Ahmad Muqorobin

ISBN 978-967-394-230-5 [PROCEEDINGS OF IDMAC2015]
9th ISDEV International Islamic Development Management Conference
(IDMAC2015)
151
PERANAN PENGURUSAN RISIKO KREDIT UNTUK MENGURANGKAN
KERUGIAN DI PERBANKAN SYARIAH
Ahmad Muqorobin
Universiti Islam Sultan Sharif Ali, Negara Brunei Darussalam
E-mel: obin82@gmail.com
No. Phone: +673 8684738
Abstrak
Pelbagai isu dan cabaran menunjukkan kelemahan pengurusan risiko kredit pada
syarikat perbankan. Salah satu contohnya adalah dengan munculnya kegagalan
pelancaran produk baru, dan kerugian bertambah menunjukkan hal tersebut. Maka,
diperlukan pengurusan risiko kredit yang dapat mengurangkan kerugian, kerana
ianya merupakan acuan untuk perusahaan dalam mencapai tujuanya. Tujuan kertas
kerja ini adalah menjelaskan tentang peranan pengurusan risiko kredit pada
perbankan syariah yang digunakan untuk mengurangkan kerugian. Jenis kajian ini
adalah kajian pustaka dengan pendekatan normative yang kemudian dipaparkan
dengan kaedah analisis deskriptif dan kaedah analisis balas. Dengan kajian ini
harapannya bank syariah harus lebih berhati-hati dalam memberikan kredit tersebut,
bukan dengan mengelakkan kredit tersebut. Akan tetapi, harus mengoptimumkan
pengurusan resiko kredit sehingga kerugian yang akan terjadi dapat dikurangkan.
Kata Kunci: Pengurusan Risiko, Kredit, Bank Syariah

(IDMAC2015)
152
PENDAHULUAN
Untuk memenuhi keperluan masyarakat, bank syariah bertindak sebagai tempat
menyimpan wang dan juga mendapatkan kemudahan pembiayaan darinya (Kasmir,
2010). Didalam sistem perbankan Islam juga turut mengadakan perkhidmatan
simpanan yang hampir sama dengan simpanan yang ada didalam sistem perbankan
perdagangan seperti akaun simpanan (tabungan), akaun semasa, dan akaun simpanan
tetap. Sebagai tempat mengadakan pembiayaan, sistem perbankan Islam juga
menyediakan kemudahan kepada para pelanggan samada individu, perniagaan,
kerajaan dan juga kumpulan lain yang memerlukan bantuan kewangan (Kasmir,
2010). Begitu juga dengan aktiviti lain seperti kiriman wang, tukaran wang dan
khidmat nasihat turut ditawar di bank- bank Islam. Namun begitu semua aktiviti yang
dilakukan ini tidak melibatkan unsur-unsur riba (Sudin Haron, 2005). Perbankan
syariah adalah syarikat perkhidmatan yang pendapatannya diperoleh daripada
interaksi dengan pelanggan, maka risiko padanya tidak mungkin dapat dielakan.
Ditambah dengan situasi yang tidak menentu, maka pengurusan risiko sangat
diperlukan pada perbankan syariah. Selain itu, bank syariah juga menghadapi risiko
yang mempunyai keunikan yang tersendiri, harus mengikut pada prinsip-prinsip
syariah. Dengan penerapan pengurusan risiko pada perbankan syariah ini, maka
risiko-risiko yang kemungkinan akan terjadi dapat diatasi dan diputuskan dengan
dasar yang sesuai dalam menghadapi risiko tersebut.
Sebagai institusi pertengahan yang sedang mengalami pengembangan pesat dan
dibarengi dengan situasi lingkungan luaran dan dalaman institusi perbankan, bank
syariah akan selalu berhadapan dengan berbagai jenis risiko dengan tahap yang
beragam dan bergantung pada kegiatan usahanya (Muhammad, 2004) . Risiko dalam
konteks perbankan merupakan suatu kejadian berpotensi, yang dapat diatasi
(anticipated) mahupun yang tidak dapat dikendalikan. Oleh sebab itu, sebagaimana
lembaga perbankan pada amnya untuk menciptakan tata kelola bank yang sehat
(good corporate governance), bank syariah juga memerlukan serangkaian prosedur
dan metodologi yang dapat digunakan untuk mengenalpasti, mengukur, memantau,
dan mengendalikan risiko yang timbul dari kegiatan usaha, atau yang boleh disebut
sebagai pengurusan risiko (Karim, 2004).
Kertas kerja ini akan memberikan tumpuan kepada pelaburan kredit di perbankan
syariah kerana ianya merupakan bagian penting bagi pengembangan dunia
perniagaan. Dalam sistem pelaburan kredit kepada pelaku usaha dipandang sebagai
investasi terhadap usaha, sehingga risiko kegagalan usaha menjadi tanggung jawab
kedua belah pihak. Justeru, kertas kerja ini memfokuskan perbincangan mengenai
peranan pengurusan risiko kredit yang dijalankan oleh perbankan syariah, sehingga
ianya dapat mendatangkan manfaat untuk mengurangkan kerugian. Kepesatan dalam
aktiviti di institusi- institusi kewangan ini turut memerlukan pengurusan dalam risiko
kredit dijalankan dan diurus dengan lebih cekap dan berstrategi untuk dapat
mengurangkan kerugian. Berdasarkan kepentingan kajian ini, maka timbul tiga
persoalan. Pertama, apakah risiko kredit yang dihadapi oleh bank syariah? Kedua,
bagaimanakah pengurusan risiko kredit oleh perbankan syariah? Ketiga,
bagaimanakah peranan pengurusan risiko kredit oleh perbankan syariah?

