luân chuyển chứng từ kế toán

1. Hoạt động của Phòng kế toán thông kê Tài chính
Phòng kế toán gồm có :
1/ Kế toán trưởng ( Trưởng phòng kế toán )
2/ Kế toán tổng hợp
3/ Kế toán thanh toán
4/ Kế toán XDCB
5/ Kế toán vật tư
6/ Kế toán Tài sản cố định
1/Luân chuyển chứng từ chi bằng tiền mặt
Kế toán thanh toán nhận chứng từ thanh toán của người đề nghị thanh toán.
- Kiểm tra chứng từ gồm :
- Tờ trình xin chủ trương mua hàng đã được Thủ trưởng đơn vị ký duyệt cho mua
- => Hoá đơn tài chính phải ghi đầy đủ các thông tin trên hoá đơn gồm có người mua
hàng, địa chỉ ; mã số thuế người bán hàng và người mua hàng. Hoá đơn phải được ghi
số tiền rõ ràng không tẩy xoá, cuối tờ hoá đơn phải có chữ ký của bên mua và bên bán
ký ghi rỏ họ tên .
- Giấy đề nghị thanh toán phải ghi tổng số tiền mà người đề nghị thanh toán
Nếu là mua hàng hoá số lương lớn phải có hợp đồng, biên bản bàn giao hàng hoá, biên
bản thanh lý ...
Chú ý : Khi mua hàng số tiền trên 20 triệu đồng thì phải trả bằng chuyển khoản, không
được chi bằng tiền mặt, với lý do chi bằng tiền mặt thì không được khấu trừ thuế .
Nếu như mua hàng trên 20 triệu muốn chi bằng tiền mặt thì với điều kiện phải viết
02 hoá đơn cách ngày ...
* Sau khi kế toán thanh toán kiểm tra chứng từ đầy đủ đề xuất trình Kế toán trưởng
ký ==> trình lên Thủ trưởng đơn vị ký duyệt chi xong ==> tiếp theo kế toán thanh toán căn
cứ số tiền được thủ trưởng đơn vị duyệt chi viết phiếu chi (làm bằng thủ công) làm kế toán
máy vào chương trình nhập phiếu chi tiền, xong in ra , kẹp với chứng từ kế toán==>
chuyển đến kế toán trưởng ký phiếu chi xong ==> chuyển đến Thủ trưởng đơn vị ký phiếu
chi tiền xong ==> chuyển phiếu chi tiền đến thủ quỹ đơn vị để chi tiền cho người đề nghị
thanh toán .
2/ Luân chuyển chứng từ Thu bằng tiền mặt
Kế toán thanh toán căn cứ số tiền của người đề nghị nộp tiền viết phiếu thu tiền in ra
03 liên, kế toán thanh toán ký ==> chuyển đến Kế toán trưởng ký ==> Thủ trưởng đơn vị
ký ==> người nộp tiền đến thủ quỹ đơn vị nộp tiền xong vào quỹ thì sau đó ký vào phiếu
thu tiền, thủ quỹ ký và đóng dấu đã thu tiền .Phiếu thu chuyển cho kế toán thanh toán 01
phiếu thu lưu chứng từ, thủ quỹ 01 phiếu lưu và ghi sổ quỹ, người nộp tiền giữ 01 phiếu .
3/ Luân chuyển chứng từ xuất vật tư hàng hoá
Kế toán vật tư căn cứ đề xuất cuả người đề nghị xuất vật tư , hàng hoá
- Kiểm tra chứng từ gồm :
Tờ trình xin chủ trương nhận vật tư hàng hoá đã được Thủ trưởng đơn vị ký duyệt cho
nhận theo số lượng đề xuất .==> Kế toán vật tư căn cứ viết phiếu xuất in ra 03 liên rồi ký
phiếu xuất ==> chuyển đến Kế toán trưởng ký ==> chuyển thủ trưởng đơn vị ký ==>

2. chuyển đến thủ kho đơn vị ký giao hàng cho người nhận hàng.Sau đó thủ kho giao cho
người nhận hàng 01 phiếu xuất, thủ kho giữ 01 phiếu xuất ,chuyển kế toán vật tư 01 phiếu
xuất lưu chứng từ vật tư .
4/ Luân chuyển chứng từ nhập vật tư hàng hoá :
Kế toán vật tư căn cứ chứng từ đề nghị nhập kho vật tư hàng hoá,kiểm tra chứng từ
gồm : Giấy đề nghị nhập kho vật tư đã được thủ trưởng đơn vị ký duyệt,kèm theo hoá đơn
mua hàng , hợp đồng mua bán vật tư hàng hoá,biên bản bàn giao hàng hoá theo hợp đồng
mua bán .Kế toán viết phiếu nhập kho in ra 03 liên rồi ký ==> chuyển đến Kế toán trưởng
ký ==> chuyển thủ trưởng đơn vị ký ==> chuyển đến thủ kho đơn vị ký nhận hàng nhập
kho đầy đủ theo phiếu nhập .Sau đó thủ kho giao cho người nhập hàng 01 phiếu nhập, thủ
kho giữ 01 phiếu nhập để vào thet kho ,chuyển kế toán vật tư 01 phiếu nhập kho lưu chứng
từ nhập vật tư .