động TTQT, trung bình mỗi chi nhánh có khoảng từ 8 - 10 cán bộ
TTQT. Bảng câu hỏi sẽ được ưu tiên gửi đến các chi nhánh lớn ở các khu vực trung
tâm có thể tiếp cận với nhiều doanh nghiệp xuất nhập khẩu, có doanh số về phương
thức TDCT cao hơn như: hội sở chính ở Hà Nội, chi nhánh Sở Giao Dịch 2, chi
nhánh Thành Phố Hồ Chí Minh, Chi nhánh Sài Gòn, chi nhánh TP.Vũng Tàu, chi
nhánh Bình Dương, Chi nhánh Hà Thành... Vì với số lượng giao dịch nhiều hơn,
các chi nhánh này có cơ hội gặp phải hay nghe thấy các rủi ro về loại giao dịch này
nhiều hơn. Các cán bộ BIDV làm TTQT với chức vụ cao hơn và có thâm niên cao
hơn sẽ cho các kết quả tương đối chính xác hơn. Bàng câu hỏi chủ yếu gửi bằng
email nội bộ của BIDV đến các đối tượng này, tác giả thấy rằng các rủi ro có tần
suất xảy ra cao hơn thì có tỷ lệ đối tượng trả lời càng cao.
Kết hợp với điều tra khảo sát bằng bảng câu hỏi, tác giả cũng sẽ phân tích các
tình huống thực tế đã xảy ra tại BIDV nhằm minh họa và đánh giá mức độ thiệt hại
của các rủi ro. Thông qua nghiên cứu bằng khảo sát và phân tích tình huống như nói
trên, tác giả sẽ nhận định các loại rủi ro chính với tần suất và mức độ thiệt hại cao,
phân tích nguyên nhân và từ đó có thể đề xuất các giải pháp phòng ngừa rủi ro, hạn
chế thiệt hại một cách hợp lý cho BIDV. (Chi tiết một số thông tin về việc điều tra,
khảo sát xin tham khảo phần phụ lục 9)
2.3.2 Các rủi ro trong phương thức TDCT theo kết quả điều tra, khảo sát
Sau đây là các rủi ro trong quá trình thực hiện giao dịch TTQT sử dụng phương
thức TDCT mà tác giả nhận thấy trong quá trình công tác tại BIDV và kết quả khảo
sát do tác giả thực hiện điều tra tại các chi nhánh BIDV thể hiện trong các bảng
dưới đây:

37
BẢNG 1.3: KẾT QUẢ ĐIỀU TRA VỀ RỦI RO THANH TOÁN LC TẠI BIDV
(Nguồn: Kết quả điều tra của tác giả)
* Đối với hàng nhập khẩu :
STT Loại rủi ro
Số
phiếu
Tỷ
lệ
(%)
Rủi ro do người mở L/C (applicant):
1 Người mở không thu xếp kịp tiền dẫn đến trễ hạn thanh toán
LC
51/76 67%
2 Rủi ro khi điều kiện thị trường (về giá cả, kênh phân phối,
đối thủ cạnh tranh, tỷ giá…) không thuận lợi cho hàng hóa
nhập khẩu làm cho nhà nhập khẩu phá sản hoặc từ chối thanh
toán
35/76 46%
3 Ngân hàng phát hành không thực hiện theo đúng các chỉ thị
của người mở, nếu chứng từ bất đồng người mở có thể dựa
vào lý do này để từ chối thanh toán
5/76 7%
Rủi ro do môi trường kinh tế:
4 Những biến động của môi trường kinh tế (khủng hoảng tài
chính, khan hiếm ngoại tệ, biến động tỷ giá, biến động lãi
suất, chính sách hạn chế cho vay của chính phủ...) tác động
làm ngân hàng phát hành chậm trễ thanh toán.
27/76 36%
Rủi ro khi phát hành bảo lãnh nhận hàng:

