Tổng hợp sơ đồ hạch toán các tài khoản kế toán

1. Thu håi chøng kho¸n, vèn ®Çu t-
Göi tiÒn mÆt vµo ng©n hµng
L·i Lç
TK 111TK 112
Rót tiÒn göi ng©n hµng vÒ
nhËp quü tiÒn mÆt
TK 121, 128, 221
222, 223, 228
TK 112 TK 112Gi¸
gèc
Tæng
sè
thu
TK 112
TK 131, 136, 138
141, 144, 244
Thu håi nî ph¶i thu, c¸c kho¶n
ký quü, ký c-îc b»ng tiÒn mÆt
TK 311, 341
Vay ng¾n h¹n, dµi h¹n b»ng tiÒn
mÆt vÒ nhËp quü tiÒn mÆt
TK 333
NhËn trî cÊp trî gi¸ tõ NSNN
b»ng tiÒn mÆt
TK 338, 344
NhËn ký quü, ký c-îc b»ng
tiÒn mÆt
TK 411
TK 511, 512, 515, 711
TK 338 (1)
NhËn vèn ®-îc cÊp, gãp b»ng
tiÒn mÆt nhËp quü tiÒn mÆt
Doanh thu, thu nhËp kh¸c b»ng
tiÒn mÆt nhËp quü tiÒn mÆt
TiÒn mÆt thõa ph¸t hiÖn qua
kiÓm kª
§Çu t- ng¾n h¹n, dµi h¹n
b»ng tiÒn mÆt
TK 121, 128, 221
222, 223, 228
TK 141, 627, 641
642, 241, 635, 811
TK 211, 213, 217, 152
153, 156, 157, 611
Chi t¹m øng vµ c¸c chi phÝ ph¸t
sinh b»ng tiÒn mÆt
TK 133
ThuÕ GTGT
®Çu vµo
Mua vËt t-, hµng hãa, c«ng
cô, TSC§... b»ng tiÒn mÆt
TK 311, 315, 331
333, 334, 336, 338
Thanh to¸n nî ph¶i tr¶ b»ng
tiÒn mÆt
Thanh to¸n nî ph¶i tr¶ b»ng
tiÒn mÆt
TK 144, 244
TK 138 (1)
TiÒn mÆt thiÕu ph¸t hiÖn qua kiÓm kª
I. S¬ ®å h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn vµ ®Çu t- ng¾n h¹n
S¬ ®å sè 1: H¹ch to¸n tiÒn mÆt

2. TK 121, 128, 221
222, 223, 228
Thu håi vèn ®Çu t- ng¾n h¹n,
dµi h¹n b»ng tiÒn göi
TK 515 TK 635
Gi¸
gèc
TK 131, 136, 138
Thu c¸c kho¶n nî ph¶i
thu b»ng tiÒn göi
TK 144, 244
Thu håi c¸c kho¶n ký c-îc,
ký quü b»ng tiÒn göi
TK 411
NhËn vèn gãp liªn doanh, liªn
kÕt, cæ phÇn... b»ng tiÒn göi
TK 344, 338
NhËn ký c-îc, ký quü ng¾n
h¹n, dµi h¹n b»ng tiÒn göi
TK 511, 512
515, 711
Doanh thu, thu nhËp kh¸c
b»ng tiÒn göi
TK 3331
ThuÕ GTGT
Chi phÝ SXKD, chi phÝ ho¹t ®éng
kh¸c...b»ng tiÒn göi
TK 111 TK 112 TK 111
Göi tiÒn mÆt vµo ng©n hµng Rót TGNH vÒ nhËp quü tiÒn mÆt
TK 121, 128, 221
222, 223, 228
§Çu t- ng¾n h¹n, dµi h¹n b»ng TGNH
TK 144, 244
Ký c-îc, ký quü b»ng TGNH
TK 211, 213
217, 241
Mua TSC§, B§S§T, chi ®Çu t- XDCB...
TK 411
ThuÕ GTGT
®Çu vµo
TK 152, 153, 156
157, 611...
Mua vËt t-, hµng hãa, c«ng cô
b»ng tiÒn göi
TK 311, 315, 331, 333
336, 338, 341, 342
Thanh to¸n c¸c kho¶n nî ph¶i tr¶,
nî vay b»ng tiÒn göi
TK 133
ThuÕ GTGT
®Çu vµo
TK 623, 627, 635
641, 642, 811
TK 411, 421, 415, 418
Tr¶ l¹i vèn gãp, tr¶ cæ tøc, lîi nhuËn cho
c¸c bªn gãp vèn, chi c¸c quü b»ng tiÒn göi
TK 521, 531, 532
Thanh to¸n c¸c kho¶n chiÕt khÊu th-¬ng m¹i
gi¶m gi¸, hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i b»ng tiÒn göi
TK 3331
ThuÕ GTGT
®Çu ra
S¬ ®å sè 2:
H¹ch to¸n tiÒn göi ng©n hµng

3. Thu tiÒn nî cña kh¸ch hµng
nép th¼ng vµo ng©n hµng
nh-ng ch-a nhËn ®-îc giÊy
b¸o Cã cña ng©n hµng
TK 131 TK 113
NhËn ®-îc giÊy b¸o Cã cña ng©n
hµng vÒ sè tiÒn ®· göi vµo ng©n hµng
TK 113
ThuÕ GTGT (nÕu cã)
TK 3331
TK 511, 512, 515, 711
Thu tiÒn b¸n hµng hoÆc c¸c
kho¶n thu nhËp kh¸c nép
th¼ng vµo ng©n hµng nh-ng
ch-a nhËn ®-îc giÊy b¸o Cã
cña ng©n hµng
TK 111
TK 413
ChuyÓn tiÒn göi vµo ng©n hµng
nh-ng ch-a nhËn ®-îc giÊy b¸o Cã
Cuèi kú ®¸nh gi¸ l¹i sè d- ngo¹i tÖ
cuèi kú cña ngo¹i tÖ ®ang chuyÓn
(chªnh lÖch tû gi¸ t¨ng)
NhËn ®-îc giÊy b¸o Nî cña ng©n
hµng vÒ sè tiÒn ®· tr¶ ng-êi b¸n
TK 331
Cuèi kú ®¸nh gi¸ l¹i sè d- ngo¹i tÖ
cuèi kú cña ngo¹i tÖ ®ang chuyÓn
(chªnh lÖch tû gi¸ gi¶m)
TK 131
S¬ ®å sè 3:
H¹ch to¸n tiÒn ®ang chuyÓn

4. Lç
TK 111, 112
311, 141, 144
Mua chøng kho¸n ®Çu t-
ng¾n h¹n
NhËn l·i
®Çu t-
TK 121 TK 111, 112
L·i ®Çu t-
dån tÝch
TK 515
L·i ®Çu t-
chøng kho¸n
L·i
Gi¸
vèn
B¸n chøng kho¸n Tæng gi¸
thanh to¸n
TK 111, 112, 131
TK 515
Mua chøng kho¸n ®Çu t-
ng¾n h¹n
TK 515
Gi¸
vèn
Thu håi hoÆc
thanh to¸n
chøng kho¸nTK 515
Mua chøng kho¸n nhËn l·i tr-íc
TK 515
TK 515
TK 515
L·i
§Þnh kú
ph©n bæ
S¬ ®å sè 4:
H¹ch to¸n ®Çu t- chøng kho¸n ng¾n h¹n
TK 111,112
Dïng tiÒn ®Ó ®Çu t- ng¾n h¹n
TK 128
Thu håi c¸c kho¶n ®Çu t- ng¾n
h¹n b»ng tiÒn
TK 111,112
TK 152, 155, 156
Dïng vËt t-, hµng hãa ®Ó
®Çu t- ng¾n h¹n
Chªnh
lÖch l·i
TK 711 TK 811
Chªnh
lÖch lç
TK 152, 156, 211
Lç Lç
Thu håi c¸c kho¶n ®Çu t- ng¾n
h¹n b»ng vËt t-, hµng hãa
TK 515 TK 635
S¬ ®å sè 5:
H¹ch to¸n ®Çu t- ng¾n h¹n kh¸c

5. TK 635
(2)a
Cuèi kú kÕ to¸n sau:
Kho¶n gi¶m gi¸ ®Çu t- NH ph¶i lËp
nhá h¬n sè ®· lËp ®-îc hoµn nhËp
TK 129
(1)
LËp dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t-
ng¾n h¹n lÇn ®Çu
TK 635
(2)b
Cuèi kú kÕ to¸n sau:
Kho¶n gi¶m gi¸ ®Çu t- NH ph¶i lËp
lín h¬n sè ®· lËp ph¶i lËp thªm
S¬ ®å sè 6:
H¹ch to¸n dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t- ng¾n h¹n
ChiÕt khÊu th-¬ng m¹i,
gi¶m gi¸, hµng b¸n bÞ tr¶
l¹i trõ vµo nî ph¶i thu
ThuÕ GTGT (nÕu cã)
Doanh thu cña SP, HH, DV
TK 155, 156 TK 521, 531, 532
TK 511 TK 131
ChiÕt khÊu thanh to¸n
trõ vµo nî ph¶i thu
TK 635
3331
Tr¶ hµng cho ®¬n vÞ ñy
th¸c nhËp khÈu
TK 711
Thu nhËp do
thanh lý,
nh-îng b¸n
TSC§ ch-a
thanh to¸n
Tæng sè tiÒn
kh¸ch hµng
ph¶i thanh
to¸n
3331
TK 111, 112
C¸c kho¶n chi hé ®¬n vÞ
ñy th¸c nhËp khÈu
TK 413
Chªnh lÖch tû gi¸ t¨ng khi
®¸nh gi¸ c¸c kho¶n ph¶i thu
cña kh¸ch hµng b»ng ngo¹i tÖ
TK 3331.1
Kh¸ch hµng øng tr-íc
hoÆc thanh to¸n tiÒn
TK 111, 112, 113
Bï trõ nî cho cïng 1 ®èi t-îng
TK 331
Nî khã ®ßi xö lý xãa sæ
TK 139, 642
TK 413
Chªnh lÖch tû gi¸ gi¶m khi
®¸nh gi¸ c¸c kho¶n ph¶i thu
b»ng ngo¹i tÖ cuèi kú
S¬ ®å sè 7:
H¹ch to¸n ph¶i thu cña kh¸ch hµng

6. Mua vËt t-, hµng hãa, TSC§ Hµng mua tr¶ l¹i, gi¶m gi¸
TK 111, 112, 331... TK 133
TK 152, 153
156, 211...
TK 111, 112, 331...
Mua vËt t-, hµng hãa, dÞch
vô dïng vµo SXKD TK 621, 623
627, 641...
TK 111, 112, 331...
Mua hµng hãa giao b¸n ngay
TK 621, 623
627, 641...
TK 33312
ThuÕ GTGT hµng nhËp khÈu
TK 111, 112, 331...
Mua vËt t-, hµng hãa, TSC§
dïng ®ång thêi TK 152, 153
156, 211...
TK 111, 112, 141...
Chi phÝ nh-îng b¸n,
thanh lý TSC§
TK 811
TK 152, 153
156, 211...
TK 111, 112, 331...
ThuÕ GTGT ®Çu vµo
kh«ng ®-îc khÊu trõ
TK 632
ThuÕ GTGT ®Çu vµo kh«ng
®-îc khÊu trõ ph¶i ph©n bæ
TK 142, 242
ThuÕ GTGT ®Çu vµo ®-îc
khÊu trõ
TK 33311
ThuÕ GTGT ®Çu vµo kh«ng
®-îc khÊu trõ tÝnh vµo chi phÝ
TK 623, 627,
641, 642
ThuÕ GTGT ®Çu vµo bÞ tæn
thÊt ch-a râ nguyªn nh©n
TK 138
TK 111, 334...
ThuÕ GTGT ®Çu vµo bÞ tæn
thÊt x¸c ®Þnh nguyªn nh©n
TK 632TK 138
Cã quyÕt
®Þnh xö lý
§-îc hoµn thuÕ GTGT ®Çu vµo
TK 111, 112
II. s¬ ®å h¹ch to¸n c¸c kho¶n ph¶i thu
S¬ ®å sè 8: h¹ch to¸n thuÕ GTGT ®-îc khÊu trõ

7. Ph¶i thu vÒ c¸c kho¶n ®· chi hé,
tr¶ hé cÊp trªn, ®¬n vÞ néi bé kh¸c
TK 111, 112
Khi thu ®-îc tiÒn hoÆc vËt t-,
hµng hãa vÒ c¸c kho¶n nî ph¶i thu
TK 136(8)
TK 111, 112
152, 156
CÊp d-íi ®-îc cÊp trªn cÊp vÒ sè
®-îc chia c¸c quü Doanh nghiÖp
TK 431, 414, 415
Ph¶i thu vÒ c¸c kho¶n nhê thu hé
TK 136, 138...
Ph¶i thu ®¬n vÞ cÊp trªn, ®¬n vÞ néi
bé vÒ doanh thu b¸n hµng néi bé
TK 421
TK 3331
Bï trõ c¸c kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶
néi bé cña cïng mét ®èi t-îng
TK 336
S¬ ®å sè 9:
H¹ch to¸n c¸c kho¶n ph¶i thu néi bé kh¸c
(ë ®¬n vÞ cÊp d-íi)
TK 111,112
152, 155, 156...
CÊp vèn cho ®¬n vÞ trùc thuéc
b»ng tiÒn, vËt t-, hµng hãa
TK 1361
Thu håi vèn kinh doanh ë c¸c
®¬n vÞ trùc thuéc
TK 111,112
152, 156
TK 211
CÊp vèn
cho ®¬n vÞ
trùc thuéc
b»ng TSC§
Nguyªn
gi¸
TK 214
Gi¸ trÞ
cßn l¹i
TK 211, 213
Gi¸ trÞ
cßn l¹i
TK 411
Vèn kinh doanh t¨ng ë ®¬nvÞ trùc
thuéc do ng©n s¸ch cÊp trùc tiÕp,
do ®¬n vÞ trùc thuéc tù bæ sung
Thu håi
vèn kinh
doanh ë
®¬n vÞ trùc
thuéc b»ng
TSC§
Nguyªn
gi¸
TK 214
Gi¸ trÞ
cßn l¹i
Gi¸ trÞ
hao mßn
S¬ ®å sè 10:
H¹ch to¸n ph¶i thu néi bé
(ë ®¬n vÞ cÊp trªn)

8. Ph¶i thu vÒ doanh thu tõ ho¹t ®éng
TK 211
TSC§ ph¸t hiÖn thiÕu khi kiÓm kª
TK 214
TK 242
Thu c¸c kho¶n nî ph¶i
thu b»ng tiÒn göi
TK 621, 622
627, 641, 642
Ph¶i thu cña ®èi t¸c liªn
doanh vÒ chi phÝ chung
TK 515
Lîi nhuËn cæ tøc ®-îc chia tõ
ho¹t ®éng ®Çu t- gãp vèn
TK 511
TK 333
TÝnh vµo chi phÝ SXKD
TK 154, 241 TK 138 TK 111, 112
Chi phÝ nguyªn vËt liÖu...v-ît
qu¸ møc b×nh th-êng
Thu ®-îc c¸c kho¶n ph¶i thu
nhËn ®-îc tiÒn båi th-êng
TK 139
Bï ®¾p b»ng kho¶n dù phßng
TK 642
Sè chªnh lÖch tÝnh vµo chi phÝ
TK 111, 334
Båi th-êng cña c¸c nh©n,
tËp thÓ liªn quan
TK 139
Xö lý kho¶n kh«ng cã kh¶
n¨ng thu håi vµo dù phßng
TK 415
Bï ®¾p b»ng quü dù
phßng tµi chÝnh
TK 642
TK 811
TÝnh vµo chi phÝ kh¸c
TK 111, 112
NhËn ®-îc tiÒn do ®èi t¸c
liªn doanh chuyÓn tr¶
liªn doanh
®ång kiÓm so¸t
S¬ ®å sè 11:
H¹ch to¸n c¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c

9. TK 642
(2)b
HoÆc hoµn nhËp dù phßng, ghi gi¶m
chi phÝ sè dù phßng cÇn lËp nhá h¬n
sè dù phßng ®· lËp
TK 139
(1)
Cuèi kú kÕ to¸n ®Çu tiªn lËp dù
phßng ph¶i thu khã ®ßi lÇn ®Çu
TK 642
(2)a
Cuèi kú kÕ to¸n tiÕp theolËp dù
phßng ph¶i thu khã ®ßi bæ sung
TK 131, 138
Xãa nî kho¶n ph¶i thu khã ®ßi
TK 642
TK 131, 138
B¸n kho¶n ph¶i thu khã ®ßi cho
c«ng ty mua nî
TK 111, 112
S¬ ®å sè 12:
H¹ch to¸n dù phßng ph¶i thu khã ®ßi
T¹m øng chi kh«ng hÕt nép
l¹i quü, nhËp l¹i kho (t¹m øng
vËt t-), trõ vµo l-¬ng
TK 111, 112
T¹m øng tiÒn cho ng-êi lao ®éng
TK 141
Thanh to¸n t¹m øng vÒ
mua vËt t-, hµng hãa
TK 152, 153
154, 241
Thanh to¸n t¹m øng tÝnh
vµo chi phÝ
TK 152, 153..
T¹m øng vËt t-, hµng hãa
TK 621, 623
627, 642...
TK 111, 152
334....
S¬ ®å sè 13:
H¹ch to¸n t¹m øng