(IDMAC2015)
153
Bagi menjawab ketiga-tiga persoalan ini, penelitian dalam kerja ini dilakukan
bertujuan untuk pertama, membincangkan mengenai risiko kredit oleh bank syariah;
kedua, membincangkan mengenai pengurusan risiko kredit oleh perbankan syariah;
dan ketiga, membincangkan peranan pengurusan risiko kredit oleh perbankan syariah
dengan lebih berkesan agar dapat meningkatkan kecekapan bank dan mengurangkan
kerugian. Untuk mencapai tujuan kertas kerja ini, penulis mengumpulkan data-data
dari sumber primer dan sekunder dengan mengunakan kaedah pemerhatian dan
dokumentasi, kemudian data yang ada dianalisis dengan cara berfikir induktif iaitu
berfikir yang mengarah ke khusus, dan deduktif untuk menarik kesimpulan yang
kemudian dipaparkan dengan kaedah analisis deskriptif dan kaedah analisis balas.
TINJAUAN LITERATUR
Masa ini pengembangan institusi kewangan syariah, bank mahupun non bank
menunjukkan pengembangan yang baik. Terbukti banyak berdiri institusi kewangan
syariah hampir di seluruh bandaran daerah. Namun, masih banyak orang muslim
yang tidak ingin melakukan perniagaan di institusi kewangan syariah. Maka, bank
syariah sebagai salah satu institusi kewangan, diharapkan dapat menarik minat
masyarakat agar berinterkasi melalui bank syariah untuk menyimpan dana, mahupun
pelaburan. Dalam apa-apa aktiviti perniagaan, di dalamnya pasti terdapat risiko.
Begitupun transaksi yang dilakukan oleh bank syariah terutamanya dalam pelaburan
kredit (Muhammad, 2005).
Menurut Muhammad Syafi'i Antonio (2001), dikatakan bahawa risiko yang
disebabkan oleh aktiviti pelaburan kredit biasa disebut risiko kredit. Penyebab utama
terjadinya risiko kredit adalah terlalu mudahnya bank memberikan pinjaman atau
melakukan pelaburan kerana terlalu dituntut untuk memanfaatkan kelebihan
kecairan. Akibatnya, penilaian kredit kurang teliti dalam menjangka pelbagai
kemungkinan risiko usaha yang dibiayainya. Muhammad (2005) pula menyatakan
bahawa risiko yang terjadi dari peminjam adalah peminjaman yang belum selesai
atau ketidakupayaan peminjam untuk membayar kewajiban yang telah dibebankan,
untuk menjangka hal tersebut maka bank syariah harus mampu menganalisis asas
permasalahannya. Manakala, menurut Adiwarman Karim (2004) menyatakan
bahawa sasaran dasar pengurusan risiko adalah mengenal pasti, memantau dan
mengawal jalannya kegiatan usaha bank dengan tahap risiko yang munasabah secara
terarah, bersepadu dan berterusan. Dengan demikian, pengurusan risiko berfungsi
sebagai penapis atau pemberi amaran awal (early warning system) terhadap kegiatan
usaha bank.
Tariqullah Khan dan Habib Ahmed (2001) menyatakan risiko kredit sebagai risiko
yang wujud apabila kegagalan rakan niaga untuk memenuhi kewajiban tepat pada
masanya dan sepenuhnya dengan selaras menurut terma-terma yang telah
dipersetujui. Menurut mereka risiko ini dikaitkan dengan kualiti aset dan
kebarangkalian kegagalan membayar. Disebabkan risiko ini, terdapat ketidaktentuan
pendapatan bersih dan ekuiti nilai pasaran muncul daripada kelambatan dan
kegagalan dalam pembayaran pokok dan faedah bukan pembayaran. Dalam
menangani masalah ini, Tariqullah Khan dan Habib Ahmed (2001) berpendapat
pengurus kanan bank perlu bertanggungjawab untuk melaksanakan strategi risiko
kredit yang diluluskan oleh lembaga pengarah. Di samping itu, bank harus

(IDMAC2015)
154
mempunyai sistem pentadbiran bagi menaggung pelbagai portfolio risiko kredit yang
berterusan dan bank mesti beroperasi dalam kondisi risiko yang seminimum yang
boleh dilakukan.
Z. Dunil (2004:82) mengartikan pengurusan risiko sebagai serangkaian prosedur dan
metodologi yang digunakan untuk mengenal pasti, mengukur, memantau, dan
mengawal risiko yang timbul dari kegiatan usaha bank. Karim (2007) juga
menambah pada sasaran dasar pengurusan risiko adalah dengan tahapan risiko yang
munasabah secara terarah, bersepadu, dan berkesinambungan. Dengan demikian,
pengurusan risiko berfungsi sebagai penapis atau amaran awal terhadap kegiatan
usaha bank.
Risiko di Bank Syariah
Bank syariah adalah institusi perniagaan yang akan dihadapkan pada pengurusan
risiko bank itu sendiri. Hal ini disebabkan kerana amalan bank syariah mempunyai
hubungan erat dengan produk-produk yang dalam produk itu terdapat banyak risiko,
yang dikeranakan oleh kecurangan pelanggan dalam melakukan perniagaan. Oleh
kerana itu, para ahli niaga bank harus dapat mengurangkan risiko pada bank itu
sendiri untuk memperoleh keuntungan sesuai apa yang diharapkan (Muhammad,
2005:357). Bentuk jenis-jenis resiko di bank syariah adalah sebagai berikut:
1- Risiko Kredit (Credit Risk)
Risiko Kredit adalah risiko yang timbul sebagai akibat kegagalan rekan niaga
memenuhi kewajibannya. Dengan demikian, bank tidak memperoleh kembali
ansuran pokok yang diberikan atau pelaburan yang sedang dilakukan (Z. Dunil,
2004:125-126).
2- Risiko Pasaran (Market Risk)
Risiko pasar adalah risiko yang timbul daripada adanya pergerakan variabel pasaran
portfolio milik bank yang boleh merugikan bank (adverse movement). Yang
dimaksud dengan variable pasaran adalah kadar faedah dan kadar pertukaran,
termasuk terbitan dari kedua-dua jenis risiko pasaran tersebut iaitu perubahan pilihan
harga (Z. Dunil, 2004:127).
3- Risiko Kecairan (Liquidity Risk)
Risiko kecairan yaitu risiko yang timbul jika aset atau kumpulan wang yang
diberikan tidak diniagakan pada masa yang sesuai di pasaran. Risiko kecairan boleh
dikategorikan sebagai pertama, risiko kecairan pasaran yaitu risiko yang timbul
daripada bank tidak mampu untuk melaksanakan pengimbangan kedudukan tertentu
pada harga pasaran kerana keadaan kecairan pasaran yang tidak mencukupi atau
terjadi gangguan dalam pasaran (market disruption); kedua, risiko kicairan
pendanaan yaitu risiko yang timbul kerana bank tidak mampu mencairkan asetnya
atau memperoleh dana dari sumber dana lain (Z. Dunil, 2004:126).
4- Risiko Operasi (Operational Risk)
Risiko operasi adalah risiko yang disebabkan oleh apa-apa jenis kegagalan operasi
seperti, pemantauan tidak mencukupi, kegagalan sistem, kegagalan pengurusan,
risiko error. Operational manusia termasuk risiko Model, orang risiko, risiko
perundangan dan pematuhan. Menurut Michel Crouhy, Galai, dan Robert Mark

