Đã chia sẻ đến cho các bạn học viên một bài mẫu đó là sơ đồ kế toán chi tiền mặt mua hàng hoá hoàn toàn miễn phí mà các bạn không nên bỏ qua . Các bạn muốn tải sơ đồ này vui lòng nhắn tin qua zalo để được hỗ trợ : 0934.573.149

1. SƠ ĐỒ KẾ TOÁN
CHI TIỀN MẶT MUA HÀNG HOÁ
Tham khảo thêm tài liệu tại Luanvantot.com
Dịch vụ hỗ trợ viết luận văn – Zalo : 0934.573.149
a, Chứng từ kế toán
- Hóa đơn GTGT (liên 2) do nhà cung cấp giao
- Phiếu chi
- Bảng kê mua hàng, giấy đề nghị mua hàng, các giấy tờ khác, …
b, Tài khoản, sổ kế toán
Tài khoản kế toán
- TK 111_Tiền mặt
- TK 156_Hàng hóa
- TK 133_Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Sổ sách kế toán
- Sổ cái 111, sổ cái 156
- Sổ chi tiết 156 (chi tiết cho từng đối tượng hàng hóa)
- Sổ quỹ tiền mặt
c, Quy trình luân chuyển chứng từ, sổ sách

2. Chi tiền mua hàng hóa
Bộ phận kho Kế toán thanh toán
Thủ quỹ
Giám Đốc/Kế toán trưởng
Phase
Bắt đầu
Lập giấy đề
nghị mua
hàng
Giấy đề nghị
mua hàng
Giấy đề nghị
mua hàng ĐD
Mua
hàng
Bảng kê
mua hàng
Hóa đơn
GTGT liên 2
NCC 1
Bảng kê mua
hàng
Hóa đơn
GTGT liên 2
Nhập liệu
Máy tính xử lý
In phiếu chi,In
phiếu nhập kho
Phiếu nhập kho
1
Phiếu nhập
kho 2
Phiếu chi liên
1
Phiếu chi liên
2
PM
MISA
Cuối kỳ in sổ
cái, sổ chi tiết,
BCTC
Sổ cái
111, 156
Sổ chi tiết
1561
Hóa đơn
GTGT liên 2
Phiếu chi liên
1 ĐD
D
Phiếu chi liên
2 ĐD
Chi tiền
Ghi sổ
quỹ
Sổ quỹ
Phiếu chi liên
2 ĐD
D
1
BCTC
Xét
duyệt
Giấy đề nghị
mua hàng ĐD
Xét
duyệt
Phiếu chi liên
2 ĐD
Phiếu chi liên
1 ĐD
2
2
Phiếu nhập kho
1 ĐD
Phiếu nhập
kho 2 ĐD
Phiếu nhập kho 2
ĐD
Phiếu nhập
kho 1 ĐD
Ghi thẻ kho
Thẻ kho
Phiếu nhập
kho 2 ĐD
Giấy đề nghị
mua hàng ĐD
D
Lưu đồ 2.3: Chi tiền mặt mua hàng hóa

3. Gỉai thích:
Bộ phận kho kiểm kê kho hàng thấy số lượng hàng hóa hàng hóa tồn ít và không
có khả năng cung cấp cho khách hàng tiến hành lập giấy đề nghị mua hàng gửi giám đốc
và kế toán trưởng xét duyệt. Sau khi được xét duyệt, bộ phận kho hàng tiến hành mua hàng
sau đó lưu giấy đề nghị mua hàng tại bộ phận
Giao bảng kê mua hàng, hóa đơn GTGT liên 2 do nhà cung cấp giao gửi đến cho
kế toán, kế toán căn cứ vào các chứng từ đã nhận, tiến hành nhập liệu vào phần mềm in
phiếu chi (2 liên) cùng phiếu xuất kho (2 liên) chuyển cho giám đốc, kế toán trưởng xét
duyệt.
Phiếu chi liên 2 đã duyệt chuyển cho thủ quỹ chi tiền thanh toán nhà cung cấp và
ghi sổ quỹ, lưu chứng từ tại bộ phận. Phiếu xuất kho liên 2 gửi bộ phận kho ghi thẻ kho
Phiếu chi liên 1 cùng phiếu xuất kho liên 1 gửi về kế toán thanh toán lưu cùng bộ
chứng từ
Cuối kỳ căn cứ vào cơ sở dữ liệu trên phần mềm máy tính, kế toán thanh toán lên
báo cáo tài chính, in sổ cái, sổ chi tiết 156, 111, lưu sổ sách tại bộ phận.
d, Định khoản kế toán
( Số liệu minh họa tháng 10 năm 2020 nguồn: phòng kế toán)
(1) Căn cứ vào phiếu chi 0101 ngày 03/10/2020muaxi măng Nghi Sơn của công ty TNHH
xi măng Khánh Hòa theo hóa đơn số 0007280 số tiền 14.900.00 VNĐ
Nợ 1561_Xi măng 13.515.455
Nợ 133 1.354.545
Có 1111 14.900.000
(2) Căn cứ vào phiếu chi 0102 ngày 25/10/2020 mua thép các loại tại công ty TNHH
Thương mại Kim Tiến Nha Trang theo hóa đơn số 0003922 số tiền 3.023.000 VNĐ

4. Nợ 1561_Thép 2.748.182
Nợ 133 274.818 Có 1111 3.023.000
(3) Căn cứ phiếu chi 0103 ngày 29/10/2020 mua đá các loại của công ty Cổ phần quản lý
và Xây dựng giao thông Khánh Hòa theo hóa đơn số 0092961 số tiền 5.182.500 VNĐ
Nợ 1561_Đá 4.711.364
Nợ 133 471.136
Có 1111 5.182.500
(4) Căn cứ phiếu chi 0104 ngày 31/10/2020 mua gạch 4 lỗ tại Doanh nghiệp tư nhân Đồng
Văn theo hóa đơn số 0002442 số tiền 8.800.000VNĐ
Nợ 1561_Gạch 8.000.000
Nợ 133 800.000
Có 1111 8.800.000
e, Sơ đồ chữ T
f, Nhận xét
Quy trình chi tiền mua hàng hóa thanh toán ngay bằng tiền mặt được thực hiện đầy
đủ chứng từ và có sự xét duyệt của giám đốc cho từng giai đoạn đảm bảo quy trình thực
hiện đầy đủ và không xảy ra sai sót. Công ty mở tài khoản chi tiết cho từng mặt hàng giúp
1561
1111
27.975.001
133
2.797.500

5. kế toán dễ dàng theo dõi tình hình xuất nhập tồn của hàng hóa và có đề xuất mua hàng kịp
thời.