10. TK 111, 112, 152, 153
241, 331, 334, 338
Khi ph¸t sinh chi phÝ tr¶ tr-íc
ng¾n h¹n cã liªn quan ®Õn
nhiÒu kú kÕ to¸n trong n¨m
TK 142
§Þnh kú ph©n bæ chi phÝ
tr¶ tr-íc ng¾n h¹n vµo
chi phÝ SXKD
Tk 133
ThuÕ GTGT
®-îc khÊu trõ
(nÕu cã)
TK 241, 623
627, 641, 642
TK 153
XuÊt CC, DC mét lÇn cã gi¸ trÞ
lín sö dông d-íi 1 n¨m ph¶i
ph©n bæ nhiÒu kú trong n¨m
TK 241
Chi phÝ söa ch÷a TSC§ thùc
tÕ ph¸t sinh lín ph¶i ph©n bæ
dÇn vµo c¸c kú trong n¨m
TK 111, 112
Chi phÝ trùc tiÕp ban ®Çu liªn
quan ®Õn tµi s¶n thuª tµi chÝnh
TK 111, 112, 141
Chi phÝ tr¶ tr-íc ng¾n h¹n cã liªn
quan ®Õn nhiÒu kú trong n¨m
(doanh nghiÖp nép thuÕ GTGT
theo ph-¬ng ph¸p trùc tiÕp
Doanh nghiÖp tr¶ tr-íc l·i tiÒn
vay cho bªn cho vay
Gi¸ trÞ phÕ liÖu thu håi (nÕu
cã) hoÆc kho¶n båi th-êng
vËt chÊt cña ng-êi lµm háng,
lµm mÊt c«ng cô, dông cô
TK 152, 138
Ph©n bæ gi¸ trÞ c«ng cô,
dông cô vµo chi phÝ SXKD
(c¸c kú trong n¨m)
TK 623, 627, 641, 642
§Þnh kú ph©n bæ l·i tiÒn vay
theo sè ph¶i tr¶ tõng kú
TK 635, 241, 627
Ph©n bæ chi phÝ söa
ch÷a TSC§ vµo chi phÝ
SXKD trong kú
S¬ ®å sè 14:
H¹ch to¸n chi phÝ tr¶ tr-íc ng¾n h¹n

11. TK 111, 112, 331
Hµng mua ®ang ®i trªn ®-êng
TK 151
Hµng mua ®ang ®i trªn ®-êng
®· nhËp kho
TK 152, 153, 156
TK 133
ThuÕ GTGT
(nÕu cã)
Hµng mua ®ang ®i trªn
®-êng (DN nép thuÕ GTGT
theo ph-¬ng ph¸p trùc tiÕp)
Hµng mua ®ang ®i trªn ®-êng
b¸n giao th¼ng hoÆc göi ®i b¸n
TK 632, 157
Hµng mua ®ang ®i trªn
®-êng bÞ mÊt m¸t, hao hôt,
hoÆc thiÕu khi kª chê xö lý
TK 138 (1381)
S¬ ®å sè 16:
H¹ch to¸n hµng mua ®ang ®i ®-êng
(Ph-¬ng ph¸p kª khai th-êng xuyªn)
TK 111, 112
Ký quü, ký c-îc ng¾n
h¹n b»ng tiÒn
TK 144
NhËn l¹i c¸c kho¶n ký
quü ký c-îc b»ng tiÒn
TK 111, 112
NhËn l¹i TSC§ ®-a ®i cÇm cè
TK 111, 112
Ký quü më L/C
TK 211
BÞ ph¹t vi ph¹m hîp ®ång
ph¶i trõ vµo tiÒn ký quü
TK 811
TK 214
Gi¸ trÞ
hao mßn
Trõ vµo nî ph¶i tr¶ ng-êi b¸n
do kh«ng thanh to¸n tiÒn b¸n
hµng cho ng-êi cã hµng
TK 331
Khi nhËn ®-îc hãa ®¬n hå
s¬ tr¶ tiÒn cho ng-êi b¸n cña
hµng nhËp khÈu
TK 331
TK 211
CÇm cè b»ng TSC§Nguyªn
gi¸
TK 214
Gi¸ trÞ
hao mßn
S¬ ®å sè 15:
H¹ch to¸n cÇm cè, ký quü, ký c-îc ng¾n h¹n

12. Chi phÝ vËn chuyÓn
bèc xÕp NVL
TK 338
NVL thõa ch-a râ
nguyªn nh©n
TK 133
TK 111, 112, 141, 331
Nguyªn vËt liÖu nhËp khÈu
TK 151
NVL ®ang ®i ®-êng vÒ nhËp
kho
TK 331, 333
TK 111, 112, 331
XuÊt NVL ®em gãp
vèn liªn doanh
TK 111, 112, 141, 331 TK 152 TK 111, 112, 331
Mua NVL nhËp kho dïng vµo
SXKD hµng hãa, DV chÞu thuÕ
GTGT theo ph-¬ng ph¸p khÊu trõ
Mua NVL ®-îc h-ëng chiÕt
khÊu TM, hµng mua tr¶ l¹i
TK 154
XuÊt kho NVL ®em gia c«ng
TK 632
Hao hôt NVL trong ®Þnh møc
TK 621
XuÊt kho NVL ®Ó trùc
tiÕp chÕ t¹o s¶n phÈm
TK 623, 627, 641
XuÊt NVL phôc vô SXKD
TK 241
XuÊt NVL cho XDCB
TK 222
TK 223
XuÊt NVL ®em gãp
vµo c«ng ty liªn kÕt
TK 138
NVL thiÕu ch-a
râ nguyªn nh©n
TK 133
Mua NVL nhËp kho dïng vµo
SXKD hµng hãa, DV chÞu thuÕ
GTGT theo ph-¬ng ph¸p trùc tiÕp
TK 154
NhËp kho NVL do tù chÕ,
gia c«ng chÕ biÕn
TK 133
S¬ ®å sè 18:
H¹ch to¸n nguyªn liÖu, vËt liÖu
(Ph-¬ng ph¸p kª khai th-êng xuyªn)
TK 611
Cuèi kú kÕt chuyÓn gi¸ trÞ hµng
mua ®ang ®i ®-êng cuèi kú
TK 151
§Çu kú kÕt chuyÓn gi¸ trÞ hµng
mua ®ang ®i ®-êng ®Çu kú
TK 611
S¬ ®å sè 17:
H¹ch to¸n hµng mua ®ang ®i ®-êng
(Ph-¬ng ph¸p kiÓm kª ®Þnh kú)

13. TK 622
(1)c
Ph©n bæ, kÕt chuyÓn chi
phÝ sö dông m¸y thi c«ng
TK 623
TK 621 TK 154 TK 152, 156
(1)a
Ph©n bæ, kÕt chuyÓn chi phÝ NVL
trùc tiÕp
(2)
Hµng hãa, vËt t- gia c«ng chÕ
biÕn hoµn thµnh nhËp kho
TK 632TK 155
(3)
S¶n phÈm
hoµn thµnh
nhËp kho
(5)
XuÊt b¸n
thµnh phÈm
(1)b
Ph©n bæ, kÕt chuyÓn chi
phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp
TK 627
(1)b
Ph©n bæ, kÕt chuyÓn chi phÝ SX
chung vµo gi¸ thµnh s¶n phÈm
(4)
S¶n phÈm, dÞch vô hoµn
thµnh tiªu thô ngay
Kho¶n chi phÝ SX chung cè ®Þnh kh«ng ph©n bæ vµo gi¸
thµnh s¶n phÈm, ®-îc ghi nhËn vµo gi¸ vèn hµng b¸n
(6)
S¬ ®å sè 20:
H¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang
TK 111, 112, 331
Chi phÝ vËn chuyÓn
bèc dì CC, DC
TK 338
CC, DC thõa ch-a râ
nguyªn nh©n
TK 133
TK 111, 112
TK 111, 112, 331 TK 153 TK 111, 112, 331
Mua CC,DC dïng vµo SXKD
hµng hãa, DV chÞu thuÕ GTGT
theo ph-¬ng ph¸p khÊu trõ
Mua CC, DC ®-îc chiÕt khÊu,
gi¶m gi¸, hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
TK 623, 627, 641, 642
XuÊt CC, DC phôc vô
trùc tiÕp SXKD
TK 142, 242
XuÊt CC, DCcho
SXKD ph¶i ph©n bæ
TK 142, 242
XuÊt CC, DC cho thuª
CC, DC thiÕu ch-a
râ nguyªn nh©n
TK 133
Mua CC, DC dïng vµo SXKD
hµng hãa, DV chÞu thuÕ GTGT
theo ph-¬ng ph¸p trùc tiÕp
TK 142, 242
Gi¸ trÞ cßn l¹i cña CC, DC
cho thuª nhËp l¹i kho
TK 133
TK 338
S¬ ®å sè 19:
H¹ch to¸n c«ng cô, dông cô
(Ph-¬ng ph¸p kª khai th-êng xuyªn)

14. S¬ ®å sè 21:
H¹ch to¸n thµnh phÈm
(Ph-¬ng ph¸p kª khai th-êng xuyªn)
NhËp kho thµnh phÈm
TK 154 TK 155
XuÊt thµnh phÈm b¸n, trao ®æi
TK 154
TK 621, 627
641, 642, 241TK 512TK 632
XuÊt thµnh
phÈm sö
dông néi bé
cho SXKD
Gi¸ thµnh
phÈm sö dông
néi bé cho
SXKD, XDCB
XuÊt gãp vèn vµo Cty liªn doanh b»ng thµnh phÈm
TK 222
TK 3387
TK 632
CL gi÷a gi¸ ®¸nh gi¸ l¹i
lín h¬n gi¸ trÞ ghi sæ
cña thµnh phÈm t-¬ng
øng víi phÇn lîi Ých cña
m×nh trong LD
TK 711
CL gi÷a gi¸ ®¸nh gi¸ l¹i
lín h¬n gi¸ trÞ ghi sæ
cña thµnh phÈm t-¬ng
øng víi phÇn lîi Ých cña
bªn kh¸c trong LD
CL gi¸ ®¸nh
gi¸ l¹i nhá h¬n
gi¸ trÞ ghi sæ
cña thµnh phÈm
CL ®¸nh gi¸ l¹i lín
h¬n gi¸ trÞ ghi sæ cña
thµnh phÈm
CL gi¸ ®¸nh
gi¸ l¹i nhá h¬n
gi¸ trÞ ghi sæ
cña thµnh phÈm
TK 222
XuÊt gãp vèn vµo Cty liªn doanh b»ng thµnh phÈm
TK 157
XuÊt thµnh phÈm göi ®i b¸n
TK 157
Thµnh phÈm ph¸t hiÖn thiÕu khi kiÓm
kª ch-a râ nguyªn nh©n
Thµnh phÈm ph¸t hiÖn
thõa khi kiÓm kª
TK 3381
Thµnh phÈm ®· b¸n bÞ
tr¶ l¹i
TK 632

15. S¬ ®å sè 22:
H¹ch to¸n hµng hãa
(Ph-¬ng ph¸p kª khai th-êng xuyªn)
TK 111, 112
141, 151, 331
TK 156
(7)
XuÊt hµng hãa ®Ó b¸n, trao ®æi
TK 632
TK 641, 642TK 512TK 632
(8a)
XuÊt hµng
hãa sö dông
néi bé cho
SXKD
(8b)
Doanh thu hµng
hãa xuÊt biÕu
tÆng, sö dông néi
bé cho SXKD
(9)
XuÊt hµng hãa göi ®i b¸n, göi
b¸n ®¹i lý, ký göi
TK 157
TK 154
CL ®¸nh gi¸ l¹i
lín h¬n gi¸ trÞ cßn
l¹i cña HH t-¬ng
øng víi phÇn lîi
Ých cña c¸c bªn
gãp vèn LD
CL ®¸nh gi¸ l¹i
nhá h¬n gi¸ trÞ
cßn l¹i cña
hµng hãa
TK 811
(2)
ThuÕ nhËp khÈu ph¶i nép
TK 3333
TK 411
NhËp kho hµng hãa mua
ngoµi, chi phÝ thu mua
(1)
TK 632
NÕu ®-îc khÊu
trõ thuÕ GTGT
(3)
ThuÕ GTGT hµng hãa
nhËp khÈu ph¶i nép
TK 33312
(4)
ThuÕ TT§B hµng hãa
nhËp khÈu ph¶i nép
TK 3332
(5)
NhËp kho hµng hãa
giao gia c«ng chÕ biÕn
TK 154
(6)
NhËn vèn gãp LD, liªn
kÕt b»ng hµng hãa
(10)
XuÊt hµng hãa thuª ngoµi gia
c«ng, chÕ biÕn
TK 222
(11)
XuÊt hµng hãa gãp vèn vµo
c«ng ty liªn doanh
TK 711
TK 3387
CL ®¸nh gi¸ l¹i lín
h¬n gi¸ trÞ cßn l¹i
cña HH t-¬ng øng
víi phÇn lîi Ých cña
m×nh trong LD

16. S¬ ®å sè 23:
H¹ch to¸n hµng hãa
(Ph-¬ng ph¸p kiÓm kª ®Þnh kú)
TK 338 (3381) TK 156
XuÊt hµng hãa gãp vèn vµo
c«ng ty liªn kÕt
TK 223
TK 811
TK 711
ChiÕt khÊu th-¬ngm¹i, gi¶m gi¸
hµng mua, tr¶ l¹i hµng hãa
TK 111, 112, 331
TK 133
CL ®¸nh gi¸ l¹i
lín h¬n gi¸ trÞ cßn
l¹i cña hµng hãa
CL ®¸nh gi¸ l¹i
nhá h¬n gi¸ trÞ
cßn l¹i cña
hµng hãa
TK 217
Hµng hãa ®· b¸n bÞ
tr¶ l¹i nhËp kho
TK 632
Hµng hãa ph¸t hiÖn thõa
khi kiÓm kª
BÊt ®éng s¶n ®Çu t- chuyÓn
thµnh hµng hãa bÊt
®éng s¶n
TK 217
Chi phÝ söa ch÷a, c¶i
t¹o, n©ng cÊp hµng hãa
bÊt ®éng s¶n
TK 154
Hµng hãa bÊt ®éng s¶n chuyÓn
thµnh bÊt ®éng s¶n ®Çu t-
TK 138 (1381)
Hµng hãa ph¸t hiÖn thiÕu khi
kiÓm kª chê xö lý
TK 2147

17. TK 155, 156
S¬ ®å sè 24:
H¹ch to¸n hµng göi ®i b¸n
(Ph-¬ng ph¸p kª khai th-êng xuyªn)
TK 155, 156 TK 157
Hµng göi ®i b¸n ®· x¸c
®Þnh lµ tiªu thô
TK 632
Thµnh phÈm göi b¸n th«ng qua nhËp
kho; dÞch vô ®· hoµn thµnh bµn giao
cho kh¸ch hµng nh-ng ch-a x¸c ®Þnh
lµ tiªu thô
TK 154
XuÊt kho thµnh phÈm, hµng hãa göi ®i
b¸n theo hîp ®ång hoÆc göi b¸n ®¹i lý,
ký göi hoÆc göi b¸n néi bé
Hµng mua ®ang ®i
®-êng ®-îc göi b¸n
TK 151
Hµng göi ®i b¸n nhËp l¹i kho
TK 611
S¬ ®å sè 25:
H¹ch to¸n hµng göi ®i b¸n
(Ph-¬ng ph¸p kiÓm kª ®Þnh kú)
TK 632 TK 157
Gi¸ trÞ thµnh phÈm, dÞch vô ®· göi
b¸n, ch-a x¸c ®Þnh tiªu thô cuèi kú
kú
TK 632
Gi¸ trÞ thµnh phÈm, dÞch vô ®· göi
b¸n, ch-a x¸c ®Þnh tiªu thô ®Çu kú
TK 611
Gi¸ trÞ thµnh phÈm, dÞch vô ®· göi
b¸n, ch-a x¸c ®Þnh tiªu thô ®Çu kú
Gi¸ trÞ thµnh phÈm, dÞch vô ®· göi
b¸n, ch-a x¸c ®Þnh tiªu thô cuèi kú

18. S¬ ®å sè 26:
H¹ch to¸n hµng hãa kho b¶o thuÕ
TK 311, 1122, 331 TK 158
XuÊt khÈu hµng hãa hoÆc tiªu
hñy hµng hãa thuéc kho b¶o thuÕ
TK 632
TK 621
B¸n hoÆc sö dông hµng hãa thuéc kho
b¶o thuÕ t¹i thÞ tr-êng ViÖt Nam
TK 155, 156, 632
TK 333
TK 331
XuÊt kho thµnh phÈm hµng
hãa xuÊt khÈu gia c«ng, xuÊt
khÈu ®-a vµo kho b¶o thuÕ
TK 155, 156
NhËp vËt t-, NVL ®Ó s¶n
xuÊt s¶n phÈm xuÊt khÈu
vµ gia c«ng hµng xuÊt khÈu
T¸i nhËp kho hµng kh«ng xuÊt
khÈu
TK 155, 156
Tr¶ l¹i hµng ng-êi b¸n do
kh«ng ®¶m b¶o chÊt l-îng
XuÊt vËt t-, NVL ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm
xuÊt khÈu vµ gia c«ng hµng xuÊt khÈu

19. S¬ ®å sè 27:
H¹ch to¸n chi ho¹t ®éng sù nghiÖp
TK 111, 112, 461 TK 161 TK 138
(7)
C¸c kho¶n chi sù nghiÖp kh«ng
®-îc duyÖt ph¶i thu håi
TK 461(1)TK 161(1)(8)
Cuèi n¨m tµi chÝnh,
nÕu quyÕt to¸n ch-a
®-îc duyÖtt. K/c sè
chi sù nghiÖp n¨m
nay thµnh chi sù
nghiÖp n¨m tr-íc
KÕt chuyÓn khi
quyÕt to¸n n¨m
tr-íc ®-îc duyÖt
(6)b
Ghi t¨ng nguyªn
gi¸ TSC§
TK 211
(2)
XuÊt kho vËt liÖu, dông cô sö
dông cho ho¹t ®éng sù nghiÖp
TK 152, 153
TK 466
Chi sù nghiÖp b»ng TM, TGNH
hoÆc göi dù to¸n chi trùc tiÕp
(1)
(3)
C¸c kho¶n ph¶i tr¶ ng-êi b¸n. tr¶
tiÒn l-¬ng, BHXH, BHYT...cho
ho¹t ®éng sù nghiÖp, dù ¸n
TK 331, 334, 338
(4)
C¸c kho¶n nhËn cña cÊp trªn ®Ó
chi cho ho¹t ®éng sù nghiÖp
TK 336
(5)
KÕt chuyÓn chi phÝ söa ch÷a
lín TSC§ hoµn thµnh dïng
cho ho¹t ®éng sù nghiÖp, dù ¸n
TK 241
(6)a
Khi XDCB, mua s¾m TSC§
hoµn thµnh sö dông cho ho¹t
®éng sù nghiÖp, dù ¸n
TK 111, 112
331, 241
Ghi ®ång thêi víi bót to¸n 6a
Ghi chó: Khi rót dù to¸n ghi Nî TK 161 th× ®ång thêi ghi Cã TK 008

