Ringkasan dokumen tersebut adalah: 1. Terdapat permasalahan dalam mekanisme pengiriman uang antar KPPN yang menyebabkan selisih pencatatan 2. Jenis-jenis permasalahan tersebut adalah lebih limpah, kurang limpah, double input, kurang input, dan kesalahan bank tujuan pelimpahan 3. Untuk mengatasi permasalahan tersebut diperlukan langkah-langkah seperti rekonsiliasi, konfirmasi,

1. MEKANISMEPENCATATAN KIRIMAN UANG
Rakortek Seksi Bank
Jakarta, 21-24 Mei 2014
2 – 5 Juli 2014

2. :
PP nomor 39 tahun 2007 tentang Pengelolaan Uang Negara/Daerah
PMK nomor 32/PMK.05/2010 tentang Pelaksanaan Rekening Penerimaan KPPN
bersaldo nihil dalam rangka penerapan TSA
Perdirjen Perbendaharaan nomor Per-32/PB/2010 tentang Petunjuk
Pelaksanaan Rekening Penerimaan KPPN bersaldo nihil dalam rangka
penerapan TSA
Perdirjen Perbendaharaan Nomor Per-89/PB/2011 tentang Mekanisme
Pengiriman dan Koreksi Data pada KPPN
SE-29/PB/2012 tentang Penggunaan Aplikasi Monitoring Kanwil Dalam Rangka
Pelaksanaan Pelaporan Penerimaan, Pembagian dan Penyaluran DBH PBB,
monitoring KU KPPN, Monitoring Penerimaan PFK dan Monitoring Retur SP2D

3. LATAR BELAKANG
TEMUAN PEMERIKSAAN BPK RI TAHUN 2008-2012. BPK RI
TIDAK DAPAT MEYAKINI KEBENARAN ANGKA KIRIMAN UANG
PENYEBAB ANGKA KIRIMAN UANG PEMERINTAH TIDAK DAPAT
DIYAKINI KEWAJARANNYA.
• KESALAHAN PENCATATAN PENERIMAAN ATAU PENGEMBALIAN BELANJA
NEGARA DENGAN NON ANGGARAN ATAU SEBALIKNYA
• REKONSILIASI ANTARA KPPN DENGAN SATKER BELUM DILAKSANAKAN
DENGAN TERTIB
• REKONSILIASI UNTUK TRANSAKSI NON ANGGARAN ANTARA KPPN – KPPN KBI
DAN KPPN- DIT. PKN BELUM DILAKSANAKAN DENGAN TERTIB
AKIBAT DARI ANGKA KIRIMAN UANG TIDAK DAPAT DIYAKINI
KEWAJARANNYA MAKA ANGKA KAS, UTANG, SILPA, DAN SAL
TIDAK DAPAT DIYAKINI KEWAJARANNYA.

4. 1. Mencatat pelimpahan
penerimaan negara
(berdasarkan nota debet)
sebagai:
a. Pengeluaran KU dari
rek gab KPPN non KBI ke
rek SUBRKUN KPPN KBI
induk => akun 824128
b. Pengeluaran KU dari
SG/ SGG KPPN non KBI
ke rek SUBRKUN KPPN
KBI induk => akun
824123
2. Menerbitkan
faktur kiriman uang
dan
mengirimkannya ke
KPPN KBI Induk
3. Mencocokkan
nota debet (
completion
advice ) dengan
konfirmasi atas
faktur kiriman
uang yang
diterima dari
KPPN KBI Induk
I. Atas pelimpahan ke rek SUBRKUN KPPN KBI Induk pada BI untuk
bank persepsi/ devisa persepsi/pos persepsi yang bermitra KPPN non
KBI, maka KPPN NON KBI :

5. 1. Menerima nota kredit ( confirmation advice) dari KBI
2. Mencatat penerimaan pelimpahan tersebut sebagai:
• Penerimaan KU Rek Gab KPPN non KBI => rek SUBRKUN KPPN
KBI Induk => akun 814128
• Penerimaan KU dari SG/SGG KPPN non KBI => rek SUBRKUN
KPPN KBI Induk => akun 814123
3. Mencocokan nota kredit ( confirmation advice ) dari KBI dengan faktur
KU KPPN non KBI dan menyampaikan konfirmasi atas faktur KU tersebut
serta mengirimkannya kembali kepada KPPN non KBI bersangkutan.
Tugas KPPN
KBI