(IDMAC2015)
155
(2002:327-328) risiko operasi adalah risiko yang berkaitan dengan operasi
perniagaan. Menurut mereka ada dua komponen dalam risiko, 1) risiko kegagalan
operasi (operational failure risk) atau risiko dalaman terdiri dari risiko yang berasal
dari sumber-sumber manusia, proses, dan teknologi; 2) risiko strategi operasional
(operational strategic risk) atau risiko luaran yang berasal daripada faktor-faktor
antara lain politik, cukai, masyarakat, dan persaingan.
5- Risiko Undang-undang (Legal Risk)
Menurut Z. Dunil (2004:125), risiko undang-undang adalah risiko yang disebabkan
oleh kekurangan dalam perundangan, antara lain kerana tuntutan mahkamah,
ketiadaan peraturan perundang-undangan yang menyokong, seperti tidak mematuhi
syarat syarat sah kontrak, dan mengikat cagaran yang tidak sempurna.
6- Risiko Reputasi (Reputation Risk)
Risiko reputasi adalah risiko yang disebabkan adanya penerbitan negatif yang
berkaitan dengan perniagaan bank atau persepsi negatif terhadap bank (Z. Dunil,
2004:127).
7- Risiko Strategik (Strategic Risk)
Risiko strategik adalah risiko yang timbul disebabkan oleh penentuan dan
pelaksanaan strategi bank itu tidak sesuai, membuat keputusan perniagaan yang tidak
wajar atau kurang responsif bank terhadap perubahan luaran (Z. Dunil, 2004:127).
8- Risiko Patuh Syariah (Compliance Risk)
Risiko patuh syariah adalah risiko yang disebabkan bank tidak mematuhi atau tidak
melaksanakan undang-undang dan peraturan. Pada amalan risiko pematuahan
berpaut pada risiko bank yang berkaitan dengan peraturan perundang-undangan dan
ketentuan lainnya (Z. Dunil, 2004:125).
Setelah mengetahu bentuk jenis-jenis risiko yang akan terjadi di bank syariah, maka
ianya sangat penting sekali untuk pengurusan risiko tersebut. Bank syariah dalam
pengurusan risiko harus berpandukan kepada langkah-langkah yang sepatutnya,
karena boleh berkesan pada kerugian. Bank sering membezakan antara kerugian
yang dijangka dan tidak dijangka. Jangkaan kerugian dapat dilakukan apabila pihak
bank tahu dengan kepastian yang munasabah akan berlaku dan biasanya dikhaskan
dengan cara tertentu. Kerugian yang tidak dijangka pula berlaku apabila dikaitkan
dengan peristiwa yang tidak diduga (contohya kerugian yang dialami oleh bank
selepas ujian nuklear, kerugian akibat kejatuhan ekonomi secara tiba-tiba dan
kejatuhan kadar faedah) bank bergantung kepada modal mereka sebagai penampan
untuk menyerap kerugian tersebut. Maka dapat dilihat pentingnya pernan pengurusan
risiko oleh bank syariah untuk kemajuan usahanya dan mengurangkan kerugiaanya.
PERBINCANGAN
Bagian perbincangan dalam kertas kertas kerja ini dibahagikan kepada empat
perkara. Pertama, pentingnya pengurusan risiko; kedua, manfaat dan proses sistem
pengurusan risiko di bank syariah; ketiga, risiko kredit di bank syariah; dan keempat,
pengurusan risiko kredit oleh bank syariah.

(IDMAC2015)
156
Pentinganya Pengurusan Risiko
Secara etimologi (bahasa) pengurusan adalah penertiban, pengaturan, dan
perancangan Muhammad, (2004), sedangkan secara istilah pengurusan adalah suatu
aktiviti berkaitan kepemimpinan, pengarahan, pembangunan personal, perancangan,
dan penyeliaan kerja-kerja yang berkaitan dengan unsur-unsur konstituen dalam
suatu projek.
Adapun risiko adalah kemungkinan penyimpangan dari hasil yang diharapkan
(Mamduh M. Hanafi, 2005). Selain itu, ada pula yang mengartikan risiko sebagai
ketidaktentuan dimasa yang akan datang tentang sesuatu yang memberi kesan kepada
kesejahteraan seseorang disebabkan kerugian (Sri Redjeki Hartono, 1995). Risiko
sangat berkaitan erat dengan return atau tahap keuntungan, iaitu perbezaan antar
harga jual dan harga beli, ditambah kas lain seperti dividen. Dalam perniagaan bisnis,
akan berlaku undang-undang hubungan positif antara return dan risiko. Semakin
tinggi risiko, maka akan semakin tinggi tahap keuntungan yang diharapkan, begitu
pula sebaliknya.
Dengan demikian, dapat disimpulkan bahwa pengurusan risiko dalam perbankan
syariah adalah suatu usaha yang dilakukan oleh bank syariah untuk mengatur,
menyelia kesan dan mengawasi risiko dengan tujuan untuk mengurangkan risiko
agar hasil yang disasarkan dapat dicapai dengan cara efektif dan berkesan. Tujuan
daripada mengkaji risiko adalah untuk mendapatkan beberapa kawalan keatas risiko
tersebut dan menguruskannya dengan cara yang dapat mengurangkan kesan buruk
dalam membuat keputusan yang perlu diambil.
Strategi pengurusan risiko adalah dengan memindahkan risiko kepada pihak lain,
mengelak risiko, mengurangkan kesan dan kebarangkalian negatif terhadap risiko
dan juga menerima segala kesan terhadap sesetengah risiko yang besar (Hanafi,
2005). Langkah-langkah dalam mengendalikan risiko pula menurut Lembaga
Perkhidmatan Kewangan Islam (International Islamic Financial Services Board,
IFSB) pada tahun 2005 adalah mengenalpasti risiko, mengukur risiko, mengawasi
risiko, melaporkan dan mengawal kategori-kategori risiko dengan relevan. Langkah-
langkah ini diambil bagi mematuhi undang-undang dan prinsip syariah, juga
memberi jaminan laporan kepada pihak yang berwajib (bahagian kewangan dan
risiko) adalah mencukupi supaya risiko berlandaskan syariah boleh dipantau setiap
masa.
Manfaat Pengurusan Risiko
Pengurusan risiko mempunyai tujuan tunggal iaitu mengurangkan risiko, dengan
mengurangnya risiko maka kerugian dapat dikurangkan (Paul Sutaryo, 2003). Dalam
pengurusan risiko ada beberapa manfaat yaitu:
1- Mampu memberikan maklumat dan pandangan kepada pihak pengurusan tentang
semua jenis dan klasifikasi profil risiko, perubahan dalam produk dan pasaran
serta persekitaran perniagaan (Arry Basuseno, 2004).
2- Keupayaan untuk menyampaikan isu-isu penting tentang penggubalan dasar-
dasar pengurusan risiko dan ulasan.

(IDMAC2015)
157
3- Keupayaan untuk mengira dan mengukur jumlah pendedahan risiko.
4- Dapat menentukan peruntukan sumber kewangan pada masa yang sama dengan
had risiko yang lebih sesuai.
5- Mampu mengelakkan kepekatan portfolio yang berlebihan.
6- Mampu membuat cadangan yang mencukupi untuk menjangka risiko yang sudah
diukur dan dikira.
7- Dapat mengelakkan potensi kerugian yang relatif besar (Robert Tampubolon,
2004).
Sistem Pengurusan Risiko dan Prosesnya:
Sistem dan proses pengurusan risiko dapat dijelaskan dalam Jadual 1 di bawah:
Jadual 1: Sistem dan Proses Pengurusan Risiko
Badan/ Unit Fungsi Peranan
Pengarah Menentukan polisi
umum.
Mengenalpasti keseluruhan objektif dan
memastikan pihak pengurusan melaksanakannya.
Pihak Pengurusan Membangunkan
sistem pengurusan
risiko secara
menyeluruh.
Kenalpasti risiko dan melaksanakan mengikut
kehendak lembaga pengarah.
Bahagian
Pengurusan Risiko
Kenalpasti dan
mengukur risiko.
Membangunkan piawaian, had dan peraturan,
garis panduan dan prosedur yang berkaitan
dengan risiko
Memgeluarkan laporan risiko mengikut tempoh-
tempoh masa tertentu.
Badan-badan
Operasi
Kenalpasti dan
mengawal risiko.
Membandingkan piawaian, had dan peraturan,
garis panduan dan prosedur yang berkaitan
dengan risiko.
Audit Dalaman Mengawasi proses
pengurusan risiko.
Memastikan garis panduan pengurusan risiko
dipatuhi dan diamalkan di setiap peringkat
(operasi).
Sumber: Islamic Financial System: Prinsiples and Operations (2011)
Risiko Kredit di Bank Syariah
Risiko kredit adalah risiko yang timbul daripada gagalnya rekan niaga untuk
memenuhi tugas dan tanggungjawab membayar pinjaman tepat pada masa dan
sepenuhnya selaras dengan terma-terma yang dipersetujui. Risiko ini boleh berlaku
dalam perbankan konvensional dan Islam. Akan tetapi pendekatan yang diguna bagi
mengawalnya sahaja berbeza. Allah SAW berfirman dalam Surah al-Baqarah ayat
125, terjemahannya:
“Dan belanjakanlah (apa yang ada pada kamu) kerana (menegakkan)
agama Allah, dan janganlah kamu sengaja mencampakkan diri kamu
ke dalam bahaya kebinasaan (dengan bersikap bakhil); dan baikilah
(dengan sebaik-baiknya segala usaha dan) perbuatan kamu; kerana
sesungguhnya Allah mengasihi orang-orang yang berusaha
memperbaiki amalannya”. (al-Baqarah, 2:125)