20. IV. s¬ ®å h¹ch to¸n TSC§ vµ ®Çu t- dµi h¹n
S¬ ®å sè 28:
H¹ch to¸n t¨ng TSC§ h÷u h×nh
(Tõ nguån mua ngoµi theo h×nh thøc tr¶ chËm, tr¶ gãp)
TK 331
Mua TSC§ theo h×nh thøc tr¶ chËm, tr¶ gãp
Gi¸ mua tr¶ tiÒn ngay
TK 211
TK 211
TK 211
L·i tr¶ chËm
ThuÕ GTGT

21. S¬ ®å sè 29:
H¹ch to¸n t¨ng tSC§ h÷u h×nh tõ nguån mua ngoµi
dïng vµo ho¹t ®éng sxkd
(¸p dông ph-¬ng ph¸p khÊu trõ)
TK 111, 112, 331 TK 211
ChiÕt khÊu th-¬ng m¹i
gi¶m gi¸ TSC§ mua vµo
TK 411
TK 3333
TK 3339
ThuÕ nhËp khÈu ph¶i nép cña TSC§ nhËp khÈu
TK 3332
TK 33312
§ång thêi ghi t¨ng nguån vèn kinh doanh
TK 111, 112, 331
NÕu mua vÒ ph¶i qua
l¾p ®Æt, ch¹y thöTK 133
TK 211
Khi TSC§ ®-a
vµo sö dông
NÕu mua vÒ sö dông ngay
ThuÕ GTGT
(nÕu cã)
TK 133
ThuÕ tiªu thô ®Æc biÖt hµng nhËp khÈu ph¶i nép
ThuÕ GTGT TSC§ nhËp khÈu
(nÕu ®-îc khÊu trõ)
TK 133
ThuÕ GTGT TSC§ nhËp khÈu
(nÕu kh«ng ®-îc khÊu trõ)
LÖ phÝ tr-íc b¹ (nÕu cã) cña TSC§
TK 411
NÕu mua TSC§ b»ng nguån vèn ®Çu
t- XDCV (tr-êng hîp lµ DNNN)
NÕu mua TSC§ b»ng quü
®Çu t- ph¸t triÓn
TK 411

22. S¬ ®å sè 30:
H¹ch to¸n t¨ng TSC§ h÷u h×nh
(Mua d-íi h×nh thøc trao ®æi)
TK 711
(1)
Mua TSC§ theo h×nh thøc trao ®æi t-¬ng tù
TK 211
TK 214
TK 211
ThuÕ GTGT
®Çu vµo
TK 211
(2)
Mua TSC§ theo h×nh thøc trao ®æi kh«ng t-¬ng tù
TK 133
(3)
§ång thêi ph¶n ¸nh
thu nhËp do
trao ®æi TSC§
TK 3331
ThuÕ GTGT
®Çu ra
TK 111, 112
Sè tiÒn ph¶i chi thªm
TK 211
TK 111, 112
Sè tiÒn ph¶i chi thªm
TK 711
§em TSC§ ®i trao ®æi
TK 214

23. S¬ ®å sè 31:
H¹ch to¸n t¨ng TSC§ do xdcb hoµn thµnh
Tr-êng hîp h¹ch to¸n trªn cïng hÖ thèng sæ kÕ to¸n
TK 411
Khi thi c«ng XDCB hoµn thµnh, bµn giao
®-a vµo sö dông cho SXKD
TK 211TK 241
TK 441
Tr-êng hîp tµi s¶n h×nh thµnh kh«ng
tháa m·n ®iÒu kiÖn ghi nhËn TSC§
TK 133
TK 341, 343, 411...
Bé phËn SXKD nhËn bµn giao
TSC§ tõ bé phËn XDCB
TK 111, 112
TK 133
NhËn bµn giao
thuÕ GTGT ®Çu
vµo (nÕu cã)
TK 111, 112, 331..
Chi phÝ ®Çu t- XDCB
§ång thêi ghi:
Ph¶n ¸nh t¨ng nguån vèn kinh doanh
gi¶m nguån vèn ®Çu t-
Tr-êng hîp kh«ng h¹ch to¸n trªn cïng hÖ thèng sæ kÕ to¸n:
TK 211

24. S¬ ®å sè 32:
H¹ch to¸n TSC§ h÷u h×nh do tù chÕ
TK 512
Gi¸ thµnh s¶n phÈm s¶n xuÊt chuyÓn
thµnh TSC§ sö dông cho SXKD
TK 632TK 154
TK 211
Chi phÝ tù chÕ t¹o TSC§ v-ît trªn
møc b×nh th-êng kh«ng ®-îc tÝnh vµo
nguyªn gi¸ TSC§
TK 111, 112, 331...
Chi phÝ trùc tiÕp kh¸c liªn quan ®-îc tÝnh vµo nguyªn gi¸ TSC§
TK 155
TK 133
ThuÕ GTGT ®Çu vµo
TK 621
Chi phÝ NVL trùc tiÕp
§ång thêi ghi:
Doanh thu b¸n hµng néi bé do sö dông s¶n phÈm tù chÕ chuyÓn
thµnh TSC§ dïng hco SXKD (ghi theo chi phÝ s¶n xuÊt s¶n phÈm)
TK 622
Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp
TK 627
Chi phÝ s¶n xuÊt chung
Gi¸ thµnh s¶n
phÈm nhËp kho
XuÊt kho s¶n
phÈm ®Ó chuyÓn
thµnh TSC§ sö
dông cho SXKD

25. S¬ ®å sè 33:
H¹ch to¸n chi phÝ ph¸t sinh
sau khi ghi nhËn TSC§ h÷u h×nh
TK 411
(2)a
Chi phÝ ph¸t sinh sau ghi nhËn ban
®Çu ®-îc ghi t¨ng nguyªn gi¸ TSC§
TK 211TK 241
Chi phÝ kh«ng ®-îc ghi t¨ng
nguyªn gi¸ TSC§
TK 414, 441
TK 623, 627
641, 642, 242
TK 111, 112
141, 331
(1)
Chi phÝ ph¸t sinh sau ghi nhËn ban
®Çu (do c¶i t¹o, n©ng cÊp TSC§...)
(2)b
Tr-êng hîp dïng quü ®Çu t- ph¸t
triÓn hoÆc nguån vèn ®Çu t- XDCB
TK 133
ThuÕ GTGT

26. S¬ ®å sè 34:
H¹ch to¸n c¸c tr-êng hîp kh¸c ghi t¨ng TSC§ h÷u h×nh
TK 217
Ghi t¨ng nguån vèn kinh doanh khi nhËn vèn gãp b»ng TSC§
TK 211TK 411
TK 221, 222, 223
Chi phÝ liªn quan trùc tiÕp ®Õn
TSC§ ®-îc tµi trî, biÕu tÆng
TK 111, 112, 331...
TK 515
NÕu lç
ChuyÓn bÊt ®éng s¶n ®Çu t- thµnh bÊt
®éng s¶n chñ së h÷u
TK 635
TK 711
Khi nhËn TSC§ ®-îc tµi trî
NhËn l¹i vèn gãp b»ng TSC§
NÕu cã l·i

27. S¬ ®å sè 35:
H¹ch to¸n TSC§ ph¸t hiÖn thiÕu
(Tr-êng hîp cã quyÕt ®Þnh xö lý ngay)
Nguyªn gi¸ TSC§ thiÕu
TK 214TK 211
TK 111, 334, 138...
TK 411
X¸c ®Þnh ng-êi ph¶i båi th-êng
®çi víi TSC§ dïng vµo SXKD
Gi¸ trÞ hao mßn
Tr-êng hîp ®-îc ghi gi¶m vèn
®èi víi TSC§ dïng vµo SXKD
TK 811
Tr-êng hîp DN chÞu tæn thÊt
®èi víi TSC§ dïng vµo SXKD
TK 466
Tr-êng hîp TSC§ dïng vµo
ho¹t ®éng sù nghiÖp, dù ¸n
TK 4313
Tr-êng hîp TSC§ dïng vµo
ho¹t ®éng v¨n hãa, phóc lîi

28. S¬ ®å sè 36:
H¹ch to¸n tæng hîp t¨ng gi¶m TSC§ h÷u h×nh
TK 331
Thanh lý nh-îng b¸n TSC§
TK 811TK 211
TSC§ ®-a ®i gãp vèn liªn doanh
TK 214
TK 222
TK 111, 112
141, 331
Mua TSC§ ®-a ngay vµo sö dông
Mua TSC§ theo
h×nh thøc tr¶ chËm
TK 133
TK 242
TK 241
TSC§ t¨ng tõ ®Çu t-
XDCB hoµn thµnh
L·i tr¶ chËm
TK 411, 341
343, 336
NhËn bµn giao TSC§ lµ s¶n
phÈm XDCB hoµn thµnh
TK 222
NhËn l¹i vèn gãp liªn
doanh b»ng TSC§
TK 411
NhËn vèn gãp, ®-îc cÊp
vèn b»ng TSC§
TK 711
TSC§ ®-îc biÕu tÆng
TK 217
BÊt ®éng s¶n ®Çu t- chuyÓn
thµnh bÊt ®éng s¶n chñ së h÷u
TK 412
§¸nh gi¸ TSC§ gi¶m
TK 214
TK 711
Chªnh lÖch
lín h¬n
TK 3387
Chªnh lÖch
lín h¬n
Gi¸ trÞ hao mßn TSC§
Chªnh lÖch
nhá h¬n
TK 811
TK 466
TSC§ nh-îng b¸n dïng vµo ho¹t ®éng
sù nghiÖp, dù ¸n TK 214
Gi¸ trÞ hao
mßn TSC§ TK 138
TSC§ thiÕu ph¸t hiÖn khi kiÓm kª
TK 214
Gi¸ trÞ hao mßn
TK 217
ChuyÓn bÊt ®éng s¶n chñ së h÷u
thµnh bÊt ®éng s¶n ®Çu t-
TK 431
TSC§ nh-îng b¸n dïng vµo ho¹t ®éng
v¨n hãa, x· héi TK 214
TK 412
§¸nh gi¸ TSC§ t¨ng

29. S¬ ®å sè 37:
H¹ch to¸n TSC§ thuª tµi chÝnh
(Nî gèc theo gi¸ mua cã thuÕ GTGT)
TK 212TK 342
TK 111, 112
(1)
NhËn TSC§ thuª tµi chÝnh
TK 315
Nî gèc ph¶i
tr¶ kú nµy
TK 138
ThuÕ
GTGT
TK 133
(3)b
ThuÕ GTGT trong kú
(chÞu thuÕ khÊu trõ)
TK 623, 627, 641
Kh«ng chÞu
thuÕ
TK 342
(2)
Cuèi niªn ®é kÕ to¸n x¸c ®Þnh
sè nî gèc thuª tµi chÝnh ®Õn
h¹n tr¶
(3)a
Thanh to¸n
tiÒn thuª
TK 635
L·i
S¬ ®å sè 38:
H¹ch to¸n tr¶ l¹i hoÆc mua
l¹i tµi s¶n thuª tµi chÝnh
TK 214 (2142)TK 212
TK 111, 112
(1)
Tr¶ l¹i tµi s¶n thuª tµi chÝnh cho bªn cho thuª
TK 211
Chi tiÒn tr¶ thªm
khi mua l¹i TS
(2)a
KÕt chuyÓn khi tµi s¶n thuª
tµi chÝnh ®-îc mua l¹i
TK 214 (2141)
(2)b
§ång thêi kÕt
chuyÓn sè ®· khÊu
hao khi mua l¹i tµi
s¶n thuª tµi chÝnh

30. TK 635
S¬ ®å sè 39:
H¹ch to¸n mua TSC§ v« h×nh
TK 213TK 131TK 111, 112
TK 242
ThuÕ GTGT (nÕu cã)
ChuyÓn tiÒn thanh
to¸n cho ng-êi b¸n
Tæng sè
tiÒn ph¶i
thanh to¸n
TK 133
§Þnh kú ph©n
bæ l·i tr¶ chËm
vµo chi phÝ
L·i tr¶
chËm
ph¶i tr¶
Nguyªn gi¸ (gi¸
mua tr¶ tiÒn ngay)
TK 111, 112, 331
S¬ ®å sè 40:
H¹ch to¸n nh-îng b¸n, thanh lý TSC§ v« h×nh
TK 213 TK 213
Nguyªn
gi¸
Thanh lý,
nh-îng
b¸n TSC§
Gi¸ trÞ
cßn l¹i
cña TSC§
TK 2143
Gi¸ trÞ hao mßnTK 111
112, 331...
Chi phÝ thanh lý, nh-îng
b¸n TSC§ v« h×nh
TK 2143
ThuÕ GTGT ®Çu
vµo (nÕu cã)
TK 911
KÕt
chuyÓn
chi phÝ
thanh lý,
nh-îng
b¸n
TSC§
TK 421
L·i Lç
TK 421
TK 711
KÕt
chuyÓn
thu vÒ
thanh lý,
nh-îng
b¸n
TSC§
TK 133
Thu nhËp vÒ
thanh lý,
nh-îng b¸n
TSC§ v« h×nh
ThuÕ
GTGT
®Çu ra
(nÕu cã)

31. S¬ ®å sè 41:
H¹ch to¸n tæng hîp t¨ng gi¶m TSC§ v« h×nh
TK 331
Thanh lý nh-îng b¸n TSC§
TK 811TK 213
TSC§ ®-a ®i gãp vèn liªn doanh
TK 214
TK 222
TK 111, 112
141, 331
Mua TSC§ ®-a ngay vµo sö dông
Mua TSC§ theo
h×nh thøc tr¶ chËm
TK 133
TK 242
TK 241
TSC§ t¨ng tõ ®Çu t-
XDCB hoµn thµnh
L·i tr¶ chËm
TK 411, 341
343, 336
NhËn bµn giao TSC§ lµ s¶n
phÈm XDCB hoµn thµnh
TK 222
NhËn l¹i vèn gãp liªn
doanh b»ng TSC§
TK 411
NhËn vèn gãp, ®-îc cÊp
vèn b»ng TSC§
TK 711
TSC§ ®-îc biÕu tÆng
TK 217
BÊt ®éng s¶n ®Çu t- chuyÓn
thµnh bÊt ®éng s¶n chñ së h÷u
TK 412
§¸nh gi¸ TSC§ gi¶m
TK 214
TK 711
Chªnh lÖch
lín h¬n
TK 3387
Chªnh lÖch
lín h¬n
Gi¸ trÞ hao mßn TSC§
Chªnh lÖch
nhá h¬n
TK 811
TK 466
TSC§ nh-îng b¸n dïng vµo ho¹t ®éng
sù nghiÖp, dù ¸n TK 214
Gi¸ trÞ hao
mßn TSC§ TK 138
TSC§ thiÕu ph¸t hiÖn khi kiÓm kª
TK 214
Gi¸ trÞ hao mßn
TK 217
ChuyÓn bÊt ®éng s¶n chñ së h÷u
thµnh bÊt ®éng s¶n ®Çu t-
TK 431
TSC§ nh-îng b¸n dïng vµo ho¹t ®éng
v¨n hãa, x· héi TK 214
TK 412
§¸nh gi¸ TSC§ t¨ng

32. 3
S¬ ®å sè 42:
H¹ch to¸n hao mßn TSC§
TK 623, 627
641, 642
Khi chØnh gi¶m sè khÊu hao
TK 212
TK 632
Tr¶ l¹i tµi s¶n thuª tµi chÝnh
cho bªn thuª
Gi¸ trÞ cßn l¹i
TK 623, 627
641, 642TK 212, 213 TK 214
Nguyªn
gi¸
Thanh lý,
nh-îng
b¸n TSC§
Sè ®· hao
mßn
TK 811
Khi trÝch khÊu hao TSC§
Gi¸ trÞ cßn l¹i
Khi ®iÒu chØnh t¨ng sè
khÊu hao
TK 217
Nguyªn
gi¸
Thanh lý,
nh-îng b¸n
bÊt ®éng s¶n
Sè ®· hao
mßn
TK 632
§Þnh kú trÝch khÊu hao bÊt
®éng s¶n ®Çu t-
S¬ ®å sè 43:
H¹ch to¸n TSC§ thuª tµi chÝnh
(Gi¸ mua ch-a cã thuÕ)
TK 138
TK 212TK 315
(1)
NhËn TSC§ thuª tµi chÝnh
TK 342
(2)
Sè nî gèc niªn ®é kÕ to¸n sau
Nî gèc
ThuÕ GTGT
TK 138
1 - Khi nhËn TSC§
2 - §Þnh kú thanh to¸n tiÒn thuª
TK 212TK 111, 112 (3)a
Tr¶ nî gèc, l·i vµ thuÕ GTGT cho bªn cho thuª
TK 315
Khi tr¶ nî gèc, l·i vµ thuÕ
Nî gèc
(4)a
NhËn hãa ®¬n ch-a tr¶ tiÒn ngay
TK 138 TK 133
(3)b (4)b
§ång thêi kÕt chuyÓn thuÕ
GTGT ®Çu vµo