5 Nhà chuyên chở đòi ngân hàng bồi thường phần chênh lệch 10/76 13%

38
do khi phát hành thư bảo lãnh nhận hàng, ngân hàng cam kết
thanh toán với hãng tàu dựa trên invoice người bán chuyển
cho người mua nhưng ngân hàng lại thanh toán ít hơn vì khi
bộ chứng từ về tới ngân hàng, invoice này thể hiện giá trị nhỏ
hơn (có thể do sự thông đồng hay gian lận của hãng tàu và
người bán để làm 2 invoice cho cùng lô hàng với 2 trị giá
khác nhau)
6 Tương tự (5.), nhưng giá trị invoice khi chứng từ về ngân
hàng lại lớn hơn, người mua không đồng ý nộp thêm nên
ngân hàng phải thanh toán phần chênh lệch
9/76 11%
7 Nhà chuyên chở kiện/đòi bồi thường ngân hàng vì ngân hàng
không đổi lại vận đơn gốc để lấy thư bảo lãnh nhận hàng như
đã cam kết ban đầu.(Có thể vì nguyên nhân nào đó vận đơn
gốc bị thất lạc)
0/76 0%
Rủi ro do người thụ hưởng/người bán (beneficiary):
8 Người bán (người thụ hưởng) làm giả mạo chứng từ, thực tế
không giao hàng. Bộ chứng từ phù hợp với LC và người mua
không đồng ý thanh toán/mất khả năng thanh toán nên ngân
hàng phát hành phải thanh toán
13/76 17%
Rủi ro do bất cẩn, hạn chế kinh nghiệm, trình độ của cán
bộ nghiệp vụ TTQT:
9 Khi kiểm tra bộ chứng từ, bắt lỗi chứng từ thiếu sót hoặc bắt
lỗi sai
40/76 53%

10 Mất quyền từ chối thanh toán do kiểm tra bộ chứng chậm trễ
quá thời hạn theo quy định của UCP
15/76 20%

39
11 Mất quyền từ chối thanh toán do làm điện từ chối thanh toán
nhưng không tính testkey trong khi giữa BIDV với ngân hàng
xuất trình chứng từ không có quan hệ đại lý
8/76 10%
12 Trễ hạn thanh toán do quên/sơ suất 31/76 41%
Rủi ro do hạn chế của hệ thống công nghệ thông tin:
13 Do trục trặc hệ thống công nghệ thông tin (lỗi chương trình
phần mềm xử lý nghiệp vụ, lỗi mạng swift, máy móc hư
hỏng..) dẫn đến chậm thanh toán, thất lạc điện tín...
36/76 47%
Khi BIDV là ngân hàng xác nhận LC
14 Do Ngân hàng phát hành bị vỡ nợ hay phá sản 5/76 7%
15 Khi kiểm tra bộ chứng từ, cán bộ TTQT bắt lỗi chứng từ
thiếu sót hoặc bắt lỗi sai
25/76 33%
* Đối với hàng xuất khẩu:
STT Loại rủi ro
Số
phiếu
Tỷ
lệ
(%)
Đòi tiền, chiết khấu hàng xuất
1 Người bán giả mạo chứng từ/cố ý gian lận nhưng ngân hàng
không phát hiện được
11/76 14%

2 Thất lạc chứng từ trên đường vận chuyển 15/76 20%

40
3 Rủi ro không được thanh toán/chậm thanh toán nguyên nhân
từ phía quốc gia người mở LC như: chiến tranh, đình công,
cấm vận, pháp lệnh từ tòa án...
41/76 54%
4 Rủi ro không được thanh toán do ngân hàng phát hành LC
phá sản
25/76 33%
5 Cán bộ TTQT kiểm tra chứng từ không phát hiện/để sót bất
đồng.
36/76 47%
6 Cán bộ TTQT làm thất lạc chứng từ, gửi nhầm địa chỉ 25/76 33%
7 Người bán mất khả năng thanh toán nên khi không được ngân
hàng phát hành thanh toán không thể truy đòi lại tiền chiết
khấu từ người bán (Chiết khấu có truy đòi)
14/76 18%
Thông báo LC
8 Do sự chậm trễ hay thiếu chính xác của cán bộ TTQT khi
thông báo LC
17/76 22%
9 Do LC bị giả mạo chữ ký (nếu bằng thư) hoặc TEST (nếu
bằng điện)
8/76 10%
10 Khi LC bị thất lạc do dịch vụ vận chuyển không đáng tin cậy
hoặc địa chỉ người thụ hưởng không rõ ràng.
16/76 21%
11 Do giấy giới thiệu hoặc thư ủy quyền của khách hàng đến
nhận LC bị giả mạo
9/76 11%
12 Khi LC tu chỉnh thay đổi tên người thụ hưởng hoặc bị hủy bỏ
mà ngân hàng không thu lại LC gốc
10/76 13%

