ביטוח לאומי יום עיון 2013 - חידושים ועדכונים-חיים חיטמן
1. Artzi, Hiba & Elmekiesse
ביטוח לאומי
חידושים ועדכונים 3102
מרצה: מר חיים חיטמן
משרד ארצי, חיבה את אלמקייס – פתרונות מיסוי בע"מ
ahe@ahe-tax.co.il
3102.40.81
1
2. יום עיון 3102- חידושים ועדכונים
Artzi, Hiba & Elmekiesse
יחסי גומלין בין הכנסות פטורות מדמי ביטוח ובין גמלאות. 1.
מעמדם של עובדים תושבי חוץ- ללא אשרת עבודה. 2.
תאונות עבודה – פס"ד חדשים. 3.
תיקון חוק אבטלה. 4.
נותני שירותים שמקבלים תלושי שכר – מחויבים כעצמאים. 5.
2
3. • 1. יחסי גומלין בין הכנסות פטורות מדמי ביטוח ובין גמלאות.
• הכנסות פטורות מדמי ביטוח:
Artzi, Hiba & Elmekiesse
גמלאות לפי חוק הביטוח הלאומי למעט: דמי לידה, גמלה א.
לשמירת הריון, דמי פגיעה, תגמולי מילואים, שכר מכח פרק ח'
(פש"ר).
דמי שכירות למגורים בישראל. ב.
דמי שכירות למגורים בחו"ל – שיעורי מס מוגבלים. ג.
דיבידנד לבעלי שליטה. ד.
ריבית דמי ניכיון. ה.
הכנסות פסיביות - עד %52 מהשכר הממוצע. ו.
3
4. השפעת ההכנסות הפטורות על זכאות
לגמלאות
מבוטח שהגיע לגיל הפרישה (76/26) א.
נבחנות כל ההכנסות מכח סעיף 2 לפקודת מס הכנסה, למעט
Artzi, Hiba & Elmekiesse
הכנסות מפנסיה – (עד גיל הזכאות (07).
כל ההכנסות לעיל- מובאות בחשבון לצורך קביעת זכאות
לקצבת זקנה (230,5 ₪ ליחיד ו-907,6 ש"ח לזוג).
לדוגמה:
מבוטח יחיד בגיל 86, שיש לו הכנסות פסיביות, כולל הכנסות פטורות,
העולות על 690,51 ש"ח.
זכאות אלמן לקצבת שאירים (ללא ילדים) ב.
- מותנית במבחן הכנסה וכל ההכנסות דלעיל יובאו בחשבון.
4
5. השפעת ההכנסות הפטורות על זכאות
לגמלאות (המשך)
מבוטח שמשתלמת לו קצבת נכות כללית ג.
הזכאות נבחנת עפ"י הכנסותיו מעבודה.
Artzi, Hiba & Elmekiesse
הזכאות לתוספת תלויים – עבור אשתו וילדיו מותנית במבחן הכנסה
כולל הכנסות פסיביות שפטורות מדמי ביטוח.
בעניין זה
נכה שמקבל קצבת נכות כללית בדרגת אי כושר של %001, הכנסותיו מחברת
ביטוח בגין אובדן כושר עבודה שפטורות מדמי ביטוח, שוללות זכאות חלקית או
מלאה לקבלת תוספת בעד אשתו ו/או ילדיו.
מבוטח שמקבל דמי אבטלה ד.
אם המבוטח עובד כעצמאי שאינו עונה להגדרות (שעות, הכנסה) עובד
עצמאי בחוק הביטוח הלאומי, הכנסותיו ממשלח יד שפטורות מדמי
ביטוח (עד %52 מהשכר הממוצע) יופחתו מסך הגמלה.
5
6. מעמד עובדים תושבי חוץ ללא אשרת 2.
שהיה בתוקף
רקע
Artzi, Hiba & Elmekiesse
לפי הערכות, כמחצית מהעובדים הזרים, עובדים בישראל שלא כדין:
מספר דוגמאות:
• עובדים זרים השוהים כחוק באשרה שאינה אשרת עבודה (אשרת
תייר).
• עובדים זרים שעובדים בישראל לאחר שפג תוקף אשרת העבודה
שלהם.
• עובדים זרים בהיתר, שאינם מועסקים אצל מי שקיבל היתר
להעסיקם.