33. S¬ ®å sè 44:
H¹ch to¸n TSC§ thuª tµi chÝnh
(Tr-êng hîp sè nî gèc ph¶i tr¶ vÒ thuª tµi chÝnh x¸c ®Þnh theo gi¸ mua ch-a cã
thuÕ GTGT mµ bªn cho thuª ®· tr¶ khi mua tµi s¶n ®Ó cho thuª)
TK 212TK 315 TK 342
Cuèi niªn ®é kÕ to¸n kÕt
chuyÓn sè nî gèc ®Õn h¹n tr¶
trong kú sau
Sè nî gèc
ph¶i tr¶ c¸c
kú tiÕp theo
Sè nî gèc ph¶i tr¶ kú nµy
TK 111, 112
TK 142
Gi¸ trÞ TSC§ thuª
tµi chÝnh (gi¸ ch-a
cã thuÕ GTGT)
Chi phÝ trùc tiÕp ban ®Çu liªn quan ®Õn tµi s¶n
thuª ph¸t sinh khi nhËn tµi s¶n thuª
KÕt chuyÓn chi phÝ trùc tiÕp ban ®Çu liªn quan tµi
s¶n thuª ph¸t sinh tr-íc khi nhËn tµi s¶n thuª
TK 212TK 315
TK 342
(1)
NhËn TSC§ thuª tµi chÝnh
Nî gèc ph¶i tr¶ kú nµy
TK 111, 112
TK 315
(3)
Tr¶ nî gèc, l·i vµ thuÕ GTGT cho bªn thuª
(2)
Cuèi niªn ®é kÕ to¸n x¸c ®Þnh
nî gèc n¨m tiÕp theo
TK 212
TK 133
TK 635
Nî gèc
(5)
Khi tr¶ nî gèc, l·i vµ thuÕ GTGT
(4)
Ch-a tr¶ tiÒn ngay
cho bªn cho thuª
TK 342
(2)
Nî gèc ®Õn kú ph¶i tr¶
S¬ ®å sè 45:
H¹ch to¸n TSC§ thuª tµi chÝnh
(Gi¸ mua ch-a cã thuÕ)

34. S¬ ®å sè 46:
H¹ch to¸n tæng hîp t¨ng gi¶m bÊt ®éng s¶n ®Çu t-
TK 331
Mua B§S§T thuª tµi
chÝnh chuyÓn thµnh TSC§
TK 211, 213TK 217
Khi tr¶ l¹i B§S§T thuª TC
TK 2147
TK 111, 112, 331
Mua bÊt ®éng s¶n ®Çu t- tr¶ tiÒn ngay
Mua B§S§T theo
h×nh thøc tr¶ chËm
TK 133
TK 242
TK 211, 213
ChuyÓn TSC§ h÷u h×nh, v« h×nh
thµnh bÊt ®éng s¶n ®Çu t-
L·i tr¶ chËm
TK 111, 112
315, 342
B§S§T h×nh thµnh do
XDCB bµn giao
TK 241
ChuyÓn sè hao
mßn lòy kÕ
TK 2147
BÊt ®éng s¶n ®Çu t- thuª
tµi chÝnh
TK 2141, 2143
TK 156 (1567)
ChuyÓn hµng hãa bÊt ®éng
s¶n thµnh bÊt ®éng s¶n ®Çu t-
TK 111, 112
TK 632Chªnh lÖch gi÷a
nguyªn gi¸ B§S§T
víi sè ®· khÊu hao
TK 2141, 2143
TK 632
B¸n bÊt ®éng s¶n ®Çu t-
TK 2147
Sè ®· hao mßn
TK 156 (1567)
Khi chuyÓn bÊt ®éng s¶n
®Çu t- thµnh hµng hãa
TK 211, 213
ChuyÓn bÊt ®éng s¶n
®Çu t- thµnh TSC§
ThuÕ GTGT
(nÕu cã)
TK 635
Ph©n bæ l¹i
§ång thêi ghi:
Sè tiÒn
tr¶ thªm
§ång thêi ghi:
TK 2147
KÕt chuyÓn sè
hao mßn lòy kÕ
TK 2141, 2143
§ång thêi ghi:
TK 2147
ChuyÓn sè hao
mßn lòy kÕ

35. (6)
Tµi s¶n thuª tµi chÝnh tháa m·n tiªu
chuÈn bÊt ®éng s¶n ®Çu t-
S¬ ®å sè 47:
H¹ch to¸n bÊt ®éng s¶n ®Çu t-
TK 331
Tr¶ l¹i bÊt ®éng s¶n ®Çu t-
TK 632TK 217
(8)a
Mua l¹i bÊt ®éng s¶n ®Çu t-
TK 211, 213
TK 111, 112, 331
(1)
Mua bÊt ®éng s¶n ®Çu t- tr¶ tiÒn ngay
(2)
Mua B§S§T theo h×nh thøc tr¶ chËm
TK 133
TK 242
TK 211, 213
(3)
XDCB hoµn thµnh bµn giao chuyÓn
tµi s¶n ®Çu t- thµnh B§S§T
(4)a
ChuyÓn B§S chñ së h÷u thµnh bÊt
®éng s¶n ®Çu t-
TK 241
(5)
ChuyÓn tõ hµng tån kho thµnh B§S§T
TK 111, 112
315, 342
TK 156
TK 2147
TK 111, 112Sè tiÒn ®·
chi thªm
TK 156
ChuyÓn B§S§T thµnh hµng hãa
TK 2147
Sè ®· hao mßn
Sè ®· hao
mßn
(9)a
ChuyÓn B§S§T thµnh
B§S chñ së h÷u
TK 2141, 2143
§ång thêi ghi:
TK 2147
(8)b (9)b
KÕt chuyÓn sè hao
mßn lòy kÕ
KÕt chuyÓn sè hao mßn lòy kÕ
(4)b

36. S¬ ®å sè 48:
H¹ch to¸n ®Çu t- vµo c«ng ty con
a/ KÕ to¸n mua cæ phiÕu, gãp hµng b»ng tiÒn hoÆc mua kho¶n ®Çu t- t¹i c«ng ty con
Tk 111, 112, 341... Tk 221
Sè tiÒn thùc tÕ ®Çu t- vµo c«ng ty con (do c«ng ty
mÑ mua cæ phiÕu, gãp vèn ®Çu t- b»ng tiÒn theo
cam kÕt, hoÆc mua kho¶n ®Çu t- vµo c«ng ty con)
Chi phÝ mua (chÝ phÝ th«ng tin, m«i giíi, giao dÞch..
ph¸t sinh khi thùc hiÖn ®Çu t- vµo c«ng ty con)
b/ KÕ to¸n cæ tøc, lîi nhuËn ®-îc chia tõ c«ng ty con
Tk 111, 112Tk 515
Khi nhËn ®-îc th«ng b¸o vÒ cæ tøc,
lîi nhuËn ®-îc chia tõ c«ng ty con
Tk 135
Tk 221
Thu tiÒn
ngay
Lîi nhuËn ®-îc chia
®Ó l¹i t¨ng vèn ®Çu t-
vµo c«ng ty con
c/ KÕ to¸n thu håi, thanh lý, nh-îng b¸n c¸c kho¶n vèn ®Çu t- vµo c«ng ty con
Tk 111, 112, 131Tk 221
Khi thu håi, thanh lý nh-îng b¸n c¸c kho¶n
vèn ®Çu t- vµo c«ng ty con ph¸t sinh lç
Tk 635
Tk 515
Lç
Khi thu håi, thanh lý nh-îng b¸n
c¸c kho¶n vèn ®Çu t- vµo c«ng ty
con ph¸t sinh l·i

37. S¬ ®å sè 49:
H¹ch to¸n gãp vèn vµo c¬ së kinh doanh ®ång kiÓm so¸t
(b»ng TSC§)
TK 211 TK 222
TK 214
Tr-êng hîp ®¸nh gi¸ l¹i nhá h¬n gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§
TK 811
Tr-êng hîp ®¸nh gi¸ l¹i lín h¬n gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§
TK 214TK 711
Chªnh lÖch t-¬ng
øng víi lîi Ých cña
c¸c bªn trong LD
TK 3387
Chªnh lÖch t-¬ng
øng víi lîi Ých cña
m×nh trong LD
TK 711
§Þnh kú ph©n bæ

38. .
S¬ ®å sè 50:
H¹ch to¸n kho¶n ®Çu t- vµo c«ng ty liªn kÕt
(ph-¬ng ph¸p gi¸ gèc)
TK 111, 112 TK 223 TK 128, 228
Khi ®Çu t- vµo c«ng ty liªn kÕt d-íi h×nh
thøc mua cæ phiÕu hoÆc gãp vèn b»ng tiÒn
TK 515
TK 111, 112
131, 152, 156
TK 128, 228
Khi nhËn ®-îc
th«ng b¸o vÒ cæ tøc,
lîi nhuËn ®-îc chia
TK 811
Sè chªnh lÖch gi÷a
®¸nh gi¸ l¹i nhá
h¬n gi¸ trÞ ghi sæ
TK 214
Hao mßn lòy
kÕ TSC§
Khi ®Çu t- vµo c«ng ty liªn kÕt d-íi h×nh
thøc mua cæ phiÕu hoÆc gãp vèn b»ng tiÒn
Khi nhµ ®Çu t- b¸n mét
phÇn vèn ®Çu t- vµ kh«ng
cßn ¶nh h-ëng ®¸ng kÓ
Khi ®Çu t- thªm vèn ®Ó trë thµnh
nhµ ®Çu t- cã ¶nh h-ëng ®¸ng kÓ
TK 635
NÕu bÞ lç
Khi ®Çu t- vµo c«ng ty
liªn kÕt d-íi h×nh thøc
chuyÓn nî thµnh vèn cæ
phÇn
TK 515
NÕu
cã l·i
TK 138 TK 111, 112
Khi nhËn
tiÒn
NÕu nhËn b»ng cæ phiÕu
TK 152, 153
156, 211....
§Çu t- vµo c«ng ty
liªn kÕt b»ng vËt t-,
hµng hãa, TSC§
TK 711
Sè chªnh lÖch gi÷a ®¸nh gi¸
l¹i lín h¬n gi¸ trÞ ghi sæ
Khi thanh lý, nhËn l¹i
vèn ®Çu t-, nh-îng
b¸n kho¶n ®Çu t- vµo
c«ng ty liªn kÕt
NÕu l·i
TK 635
NÕu lç
TK 111, 112
TK 133Chi phÝ
thanh lý
kho¶n ®Çu t-
TK 221
Gãp thªm
vèn
Khi ®Çu t- gãp thªm
vèn ®Ó trë thµnh cã
quyÒn kiÓm so¸t

39. S¬ ®å sè 51:
H¹ch to¸n ®Çu t- dµi h¹n kh¸c
B¸n cæ phiÕu, hoÆc thanh lý phÇn
vèn gãp ®Çu t- dµi h¹n kh¸c
TK 228TK 111, 112
Mua tr¸i phiÕu nhËn l·i ®Þnh kú
§Çu t- cæ phiÕu hoÆc gi¸ vèn ®Çu
t- ®Ó n¾m gi÷ nhá h¬n 20%
quyÒn biÓu quyÕt
TK 515
TK 3387
L·i (chªnh lÖch gi¸
b¸n lín h¬n gi¸ vèn)
Cho vay dµi h¹n lÊy l·i
TK 221, 222, 223
Khi b¸n mét phÇn kho¶n ®Çu t- dÉn
®Õn kh«ng cßn quyÒn kiÓm so¸t
hoÆc kh«ng cßn quyÒn ®ång kiÓm
so¸t hoÆc ¶nh h-ëng ®¸ng kÓ
TK 152, 153
156, 211, 213
Gãp vèn b»ng vËt t-, hµng hãa,
TSC§ vµo doanh nghiÖp kh¸c vµ
chØ n¾m gi÷ 20% quyÒn biÓu quyÕt
Cæ tøc, lîi nhuËn ®-îc
chia bæ sung vèn ®Çu t-
Thu håi gèc tr¸i phiÐu
hoÆc vèn cho vay
TK 222
Sè l·i
nhËn tr-íc
Khi nhµ ®Çu t- gãp thªm vèn
vµ trë thµnh c«ng ty mÑ hoÆc
cã ¶nh h-ëng ®¸ng kÓ
TK 111, 112
Mua tr¸i phiÕu nhËn l·i tr-íc
TK 515
§Þnh kú tÝnh vµ
kÕt chuyÓn l·i
cña kú kÕ to¸n
TK 515
Gi¸ trÞ hao
mßnChªnh lÖch
gi÷a ®¸nh
gi¸ l¹i lín
h¬n gi¸ trÞ
ghi sæ
TK 711
Chªnh lÖch
gi÷a ®¸nh gi¸
l¹i nhá h¬n gi¸
trÞ ghi sæ
TK 811
TK 515
Lç (chªnh lÖch gi¸
b¸n nhá h¬n gi¸ vèn)
TK 111, 112
Gãp thªm vèn vµo LD vµ trë thµnh
bªn gãp vèn ®ång kiÓm so¸t trong
c¬ së kinh doanh ®ång kiÓm so¸t
TK 221, 223
TK 111, 112
Gãp thªm
vèn ®Çu t-
Gãp thªm vèn
b»ng tiÒn

40. S¬ ®å sè 52:
H¹ch to¸n x©y dùng c¬ b¶n dë dang
TK 331 (1)
NhËn khèi l-îng x©y l¾p,
thiÕt bÞ... hoµn thµnh do bªn
nhËn thÇu bµn giao
TK 241 TK 152, 138
(6)
C¸c kho¶n thu håi ghi
gi¶m chi phÝ ®Çu t- XDCB
TK 1332
ThuÕ GTGT
(nÕu cã)
TK 152, 153
(2)
XuÊt thiÕt bÞ kh«ng cÇn l¾p, c«ng
cô, dông cô ®Ó sö dông
TK 152
(3)
Khi thiÕt bÞ cÇn l¾p ®· l¾p ®Æt
xong ®-îc chÊp nhËn thanh to¸n
TK 1332
ThuÕ GTGT
(nÕu cã)
TK 111, 112
331, 341.... (4)
Chi ®Çu t-, x©y dùng b»ng tiÒn
mÆt, TGNH, tiÒn vay
TK 111, 112
(5)
Chi phÝ XDCB b»ng ngo¹i tÖ
trong giai ®o¹n tr-íc ho¹t ®éng
(Tû gi¸ ghi sæ)
(Tû gi¸ ngµy
giao dÞch)
TK 413
Lç tû gi¸ L·i tû gi¸
TK 331
Chi phÝ XDCB b»ng
ngo¹i tÖ theo tû gi¸ hèi
®o¸i ngµy giao dÞch
TK 211, 213
(7)
C«ng tr×nh XDCB hoµn thµnh,
bµn giao ®-a vµo sö dông vµ
quyÕt to¸n ®-îc phª duyÖt
TK 138
(8)
Khi quyÕt to¸n
®-îc duyÖt
nÕu gi¸ trÞ tµi
s¶n ®-îc duyÖt
lín h¬n gi¸ trÞ
tµi s¶n ®· t¹m
tÝnh, ghi t¨ng
gi¸ trÞ TSC§
TK 211, 213
(9)
Khi quyÕt to¸n
®-îc duyÖt
nÕu gi¸ trÞ tµi
s¶n ®-îc duyÖt
nhá h¬n gi¸ trÞ
tµi s¶n ®· t¹m
tÝnh, ghi gi¶m
gi¸ trÞ TSC§
§ång thêi ghi:
TK 441TK 411
(7)b (8)b
Ghi gi¶m nguån vèn ®Çu
t- XDCB, ghi t¨ng
nguån vèn kinh doanh
(10)
C¸c kho¶n ®-îc duyÖt bá (nÕu cã)

41. S¬ ®å sè 53:
H¹ch to¸n x©y dùng c¬ b¶n, bÊt ®éng s¶n ®Çu t-
TK 111, 112, 331... TK 241 TK 156(1)
Khi mua bÊt ®éng s¶n vÒ
ph¶i tiÕp tôc ®Çu t- thªm
TK 1332
ThuÕ GTGT
(nÕu cã)
TK 111, 112
152, 153, 142
(2)
Khi ph¸t sinh chi phÝ ®Çu t-
bÊt ®éng s¶n
(5)
Chi phÝ n©ng cÊp, c¶i t¹o B§S§T ph¸t sinh
TK 1332
ThuÕ GTGT
(nÕu cã)
(3)
BÊt ®éng s¶n n¾m gi÷ ®Ó b¸n
TK 217
(4)
Khi XDCB hoµn thµnh bµn
giao ghi t¨ng nguyªn gi¸ (nÕu
®ñ ®iÒu kiÖnlµ bÊt ®éng s¶n)
(6)
KÕt thóc giai ®o¹n n©ng cÊp,
c¶i t¹o ghi t¨ng nguyªn gi¸
B§S§T (nÕu ®iÒu kiÖn lµ bÊt
®éng s¶n ®µu t-)
S¬ ®å sè 54:
H¹ch to¸n chi phÝ söa ch÷a lín TSC§
TK 111, 112, 152,
153, 334, 214, 338 TK 2143
TK 623, 627
641, 642
Chi phÝ söa ch÷a lín TSC§
theo ph-¬ng ph¸p tù lµm
TK 1332
ThuÕ GTGT
(nÕu cã)
TK 331
Chi phÝ söa ch÷a lín TSC§ hoµn thµnh
theo ph-¬ng ph¸p giao thÇu, thuª lµm
KÕt chuyÓn chi
phÝ söa ch÷a lín
vµo chi phÝ SXKD
TK 211
KÕt chuyÓn chi phÝ SCL
cã gi¸ trÞ lín ph¶i ph©n
bæ cho nhiÒu kú, hoÆc
®¬n vÞ trÝch tr-íc cho
phÝ SCL
Tr-êng hîp chi phÝ
söa ch÷a lín ®ñ
®iÒu kiÖn ghi t¨ng
nguyªn gi¸ TSC§
TK 142, 242, 335