41
Tổng cộng 76 bảng
2.3.3 Phân tích một số tình huống thực tế đã xảy ra tại BIDV
Do một số lý do riêng như quy định về bảo toàn thông tin khách hàng, tác giả xin
được dấu tên một số đối tượng liên quan.
Nguồn: Các tình huống thực tế dưới đây được tác giả sưu tầm thông qua các buổi
thảo luận tại BIDV, qua quá trình công tác trực tiếp hay do các đồng nghiệp cung
cấp. (*)
TÌNH HUỐNG 1
Trong năm 2008, Trong bối cảnh môi trường kinh tế thế giới cũng như môi
trường kinh tế Việt Nam có nhiều biến động, biến động của các yếu tố vĩ mô
như lạm phát tăng, tỷ giá biến động, lãi suất biến động… Chính phủ Việt Nam
có các chính sách vĩ mô nhằm ổn định kinh tế, kiềm chế lạm phát, hạn chế nhập
siêu…Với chính sách thắt chặt tiền tệ của chính phủ theo đó các ngân hàng
thương mại phải thu hẹp cho vay, với hạn mức tín dụng của mỗi ngân hàng sẽ bị
thu hẹp
Tại một chi nhánh của BIDV, khách hàng A nhập một lô hàng từ Nhật Bản
theo phương thức LC mở tại BIDV, khi bộ chứng từ xuất trình tại BIDV và Xuất
trình phù hợp, theo đó BIDV phải thanh toán trong vòng 5 ngày làm việc theo
UCP600, vốn thanh toán theo xét duyệt ban đầu của BIDV để thanh toán cho LC
này là vốn tự có. Điều đó có nghĩa khách hàng A phải nộp tiền thanh toán LC,
tuy nhiên đến thời điểm này, do kế hoạch sản xuất kinh doanh của khách hàng A
không chặt chẽ nên không kịp thu hồi tiền về để thanh toán LC, như vậy theo
cam kết ban đầu của khách hàng, khách hàng phải nhận nợ vay bắt buộc để
thanh toán LC.Vì vậy ngân hàng cần phải giải ngân để thanh toán cho LC này.

Tuy nhiên, cho đến thời điểm giải ngân số tiền giải ngân thanh toán cho LC này

42
dành cho khách hàng A đã vượt hạn mức tín dụng cho phép theo quy định của
ngân hàng nhà nước nên cán bộ tín dụng không thể giải ngân. Cuối cùng đã dẫn
đến trễ hạn thanh toán, thời gian trễ hạn kéo dài do không giải quyết được làm
mất uy tín của BIDV đối với đối tác Nhật Bản, lúc này ngân hàng Nhật Bản đã
rất bất bình, họ liền có biện pháp mạnh bằng cách yêu cầu Chính Phủ Nhật ra
quy định với các ngân hàng Nhật không thực hiện bất cứ giao dịch nào với
BIDV. Sự việc đã đến mức nghiêm trọng và thông tin đã đến hội sở chính của
BIDV, họ phải rất vất vả để đàm phán lại với ngân hàng Nhật để giải quyết tình
trạng này và cuối cùng đã giải ngân để thanh toán LC cho ngân hàng Nhật. Đây
là một rủi ro gây ra tổn thất lớn cho BIDV, gây tổn thất về mặt uy tín ngân hàng,
tuy cuối cùng cũng đã giải quyết ổn thỏa, nhưng hậu quả để lại là các giao dịch
của BIDV với ngân hàng Nhật gặp khó khăn, các khách hàng khác của BIDV
khó khăn khi thực hiện giao dịch với đối tác Nhật vì họ chỉ định không được
chọn BIDV phát hành LC hay giao dịch khác theo đó giảm sút doanh số giao
dịch của BIDV vì khách hàng của BIDV phài chọn giao dịch ở ngân hàng khác
và cũng gây nghi ngờ về trình độ nghiệp vụ, uy tín cùa BIDV với các khách
hàng khác. [Nguồn: xem (*)]
Nhận xét:
Nguyên nhân do khách hàng không có kế hoạch sản xuất kinh doanh hiệu quả,
không thu xếp kịp tiền dẫn đến chậm thanh toán LC.
Nguyên nhân thứ hai do sự phối hợp giữa các bộ phận nghiệp vụ BIDV không
hiệu quả (giữa bộ phận TTQT và bộ phận tín dụng) kết hợp với trình độ nhận thức
của cán bộ ngân hàng về nghiệp vụ LC, đó là khi người mở thư tín dụng không có
khả năng thanh toán thì trách nhiệm chính là thuộc về ngân hàng phát hành LC theo
thông lệ quốc tế và nếu xảy ra chậm trễ thanh toán sẽ tổn thất lớn cho ngân hàng do
ảnh hưởng đến uy tín của ngân hàng cũng như tài sản ngân hàng. Lẽ ra khi người
mở tín dụng thư không thanh toán được thì bằng mọi giá ngân hàng phát hành phải

thanh toán và lẽ ra phải phòng ngừa, dự phòng trước rủi ro này bằng cách trích lập