(IDMAC2015)
158
Di dalam ayat ini, Allah SWT menerangkan bahawa Allah tidak menggalakkan kita
meletakkan diri dalam bahaya dan kebinasaan. Ini sangat berkaitan dengan risiko di
mana dalam konteks risiko, ia lebih membawa kepada kebinasaan jika tidak
diuruskan dengan betul. Terdapat juga dalil hadis yang berkisar dengan pengurusan
risiko iaitu peristiwa dimana Nabi Muhammad SAW bertanya kepada seorang Arab
Badwi mengapa beliau meninggalkan untanya tanpa ditambat.
“Jawab Arab Badwi itu: ‘Aku bertawakal kepada Allah’. Maka jawab
Nabi Muhammad SAW dan bersabda: ‘Tambat unta kamu dahulu,
kemudian bertawakallah kepada Allah SWT’.” (Hadis riwayat: al-
Tirmizi)
Hadis ini berkisar mengenai seorang Arab Badwi yang bertanyakan pada Rasulullah
SAW tentang mana yang lebih baik; meninggalkan untanya tanpa diikat dan
memohon agar Allah SWT melindungi untanya ataupun mengikat untanya.
RasulullahSAW menyuruhnya mengikat untanya dan kemudian barulah bertawakkal
kepada Allah SWT Ini jelas menunjukkan bahawa walaupun segala perkara
ditentukan oleh Allah SWT, kita haruslah sentiasa menggunakan minda kita untuk
menentukan.
Bagi bank konvensional yang aktiviti perniagaannya tergantung pada pelaburan
kredit, maka keupayaan untuk mengurangkan resiko kredit telah menjadi tumpuan
utama kerana ia secara langsung berkaitan dengan keupayaan untuk mendapatkan
keuntungan. Dan bagi bank syariah, dimana aktiviti perniagaannya pada pelaburan
kredit digantikan dengan aktiviti jual beli, sewa, pelaburan dan kerjasama,
pengurusan resiko kredit akan memiliki karakteristik yang unik. Yang menjadi
perbezaan antara pelaburan kredit yang diberikan oleh bank konvensional dan bank
syariah adalah terletak pada keuntungan yang diharapkan. Bagi bank konvensional
keuntungan yang diperoleh melalui faedah manakala bagi bank syariah berupa
ganjaran atau bagi hasil.
Dalam perbankan syariah, terdapat dua jenis pelaburan kredit yaitu pelaburan kredit
berasaskan Natural Certainty Contracts (NCC) dan pelaburan kredit Natural
Uncertainty Contracts (NUC) (Adiwarman Karim, 2004). Kedua-dua jenis pelaburan
kredit ini selalu dihadapkan dengan adanya risiko yang mungkin terjadi dalam
pengendaliannya, yang pada saat tahap risiko yang terjadi di bank syariah tersebut
akan berbeza-beza, disebabkan oleh jenis pelaburan kredit yang berbeza pula
tertakluk pada saiz kredit dan kontrak pada pelanggan. Dalam rangka mengurangkan
kerugian, bank syariah harus selalu bersifat selektif terkait dalam pelaburan kredit
untuk suatu produknya.
a) Risiko Kredit Berasaskan Natural Certainty Contracts
Kredit berasaskan Natural Certainty Contracts adalah kredit bank Islam yang boleh
memberikan kejayaan (hasil) tetap. kredit ini berkenaan pada produk-produk
murabahah, ijarah, ijarah mutahia bit tamlik, salam dan istisna’:

(IDMAC2015)
159
1- Bagi transaksi Murabahah, kontrak jual beli antara bank dengan pelanggan.
Jumlah liabiliti yang harus dibayar pelanggan adalah nilai harga barang ditambah
dengan keuntungan yang sudah diberitahu sebelumnya oleh bank. Bank syariah
menghadapi risiko pada kontrak Murabahah iaitu pelanggan tidak memenuhi
pembayaran telah bersetuju dengan cara tepat pada masanya manakala bank telah
membuat penghantaran barangan.
2- Untuk Ba’i al Salam dan Istisna, bagi kontrak Ba’i al Salam, iaitu kontrak jual
beli yang amalanya dengan pesanan barangan dan pembayaran bagi barangan
secara angsuran atau membayar penuh, dan bayaran dibuat sebalum barang
diterima oleh pelanggan, sedangkan pada kontra Ba’i al Istisna bayaran dibuat
sesudah barang diterima oleh pelanggan. Pada kontrak ini bank menghadapi
risiko kegagalan untuk menyediakan barang dengan kuliti dan spesifikasi
mengikut pesananan atau gagal menyediakan barang-barang pada masa yang
dipersetujui.
3- Untuk Ijarah, iaitu kontrak pemindahan hak guan atau manfaat atas barang atau
jasa melalui upah sewa. Disebukan Ijarah bila diakhir masa kontrak tidak terjadi
pemindahan hak kepemilikan atas barang itu sendiri. Bila terjadi pemindahan hak
kepemilikan barang maka disebut sebagai Ijarah Muntahiyya Bit Tamlik. Pada
kontrak ini bank menghadapi risiko kerosakan pada barang yang disewakan atau
kes-kes tenaga kerja yang disewa bank kemudian disewakan kepada pelanggan,
risiko yang timbul tidak melaksanakan penyedia perkhidmatan (Adiwarman
Karim, 2004:244).
b) Risiko Kredit Berasaskan Natural Uncertainty Contracts
Pada pelaburan kredit yang berasaskan Natural Uncertainty Contracts adalah kredit
bank Islam yang boleh memberikan kejayaan (hasil) tidak tetap. kredit ini merupakan
pelaburan kredit yang mengandungi risiko paling besar kerana prinsip perkongsian
keuntungan, oleh itu para pelaku perniagaan khususnya pada perbankan syariah perlu
melakukan upaya-upaya pencegahan dan memilih dalam melakukan pelaburan
kredit. Pada bank syariah amnya berkenaan dalam dua produk iaitu musyarakah dan
mudharabah yang keduanya juga membolehkan adanya risiko.
Menurut Hassan (2009), pembiayaan Mudarabah dan Musyarakah mampu
menjadikan sistem kewangan Islam sebagai satu model kewangan yang kukuh dan
bebas daripada model perbankan konvensional. Kedua-dua pembiayaan tersebut
mampu memelihara kestabilan sistem kewangan dengan menjadikan sektor
perbankan Islam lebih berdaya tahan terutama ketika berlaku krisis kewangan. Selain
itu, perbankan Islam menggunakan kontrak perkongsian untung rugi yang
melibatkan pemilikan sesuatu ekuiti dan pihak bank merupakan perantara bagi
pendeposit dan pelabur dengan mengubah deposit kepada perolehan asset.
Ciri khas produk musyarakah dan mudharabah adalah menuntut adanya saling
mempercayai yang tinggi antara pelanggan dengan bank, hakikat ini menjadikan
pelaburan kredit musyarakah dan mudharabah yang berisiko tinggi, kerana bank
syariah akan selalu menghadapi permasalahan pemberian maklumat yang tidak benar
dan biasanya berbentuk bahaya moral dan pemilihan pelanggan yang tidak tepat
(Muhammad, 2005:367).