42. S¬ ®å sè 55:
H¹ch to¸n chi phÝ tr¶ tr-íc dµi h¹n
§Þnh kú tÝnh sè l·i tr¶ chËm, tr¶ gãp cña
viÖc mua TSC§, B§S§T vµo chi phÝ
§Þnh kú ph©n bæ l·i
tr¸i phiÕu tr¶ tr-íc
§Þnh kú ph©n bæ chi phÝ tr¶ tr-íc
dµi h¹n vµo chi phÝ SXKD
TK 242
TK 111, 112, 152
331, 334, 338
Khi ph¸t sinh c¸c kho¶n
chi phÝ tr¶ tr-íc dµi h¹n
XuÊt c«ng cô, dông cô cã gi¸
trÞ lín, sö dông nhiÒu n¨m
TK 635
TK 623, 627
635, 641, 642
TK 153
L·i tiÒn vay tr¶ tr-íc
TK 111, 112
TK 635
Chi phÝ
ph¸t hµnh
tr¸i phiÕu
TK 133
ThuÕ GTGT
(nÕu cã)
TK 241
Chi phÝ söa ch÷a lín TSC§
ph¶i ph©n bæ nhiÒu n¨m
TK 331
L·i tr¶ chËm khi mua
TSC§, B§S§T theo ph-¬ng
thøc tr¶ chËm, tr¶ gãp
TK 341, 311
Vay
tiÒn
TK 3431
L·i tr¸i phiÕu
tr¶ tr-íc
MÖnh
gi¸
TK 111, 112
152, 153, 334...
Chi phÝ ph¸t sinh sau ghi
nhËn ban ®Çu cña B§S§T
cã gi¸ trÞ lín vµ kh«ng ®ñ
®iÒu kiÖn vèn hãa
TK 413
KÕt chuyÓn lç chªnh lÖch tû
gi¸ hèi ®o¸i ph¸t sinh vµ do
®¸nh gi¸ l¹i c¸c kho¶n môc
tiÒn tÖ cã gèc ngo¹i tÖ cña
ho¹t ®éng ®Çu t- XDCB
(giai ®o¹n tr-íc ho¹t ®éng)
®Ó ph©n bè kh«ng qu¸ 5 n¨m
TK 623, 627
641, 642
Ph©n bæ chi phÝ söa ch÷a lín
TSC§ vµo chi phÝ SXKD
§Þnh kú ph©n bæ chi phÝ söa ch÷a
lín TSC§ vµo chi phÝ SXKD
§Þnh kú ph©n bæ chªnh lÖch lç tû gi¸
hèi ®o¸i ph¸t sinh vµ ®¸nh gi¸ c¸c
kho¶n môc tiÒn tÖ cã gèc ngo¹i tÖ cña
ho¹t ®éng ®Çu t- XDCB (giai ®o¹n
tr-íc ho¹t ®éng) vµo chi phÝ tµi chÝnh
TK 635, 241, 627
§Þnh kú ph©n bæ l·i tiÒn vay ph¶i tr¶
tõng kú cµo chi phÝ tµi chÝnh hoÆc vèn
hãa vµo gi¸ trÞ tµi s¶n dë dang
NÕu l·i tr¸i phiÕu ghi
vµo chi phÝ SXKD
TK 241, 627
NÕu l·i tr¸i phiÕu
®-îc vèn hãa
TK 632
§Þnh kú ph©n bæ chi phÝ ph¸t sinh sau
ghi nhËn ban ®Çu cña B§S§T vµo chi
phÝ kinh doanh trong kú

43. V. S¬ ®å h¹ch to¸n c¸c kho¶n nî ph¶i tr¶
S¬ ®å sè 56:
H¹ch to¸n vay ng¾n h¹n
Cuèi n¨m ®¸nh gi¸ l¹i sè d-
ngo¹i tÖ (lç tû gi¸)
Vay b»ng ngo¹i tÖ mua NVL,
hµng hãa theo tû gi¸ thùc tÕ giao
dÞch hoÆc liªn ng©n hµng
TK 311TK 111, 112
Tr¶ nî vay ng¾n h¹n b»ng ngo¹i tÖ
giai ®o¹n SXKD
TK 144
TK 152, 153, 156
TK 111, 112
TK 413
Cuèi n¨m ®¸nh gi¸ l¹i sè
d- ngo¹i tÖ (l·i tû gi¸)
Vay tiÒn ®Ó mua vËt t-, hµng hãa
(dïng vµo SXKD hµng hãa, dÞch vô
chÞu thuÕ GTGT theo PP trùc tiÕp
Tr¶ nî vay ng¾n h¹n
TK 635
Lç
Tr¶ nî vay ng¾n h¹n b»ng ngo¹i tÖ
giai ®o¹n SXKDTK 515
L·i
Tr¶ nî vay ng¾n h¹n b»ng ngo¹i tÖ
giai ®o¹n tr-íc
ho¹t ®éng
TK 413
TK 413
L·i
Tr¶ nî vay ng¾n h¹n b»ng ngo¹i tÖ
giai ®o¹n tr-íc
ho¹t ®éng
Tr¶ nî vay ng¾n h¹n b»ng ngo¹i tÖ
(dïng cho SXKD hµng
hãa dÞch vô chÞu thuÕ
GTGT theo PP khÊu trõ)
TK 413
TK 152, 153, 156
TK 331, 315
341, 342
L·i
TK 515
Vay ngo¹i tÖ tr¶ nî ng-êi b¸n, kh¸ch
hµng dµi h¹n
Vay ngo¹i tÖ tr¶ nî ng-êi b¸n, kh¸ch
hµng dµi h¹n TK 635
Lç
Vay tiÒn nhËp quü hoÆc chuyÓn
vµo tµi kho¶n tiÒn göi ng©n hµng
TK 152, 156
627, 641
Cuèi n¨m ®¸nh gi¸ l¹i sè d-
ngo¹i tÖ (lç tû gi¸)
TK 413

44. S¬ ®å sè 57:
H¹ch to¸n nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶
TK 315TK 111, 112
Tr¶ nî b»ng ngo¹i tÖ
TK 342
TK 413
L·i do ®¸nh gi¸ l¹i ngo¹i tÖ
cuèi n¨m
Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶ trong niªn ®é
kÕ to¸n doanh nghiÖp
(1)
Tr¶ nî b»ng tiÒn mÆt, TGNH
TK 635
Lç
TK 515
L·i
TK 131, 138, 311
TK 1112, 1122
Tr¶ nî b»ng ngo¹i tÖ
Thu håi c«ng nî hoÆc
vay tiÒn tr¶ nî
Nî dµi h¹n b»ng ngo¹i tÖ ®Õn h¹n tr¶
Lç do ®¸nh gi¸ l¹i sè d-
ngo¹i tÖ cuèi n¨m
TK 413

45. S¬ ®å sè 58:
H¹ch to¸n ph¶i tr¶ cho ng-êi b¸n
Mua vËt t-, hµng hãa (ph-¬ng
ph¸p kiÓm kª ®Þnh kú)
TK 331TK 111, 112
TK 611, 133
TK 152, 153
156, 157
TK 214
TK 413
Cuèi n¨m ®¸nh gi¸ l¹i nî
b»ng ngo¹i tÖ (l·i tû gi¸)
Mua vËt t-, hµng hãa cho SXKD hµng
hãa dÞch vô kh«ng chÞu thuÕ GTGT
Tr¶ nî cho ng-êi b¸n,
ng-êi nhËn thÇu
Mua vËt t-, hµng hãa cho SXKD hµng hãa
dÞch vô chÞu thuÕ GTGT
theo PP khÊu trõ
TK 133
TK 156, 241
142, 242
Chi phÝ ph¶i tr¶ ng-êi
nhËn thÇu XDCB
TK 623, 627
641, 642
Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh,
chÝ phÝ kh¸c ph¶i tr¶
TK 635, 811
TK 311, 341
Vay thanh to¸n nî
cho ng-êi b¸n
TK 1112, 1122
Tr¶ nî cho ng-êi b¸n
b»ng ngo¹i tÖ
TK 515
ChiÕt khÊu thanh to¸n
trõ vµo nî ph¶i tr¶
TK 152, 153
156, 611
Tr¶ l¹i hµng cho ng-êi b¸n
Gi¶m gi¸ vËt t-, hµng hãa
TK 152, 153
156, 133
TK 711
Kho¶n nî kh«ng t×m
®-îc chñ nî
TK 515, 3331
Hoa hång ®¹i lý
TK 152, 153
156, 157
Cuèi n¨m ®¸nh gi¸ l¹i sè d-
ngo¹i tÖ (lç tû gi¸)
Mua l¹i tµi s¶n cè ®Þnh
TK 211, 213
Chi phÝ ph¶i tr¶ vÒ
cung cÊp dÞch vô
Chi phÝ SXKD ph¶i
tr¶ ng-êi cung cÊp

46. S¬ ®å sè 59:
H¹ch to¸n thuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép NSNN
TK 111, 112, 131
TK 333
TK 511, 512
TK 133
ThuÕ GTGT ®Çu vµo
®-îc khÊu trõ
ThuÕ GTGT cña hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i,
gi¶m gi¸ hµng b¸n hoÆc chiÕt khÊu
th-¬ng m¹i
TK 711
TK 111, 112
TK 111, 112, 131
C¸c kho¶n thuÕ ®-îc NSNN hoµn
l¹i ghi t¨ng thu nhËp kh¸c
ThuÕ xuÊt khÈu, thuÕ tiªu thô
®Æc biÖt
ThuÕ nhËp khÈu, thuÕ tiªu thô ®Æc
biÖt cña hµng NK ph¶i nép NSNN
TK 133
Khi ph¸t sinh doanh thu
vµ thu nhËp kh¸c
TK 642
TK 627
ThuÕ tµi nguyªn, thuÕ sö dông ®Êt
n«ng nghiÖp ph¶i nép NSNN
ThuÕ m«n bµi, thuÕ nhµ ®Êt, tiÒn
thuª ®Êt ph¶i nép NSNN
TK 8211
Chi phÝ thuÕ thu nhËp
doanh nghiÖp hiÖn hµnh
TK 334, 627
641, 642...
ThuÕ thu nhËp c¸ nh©n ph¶i nép
TK 531, 531, 521
Khi nép thuÕ vµ c¸c kho¶n kh¸c
vµo ng©n s¸ch nhµ n-íc
ThuÕ
GTGT
®Çu ra
Tæng gi¸
thanh
to¸n
TK 511, 512
515, 711
TK 152, 153
156, 211..
ThuÕ GTGT cña hµng
NK ph¶i nép NSNN
NÕu kh«ng
®-îc khÊu trõ
NÕu ®-îc
khÊu trõ

47. S¬ ®å sè 60:
H¹ch to¸n ph¶i tr¶ ng-êi lao ®éng
TiÒn BHXH (èm ®au, tai
n¹n..) ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn
TK 334TK 111, 112
TK 338
TK 241, 622, 623
627, 641, 642
TK 622
TK 3331
TiÒn th-ëng ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn
Tr¶ l-¬ng c«ng nh©n
viªn
TiÒn l-¬ng ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn
TiÒn ¨n ca cña c«ng nh©n
TK 141
T¹m trõ vµo l-¬ng
TK 338
BHXH, BHYT trõ
vµo l-¬ng
TK 138
C¸c kho¶n ph¶i thu
kh¸c trõ vµo l-¬ng
TK 333
ThuÕ thu nhËp trõ vµo
l-¬ng CNV
øng tr-íc tiÒn c«ng, tiÒn
l-¬ng CNV
TK 111, 112
TK 512
Tr¶ l-¬ng cho CNV b»ng s¶n phÈm
TK 111, 112
Tr¶ tiÒn ¨n ca cho CNV
TK 431
TrÝch tr-íc tiÒn l-¬ng
nghØ phÐp CNSX
TK 335
TK 623
TiÒn ¨n ca cña c«ng nh©n sö
dông m¸y thi c«ng
TK 627
TiÒn ¨n ca cña nh©n viªn
ph©n x-ëng
TK 641, 642
TiÒn ¨n ca cña nh©n viªn
b¸n hµng vµ QLDN

48. S¬ ®å sè 61:
H¹ch to¸n Chi phÝ ph¶i tr¶
TK 335TK 622 TK 622
TK 3432
Sè ph¶i tr¶ vÒ tiÒn l-¬ng nghØ
phÐp nhá h¬n sè trÝch tr-íc
TK 334
TK 241
TK 623, 627
641, 642
TK 111, 112
TK 623, 627
641, 642
TiÒn l-¬ng nghØ phÐp ph¶i tr¶
c«ng nh©n s¶n xuÊt
Chi phÝ söa ch÷a lín
TSC§ ph¸t sinh
Sè ®· chi vÒ söa ch÷a lín TSC§
nhá h¬n sè trÝch tr-íc
TK 111, 112
152, 331, 334
Chi phÝ trong thêi gian ngõng viÖc
Thanh to¸n gèc vµ l·i tr¸i phiÕu
TK 3431
L·i
TrÝch tr-íc tiÒn l-¬ng nghØ
phÐp cña c«ng nh©n s¶n xuÊt
TrÝch tr-íc chi phÝ söa ch÷a
lín TSC§
TrÝch tr-íc chi phÝ ph¶i tr¶ trong thêi
gian ngõng viÖc theo thêi vô, kÕ ho¹ch
TK 623, 627
TrÝch l·i vay ph¶i tr¶ trong kú
TK 635, 627, 241
TrÝch l·i vay ph¶i tr¶ vÒ ph¸t
hµnh tr¸i phiÕu cã mÖnh gi¸
TÝnh l·i tr¸i phiÕu cã chiÕt khÊu
TÝnh l·i tr¸i phiÕu cã phô tréi

49. S¬ ®å sè 62:
H¹ch to¸n TrÝch tr-íc tiÒn l-¬ng
nghØ phÐp, ngõng s¶n xuÊt
TK 335TK 334
TK 622, 627, 641
642, 623, 241
(2)
TiÒn l-¬ng nghØ phÐp thùc tÕ
ph¶i tr¶ CNSX
TK 111, 112, 152
153, 334, 331...
TK 623, 627
(4)
Chi phÝ thùc tÕ ph¸t sinh trong thêi
gian ngõng s¶n xuÊt
(5a)
Chi phÝ thùc tÕ nhá h¬n sè ®·
trÝch tr-íc
(1)
TrÝch tr-íc vµo chi phÝ vÒ tiÒn
l-¬ng nghØ phÐp cña CNSX
(3)
Chi phÝ dù tÝnh ph¶i chi trong
thêi gian ngõng s¶n xuÊt
(5b)
Chi phÝ thùc tÕ lín h¬n sè ®·
trÝch tr-íc
TK 623, 627

50. TK 111, 112
ChuyÓn tiÒn nép c¸c kho¶n ph¶i
tr¶ cÊp trªn ®¬n vÞ néi bé kh¸c
TK 155, 156, 133
TK 336 TK 642
TK 414, 415, 431
ChuyÓn tr¶ tiÒn cÊp trªn, ®¬n vÞ néi
bé kh¸c vÒ c¸c kho¶n chi hé, tr¶ hé
Chi phÝ QLDN ph¶i nép cÊp trªn
TK 136
TK 111, 112
Bï trõ c¸c kho¶n ph¶i thu víi c¸c
kho¶n ph¶i tr¶ néi bé cho cïng mét
®èi t-îng
TK 155
TK 152, 153, 156, 641
TK 156
TK 111, 112
TK 421
C¸c quü ph¶i nép cÊp trªn
Lîi nhuËn ph¶i nép cÊp trªn
Sè ph¶i tr¶ cÊp trªn, ®¬n vÞ néi bé
vÒ c¸c kho¶n ®· ®-îc chi hé tr¶ hé
Thu tiÒn hé cÊp trªn, ®¬n vÞ néi bé
NhËn mua hµng néi bé
(PhiÕu XK kiªm vËn chuyÓn néi bé)
NhËn ho¸ ®¬n GTGT vÒ
mua hµng cña cÊp trªn
NhËn thµnh phÈm cña cÊp trªn
Vay tiÒn cÊp trªn, ®¬n vÞ néi bé
TK 111, 112
S¬ ®å sè 63:
H¹ch to¸n ph¶i tr¶ néi bé
(ë ®¬n vÞ trùc thuéc phô thuéc )

51. TK 338 TK 211
TK 214
TK 111, 112 TK 111, 152
153, 155, 156
Xö lý tµi s¶n ph¸t hiÖn
thõa khi kiÓm kª
TK 338, 431, 642
411, 441, 711
TK 334
Ph¸t hiªn thõa TSC§ khi kiÓm kª
Ph¸t hiÖn thõa tiÒn, vËt t-, hµng
ho¸ khi kiÓm kª
TrÝch BHYT, BHXH, KPC§
TK 622, 623
627, 641
TK 334
Trõ vµo l-¬ng
BHXH, BHYT
TK 111, 112
Chi tiªu KPC§ t¹i ®¬n vÞ
Chi tiÒn tr¶ tiÒn nhËn ký
quü ký c-îc ng¸n h¹n
Lîi nhuËn cæ tøc ph¶i tr¶
TK 421
Doanh thu nhËn tr-íc
TK 111, 112
TK 3331
ThuÕ GTGT
Doanh thu nhËn tr-íc ë ®¬n vÞ tÝnh thuÕ
GTGT ph¶i nép theo ph-¬ng ¸n trùc tiÕp
TiÒn ph¹t ®-îc khÊu trõ vµo
tiÒn nhËn ký quü, ký c-îc
TK 711
TK 511, 515, 711
§Þnh kú ghi nhËn doanh
thu cña kú kÕ to¸n
C¸c kho¶n ph¶i tr¶
kh«ng ai ®ßi
NhËn ký quü, ký c-îc ng¾n h¹n b»ng tiÒn
Sè KPC§ chi v-ît ®-îc cÊp bï
Chi tiÒn nép BHXH
KPC§ mua BHYT
BHXH ph¶i tr¶ cho
c«ng nh©n viªn
TK 111, 112
TK 111, 112
S¬ ®å sè 64:
H¹ch to¸n c¸c kho¶n ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c