43
dự phòng rủi ro phù hợp để có thể giải ngân bắt buộc trong trường hợp khách hàng
không kịp chuẩn bị nguồn vốn thanh toán.
Một nguyên nhân khác của sự việc này cũng do ảnh hưởng của khủng hoảng kinh
tế dẫn đến khó khăn cho ngân hàng trong việc cho vay khách hàng.
TÌNH HUỐNG 2:
Một khách hàng của BIDV là công ty VINACONEX SAIGON là doanh
nghiệp quốc doanh kinh doanh không hiệu quả, có nợ tồn đọng và sử dụng hết
hạn mức tín dụng tại ngân hàng. Khi yêu cầu một chi nhánh của BIDV mở L/C
nhập khẩu một lô hàng là máy nghiền đá trị giá USD 520.000. Sau khi xem xét
khả năng tài chính và tình hình quan hệ tín dụng của doanh nghiệp, cán bộ tín
dụng ngân hàng không đồng ý mở LC cho doanh nghiệp này. Tuy nhiên, sau đó
VINACONEX đã chuyển sang làm việc với một công ty tài chính. Công ty này
đã phát hành một thư bảo lãnh thanh toán cho lô hàng trên cho VINACONEX,
đề nghị chi nhánh BIDV mở L/C và cam kết với ngân hàng sẽ chuyển tiền thanh
toán khi hàng về. Sau khi bộ chứng từ về đến ngân hàng, ngân hàng đã thông
báo cho công ty tài chính cho doanh nghiệp nhận nợ để thanh toán thì
VINACONEX đã từ chối do nguyên nhân sâu xa là việc kinh doanh lô hàng này
gặp khó khăn do sự thay đổi giá cả thị trường theo chiều hướng bất lợi. Mặc dù
sau cùng vấn đề cũng được giải quyết song đây là một bài học cho cả ngân hàng
lẫn công ty tài chính. [Nguồn: xem (*)]
Nhận xét:
Nguyên nhân do biến động giá cả hàng hóa thị trường theo chiều hướng bất lợi
dẫn đến khách hàng tìm cách từ chối nhận lô hàng và thanh toán.
TÌNH HUỐNG 3:
Trong năm 2006, Công ty Haproximex xuất khẩu hồ tiêu sang Pakistan, xuất

trình chứng từ hàng xuất theo phương thức LC tại một chi nhánh BIDV giá trị

Luận Văn Rủi Ro Trong Thanh Toán Bằng Phương Thức Tín Dụng Chứng Từ Tại Ngân Hàng Đầu Tư Và Phát Triển Việt Nam (Bidv).

Luận Văn Rủi Ro Trong Thanh Toán Bằng Phương Thức Tín Dụng Chứng Từ Tại Ngân Hàng Đầu Tư Và Phát Triển Việt Nam (Bidv).

Recommended

Recommended

More Related Content

Similar to Luận Văn Rủi Ro Trong Thanh Toán Bằng Phương Thức Tín Dụng Chứng Từ Tại Ngân Hàng Đầu Tư Và Phát Triển Việt Nam (Bidv).

Similar to Luận Văn Rủi Ro Trong Thanh Toán Bằng Phương Thức Tín Dụng Chứng Từ Tại Ngân Hàng Đầu Tư Và Phát Triển Việt Nam (Bidv). (20)

More from Dịch Vụ Viết Thuê Đề Tài Trangluanvan.com / 0934.536.149

More from Dịch Vụ Viết Thuê Đề Tài Trangluanvan.com / 0934.536.149 (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Luận Văn Rủi Ro Trong Thanh Toán Bằng Phương Thức Tín Dụng Chứng Từ Tại Ngân Hàng Đầu Tư Và Phát Triển Việt Nam (Bidv).