materi pajak S1 Akuntansi semester 1

1. Pajak
Penghasilan
Umum

2. Atika
Kiki Rahmawati
Rahma Putri Wijayanti
Septiana NU
Triane Vera Utami
Yunia Tri Lestari
Kelompok
1

3. Definisi Penghasilan
Setiap tambahan kemampuan
ekonomis yang diterima atau
diperoleh yang dapat digunakan
untuk konsumsi dan menambah
kekayaan, baik dari Indonesia
maupun luar Indonesia dengan
nama dan dalam bentuk apapun.
3

4. Subjek Pajak dan Wajib Pajak
4
Subjek Pajak
Badan• Orang Pribadi
• Warisan yang
belum terbagi
BUT
Macam Subjek
Pajak
Luar NegeriDalam Negeri
OP Badan Warisan
OP dan/atau
Badan yang
menjalankan
usaha di
Indonesia
OP dan/atau
Badan yang tidak
menjalankan
usaha di
Indonesia

5. Perbedaan WP DN dan LN
5
WP Dalam Negeri WP Luar Negeri
Dikenakan pajak atas penghasilan
baik yang diterima dari Indonesia
dan dari luar Indonesia
Dikenakan pajak hanya atas
penghasilan yang berasal dari
sumber penghasilan di Indonesia
Dikenakan pajak berdasarkan
penghasilan netto
Dikenakan pajak berdasarkan
penghasilan bruto
Tarif pajak yang digunakan adalah
tarif umum (Tarif UU PPh pasal 17)
Tarif pajak yang digunakan adalah
tarif sepadan (tarif UU PPh pasal 26)
Wajib menyampaikan SPT Tidak wajib menyampaikan SPT

6. Kewajiban Pajak Subjektif
6
Mulai Berakhir
Subjek Pajak Dalam Negeri Orang
Pribadi
• Saat dilahirkan
• Saat berada di Indonesia atau
berniat bertempat
Subjek Pajak Dalam Negeri Badan
• Saat didirikan atau bertempat
kedudukan di Indonesia.
Subjek Pajak Dalam Negeri Orang
Pribadi
• Saat meninggal
• Saat meninggalkan untuk
selama – lamanya
Subjek Pajak Dalam Negeri Badan
• Saat dibubarkan atau tidak lagi
bertempat kedudukan di
Indonesia

7. Kewajiban Pajak Subjektif
7
Mulai Berakhir
Subjek Pajak Luar Negeri Melalui
BUT
• Saat menjalan usaha atau
melakukan kegiatan melalui BUT
di Indonesia
Subjek Pajak Luar Negeri Tidak
Melalui BUT
• Saat menerima atau
memperoleh penghasilan dari
Indonesia
Warisan Belum Terbagai
• Saat timbulnya warisan yang
belum terbagi
Subjek Pajak Luar Negeri Melalui
BUT
• Saat tidak lagi menjalankan
usaha atau melakukan kegiatan
melalui BUT di Indonesia
Subjek Pajak Luar Negeri Tidak
Melalui BUT
• Saat tidak lagi menerima atau
memperoleh penghasilan dari
Indonesia
Warisan Belum Terbagi
• Saat warisan telah selesai
dibagikan

8. Tidak Termasuk Subjek Pajak
1. Kantor perwakilan negara asing.
2. Pejabat perwakilan diplomatik dan
konsultan atau pejabat lain dari negara
asing, dan orang - orang yang di
diperbantukan kepada mereka yang
bekerja pada dan tempat tinggal
bersama-sama, dengan syarat:
a. Bukan warga negara indonesia dan
di indonesia tidak menerima atau
memperoleh penghasilan lain di luar
jabatanya di indonesia.
b. Negara yang bersangkutan
memberikan perlakuan timbal balik. 8