52. TK 341
TK 111, 112
TK 331
TK 111, 112
TK 771
TK 111, 112, 131
TK 211, 221, 223
TK 413
TK413
TK 1112, 1122
TK111.2,1122
TK 221, 222
223, 228
TK 111, 112
TK 152, 153
211, 213, 217
Tr¶ nî vay b»ng tiÒn mÆt,
tiÒn göi ng©n hµng
Vay mua nguyªn vËt liÖu, thiÕt bÞ, TSC§
Vay ®Ó thanh to¸n vÒ ®Çu t- XDCB
TK214
TK 133
TK 635
TK 515
Tr¶ nî vay b»ng ngo¹i
tÖ (giai ®o¹n SXKD)
L·i
Lç
Vay b»ng tiÒn mÆt tiÒn göi
ng©n hµng
Trõ kho¶n ph¶i thu vµo nî
vay ng©n hµng
Vay thanh to¸n cho ng-êi b¸n,
ng-êi nhËn thÇu
Vay b»ng ngo¹i tÖ theo tû gi¸
thùc tÕ giao dÞch hoÆc b×nh
qu©n liªn ng©n hµng
Nî vay ®-îc xo¸ khi cæ
phÇn ho¸
Tr¶ nî vay b»ng tiÒn mÆt, tiÒn
göi ng©n hµng hoÆc tiÒn thu nî
cña kh¸ch hµng
Cuèi liªn ®é ®¸nh gi¸ l·i tû gi¸
TK 131
Tr¶ nî vay b»ng ngo¹i tÖ (giai ®o¹n
tr-íc ho¹t ®éng)
Lç
TK 413
L·i
Vay ®Çu t- vµo c«ng ty con, c«ng ty
liªn kÕt gãp vèn liªn doanh, dÇu t-
tr¸i phiÕu væ phiÕu dµi h¹n
TK133
TK331
Vay b»ng ®Çu t- ngo¹i tÖ mua TSC§
®Ó ®Çu t- dµi h¹n theo tû gi¸thùc tÕ
giao dÞch hay b×nh
qu©n liªn ngan hµng TK331
Vay thanh to¸n cho ng-êi b¸n b»ng ngo¹i tÖ
TK635TK515
L·i Lç
Cuèi liªn ®é ®¸nh gi¸ lç tû gi¸
S¬ ®å sè 65:
H¹ch to¸n Vay dµi h¹n

53. KÕt chuyÓn nî dµi h¹n
®Õn h¹n tr¶
NhËn TSC§ thuª tµi chÝnh (gi¸
mua ch-a cã thuÕ GTGT)
Tt¶ nî b»ng tiÒn mÆt,
tiÒn göi ng©n hµng
Ph¸t sinh nî dµi h¹n
dïng vµo ®Çu t- XDCB
Cuèi liªn ®é ®¸nh gi¸ tû
gi¸ gi¶m ph¸t sinh lç tû gi¸Trõ nî ph¶i thu vèn dµi h¹n
C¸c kho¶n nî kh«ng x¸c ®Þnh
®-îc chñ nî hoÆc kh«ng ph¶i
tr¶ khi cæ phÇn ho¸ DNNN
Cuèi niªn ®é ®¸nh gi¸ tû
gi¸ t¨ng ph¸t sinh l·i tû gi¸
TK 315 TK 212
TK 111, 112
TK 212
TK 315
TK 1112, 1122
TK 214
TK 342
TK 413
Tk 131
TK 711
TK 413
Nî gèc
kú nµy
NhËn TSC§ thuª tµi chÝnh (gi¸ mua
cã thuÕ GTGT)
TK 133TK 315
Nî gèc
kú nµy
ThuÕ
GTGT
Tr¶ nî b»ng ngo¹i tÖ (giai ®o¹n SXKD)
L·i Lç
TK 515 TK 635
Tr¶ nî b»ng ngo¹i tÖ
TK 413
L·i Lç
S¬ ®å sè 66:
H¹ch to¸n nî dµi h¹n

54. S¬ ®å sè 67:
H¹ch to¸n ph¸t hµnh tr¸i phiÕu theo mÖnh gi¸
Cuèi thêi h¹n tr¸i phiÕu, thanh
to¸n gèc, l·i tr¸i phiÕu
Thu tiÒn vÒ ph¸t hµnh tr¸i phiÕu
Thanh to¸n tr¸i phiÕu ®¸o h¹n
theo mÖnh gi¸ (ph¸t hµnh tr¸i
phiÕu theo mÖnh gi¸)
Ph¸t hµnh tr¸i phiÕu cã phô tréi
Thanh to¸n tr¸i phiÕu ®¸o h¹n
theo mÖnh gi¸ (ph¸t hµnh tr¸i
phiÕu cã phô tréi)
TK 111, 112
TK 242
TK 3432
TK 342
Ph¸t hµnh tr¸i phiÕu víi l·i tr¸i phiÕu
tr¶ tr-íc (tr¸i phiÕu theo mÖnh gi¸)
TK 133TK 315
Nî gèc
kú nµy
ThuÕ
GTGT
Thanh to¸n tr¸i phiÕu ®¸o h¹n
theo mÖnh gi¸ (ph¸t hµnh tr¸i
phiÕu cã triÕt khÊu)
TK 335
TK 111, 112
TK 3433
TK 111, 112
Sè tiÒn
thùc thu
MÖnh gi¸
MÖnh
gi¸
Ph¸t hµnh tr¸i phiÕu víi l·i tr¸i phiÕu
tr¶ tr-íc (tr¸i phiÕu cã chiÕt khÊu)
Sè tiÒn thùc thu
MÖnh gi¸
TK 111, 112
TK 242
L·i tr¸i phiÕu
tr¶ tr-íc
Chªnh
lÖch
Tr¶ tr-íc l·i tr¸i phiÕu khi ph¸t hµnhMÖnh
gi¸

55. S¬ ®å sè 68:
H¹ch to¸n tr¸i phiÕu cã chiÕt khÊu
(1)
Ph¸t hµnh tr¸i phiÕu cã chiÕt khÊu Thu tiÒn vÒ ph¸t hµnh tr¸i phiÕu
(4)a
Tr¶ tr-íc l·i tr¸i
phiÕu khi ph¸t hµnh
TK 3431
TK 241, 627
TK 3432
TK 111, 112
TK 635
(3)
Tr¶ l·i sau (khi ®¸o h¹n)
§-îc vèn hãa
TÝnh vµo
chi phÝ
TK 242
L·i tr¸i
phiÕu tr¶
tr-íc
TK 111, 112
TK 241, 627
TK 635
TK 241, 627
TK 635
§-îc vèn hãa
TK 111, 112
(4)
§Þnh kú tÝnh chi phÝ l·i vay
§-îc vèn hãa
TK 111, 112

56. TK 335
MÖnh gi¸
tr¸i phiÕu
(2)b
§ång thêi ph©n bæ
dÇn phô tréi ®Ó
gi¶m chi phÝ (tr¶ l·i
sau)
S¬ ®å sè 69:
H¹ch to¸n ph¸t hµnh tr¸i phiÕu cã phô tréi
(1)
Ph¸t hµnh tr¸i phiÕu cã phô tréi
TK 3432
TK 242
(4)
Khi ph¸t hµnh tr¸i phiÕu cã
phô tréi (tr¶ tr-íc l·i tr¸i
phiÕu khi ph¸t hµnh)
TiÒn thùc thu
TK 111, 112
TK 635, 241, 627
(2)a
Tr¶ l·i ®Þnh kú
(2)b
§ång thêi ph©n bæ dÇn
phô tréi ®Ó gi¶m chi
phÝ (tr¶ l·i ®Þnh kú)
Tr¶ l·i
vµ gèc
(3)a
L·i tr¶
sau
TK 242
(5)a
§Þnh kú ph©n
bæ l·i vay
(5)b
§ång thêi ph©n bæ dÇn
phô tréi ®Ó gi¶m chi phÝ
(tr¶ tr-íc l·i tr¸i phiÕu)
TK 111, 112
TK 3431
TK 111, 112
TK 3431
MÖnh gi¸
tr¸i phiÕu

57. S¬ ®å sè 71:
H¹ch to¸n nhËn ký quü, ký c-îc dµi h¹n
Khi hoµn tr¶ tiÒn
ký quü, ký c-îc
cho kh¸ch hµng
sau khi bï trõ tiÒn
ph¹t (nÕu cã)
TK 711 TK 111, 112TK 344 TK 344
NhËn ký quü, ký
c-îc dµi h¹n
§¬n vÞ ký quü, ký
c-îc, vi ph¹m H§
bÞ ph¹t tiÒn, khÊu
trõ vµo tiÒn ký
quü, ký c-îc
S¬ ®å sè 72:
H¹ch to¸n thuÕ thu nhËp ho·n l¹i ph¶i tr¶
TK 347 TK 821 (8212) TK 347
Sè chªnh lÖch gi÷a sè thuÕ thu
nhËp ho·n l¹i ph¶i tr¶ ph¸t sinh lín
h¬n sè ®-îc hoµn nhËp trong n¨m
Sè chªnh lÖch gi÷a sè thuÕ thu
nhËp ho·n l¹i ph¶i tr¶ ph¸t sinh nhá
h¬n sè ®-îc hoµn nhËp trong n¨m
S¬ ®å sè 73:
H¹ch to¸n quü dù phßng trî cÊp mÊt viÖc lµm
TK 111, 112 TK 351 TK 642
Chi tr¶ trî cÊp th«i viÖc, mÊt
viÖc lµm cho ng-êi lao ®éng
TrÝch lËp quü dù phßng trî
cÊp mÊt viÖc lµm
Chi tr¶ trî cÊp cho ng-êi lao ®éng th«i viÖc, mÊt viÖc lµm trong tr-êng hîp
quü dù phßng kh«ng ®ñ ®Ó chi

58. S¬ ®å sè 74:
H¹ch to¸n dù phßng ph¶i tr¶
TK 111, 112, 113 TK 642TK 352 TK 352
C¸c kho¶n chi phÝ
ph¸t sinh liªn
quan ®Õn c¸c
kho¶n dù phßng
ph¶i tr¶ ®· lËp
Sè dù phßng ph¶i
lËp kú nµy lín h¬n
sè dù phßng ®·
lËp kú tr-íc ch-a
sö dông hÕt
Sè dù phßng ph¶i
lËp kú nµy nhá
h¬n sè dù phßng
®· lËp kú tr-íc
ch-a sö dông hÕt
TK 154 TK 641
Chi phÝ
b¶o hµnh
s¶n phÈm,
hµng hãa
TK 641
Sè dù phßng ph¶i tr¶
(vÒ chi phÝ söa ch÷a
b¶o hµnh hµng hãa,
s¶n phÈm) ph¶i lËp
kú nµy lín h¬n sè dù
phßng ®· lËp kú tr-íc
ch-a sö dông hÕt
TK 627
Sè dù phßng ph¶i
tr¶ vÒ b¶o hµnh
c«ng tr×nh x©y l¾p
cÇn lËp cho tõng
c«ng tr×nh
TK 711
Sè chªnh lÖch
gi÷a sè dù phßng
ph¶i tr¶ vÒ b¶o
hµnh c«ng tr×nh
x©y l¾p lín h¬n
chi phÝ thùc tÕ b¶o
hµnh ph¸t sinh

59. S¬ ®å sè 75:
H¹ch to¸n vèn ®Çu t- cña chñ së h÷u
TK 111, 112 TK 4111
Tr¶ l¹i vèn ®Çu t- cho chñ së h÷u NhËn gãp vèn b»ng tiÒn
VI. S¬ ®å h¹ch to¸n nguån vèn chñ së h÷u
TK 111, 112
TK 212, 213 TK 214
Sè ®· khÊu hao
Tr¶ l¹i vèn b»ng
TSC§
Vèn
ph¶i
tr¶
TK 419 TK 4112
Hñy cæ
phiÕu quü
MÖnh
gi¸
Gi¸
mua
l¹i
TK 131, 138
Xö lý nî ph¶i thu khã ®ßi tr-íc
khi x¸c ®Þnh gi¸ trÞ DNNN
chuyÓn thµnh c«ng ty cæ phÇn
TK 152, 153
Hµng tån kho ®iÒu
chuyÓn cho DN kh¸c
TK 111, 112,
152, 156
Tr¶ l¹i vèn b»ng tiÒn,
vËt t-, hµng hãa
Huy ®éng vèn b»ng
ph¸t hµnh cæ phiÕu
MÖnh gi¸
cæ phiÕu
TK 4112
PhÇn gi¸ ph¸t hµnh lín
h¬n mÖnh gi¸ cæ phiÕu
TK 421
Huy ®éng vèn b»ng ph¸t hµnh cæ
phiÕu (tr-êng hîp gi¸ ph¸t hµnh
b»ng mÖnh gi¸)
Vèn t¨ng do trÝch tõ lîi
nhuËn sau thuÕ TNDN
T¨ng vèn do tr¶ cæ
tøc b»ng cæ phiÕu
MÖnh gi¸
cæ phiÕu
TK 4112
Chªnh lÖch gi¸ ph¸t
hµnh lín h¬n mÖnh gi¸
TK 152, 153,
211, 213...
NhËn vèn gãp b»ng tµi s¶n
TK 3388
NhËn bµn giao phÇn vèn gãp cæ
phÇn cña NN vµ c¸c cæ ®«ng
TK 414, 441
Bæ sung nguån vèn KD tõ quü ®Çu t-
ph¸t triÓn, nguån vèn dÇu t- XDCB

60. S¬ ®å sè 76:
H¹ch to¸n thÆng d- vèn cæ phÇn
TK 419 TK 4112 TK 111, 112
T¸i ph¸t hµnh
cæ phiÕu quü
TK 111, 112
Chªnh
lÖch gi¸
ph¸t hµnh
lín h¬n
gi¸ mua
Gi¸
ghi
sæ
TK 111, 112
Gi¸ ph¸t
hµnh
Mua cæ phiÕu ®· ph¸t
hµnh ®Ó hñy bá
TK 4111
MÖnh
gi¸
Chªnh lÖch gi¸
ph¸t hµnh lín
h¬n mÖnh gi¸
Gi¸
ph¸t
hµnh
TK 4111
MÖnh
gi¸
T¸i ph¸t hµnh
cæ phiÕu quü
Gi¸ ghi
sæ
Chªnh
lÖch gi¸
ph¸t hµnh
lín h¬n
gi¸ mua
Gi¸
ph¸t
hµnh
TK 419
TK 111, 112
Tr¶ cæ tøc
b»ng cæ phiÕu
MÖnh
gi¸
Chªnh
lÖch gi¸
ph¸t hµnh
lín h¬n
mÖnh gi¸
Gi¸
ph¸t
hµnh
TK 419

61. TK 152, 153,
155, 156...
TK 211, 213, 217
S¬ ®å sè 77:
H¹ch to¸n chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n
TK 152, 153,
155, 156... TK 412
Chªnh lÖch gi¶m do ®¸nh gi¸ l¹i
vËt t-, hµng hãa khi cã quyÕt ®Þnh
cña CQNN cã thÈm quyÒn
Chªnh lÖch gi¶m do ®¸nh gi¸
l¹i TSC§, bÊt ®éng s¶n
TK 214
Gi¸ trÞ ®·
hao mßn
TK 214
TK 411
Ghi t¨ng vèn theo quyÕt ®Þnh
cña c¬ quan cã thÈm quyÒn
Chªnh lÖch t¨ng do ®¸nh gi¸ l¹i
vËt t-, hµng hãa khi cã quyÕt
®Þnh cña CQNN cã thÈm quyÒn
Chªnh lÖch t¨ng do ®¸nh gi¸
l¹i TSC§, bÊt ®éng s¶n
Gi¸ trÞ ®·
hao mßn
Ghi gi¶m vèn theo quyÕt ®Þnh
cña c¬ quan cã thÈm quyÒn
TK 411
TK 211, 213, 217

62. TK 311, 331, 315,
341, 342....
S¬ ®å sè 79:
H¹ch to¸n chªnh lÖch tû gi¸ hèi ®o¸i
TK 1112, 1122,
113, 131... TK 413 (4131, 4132)
Chªnh lÖch tû gi¸ giao dÞch b×nh
qu©n liªn ng©n hµng nhá h¬n tû
gi¸ ghi sæ kÕ to¸n
TK 515
KÕt chuyÓn l·i tû
gi¸ hèi ®o¸i
TK 635
TK 1112, 1122,
113, 131...
Chªnh lÖch tû gi¸ giao dÞch b×nh
qu©n liªn ng©n hµng lín h¬n tû
gi¸ ghi sæ kÕ to¸n
TK 311, 331, 315,
341, 342....
Chªnh lÖch tû gi¸ giao dÞch b×nh
qu©n liªn ng©n hµng lín h¬n tû
gi¸ ghi sæ kÕ to¸n
Chªnh lÖch tû gi¸ giao dÞch b×nh
qu©n liªn ng©n hµng nhá h¬n tû
gi¸ ghi sæ kÕ to¸n
TK 413
KÕt chuyÓn lç tû
gi¸ hèi ®o¸i
S¬ ®å sè 80:
H¹ch to¸n chªnh lÖch tû gi¸ hèi ®o¸i
(Mua b¸n ngo¹i tÖ trong SXKD)
TK 1112, 1122
B¸n ngo¹i tÖ
TK 515
Lç tû
gi¸
Mua ngo¹i tÖ theo tû
gi¸ thùc tÕ mua
TK 1111, 1121 TK 1112, 1122
L·i
tû gi¸
TK 635
TK 331
Mua ngo¹i tÖ theo tû
gi¸ giao dÞch