6. KPPN KBI Induk dan KPPN KBI Non Induk
1. Mencatat pelimpahan penerimaan berdasarkan nota debet pelimpahan sebagai
• Pengeluaran pemindahbukuan dari Rek Gab ke rek SUBRKUN KPPN KBI Induk
dan/atau rek SUBRKUN KPPN KBI non Induk dengan akun 824316
• Pengeluaran pemindahbukuan dari SG / SGG ke rek SUBRKUN KPPN KBI
Induk dan/atau rek SUBRKUN KPPN KBI non Induk dengan akun 824318
2. Menerima nota kredit ( confirmation advice) dari KBI
3.Mencatat pelimpahan penerimaan tersebut sebagai
• Penerimaan pemindahbukuan dari Rek Gab ke rek SUBRKUN KPPN KBI Induk
dan/atau rek SUBRKUN KPPN KBI non Induk dengan akun 814316
• Penerimaan pemindahbukuan dari SG / SGG ke rek SUBRKUN KPPN KBI
Induk dan/atau rek SUBRKUN KPPN KBI non Induk dengan akun 814318
II. Atas pelimpahan ke rek SUBRKUN KPPN KBI Induk pada BI untuk bank
persepsi/ devisa persepsi/pos persepsi yang bermitra dg KPPN KBI Induk,
dan pelimpahan ke rek SUBRKUN KPPN KBI non induk pada BI untuk Bank
persepsi/devisa persepsi/ pos persepsi yang bermitra dengan KPPN KBI non
Induk, maka :

7. KONFIRMASI KPPN KBI INDUK DAN KPPN NON
KBI DILAKUKAN TERKAIT :
Faktur Kiriman Uang dari KPPN Non KBI ≠ Nota
Kredit (Confirmation Advice)
Konfirmasi atas FKU ≠ Nota Debet ( Completion
Advice )

8. Dalam hal selisih tersebut disebabkan kesalahan
pembukuan KPPN, Kanwil menginstruksikan KPPN
bersangkutan untuk melakukan koreksi pembukuan sesuai
ketentuan tentang mekanisme koreksi data pada KPPN
Melakukan konfirmasi pada KPPN bersangkutan atas
terjadinya selisih dimaksud

9. Dalam hal selisih tersebut sesuai dengan bukti transaksi, Kanwil menginstruksikan KPPN
bersangkutan untuk menjelaskan selisih tersebut dengan mengungkapkan secara memadai dalam
Catatan Atas Laporan Keuangan
Dalam hal selisih tersebut disebabkan perbedaan nilai uang yang dilimpahkan / ditransfer /
dipindahbukukan dengan nilai uang yang diterima pada rekening tujuan pelimpahan / transfer /
pemindahbukuan, kanwil menginstruksikan KPPN agar melakukan langkah-langkah sbb. :
a. Menelusuri selisih dimaksud dengan melakukan konfirmasi kapada BI atau Bank/ Pos Persepsi Mitra
Kerja KPPN terkait.
b. Melakukan koreksi pembukuan berdasarkan hasil konfirmasi sesuai ketentuan tentang mekanisme
pengiriman dan koreksi data KPPN
c. Dalam hal koreksi pembukuan yang dilakukan mengakibatkan terjadinya kurang limpah/ lebih limpah/
terlambat limpah agar diselesaikan sesuai ketentuan

10. SELISIHKIRIMAN UANG KPPN :
Tahun
2011
Temuan BPK :
Rp.
12.521.440.000,-
Tahun
2012
Temuan BPK :
Rp.
54.184.252.315,-
Tahun
2013
Data Dit PKN :
Rp.
14.253.615.309,-