9. 3. Organisasi internasional, dengan syarat:
a. Indonesia menjadi anggota organisasi
tersebut.
b. Tidak menjalankan usaha atau kegiatan
lain untuk memperoleh penghasilan dari
indonesia selain pemberian pinjaman
kepada pemerintah yang dananya
berasal dari iuran para anggota.
4. Pejabat perwakilan organisasi internasional,
dengan syarat:
a. Bukan warga negara indonesia
b. Tidak menjalankan usaha, kegiatan, atau
pekerjaan lain untuk memperoleh
penghasilan di indonesia.
9
Tidak Termasuk Subjek Pajak

10. Merupakan setiap penghasilan yang diterima atau
diperoleh wajib pajak. Penghasilan tersebut diperoleh
wajib pajak dari dalam maupun luar negeri, seperti:
10
Objek Pajak
1. Penggantian atau imbalan berkenaan
dengan pekerjaan atau jasa.
2. Hadiah dari undian atau pekerjaan atau
kegiatan dan penghargaan
3. Laba usaha

11. 4. Keuntungan karena penjualan atau
karena pengalihan harta,seperti :
a. Keuntungan yang diperoleh
perseroan, persekutuan, dan
badan lainnya karena pengalihan
harta kepada pemegang saham,
sekutu atau anggota.
b. Keuntungan karena likuidasi,
penggabungan, peleburan,
pemekaran, pemecahan atau
pengambilalihan usaha.
c. Keuntungan karena pengalihan
harta berupa hibah, bantuan atau
sumbangan.
11
Objek Pajak

12. 5. Penerimaan kembali pembayaran pajak yang telah dibebankan
sebagai biaya.
6. Bunga termasuk premium, diskonto, dan imbalan karena jaminan
pengembalian utang.
7. Dividen dengan nama dan dalam bentuk apapun, termasuk dividen
dari perusahaan asuransi kepada pemegang polis dan pembagian
sisa hasil usaha koperasi.
8. Royalti.
9. Sewa dan penghasilan lain sehubungan dengan penggunaan harta.
10. Penerimaan atau perolehan pembayaran berkala.
11. Keuntungan karena pembebasan utang.
12
Objek Pajak

13. 12. Keuntungan karena selisih kurs mata uang asing.
13. Selisih lebih karena penilaian kembali aktiva.
14. Premi asuransi.
15. Iuran yang diterima atau diperoleh perkumpulan dari anggotanya
yang terdiri dari WP yang menjalankan usaha atau pekerjaan bebas.
16. Tambahan kekayaan neto yang berasal dari penghasilan yang belum
dikenakan pajak.
17. Penghasilan dari usaha berbasis syariah.
18. Surplus Bank Indonesia.
19. Imbalan bunga sebagaimana dimaksud dalam UU yang mengatur
mengenai KUP.
13
Objek Pajak

14. 14
Tidak Termasuk Objek Pajak
Pasal 4 ayat (3) UU Nomor 36 Tahun 2008
1. -Bantuan atau sumbangan
-Harta hibahan
2. Warisan
3. Setoran modal
4. Imbalan
5. Klaim asuransi
6. Deviden yang diterima badan dengan penyertaan modal 25%
7. Iuran yang diterima dana pensiun
8. Penghasilan dari modal yang ditanamkan oleh dana pensiun
9. Pengambilan prive
10. Penghasilan yang diterima perusahaan modal ventura
11. Beasiswa
12. Laba lembaga nirlaba
13. Bantuan sosial dari BPJS

15. 15
Thanks!

16. SlidesCarnival icons are editable shapes.
This means that you can:
● Resize them without losing
quality.
● Change line color, width and
style.
Isn’t that nice? :)
Examples:
16

17. Now you can use any emoji as an icon!
And of course it resizes without losing quality and you can change the
color.
How? Follow Google instructions
https://twitter.com/googledocs/status/730087240156643328
✋👆👉👍👤👦👧👨👩👪💃🏃💑❤😂
😉😋😒😭👶😸🐟🍒🍔💣📌📖🔨🎃🎈
🎨🏈🏰🌏🔌🔑and many more...
😉
17