63. S¬ ®å sè 81:
Mua vËt t-, hµng hãa, TSC§ b»ng ngo¹i tÖ
(§Ó s¶n xuÊt kinh doanh)
TK 111, 112
Mua vËt t-, hµng hãa, TSC§, dÞch vô b»ng ngo¹i tÖ
TK 515
L·i tû
gi¸
TK 152, 153, 211, 621...
Tû gi¸
ghi sæ
TK 635
TK 331
Tû gi¸ thùc tÕ lóc
ph¸t sinh
Tû gi¸ liªn
ng©n hµng
Lç tû
gi¸
TK 635
Tr¶ tiÒn cho
ng-êi b¸n
L·i
Lç

64. S¬ ®å sè 83:
H¹ch to¸n Quü ®Çu t- ph¸t triÓn
TK 411
Dïng quü ®Çu t- ph¸t triÓn ®Ó
mua TSC§, XDCB ®· hoµn
thµnh bµn giao ®-a vµo SXKD
ghi t¨ng nguån vèn KD, gi¶m
quü ®Çu t- ph¸t triÓn
TK 111, 112
Khi t¹m trÝch lËp quü ®Çu t- ph¸t
triÓn tõ lîi nhuËn sau thuÕ thu
nhËp doanh nghiÖp
Cuèi n¨m x¸c ®Þnh sè quü
®-îc trÝch thªm
NhËn quü ®Çu t- ph¸t triÓn do
cÊp trªn chuyÓn ®Õn
TK 414 TK 421
TK 111, 112
Quü ®Çu t- ph¸t triÓn nép cÊp trªn
hoÆc ®iÒu chuyÓn ®i ®¬n vÞ kh¸c
S¬ ®å sè 84:
H¹ch to¸n Quü dù phßng tµi chÝnh
(2)
Nép quü dù phßng tµi chÝnh
lªn cÊp trªn
(1)
TrÝch lËp quü dù phßng tµi chÝnh
tõ lî nhuËn sau thuÕ TNDN
(3)
Quü dù phßng tµi chÝnh t¨ng do
cÊp d-íi nép lªn
TK 415 TK 421
TK 111, 112
TK 111, 112

65. S¬ ®å sè 85:
H¹ch to¸n cæ phiÕu quü
Gi¸ mua l¹i cña cæ phiÕu quü Hñy bá cæ phiÕu quü
(MÖnh gi¸)
TK 4119 TK 4111
TK 111, 112
TK 111, 112
Chi phÝ liªn quan trùc tiÕp
®Õn viÖc mua cæ phiÕu quü
TK 4112
Chªnh lÖch gi¸ mua
lín h¬n gi¸ b¸n
T¸i ph¸t hµnh cæ phiÕu quü
TK 414
Chªnh lÖch
lín h¬n
Chªnh lÖch
nhá h¬n
TK 421
Tr¶ cæ tøc b»ng
cæ phiÕu quü
TK 414
Chªnh lÖch
lín h¬n
Chªnh lÖch
nhá h¬n

66. S¬ ®å sè 86:
H¹ch to¸n Lîi nhuËn ch-a ph©n phèi
TK 111, 112, 338
Chia l·i cho c¸c bªn
tham gia liªn doanh, cho
c¸c cæ ®«ng, nhµ ®Çu t-
TK 411, 414,
415, 418, 431
KÕt chuyÓn sè
thùc l·i
TK 421 TK 911
TK 111, 112
TrÝch lËp c¸c quü, bæ
sung vèn kinh doanh
TK 336
Dïng l·i ®Ó cÊp bï lç
cho cÊp d-íi, hoÆc ph¶i
nép cho cÊp trªn dïng
TK 136
L·i ph¶i thu ë
®¬n vÞ cÊp d-íi
TK 911
KÕt chuyÓn lç Lç ®-îc cÊp trªn bï
NhËn ®-îc tiÒn
vÒ l·i ®¬n vÞ cÊp
d-íi, hoÆc lç cÊp
trªn bï trõ

67. S¬ ®å sè 87:
H¹ch to¸n Quü khen th-ëng phóc lîi
Chi quü khen th-ëng, phóc lîi
hoÆc trÝch quü nép cÊp trªn
TrÝch lËp quü khen
th-ëng phóc lîi
Xö lý chi v-ît qu¸ quü khen
th-ëng, phóc lîi (khi cæ phÇn hãa)
TK 431 TK 421
TK 111, 112, 334,
139, 642, 411
TK 111, 112
TK 414, 441
Dïng quü phóc lîi bæ sung quü ®Çu
t- ph¸t triÓn vµ nguån vèn ®Çu t-
TK 411
TSC§ x©y dùng, mua s¾m b»ng
quü khen th-ëng, phóc lîi sö
dông cho ho¹t ®éng SXKD
TK 334
TiÒn th-ëng cho ng-êi lao ®éng
TK 512
BiÕu tÆng s¶n phÈm, hµng hãa trang
tr¶i b»ng quü khen th-ëng phóc lîi
TK 3331
ThuÕ GTGT
TK 214
Gi¸ trÞ hao mßn TSC§ phóc lîi
TK 111, 112, 136
Khi ®-îc cÊp trªn cÊp
hoÆc cÊp d-íi nép lªn

68. S¬ ®å sè 88:
H¹ch to¸n nguån vèn x©y dùng c¬ b¶n
Hoµn tr¶ vèn ®Çu t- XDCB cho
Nhµ n-íc, cho cÊp trªn
NhËn vèn ®Çu t- b»ng tiÒn mÆt,
TGNH ®Ó thanh to¸n cho ng-êi
b¸n, ng-êi nhËn thÇu
TK 441 TK 111, 112, 131TK 111, 112
TK 241
C¸c kho¶n chi phÝ ®Çu t- ®-îc
duyÖt bá (nÕu cã)
TK 411
QuyÕt to¸n vèn ®Çu t- XDCB
®-îc phª duyÖt ghi t¨ng nguån
vèn kinh doanh
TK 311, 336, 338
NhËn vèn ®Çu t- ®Ó tr¶ c¸c kho¶n
vay ng¾n h¹n, vay néi bé, vay c¸c
®èi t-îng kh¸c
TK 414
Bæ sung vèn ®Çu t- XDCB
tõ quü ®Çu t- ph¸t triÓn
TK 414
NhËn vèn ®Çu t- ®Ó mua
vËt liÖu, dông cô, thiÕt bÞ
TK 1332
ThuÕ GTGT
(nÕu cã)

69. S¬ ®å sè 89:
H¹ch to¸n nguån kinh phÝ sù nghiÖp
(5)
Nép tr¶ sè kinh phÝ sö dông kh«ng
hÕt cho ng©n s¸ch, cho cÊp trªn
(1)
NhËn kinh phÝ sù nghiÖp b»ng
TM, TGNH, vËt t-
TK 441 TK 111, 112, 152TK 111, 112
TK 161
TK 161(1)_
(8)
Khi b¸o c¸o quyÕt to¸n
n¨m tr-íc ®-îc phª duyÖt
TK 211
§ång thêi víi (6a), ghi:
(6b)
T¨ng chi phÝ sù nghiÖp
(7)
Khi quyÕt to¸n chi sù nghiÖp, dù
¸n ®-îc duyÖt ngay trong n¨m
TK 008
Dù to¸n
chi sù
nghiÖp, dù
¸n ®-îc
giao
Rót dù
to¸n chi
sù nghiÖp,
dù ¸n ra
sö dông
TK 338
QuyÕt
to¸n t¹m
øng víi
nguån
kinh phÝ
(2)
NhËn t¹m
øng kinh
phÝ sù
nghiÖp ë
kho b¹c
TK 111, 331, 161
(4)
Rót dù to¸n kinh phÝ sù nghiÖp vÒ
nhËp quü, tr¶ ng-êi b¸n, chi trùc tiÕp
(3)
C¸c kho¶n thu sù nghiÖp bæ sung
vµo nguån kinh phÝ sù nghiÖp
(6a)
NhËn kinh phÝ sù nghiÖp, dù ¸n b»ng
TSC§ do ng©n s¸ch cÊp, cÊp trªn cÊp
hoÆc nhËn viÖn trî kh«ng hoµn l¹i
TK 466
TK 161

70. S¬ ®å sè 90:
H¹ch to¸n nguån kinh phÝ ®· h×nh thµnh TSC§
(1a)
Khi mua TSC§ dïng cho ho¹t
®éng sù nghiÖp, dù ¸n hoÆc ®-îc
cÊp kinh phÝ b»ng TSC§, hoÆc
®-îc viÖn trî kh«ng hoµn l¹i
b»ng TSC§
(1b) (2b)
§ång thêi ghi t¨ng chi phÝ sù
nghiÖp
TK 211
TK 161
TK 111, 112
331, 461...
TK 421
(2a)
Khi c«ng tr×nh x©y dùng c¬ b¶n
hoµn thµnh
TK 466TK 211, 213
Ghi gi¶m TSC§ khi
thanh lý, nh-îng
b¸n, ®iÒu chuyÓn
Nguyªn
gi¸
Gi¸ trÞ
cßn l¹i
TK 214
Gi¸ trÞ hao mßn

71. VII. S¬ ®å h¹ch to¸n doanh thu vµ thu nhËp kh¸c
S¬ ®å sè 91:
H¹ch to¸n doanh thu b¸n hµng vµ cung c¸p dÞch vô
(ThuÕ GTGT ph-¬ng ph¸p khÊu trõ)
TK 511 TK 521, 531, 532TK 112, 131 TK 511
(1)
Doanh thu b¸n hµng
ThuÕ GTGT
®Çu ra
TK 33311
(2) Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i,
bÞ gi¶m gi¸, chiÕt kh¸u
th-¬ng m¹i
KÕt chuyÓn
ThuÕ GTGT
TK 33311
S¬ ®å sè 92:
H¹ch to¸n doanh thu b¸n hµng, kh«ng chÞu thuÕ GTGT
TK 511 TK 521, 531, 532TK 111, 112, 131 TK 511
(1)
Doanh thu b¸n hµng
vµ cung cÊp dÞch vô
(2) Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i,
bÞ gi¶m gi¸, chiÕt kh¸u
th-¬ng m¹i
KÕt chuyÓn

72. S¬ ®å sè 93:
H¹ch to¸n doanh thu b¸n hµng vµ cung c¸p dÞch vô
(ThuÕ GTGT ph-¬ng ph¸p trùc tiÕp)
TK 3331 TK 521, 531, 532TK 111, 112, 131 TK 511
(4) ThuÕ
GTGT ph¶i
nép
(2) Hµng b¸n bÞ
tr¶ l¹i, bÞ gi¶m
gi¸, chiÕt kh¸u
th-¬ng m¹i
(3) KÕt
chuyÓn
TK 511
(1) Doanh thu
b¸n hµng,
cung c¸p dÞch
vô chÞu thuÕ
GTGT (tæng
gi¸ thanh
to¸n)TK 911
(5) KÕt
chuyÓn
doanh thu
thuÇn
S¬ ®å sè 94:
H¹ch to¸n doanh thu b¸n hµng xuÊt khÈu
TK 3333 TK 112, 131TK 511 TK 531
(3) ThuÕ xuÊt khÈu
ph¶i nép
(1) Doanh thu b¸n
hµng xuÊt khÈu
TK 911
(2) Hµng b¸n
bÞ tr¶ l¹i
TK 3333
ThuÕ xuÊt
khÈu
(4) KÕt chuyÓn
doanh thu thuÇn

73. S¬ ®å sè 95:
H¹ch to¸n doanh thu b¸n hµng vµ cung c¸p dÞch vô
(ChÞu thuÕ tiªu thô ®Æc biÖt)
TK 3332 TK 521, 531, 532TK 112, 131 TK 511
(2) ThuÕ
TT§B ph¶i
nép
(3) Sè tiÒn tr¶
cho ng-êi b¸n vÒ
hµng b¸n bÞ tr¶,
bÞ gi¶m gi¸, chiÕt
khÊu th-¬ng m¹i
(4) KÕt
chuyÓn
TK 511
(1) Doanh
thu b¸n hµng,
cung c¸p dÞch
vô chÞu thuÕ
TT§B
TK 911
(5) KÕt
chuyÓn
doanh thu
thuÇn
TK 3332
ThuÕ TT§B
cña hµng b¸n
bÞ tr¶ l¹i, bÞ
gi¶m gi¸
S¬ ®å sè 96:
H¹ch to¸n doanh thu hµng ®æi hµng kh«ng t-¬ng tù
(Tr-êng hîp hµng xuÊt ®æi vµ hµng nhËn ®æi vÒ kh«ng chÞu thuÕ GTGT)
Sè tiÒn chªnh lÖch tr¶ thªm
Gi¸ trÞ hµng nhËn ®æi vÒ
kh«ng chÞu thuÕ GTGT
Sè tiÒn chªnh lÖch ®·
®-îc thanh to¸n thªm
TK 131 TK 152, 156, 211...
TK 111, 112
TK 511
Doanh thu hµng xuÊt ®æi
kh«ng chÞu thuÕ GTGT
TK 111, 112

74. S¬ ®å sè 97:
H¹ch to¸n doanh thu hµng ®æi hµng kh«ng t-¬ng tù
(Ph-¬ng ph¸p khÊu trõ)
Sè tiÒn chªnh lÖch tr¶ thªm
Gi¸ trÞ hµng nhËn ®æi vÒ
Sè tiÒn chªnh lÖch ®·
®-îc thanh to¸n thªm
TK 131 TK 152, 156, 611...
TK 111, 112
TK 511
Doanh thu xuÊt hµng ®i trao ®æi
TK 111, 112
TK 33311
ThuÕ GTGT hµng xuÊt trao ®æi
TK 131
ThuÕ GTGT hµng nhËn ®æi vÒ
S¬ ®å sè 98:
H¹ch to¸n b¸n hµng ®¹i lý
(Hµng chÞu thuÕ GTGT)
ThuÕ GTGT
KÕt chuyÓn gi¸ vèn cña
hµng ®¹i lý ®· b¸n ®-îc
NhËn ®-îc tiÒn b¸n hµng ®¹i lý
TK 157 TK 632
TK 111, 112
TK 155, 156
XuÊt hµng giao cho ®¬n vÞ nhËn
b¸n hµng ®¹i lý
TK 33311
TK 511
Doanh thu b¸n hµng ®¹i lý
TK 641
PhÝ hoa hång b¸n hµng
®¹i lý ph¶i tr¶
TK 133
ThuÕ GTGT ®-îc
khÊu trõ (nÕu cã)
TK 131

75. S¬ ®å sè 99:
H¹ch to¸n b¸n hµng ®¹i lý
(Hµng kh«ng chÞu thuÕ GTGT)
KÕt chuyÓn gi¸ vèn cña
hµng ®¹i lý ®· b¸n ®-îc
NhËn ®-îc tiÒn
TK 157 TK 632
TK 111, 112
TK 155, 156
XuÊt hµng giao cho ®¬n vÞ nhËn
b¸n hµng ®¹i lý
TK 511
Doanh thu b¸n hµng ®¹i lý
kh«ng chÞu thuÕ GTGT
TK 641
PhÝ hoa hång b¸n hµng
®¹i lý ph¶i tr¶
TK 131

76. S¬ ®å sè 100:
H¹ch to¸n §¬n vÞ nhËn b¸n hµng ®¹i lý
TK 511
Doanh thu hoa hång
b¸n hµng ®¹i lý
TK 331
TiÒn b¸n hµng ®¹i lý
ph¶i tr¶ cho chñ hµng
TK 331
Tr¶ tiÒn b¸n hµng
TK 003
(1)
Khi nhËn hµng ®¹i lý ®Ó b¸n
(2)
Khi quyÕt to¸n hµng ®¹i lý ®· b¸n
TK 3331
ThuÕ GTGT
TK 111, 112, 131
S¬ ®å sè 101:
H¹ch to¸n doanh thu trî cÊp, trî gi¸
Sè tiÒn Nhµ n-íc trî cÊp, trî
gi¸ cho doanh nghiÖp
Khi nhËn ®-îc tiÒn trî
cÊp, trî gi¸ cña NSNN
TK 5114 TK 3339 TK 111, 112
S¬ ®å sè 102:
H¹ch to¸n Doanh thu b¸n hµng néi bé
(Ph-¬ng ph¸p khÊu trõ)
TK 512
(1) Doanh thu b¸n
hµng néi bé
(2) Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
TK 512
KÕt chuyÓn
TK 33311
ThuÕ GTGT
®Çu ra
TK 531TK 112, 136
TK 33311

77. S¬ ®å sè 103:
H¹ch to¸n Doanh thu b¸n hµng néi bé
(Ph-¬ng ph¸p trùc tiÕp)
TK 512
Doanh thu b¸n
hµng néi bé
chÞu thuÕ GTGT
theo ph-¬ng
ph¸p trùc tiÕp
TK 512
KÕt
chuyÓn
ThuÕ GTGT
ph¶i nép theo
ph-¬ng ph¸p
trùc tiÕp
TK 33311 TK 531TK 112, 136
Doanh thu
b¸n hµng bÞ
tr¶ l¹i
S¬ ®å sè 104:
H¹ch to¸n xuÊt kho hµng hãa ®Ó biªu tÆng
(§-îc trang tr¶i b»ng Quü khen th-ëng, phóc lîi)
TK 632
Gi¸ vèn cña s¶n phÈm, hµng hãa xuÊt biÕu tÆng
TK 155, 156
TK 431
Doanh thu s¶n phÈm, hµng hãa xuÊt biÕu, tÆng
TK 512
TK 33311
ThuÕ GTGT hµng xuÊt biÕu, tÆng
S¬ ®å sè 105:
H¹ch to¸n Doanh thu b¸n hµng néi bé
(Hµng kh«ng chÞu thuÕ GTGT)
TK 512
Doanh thu b¸n
hµng néi bé
TK 512
KÕt chuyÓn
TK 531TK 111, 112
Doanh thu b¸n
hµng bÞ tr¶ l¹i