• עובדים זרים ששוהים ללא אשרה ולכן שוהים בארץ שלא כדין.
6
7. היקף הזכויות הסוציאליות לעובד זר
לפי הוראות חוק הביטוח הלאומי, כל עובד זר מבוטח בענפי
הביטוח הבאים:
Artzi, Hiba & Elmekiesse
ביטוח מפני פגיעה בעבודה א.
גמלאות: דמי פגיעה, קצבת נכות מעבודה, תלויים, כולל
טיפול רפואי.
ביטוח מפני פירוק חברה או פשיטת רגל של מעסיק ב.
ענף זה מבטיח את שכר העובד ותשלום הפרשות
סוציאליות לקופת גמל, כאשר המעסיק אינו מסוגל
לעמוד בהתחייבות שלו.
7
8. היקף הזכויות הסוציאליות לעובד זר
(המשך)
ביטוח אימהות ג.
עובדת זרה או אשת עובד זר המועסק בישראל, זכאיות
Artzi, Hiba & Elmekiesse
למענק אשפוז, מענק לידה ולקצבת לידה לפי התנאים
שנקבעו בחוק.
עובדת זרה זכאית לדמי לידה בהתאם לתקנות שחלות על
עובדת תושבת ישראל.
• לקצבת ילדים זכאים עובדים זרים השוהים בישראל כחוק
שילדיהם נמצאים בישראל.
עובדי מדינות אמנה
מבוטחים בענפי הביטוח, עפ"י האמנה, למעט חוק בריאות ממלכתי.
8
9. היקף הזכויות הסוציאליות לעובד זר
(המשך)
שירותי בריאות
ככלל, אינם מבוטחים לפי חוק בריאות ממלכתי .
Artzi, Hiba & Elmekiesse
עם זאת הותקן צו הקובע הסדר מפורט המחייב מעסיק לבטח עובד זר
בישראל במסגרת ביטוח רפואי פרטי לרבות עובדים זרים השוהים בישראל
שלא כדין.
זכאות לגמלאות – עובדים לא חוקיים
בראשית 3002, תוקן ס' 423 ב' לחוק הביטוח הלאומי.
עובדים ששוהים שלא כחוק אינם זכאים לגמלה בכסף לקצבאות
המשתלמות בעד התקופה: דמי פגיעה, דמי לידה וקצבת נכות מעבודה.
החוק אינו חל על גמלאות שאינן משתלמות "בעד תקופה" כגון: מענק.
מרגע שנפסקה שהותו הבלתי חוקית של העובד תשולם הגמלה.
9
10. תאונות עבודה – פסקי דין
א. פס"ד פליישמן אלכסנדר ( ב"ל 10-40-13912) מיום 2102.01.11:
תמצית עובדתית
Artzi, Hiba & Elmekiesse
•המבוטח עובד שכיר כסוכן מכירות של מוצרי אופטיקה ומשקפי שמש.
•ביום 01/8/91 הגיע המבוטח לביתו בשעות הערב, לאחר סיום העבודה,
והחל בפריקת המזוודות מהרכב במטרה להכניסן לביתו.
•במדרגות הבית מעד ונפל. המדרגות נמצאות בסמוך לכניסה, לאחר שנכנס
לחצר ביתו המוקפת גדר.
•עפ"י הוראות החברה: יש להכניס את המזוודות עם הסחורה בסיום
העבודה ולא להשאירן ברכב.
01
11. תאונות עבודה – פסקי דין
עמדת המוסד לביטוח לאומי
הפגיעה – לאחר סיום יום העבודה, בעת שהיה כבר בביתו ולאחר שעבר את
Artzi, Hiba & Elmekiesse
שער החצר - תאונה "ברשות הפרט".
עמדת המבוטח
הכנסת המזוודות חלק מעבודתו – תוך כדי ועקב עבודתו.
דיון והחלטה
ביה"ד קבע כי הכנסת המזוודות לביתו יש לפרש כאירוע שקרה "תוך כדי
ועקב עבודתו" ופעילות זו מהווה חלק בלתי נפרד משגרת עבודתו.
ביה"ד מאזכר פעילות נלווית כגון: ימי כיף וכו'.