11. PERMASALAHAN KIRIMAN UANG
• LEBIH LIMPAH TERJADI PADA SAAT BANK PERSEPSI
MELIMPAHKAN LEBIH BESAR DARIPADA KAS MASUK
(PENERIMAAN).KPPN PENERIMA MENERIMA KAS SESUAI
DENGAN JUMLAH PELIMPAHAN. KPPN NON KBI MEMBUKUKAN
SESUAI LHP, KPPN KBI INDUK SESUAI ADVIS BI.
LEBIH LIMPAH
• KURANG LIMPAH TERJADI PADA SAAT BANK PERSEPSI
MELIMPAHKAN LEBIH KECIL DARIPADA KAS MASUK
(PENERIMAAN). KPPN PENERIMA MENERIMA KAS SESUAI
DENGAN JUMLAH PELIMPAHAN. KPPN NON KBI MEMBUKUKAN
SESUAI LHP, KPPN KBI INDUK SESUAI ADVIS BI.
KURANG LIMPAH
DOKUMEN SUMBER: REKENING KORAN, NOTA DEBIT/KREDIT DAN
BERITA ACARA REKONSILIASI ANTARA KPPN PENGIRIM DAN KPPN
PENERIMA/FAKTUR KIRIMAN UANG

12. PERMASALAHAN KIRIMAN UANG
• DOUBLE INPUT TERJADI PADA SAAT BANK PERSEPSI MENCATAT
PADA R/K, NOTA DEBET SESUAI NOMINAL YANG DILIMPAHKAN DAN
SESUAI DENGAN KAS MASUK.
• NAMUN, KPPN PENERIMA MENERIMA KAS LEBIH BESAR
DIBANDINGKAN NOMINAL YANG DIBUKUKAN OLEH BANK PERSEPSI.
DOUBLE INPUT
• KURANG INPUT TERJADI PADA SAAT BANK PERSEPSI MENCATAT
PADA R/K, NOTA DEBET SESUAI NOMINAL YANG DILIMPAHKAN DAN
SESUAI DENGAN KAS MASUK.
• NAMUN, KPPN PENERIMA MENERIMA KAS LEBIH KECIL
DIBANDINGKAN NOMINAL YANG DILIMPAHKAN OLEH BANK
PERSEPSI.
KURANG INPUT
DOKUMEN SUMBER: REKENING KORAN, NOTA DEBIT/KREDIT DAN BERITA ACARA
REKONSILIASI ANTARA KPPN PENGIRIM DAN KPPN PENERIMA/FAKTUR KIRIMAN
UANG.
HAL INI KEMUNGKINAN DISEBABKAN : PADA SAAT TRANSAKSI RTGS, BANK
MENGIRIMKAN NOMINAL YANG TIDAK SESUAI DENGAN KAS MASUK

13. PERMASALAHAN KIRIMAN UANG
• APABILA KAS DILIMPAHKAN PADA AKHIR TAHUN ANGGARAN DAN DITERIMA
PADA REKENING PENERIMA PADA TAHUN ANGGARAN YANG AKAN DATANG
• TIDAK TERMASUK KAS DALAM TRANSITO BILA KAS DILIMPAHKAN PADA HARI
PERTAMA TAHUN ANGGARAN YANG AKAN DATANG DAN DITERIMA PADA
HARI YANG SAMA.
• ATURAN LANGKAH-LANGKAH AKHIR TAHUN MENGATUR BAHWA
PENERIMAAN NEGARA YANG DITERIMA PADA PUKUL 15.00 S.D 24.00
DILIMPAHKAN KE REKENING SUB RKUN KPPN PADA TANGGAL 2 JANUARI
TAHUN ANGGARAN BERIKUTNYA.
KAS DALAM TRANSITO
• KESALAHAN DILAKUKAN OLEH TELLER BANK
• HAL INI DAPAT DIKETAHUI SETIAP HARI MELALUI REKONSILIASI ATAU FAKTUR
KIRIMAN UANG
• MENGKONFIRMASI KEPADA KPPN PENERIMA
• MENGKOREKSI DATA BASE KODE KPPN PASANGAN
• MEMBUKUKAN DENGAN AKUN YANG SESUAI
KESALAHAN BANK TUJUAN PELIMPAHAN