(IDMAC2015)
160
Bank-bank Islam mengamalkan musyarakah dan mudharabah dengan perhatian
sepenuhnya karena, bank mendapatkan keyakinan yang besar dari masyarakat. Pada
awal tahun 1960 hingga 1970 bank syariah yang sebagai institusi kewangan,
berusaha mengamalkan kedua sistem musyarakah dan mudharabah dalam pelaburan
dana-dananya kepada para ahli niaga atau rekan niaga. Akan tetapi, dengan tahapan
risiko yang sangat tinggi dan mengalami kerugian pada kedua pembiayaan tersebut,
maka bank-bank Islam memberi had dalam pelaburan pada
kontrak musyarakah dan mudharabah secara drastik (Abdullah Saeed, 1996:69).
Bank syariah dalam mengamalkan pembiayaan musyarakah dan mudharabah ini
dalam ukuran kecil dengan jangka masa yang pendek, tampaknya dengan
pembiayaan ukuran kecil dan jangka waktu pendek tersebut dalam praktiknya
dijalankan hampir bebas risiko (risk free).
Pengurusan Risiko Kredit oleh Bank Syariah
Bagi menjalankan pengurusan risiko adalah disiplin teras setiap institusi kewangan
dan merangkumi semua aktiviti yang menjejaskan profile risiko. Ia juga turut
melibatkan pengenalpastian, mengukur, memantau dan mengawal risiko. Penerimaan
dan pengurusan risiko kewangan yang wujud untuk perniagaan perbankan dan
peranan bank sebagai pengantara kewangan. Pengurusan risiko biasanya tidak hanya
bermakna untuk meminimumkan risiko dan kerugian, akan tetapi ia juga
menitikberatkan usaha mengoptimumkan pulangan disamping meminimumkan risiko
dan kerugian dalam transaksi perdagangan.
Prinsip utama pengurusan risiko kredit yang dikeluarkan oleh Jawatankuasa Basel
dalam Penyeliaan Perbankan (Basel Committee on Banking Supervision/ BCBS) pada
2001 meliputi beberapa kriteria-kriteria penting. Pertama, bank sepatutnya terdedah
kepada persekitaran risiko kredit yang sesuai. Strategi yang digunakan oleh pengurus
bahagian risiko ini mestilah lebih berkesan kerana ia akan secara langsung akan
terlibat dalam aktiviti penerimaan risiko (risk-taking). Kedua, bank haruslah
mempunyai prosedur pinjaman yang mantap. Ianya amat diperlukan kerana bank
sering kali menghadapi masalah dalam memilih projek-projek dan pelaburan samada
yang membawa risiko yang kecil atau besar. Pemberian pinjaman kredit juga
haruslah ada hadnya supaya bank tidak berlebihan dalam memberi sesuatu pinjaman.
Ketiga, Bank seharusnya mengekalkan pentadbiran, pengukuran dan pengawasan
kredit yang baik. Sistem maklumat yang tidak tepat boleh membawa kepada
pengambilan keputusan yang tidak tepat oleh pengurus risiko itu sendiri.
Menurut Jawatankuasa Perkhidmatan Kewangan Islam (International Financial
Services Board, IFSB), mereka memberi satu panduan dan prinsip dalam pengurusan
risiko dalam perbankan Islam. Setiap jenis mempunyai panduannya dalam
menguruskan risiko tersebut. Ini termasuklah risiko kredit, risiko pelaburan ekuiti,
risiko pasaran, risiko kecairan, risiko kadar pulangan dan risiko operasi. Dalam
pengurusan risiko ini perlu ada pihak yang berautoriti (berkuasa penuh) dalam
menyelia proses pengurusan risiko dan menerima laporan risiko yang mencukupi.
Dalam pandangan ajaran Islam, segala sesuatu harus dilakukan secara rapi, benar,
tertib dan teratur. Dalam mengambil resiko dan bagi menggalakkan perkongsian
risiko dalam perniagaan selaras dengan niat untuk berkongsi keuntungan dan

(IDMAC2015)
161
kerugian di samping saling bantu membantu dan nilai semangat kerjasama antara
satu sama lain. Allah dan Rasul-Nya selalu memberikan petunjuknya di dalam Al-
Qur’an dan Hadits. Anjuran untuk berusaha dan giat bekerja sebagai bentuk realisasi
dari kekhalifahan manusia tercermin dalam Surah al-Ra‘d ayat 11 yang
terjemahannya:
“Sesungguhnya Allah tidak akan merubah suatu kaum kecuali kaum
itu mau merubah dirinya sendiri.” (al-Ra‘d, 13:11)
Menurut al-Baghdadi sebagaimana dikutip oleh Yusanto dan Kusuma (2002) bahawa
ayat ini bersifat am, iaitu sesiapa sahaja yang mencapai kemajuan dan kejayaan jika
mereka telah merubah sebab-sebab kemunduran yang bermula dengan merumuskan
konsep kebangkitan.
Sebagai contoh, produk Musyarakah yang berasaskan perkongsian modal dan usaha
bersama- sama. Setiap ahli dalam perniagaan mengusahakan modal dan menikmati
untung rugi perniagaan atau dari syarikat yang diusahakan bersama. Bagi produk
Mudharabah pula iaitu perkongsian untung rugi antara pemodal (Robbul Mal) dan
rekan niaga (Mudarib). Walaupun pemodal hanya menyediakan modal dan
menyerahkan semua urusan perniagaan kepada pengusaha, tetapi jika berlaku sesuatu
risiko atau perniagaan tersebut tidak berjaya akibat kecuaian tidak sengaja si
pengusaha, maka si pengusaha tidak perlu membayar ganti rugi kepada pemodal.
Bagi setiap usahawan atau ahli perniagaan tidak perlu kawatir tentang keuntung dan
kerugian yang akan didapat, kerana Allah sendiri bersedia menunjukkan jalan agar
setiap usaha yang kita lakukan senantiasa dilimpahi keuntungan dan keberkahan.
Akan tetapi ini membuktikan bahawa pengurusan risiko sangat penting dan
diharuskan dalam Islam supaya bersedia menghadapi kerugian jika berlaku
malapetaka dan perkara-perkara tidak diingini. Maka tersedianya ilmu yang dapat
digunakan usahawan untuk mengelola risiko sehingga dapat dikendalikan sesuai
harapan. Ilmu yang dimaksud adalah pengurusan risiko. Pengurusan risiko adalah
aktiviti yang menggunakan proses, metode dan alat-alat untuk mengelola risiko
bisnis atau usaha.
Ada tiga garis panduan asas dalam Islam, pertama ialah manusia bukanlah pemilik
sebenar harta dan sumber. Hal ini adalah kerana Allah SWT merupakan pemilik
mutlak dunia ini dan seisinya. Kedua, terdapat petunjuk dan panduan dalam
melakukan apa sahaja amalan, dan tidak terkecuali dalam mengambil-alih dan
membangunkan sumber-sumber. Ketiga, walaupun matlamat utama Islam untuk
mencapai kesejahteraan dalam masyarakat, tetapi individu juga digalakkan mencari
rezeki dengan usaha sendiri (Ahmad, 1986). Kesimpulan daripada penyataan ini
adalah Islam mewajibkan apa sahaja yang dilakukan dalam dunia hendaklah
berteraskan Islam dan pengurusan risiko juga tidak terkecuali dalam pelaksanaan
mengikut syariah Islam. Dalam hadits Rasulullah saw. Bersabda yang
terjemahannya:
“Jika engkau ingin mengerjakan suatu pekerjaan maka pikirkanlah
akibatnya, maka jika perbuatan tersebut baik, ambillah dan jika