קל וחומר שעובד מבצע עבודה עפ"י הנחיית המעסיק תוכר כתאונת עבודה.
11
12. תאונות עבודה – פסקי דין
ב. מורה דרך ב – 2 כובעים:
ביה"ד האזורי לעבודה (ב"ל 01-80-49382), דחה ביום 2102.01.52 תביעתו
Artzi, Hiba & Elmekiesse
של אהוד מילוא לתשלום דמי פגיעה מאחר והוא לא נכלל במסגרת צו
הביטוח הלאומי (סיווג מבוטח וקביעת מעבידים) – התשל"ב 2791. בזמן
שנפגע עת הדריך מטיילים במסגרת פרטית.
תמצית עובדתית
• המבוטח עובד כמדריך טיולים במשרד החינוך (שכיר) ובנוסף מורה דרך
עצמאי.
• במסגרת הפרטית עת הדריך נוסעים, נפל ונחבל.
• ביה"ד קבע כי הצו הנ"ל אינו חל על המבוטח מאחר והתאונה אירעה בעת
שעסק בכובעו כ"עצמאי" ולא היה רשום כעצמאי בביטוח הלאומי בעת
התאונה.
21
13. תאונות עבודה – פסקי דין
ביה"ד נימק:
רישום עובד עצמאי מוקדם – תנאי לקבלת גמלה.
Artzi, Hiba & Elmekiesse
• הדיווחים לביטוח הלאומי – עצמאי שאינו עונה להגדרה.
• מעשה או מחדל של מייצג – נחשב כמעשה או מחדל של
המבוטח.
• תום הלב של המבוטח – אינו רלוונטי.
31
14. 4. חוק האבטלה - תיקונים
• מיום 3102.4.1 נכנסו לתוקף הוראות חדשות.
תקופת אכשרה
Artzi, Hiba & Elmekiesse
תימנה בחודשים ולא בימים.
בסיס השכר
יחושב עפ"י 6 חודשי העבודה האחרונים במקום עפ"י 57 ימים.
מובטל שתביעתו נדחתה
בהיעדר תקופת אכשרה, זכאותו תיבחן מחדש לפי ההוראות החדשות, אם
יתייצב בלשכת התעסוקה במהלך חודש אפריל 0102.
מבוטחים
• עובד שכיר, תושב ישראל בגילאים 76-81, למעט בעלי שליטה בחברת מעטים.
• מובטל – מי שרשום בשירות תעסוקה כמחוסר עבודה.
41
15. 4. חוק האבטלה - תיקונים
עד מרץ 3102
• תקופת אכשרה:
Artzi, Hiba & Elmekiesse
עובד חודשי – 063 יום מתוך 045 יום.
עובד יומי – 003 ימי עבודה מתוך 045 יום.
החוק המתוקן
תקופת האכשרה החדשה – אחידה לכל סוגי העובדים השכירים.
• צבירה של 21 חודשי עבודה מתוך 81 חודשים שקדמו לתקופת האבטלה.
• יום בחודש או יותר – נחשבים כחודש עבודה לעניין צבירת תקופת חודשי
העבודה.
• דמי אבטלה – יחושבו עפ"י בסיס ממוצע שכר ב-6 חודשי העבודה האחרונים
(במקום 57 ימים).
51
16. 5. נותני שירותים שקיבלו תלושי שכר –
סווגו כעצמאים
• המוסד לביטוח לאומי שולח לאחרונה הודעות בדבר שינוי מעמד של
מבוטחים שהיו מסווגים כעובדים שכירים והפך אותם לעובדים עצמאים.
Artzi, Hiba & Elmekiesse
• נותני שירותים – בענפי תעסוקה רבים המקבלים תלושי שכר מחברות
שמטפלים בהתחשבנות של לקוחות מול רשויות המס.
עמדת המוסד לביטוח לאומי
א- אין מתקיימים יחסי עובד ומעביד.
ב- החברות אינן חברות כח אדם.
המבוטחים
עלולים לשלם דמי ביטוח פעמיים: דרך החברה והן כעובדים עצמאים.
61
17. Artzi, Hiba & Elmekiesse
תודה על ההקשבה!!!
משרד ארצי, חיבה את אלמקייס – פתרונות מיסוי
בע"מ
ahe@ahe-tax.co.il
71