(IDMAC2015)
162
perbuatan itu jelek, maka tinggalkanlah.” (Hadis riwayat Ibn al-
Mubarak)
a) Pendekatan Menganalisis Risiko Kredit
Tinjauan pelanggan adalah peringkat yang sangat penting untuk menentukan
keputusan pelanggan akan mendapat persetujuan atau penolakan atas pemohonan
peminjaman yang telah diajukan kepada pihak bank. Bahagian ini akan meninjau
analisis risiko kredit yang mana setiap satu daripada alat ini masih digunakan dalam
satu bentuk atau di bahagikan di bawah empat kategori berikut iaitu:
1- Sistem Pakar (Expert Systems) ditakrifkan sebagai sistem yang berasaskan
pekerja yang bergantung kepada pertimbangan manusia. Teknik utama yang
digunakan ialah Lima C (Five Cs) analisis:
a) Watak (Character)
Watak (Character) hampir bersamaan dengan sifat moral peminjam.
Mengapa tujuan pinjaman juga turut akan ditakrifkan? Adakah peminjam
berpotensi untuk menjadi jujur dalam menjawab soalan? Isu ini boleh
yang menyusahkan pihak bank jika peminjam adalah baru kepada
institusi kewangan dan tidak mempunyai rekod yang ditubuhkan. Tujuan
daripada mengetahui watak peminjam untuk mengirakan kemungkinan
bahwa peminjam mampu untuk memenuhi tanggungjawabnya atau
mengembalikan dana yang dipinjamnya.
b) Kapasiti (Capacity)
Kapasiti (Capacity) ialah soalan yang berkaitan adakah peminjam
mempunyai kapasiti yang sah untuk meminjam? Prosiding mahkamah di
seluruh dunia telah menetapkan dan menilai kedudukan individu atau
pihak yang ingin menandatangani dokumentasi pinjaman (melainkan jika
bankrap, seharusnya berada di dalam kedudukan untuk meminjam).
Kemampuan diukur dengan rekod prestasi penerima pembiayaan di masa
lalu yang disokong dengan pemerhatian di lapangan atas kemudahan
perniagaan seperti kedai, pekerja, alat-alat, kilang serta kaedah kegiatan.
c) Tunai (Cash)
Terdapat banyak analisis berkaitan dengan kewangan yang diamlakan
untuk memastikan peminjam boleh menjana aliran tunai yang mencukupi
untuk membayar pinjaman. Analisa ini diukur dengan kedudukan
syarikat secara keseluruhan yang ditujukan oleh nisbah kewangan dan
penekanan pada komposisi modalnya.
d) Cagaran (Colleteral)
Cagaran (collaterel) dianggap sebagai sumber sekunder kepada jaminan
pembayaran samada untuk dana projek perniagaan atau keperluan
individu yang memerlukan untuk pinjaman perumahan, manakala
sumber utama harus datang dari pendapatan atau keuntungan dari projek
peminjam. Contoh yang paling biasa untuk cagaran ialah rumah dari
pinjaman rumah. Penilaian ini bertujuan untuk lebih meyakinkan bahwa

(IDMAC2015)
163
jika berlaku suatu resiko kegagalan pembayaran, maka jaminan boleh
dipakai sebagai pengganti dari kewajiban.
e) Syarat (Conditions)
Keadaan ekonomi di mana peminjam itu beroperasi. Bagi peminjam dari
entiti perniagaan, keadaannya adalah termasuk perspektif syarikat,
industri dan ekonomi secara am manakala bagi individu pula, syarat
keadaan mereka termasuklah kestabilan pekerjaan dan prospektif
pendapatan. Akan tetapi tidak semua institusi pinjaman mematuhi rangka
kerja ini. Sesetengah institusi kewangan boleh memilih untuk menambah
isu-isu lain, seperti persekitaran pengawalseliaan yang lebih kerap,
bagaimanapun, pemberi pinjaman akan mengurangkan bilangan kategori
peminjam. Dan yang terakhir, pemberi pinjaman akan dijangka
menggunakan watak, kapasiti dan cagaran.
2- Analisis Risiko Premium ialah aktiviti membuat kesimpulan tentang risiko kredit
daripada premium berasaskan pasaran kewangan. Aktiviti ini dilakukan dengan
memeriksa premium risiko dengan meggunakan satu kaedah yang mudah dan
asas. Ia digunakan untuk menilai hutang korporat. Dalam bentuk yang mudah,
pendekatan ini berfungsi untuk syarikat-syarikat yang dinilai oleh agensi
penarafan kredit.
3- Ekonometrik adalah satu sistem yang menggunakan analisis statistik yang lebih
luas dan kompleks khususnya, bagi mengkaji risiko premium berasaskan model
multidiscriminant.
4- Sistem Hibrid berfungsi untuk membina teori kewangan dan menggunakan
pemahaman dari sistem ini untuk meramal risiko kredit yang bakal atau sedang
dihadapi. Ini adalah memadai dalam banyak contoh dan pembolehubah yang
dipilih dan diguna.
b) Proses Pengurusan Risiko Kredit
Dalam perbankan syariah terdapat tahapan proses pengurusan risiko kredit, iaitu
seperti yang tertera dalam Jadual 2:
Jadual 2: Proses Pengurusan Risiko Kredit Perbankan Syariah
Pengenalpastian Penilaian risiko ke atas impak faktor dalaman dan luaran yang
mungkin berlaku ke atas urus niaga dan kedudukan.
Penilaian/ Ukuran - Sistem penarafan kredit dalaman untuk menilai kelayakan kredit
pelanggan.
- Ukuran risiko – metodologi termasuk mengenalpasti “kerugian
dijangka” dengan menggunakan “kekerapan kecatatan dijangka” di
bawah model penarafan dalaman dan mengira “kerugian tidak
dijangka”.
Pengawalan/
Pengurangan
- Dasar pengurusan risiko kredit dan garis panduan tentang penarafan
kredit, cagaran, pemuliharaan, dsb.
- Had pendedahan berdasarkan tahap kelayakan kredit (bagi
kumpulan korporat) dan ambang berhemat (bagi sektor ekonomi).

(IDMAC2015)
164
- Pemantauan pulangan tanda aras untuk menimbangkan risiko yang
diambil, perbelanjaan operasi dan kos modal.
Pemantauan/
Semakan
- Analisis/semak pendedahan pinjaman, penilaian kualiti aset dan
pergerakan NPL, hubungan risiko-pulangan, dsb.
- Pelaporan dan pendedahan tentang had kredit.
c) Prosedur Pelaburan Kredit
Bank syariah telah mengeluarkan belbagai jenis produk kredit yang sesuai dengan
syaria Islam. Terma dan syarat setiap produk perlu mencerminkan dengan jelas
aspek-aspek utama kontrak, supaya pelanggan dimaklumkan sepenuhnya akan hak
dan obligasi mereka. Keperluan amalan pasaran termasuk penzahiran juga berbeza
berdasarkan jenis produk yang ditawarkan bagi memastikan tahap ketelusan yang
tinggi dan setara dengan risiko yang ditanggung oleh pelanggan. Produk hendaklah
distruktur agar dana yang dilabur oleh pelanggan disalurkan dengan betul mengikut
terma dan syarat yang dipersetujui. Dasar dan infrastruktur ini adalah penting untuk
memastikan kepentingan pelanggan dan pihak berkepentingan yang lain dilindungi,
bagi menjamin keyakinan dan kepercayaan kepada bank syariah. Secara amnya
prosedur peleburan kredit ada 7 tahapan:
1- Permohonan Kredit
Permohonan diajukan calon pelanggan kepada bank dengan menyampaikan
dokumen berisi surat permohonan rasmi, akta pendirian syarikat, penjelasan
rencana perniagaan, laporan kajian kemungkinan projek, laporan kewangan
syarikat dan makluman lainya seperti keterangan domisili syarikat, surat-surat
izin yang sudah diperoleh, akaun syarikat pada beberapa bank.
2- Analisis Kredit
Amnya analisi kredit yang dilakukan berdasarkan metode:
(a) Penilaian enam C, iaitu caracter, capital, capacity, condition of economy,
collateral dan constraints.
(b) Penilian enam A, iaitu aspek yuridis, aspek pasaran dan pemasaran, aspek
teknikal, aspek pengurusan, aspek kewangan dan aspek sosial ekonomis.
3- Persetujuan Kredit
4- Hasil analisis kredit yang dibuat account officer diperiksa atasannya (kepala
bahagian kredit), kemudian disampaikan kepada pengarah bank. Sistem prosedur
yang dimiliki bank tentang laporan analisis kredit dapat berupa:
(a) Laporan analisis kredit
(b) Laporan analisis permohonan kredit
(c) Laporan rekomendasi kredit
(d) Appraisal study
(e) Laporan kajian kelayakan projek
5- Perjanjian kredit
Isi perjanjian kredit secara umum berisi pihak pemberi kredit, tujuan pemberi
kredit, besar kos projek, besarnya kredit yang diberikan bank, kos-kos lain,
tempoh masa pengambilan, jadual pembayaran, jaminan kredit, syarat yang harus

(IDMAC2015)
165
dipenuhi sebelum dicairkan, kewajiban pelanggan selama kredit belum dilunasi,
serta hak-hak yang dimiliki bank selama kredit belum lunas.
6- Pencairan kredit
Persyaratan untuk mencairkan kredit, biasanya meliputi perjanjian kredit yang
sudah ditandatangani, penarikan kredit yang sudah sesuai dengan keperluan
projek, perbelanjaan kredit selaras dengan jadual pembangunan, permohonan
pencairan kredit disokong dokumen yang diperlukan, besarnya kredit mengikut
perjanjian kredit yang telah disepakati.
7- Pengawasan kredit
Kunci utama kejayaan penyaluran kredit adalah pengawasan kredit, kegiatan
pengawasan kredit dapat dilakukan dalam lima bentuk, iaitu pertama, pengguna
pentadbiran yang berkesan; kedua, kewajipan pelanggan menyampaikan laporan
secara berkala, melibatkan pengeluaran, penjulan, utang, piutang, laporan neraca
laba dan rugi dan laporan tenaga kerja; ketiga, ahli-ahli kredit melawat kepada
projek yang dibiayai; keempat, perundingan daraipada pengurusan yang
terancang antara pelanggan dan bank; dan kelima, sistem peringantan (warning
system) pada pentadbirab bank yang berurusan dengan pelanggan bank. Terdapat
pula empat jenis pengawasan kredit iaitu:
(a) Perlunasan kredit
Pelanggan yang mampu memenuhi kewajiban sesuai kesepakatan yang
dimuat perjanjian kredit, mengikut jadual yang dibuat, maka kredit
dinyatakan lunas.
(b) Tambahan kredit
Pelanggan yang berjaya dalam suatu projek dapat menerima kredit pelaburan
tambahan untuk membeli mesin dan peralatan atau modal kredit kerja
tambahan untuk membeli bahan baku.
(c) Kredit bermasalah
Suatu kredit dikatakan bermasalah jika pelanggan gagal dalam memenuhi
kewajiban untuk membayar angsuran kredit. Dilihat dari kemampuan
membayar, kolektibilitas kredit menurut ketentuan Bank Indonesia (SK
Direksi BI 12 November 1998) dikelompokkan menjadi 5 iaitu:
1. Lancar, adalah pembayaran tepat waktu, perkembangan akaun baik dan
tidak ada tunggakan serta sesuai dengan persyaratan kredit.
2. Dalam perhatian khusus, adalah terdapat tunggakan pembayaran pokok
dan atau faedah sampai 90 hari. Jarang mengalami overdraf.
3. Kurang lancar, adalah tunggakan pembayaran pokok dan atau faedah
yang telah melebihi 90 hari sampai dengan 180 hari. Terdapat overdraf
berulangkali khususnya untuk menutupi kerugian operasi dan kekurangan
arus kas.
4. Dibimbangi, adalah terdapat tunggakan pembayaran dan atau faedah yang
telah melebihi 180 hari sampai 270 hari.
5. Macet, adalah terdapat tunggakan pokok dan atau faedah yang telah
melebihi 270 hari.

(IDMAC2015)
166
(d) Penyelamatan kredit
1. Rescheduling, penyelamatan pertama bank dengan cara menjadual
kembali sebahagian atau seluruh kewajibannya.
2. Reconditioning, mengubah sebahagian atau seluruh persyaratan semula
disepakati bersama.
3. Restructuring, mengubah komposisi pembiayaan projek.
4. Kombinasi antara rescheduling, reconditioning, dan restructuring pada
nasabah yang mengalami kesulitan dalam melakukan kewajiban pada
bank.
5. Eksekusi, merupakan tindakan akhir setelah cara semua cara dimuka tidak
mendapatkan hasil.
Dalam melakukan pelaburan kredit perbankan syariah diperlukan seorang anlis kredit
yang handal dalam penglolaan dan pengurusan risiko kredit. Dengan dilakukannya
pengolaan kredit secara professional diharpakan dapat meningkatkan kualiti aset,
kecairan, dan profitabiliti bank serta mengurangkan kerugian semaksimal mungkin.
Maka, peranan pengurusan risiko yang merupakan pengelolaan kredit yang baik
bermula daripada jumlah kredit, penentuan suku bunga, prosedur pemberian kredit,
analisis pemberian kredit sampai kepada pengendalian dan pengawasan kredit
bermasalah (Kasmir, 2002:71-72). Peleburan kredit yang kurang cakap dan tepat
akan berimpak pada risiko kredit yang akan timbulnya kerugian, maka dengan
menggunakan pengurusan risiko kredit kredit pada perbankan syariah dapat
mengurangkan kerugian yang akan dihadapi bukan untuk menghilangkan risiko.
Apa-apa bentuk aktiviti dalam kehidupan ini, selalu berisiko terlebihnya pada dunia
perniagaan. Tak satu pun perniagaan yang terhindar daripada risiko kerugian dalam
perjalanannya. Setiap perniagaan pasti memiliki risiko, yang berbeza adalah tingkat
tinggi rendahnya risiko tertakluk pada bidang yang dipilih. Usaha, bisnis, perniagaan
atau apa-apa namanya tidak akan lepas dari untung dan rugi. Kerana kita tidak
pernah tahu apa yang akan kita peroleh dari hasil usaha kita. Firman Allah dalam
Surah Luqman ayat 34 terjemahannya:
“… dan tidak seorangpun yang dapat mengetahui dengan pasti apa-
apa yang diusahakannya besok…” (Luqman, 31: 34).
Dengan demikian, untung atau rugi akan senantiasa menjadi sesuatu yang harus
diambil kira oleh setiap usahawan atau ahli perniagaan. Maka disini peranan
pengurusan risiko kredit pada bank syariah sangat penting untuk mengurangkan
kerugian. Ayat tersebut juga merupakan salah satu ayat yang menjelaskan pentingnya
pengurusan risiko dalam pandangan Ekonomi Islam.
KESIMPULAN
Risiko kredit ialah kerugian yang disebabkan oleh ketidakupayaan atau
ketidaksediaan pihak berlawanan untuk membuat pembayaran yang sepatutnya.
Pendedahan kepada risiko kredit meningkat daripada pendedahan pemberian
pinjaman, sekuriti dan derivatif. Objektif utama rangka kerja pengurusan risiko
adalah untuk memastikan pendedahan kepada kredit sentiasa berada pada tahap
keupayaan dan kemampuan kewangan Bank untuk melawan kerugian yang mungkin
timbul pada masa hadapan. Aktiviti pemberian pinjaman dipandu oleh dasar kredit

(IDMAC2015)
167
dalaman dan garis panduan yang diluluskan oleh lembaga atau jawatankuasa risiko.
Prosedur khusus bagi menguruskan risiko kredit ditentukan di peringkat perniagaan
dalam dasar dan prosedur yang khusus berdasarkan persekitaran risiko dan matlamat
perniagaan. Tujuan umum dalam penerapan pengurusan risiko pada perbankan
syariah adalah pemenuhan jasa pelayanan terhadap keperluan masyarakat dalam
rangka mendorong dan melancarkan perdagangan, produksi, jasa-jasa bahkan
kesemuanya yang ditujukkan untuk meningkatkan taraf hidup masyarkat. Sedangkan
tujuan khusus daripada penerapan pengurusan risiko kredit adalah untuk menilai
kelayakan usaha calon peminjam untuk menekan resiko akibat tidak terbayarnya
kredit dan untuk menghitung keperluan dalam pelaburan kredit yang layak dan
mengurangkan kerugain.
RUJUKAN
Basuseno, Arry, “Manajemen Risiko Menjamin Pertumbuhan Ekonomi yang Sehat”,
dalam Kompas, Rabu 19 November 2004.
Basel Committee of Banking and Supervision (BCBS). (2001). The Standardise
Approach to Credit Risk. BCBS, Basel, Switzerland.
Crouhy, Michel dkk. (2002) The Essentials of Risk Management. McGraw Hill:
New York Chicoga San Fransisco Lisbon London.
Dunil, Z., (2004). Kamus Istilah Perbankan Indonesia, Jakarta: PT Gramedia
Pustaka Utama.
Habib Ahmed & Tariqullah Khan. Risk Management: Analysis of Issues in Islamic
Financial Industry. 2001. Islamic Research and Training Institute. Jeddah.
Hanafi, M M., (2005). Manajemen Keuangan, Jakarta: Salemba Empat.
International Shariah Research Academic for Islamic Finance (ISRA). (2011).
Islamic Financial System: Principles & Operations. Isra: Kuala Lumpur.
Karim, Adiwarman A., (2004). Bank Islam: Analisis Fiqh dan Keuangan, Edisi II,
Jakarta: PT RajaGrafindo Persada.
Kasmir, S.E, M.M, (2010). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Raja Graffindo
Pers. Jakarta.
M. Ismail Yusanto dan M. Karebet Wijayakusuma. (2002). Menggagas Bisnis Islami.
Jakarta: Gema Insani Press.
Muhammad, (2003). Konstruksi Mudharabah dalam Bisnis Syari’ah: Mudharabah
dalam Wacana Fiqh dan Praktik Ekonomi Modern, Yogyakarta: Pusat Studi
Ekonomi Islam (PSEI).
____________, (2004). Manajemen Dana Bank Syari’ah, Cet. I, Yogyakarta:
Ekonisia.
____________, (2005). Manajemen Bank Syar’iah, Yogyakarta: Unit Penerbit dan
Percetakan (UUP).
Robert Tampubolon, Menakar Kesaktian Manajemen Risiko, dalam Kompas, Sabtu 1
Mei, 2005.
Saeed, Abdullah. (1996). Islamic Banking and Interest: A Study of the Prohibition of
Riba in Islam and its Contemporary Interpretation. Leiden: E. J. Brill.

(IDMAC2015)
168
Sudin Haron. (2007). Sistem Kewangan dan Perbankan Islam. Kuala Lumpur
Business School: Kuala Lumpur.
Sutaryono, Paul, Manajemen Risiko Operasional dan Upaya Mengatasi Pembobolan
Bank, dalam Kompas, Jum’at, 23 Mei 2004.
Sri Redjeki Hartono, 1995, Hukum Asuransi dan Perusahaan Asuransi, Sinar
Grafika, Jakarta.
http://www.ifsb.org/

Ahmad Muqorobin

Recommended

Recommended

More Related Content

What's hot

What's hot (17)

Similar to Ahmad Muqorobin

Similar to Ahmad Muqorobin (20)

More from idmac2015

More from idmac2015 (20)

Ahmad Muqorobin