78. S¬ ®å sè 106:
H¹ch to¸n Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh
TK 111, 112
Thu l·i tiÒn göi, l·i tiÒn cho vay, thu l·i
cæ phiÕu, tr¸i phiÕu
TK 512
Cuèi kú kÕt
chuyÓn doanh
thu ho¹t ®éng
tµi chÝnh
TK 512
Thanh to¸n CK ®Õn h¹n, b¸n tr¸i phiÕu, tÝn phiÕu
TK 121, 228
Gi¸ gècDïng l·i cæ phiÕu, tr¸i phiÕu
mua bæ sung cæ phiÕu tr¸i phiÕu
TK 221, 222, 223
Cæ tøc, lîi nhuËn ®-îc chia bæ sung vèn gãp liªn
doanh, ®Çu t- vµo c«ng ty liªn kÕt, c«ng ty con
TK 331
ChiÕt khÊu thanh to¸n mua hµng ®-îc h-ëng
TK 1111, 1121TK 1112, 1122
Tû gi¸
ghi sæ
B¸n ngo¹i tÖ
L·i b¸n ngo¹i tÖ
Tû
gi¸
thùc
tÕ
TK 128, 228
221, 222, 223
B¸n c¸c kho¶n ®Çu t-
(Gi¸ gèc)
L·i b¸n c¸c kho¶n ®Çu t-
TK 1112, 1122
Mua vËt t-, hµng hãa, tµi s¶n, dÞch vô
b»ng ngo¹i tÖ
L·i tû gi¸
TK 152, 156
211, 627, 642
TK 3387
Ph©n bæ dÇn l·i do b¸n hµng tr¶
chËm, l·i nhËn ®-îc
TK 413
KÕt chuyÓn l·i tû gi¸ hèi ®o¸i do ®¸nh
gi¸ l¹i sè d- ngo¹i tÖ cuèi kú

79. S¬ ®å sè 107:
H¹ch to¸n chiÕt kh¸u th-¬ng m¹i
Khi ph¸t sinh c¸c kho¶n chiÕt
khÊu th-¬ng m¹i cho kh¸ch hµng
TK 511
TK 3331
ThuÕ GTGT
®Çu ra (nÕu cã)
TK 521TK 111, 112, 131
KÕt chuyÓn chiÕt khÊu th-¬ng
m¹i ph¸t sinh trong kú
S¬ ®å sè 108:
H¹ch to¸n gi¶m gi¸ hµng b¸n
(1) Gi¶m gi¸ hµng b¸n
TK 511, 512
TK 3331
ThuÕ GTGT cña hµng
gi¶m gi¸ (nÕu cã)
TK 532TK 111, 112, 131
(2) Cuèi kú, kÕt chuyÓn tæng sè
gi¶m gi¸ hµng b¸n ph¸t sinh
trong kú sang TK doanh thu b¸n
hµng vµ cung c¸p dÞch vô hoÆc
doanh thu b¸n hµng néi bé
S¬ ®å sè 109:
H¹ch to¸n hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
(3) Thanh to¸n cho ng-êi mua sè
tiÒn cña hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
TK 511, 512
TK 3331
ThuÕ GTGT (nÕu cã)
TK 531TK 111, 112, 131
(2) KÕt chuyÓn hµng b¸n bÞ
tr¶ l¹i ph¸t sinh trong kú
TK 154, 155, 156TK 632 TK 632
(4) Khi nhËn l¹i s¶n phÈm, hµng hãa
(ph-¬ng ph¸p kª khai th-êng xuyªn)
(1) Gi¸ trÞ thµnh phÈm, hµng
hãa ®-a ®i tiªu thô
TK 611, 631
(4) Khi nhËn l¹i s¶n phÈm, hµng hãa
(ph-¬ng ph¸p kiÓm kª ®Þnh kú)
(2) Gi¸ trÞ thµnh phÈm, hµng hãa
®-îc x¸c ®Þnh lµ tiªu thô trong kú
(ph-¬ng ph¸p kiÓm kª ®Þnh kú)

80. VIII. S¬ ®å h¹ch to¸n chi phÝ vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
S¬ ®å sè 110:
H¹ch to¸n tæng hîp Nguyªn vËt liÖu, c«ng cô, dông cô
ë ®¬n vÞ s¶n xuÊt, dÞch vô
(Ph-¬ng ph¸p kiÓm kª ®Þnh kú)
TK 152
KÕt chuyÓn gi¸ trÞ NVL, CC,
DC tån kho ®Çu kú
TK 152, 153
KÕt chuyÓn gi¸ trÞ NVL,
CC, DC tån kho cuèi kú
TK 111, 112
141, 331
ThuÕ GTGT
(nÕu cã)
TK 611
TK 112, 136
TK 133
ThuÕ GTGT
Mua NVL, CC, DC nhËp kho
TK 333
ThuÕ nhËp khÈu, tiªu thô ®Æc biÖt
tÝnh vµo gi¸ trÞ NVL nhËp khÈu
Gi¶m gi¸ hµng mua, chiÕt khÊu
th-¬ng m¹i, tr¶ l¹i hµng cho
ng-êi b¸n
TK 133
TK 111, 112
141, 331
Gi¸ trÞ NVL, CC, DC tÝnh vµo
chi phÝ SXKD
S¬ ®å sè 111:
H¹ch to¸n chi phÝ Nguyªn liÖu, vËt liÖu trùc tiÕp
(Ph-¬ng ph¸p kª khai th-êng xuyªn)
TK 152
XuÊt kho NVL dïng cho s¶n
xuÊt s¶n phÈm thùc hiÖn dÞch vô
TK 154
Cuèi kú kÕt chuyÓn chi phÝ NVL
trùc tiÕp sang TK 154 ®Ó tÝnh gi¸
thµnh s¶n phÈm, dÞch vô
TK 111, 112, 331
TK 621
TK 152
TK 133
ThuÕ GTGT
®-îc khÊu trõ
Mua NVL dïng ngay vµo s¶n xuÊt
s¶n phÈm, thùc hiÖn dÞch vô
Nguyªn vËt liÖu thõa dïng
kh«ng hÕt nhËp kho
TK 632
PhÇn chi phÝ NVL trùctiÕp
v-ît trªn møc b×nh th-êng

81. S¬ ®å sè 112:
H¹ch to¸n chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp
TK 334
XuÊt kho NVL dïng cho s¶n
xuÊt s¶n phÈm thùc hiÖn dÞch vô
TK 154
Cuèi kú kÕt chuyÓn chi phÝ nh©n
c«ng trùc tiÕp sang TK 154 ®Ó
tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm, dÞch vô
TK 338
TK 622
TK 631TK 335
TrÝch tr-íc
tiÒn l-¬ng
nghØ phÐp
cña CNSX
TrÝch BHXH, BHYT, KPC§
cho CNSX, thùc hiÖn dÞch vô
TK 632
PhÇn chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp
v-ît trªn møc b×nh th-êng
HoÆcTiÒn l-¬ng
nghØ phÐp
ph¶i tr¶ cho
c«ng nh©n
S¬ ®å sè 113:
H¹ch to¸n chi phÝ sö dông m¸y thi c«ng
TK 334, 338
Chi phÝ nh©n c«ng cña
c«ng nh©n sö dông m¸y
TK 154
Cuèi kú kÕt chuyÓn chi phÝ sö
dông m¸y thi c«ng vµo gi¸ thµnh
s¶n phÈm, dÞch vô (ph©n bæ vµo
gi¸ thµnh s¶n phÈm theo møc
c«ng suÊt b×nh th-êng)
TK 338
TK 622
TK 133
TK 632
Kho¶n chi phÝ sö dông m¸y
thi c«ng kh«ng ph©n bæ vµo
gi¸ thµnh s¶n xuÊt, ®-îc ghi
vµo gi¸ vèn hµng b¸n
ThuÕ GTGT
®Çu vµo
TK 152, 153, 142, 242
Chi phÝ vËt liÖu, dông cô
TK 111, 112
312, 331...
Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi
TK 111, 112
Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c
Chi phÝ khÊu hao m¸y thi c«ng

82. S¬ ®å sè 114:
H¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt chung
TK 334, 338
Chi phÝ nh©n viªn ph©n x-ëng
TK 154
Cuèi kú kÕt chuyÓn chi phÝ s¶n
xuÊt chung vµo gi¸ thµnh s¶n
phÈm, dÞch vô (chi phÝ s¶n xuÊt
chung cè ®Þnh ph©n bæ vµo gi¸
thµnh s¶n phÈm theo møc c«ng
xuÊt b×nh th-êng
TK 111,112
335,142, 242
TK 622
TK 133
TK 632
Kho¶n chi phÝ s¶n xuÊt chung
cè ®Þnh kh«ng ph©n bæ vµo gi¸
thµnh s¶n xuÊt, ®-îc ghi nhËn
vµo gi¸ vèn hµng b¸n
ThuÕ GTGT
TK 152, 153, 142, 242
Chi phÝ vËt liÖu, dông cô SX
TK 111, 112
312, 331...
Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi
TK 111, 112
Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c
Chi phÝ ®i vay ph¶i tr¶
(nÕu ®-îc vèn hãa)
TK 214
Chi phÝ khÊu hao TSC§
TK 154
TK 111, 112
C¸c kho¶n thu gi¶m chi

83. S¬ ®å sè 115:
H¹ch to¸n gi¸ thµnh s¶n xuÊt
(Ph-¬ng ph¸p kiÓm kª ®Þnh kú)
TK 154
Gi¸ trÞ s¶n phÈm dë dang ®Çu
kú ®-îc kÕt chuyÓn vµo gi¸
thµnh s¶n xuÊt
TK 154
KiÓm kª, x¸c ®Þnh vµ kÕt
chuyÓn gi¸ trÞ SPDD cuèi kú
TK 631
TK 632
Gi¸ thµnh s¶n xuÊt cña s¶n
phÈm nhËp kho, dÞch vô hoµn
thµnh ®em tiªu thô
TK 621
KÕt chuyÓn chi phÝ
NVL trùc tiÕp
TK 622
KÕt chuyÓn chi phÝ
nh©n c«ng trùc tiÕp
TK 111, 112
KÕt chuyÓn chi phÝ
s¶n xuÊt chung
TK 138
C¸c kho¶n b¾t båi th-êng
(nÕu cã)

84. S¬ ®å sè 116:
H¹ch to¸n Gi¸ vèn hµng b¸n
(Ph-¬ng ph¸p kª khai th-êng xuyªn)
TK 154, 155
TrÞ gi¸ vèn cña s¶n phÈm
dÞch vô xuÊt b¸n
TK 911
KÕt chuyÓn gi¸ vèn hµng b¸n vµ
c¸c chi phÝ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ KD
TK 632
TK 2147
TK 159
Hoµn nhËp dù phßng
gi¶m gi¸ hµng tån kho
TrÝch khÊu hao bÊt
®éng s¶n ®Çu t-
TK 156, 157
TrÞ gi¸ vèn cña hµng xuÊt b¸n
B¸n bÊt ®éng s¶n ®Çu t-
TK 138, 152, 153
155, 156....
PhÇn hao hôt, mÊt m¸t hµng tån
kho tÝnh vµo gi¸ vèn hµng b¸n
TK 155, 156
TK 627
Chi phÝ s¶n xuÊt chung cè ®Þnh
kh«ng ®-îc ph©n bæ ®-îc ghi
vµo gi¸ vèn hµng b¸n trong kú
TK 217
TK 154
Gi¸ thµnh thùc tÕ cña SP chuyÓn
thµnh TSC§ sö dông cho SXKD
Chi phÝ v-ît qu¸ møc b×nh th-êng
cña TSC§ tù chÕ vµ chi phi kh«ng
hîp lý tÝnh vµo gi¸ vèn hµng b¸n
Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i nhËp kho
TrÝch lËp
dù phßng
gi¶m gi¸
hµng tån
kho
TK 632

85. S¬ ®å sè 117:
H¹ch to¸n Gi¸ vèn hµng b¸n
(Ph-¬ng ph¸p kiÓm kª ®Þnh kú)
TK 111, 112, 331
Mua hµng hãa
TK 911
KÕt chuyÓn gi¸ vèn hµng b¸n
tiªu thô trong kú
TK 632
TK 159
Hoµn nhËp dù phßng
gi¶m gi¸ hµng tån kho
TK 156
TK 155, 157
TK 631
Gi¸ thµnh thùc tÕ thµnh phÈm
nhËp kho; dÞch vô hoµn thµnh cña
c¸c ®¬n vÞ cung cÊp dÞch vô
TrÝch lËp
dù phßng
gi¶m gi¸
hµng tån
kho
TK 632
TK 156
TrÞ gi¸ vèn
hµng hãa xuÊt
b¸n trong kú
cña c¸c ®¬n
vÞ th-¬ng m¹i
KÕt chuyÓn
gi¸ trÞ hµng
hãa tån
kho ®Çu kú
KÕt chuyÓn gi¸ trÞ hµng hãa
tån kho ®Çu kú
KÕt chuyÓn thµnh phÈm,
hµng göi ®i b¸n ®Çu kú
TK 155, 157
KÕt chuyÓn thµnh phÈm,
hµng göi ®i b¸n cuèi kú

86. S¬ ®å sè 118:
H¹ch to¸n chi phÝ tµi chÝnh
TK 121, 228
221, 222, 223
TiÒn thu b¸n
c¸c kho¶n ®Çu
t-
TK 911
Cuèi kú kÕt chuyÓn chi
phÝ tµi chÝnh
TK 635
TK 111, 112, 331
TK 1111, 1112
TK 111, 112
ChiÕt khÊu thanh to¸n
cho ng-êi mua
Xö lý lç do ®¸nh gi¸ l¹i c¸c
kho¶n môc tiÒn tÖ cã gèc ngo¹i tÖ
cuèi kú vµ chi phÝ tµi chÝnh
TK 129, 229TK 413
Hoµn nhËp sè chªnh lÖch dù
phßng gi¶m gi¸ ®Çu t- ng¾n h¹n
TK 129, 229
LËp dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t-
ng¾n h¹n, dµi h¹n
Lç vÒ b¸n c¸c kho¶n ®Çu t-
Chi phÝ ho¹t
®éng liªn
doanh liªn kÕt
TK 111, 112
335, 242
L·i tiÒn vay ph¶i tr¶, ph©n bæ l·i
mua hµng tr¶ chËm, tr¶ gãp
TK 1111, 1112
B¸n ngo¹i tÖ
Lç b¸n ngo¹i tÖ
TK 111, 112
335, 242
Mua vËt t-, hµng hãa,
dÞch vô b»ng ngo¹i tÖ
Lç tû gi¸

87. S¬ ®å sè 119:
H¹ch to¸n chi phÝ b¸n hµng
TK 214
TK 641
TK 142, 242, 335
TK 512
- Chi phÝ ph©n bæ dÇn
- Chi phÝ trÝch tr-íc
Chi phÝ vËt liÖu, c«ng cô
TK 111, 112
TK 111, 112
152, 153...
C¸c kho¶n thu gi¶m chi
TK 334, 338
Chi phÝ tiÒn l-¬ng vµ c¸c
kho¶n trÝch trªn l-¬ng
Chi phÝ khÊu hao TSC§
TK 111, 112
141, 331...
ThuÕ GTGT ®Çu vµo
kh«ng ®-îc khÊu trõ
nÕu ®-îc tÝnh vµo chi
phÝ b¸n hµng
ThuÕ GTGT
TK 33311
TK 133
TK 352
Dù phßng ph¶i tr¶ vÒ chi phÝ
b¶o hµnh hµng hãa s¶n phÈm
TK 133
- Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi
- Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c
ThuÕ
GTGT
Thµnh phÈm, hµng hãa,
dÞch vô sö dông néi bé
TK 911
KÕt chuyÓn chi phÝ b¸n hµng
TK 352
Hoµn nhËp dù phßng ph¶i
tr¶ vÒ chi phÝ b¶o hµnh
s¶n phÈm, hµng hãa

88. S¬ ®å sè 120:
H¹ch to¸n chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp
TK 214
TK 642
TK 142, 242, 335
- Chi phÝ ph©n bæ dÇn
- Chi phÝ trÝch tr-íc
Chi phÝ vËt liÖu, c«ng cô
TK 111, 112
TK 111, 112
152, 153...
C¸c kho¶n thu gi¶m chi
TK 334, 338
Chi phÝ tiÒn l-¬ng, tiÒn c«ng,
phô cÊp, tiÒn ¨n ca vµ c¸c
kho¶n trÝch theo l-¬ng
Chi phÝ khÊu hao TSC§
phôc vô chung toµn DN
TK 111, 112
141, 331...
ThuÕ m«n bµi, tiÒn thuª ®Êt ph¶i
nép NSNN
TK 333
TK 133
TK 352
Dù phßng ph¶i tr¶ vÒ t¸i c¬ cÊu
DNH§ cã rñi ro lín, dù phßng
ph¶i tr¶ kh¸c
TK 133
- Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi
- Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c
ThuÕ
GTGT
TK 911
KÕt chuyÓn chi phÝ QLDN
TK 352
Hoµn nhËp dù phßng ph¶i
tr¶ vÒ chi phÝ b¶o hµnh
s¶n phÈm, hµng hãa
ThuÕ
GTGT
TK 139
Hoµn nhËp sè chªnh lÖch gi÷a sè
dù phßng ph¶i thu khã ®ßi ®· trÝch
lËp n¨m tr-íc ch-a sö dông hÕt lín
h¬n sè ph¶i trÝch lËp n¨m nay
TK 139
Dù phßng ph¶i thu khã ®ßi
TK 351
TrÝch lËp quü dù phßng trî cÊp
mÊt viÖclµm
TK 351
TrÝch lËp quü dù phßng trî cÊp
mÊt viÖclµm

89. S¬ ®å sè 121:
H¹ch to¸n thu nhËp kh¸c
TK 111, 112
Thu ph¹t kh¸ch hµng vi ph¹m H§KT,
tiÒn c¸c tæ chøc b¶o hiÓm båi th-êng
TK 911
KÕt chuyÓn thu nhËp
kh¸c vµo TK 911
TK 711
TiÒn ph¹t tÝnh trõ vµo kho¶n nhËn
ký quü, ký c-îc ng¾n h¹n, dµi h¹n
TK 338, 344..
TK 152, 156, 211
NhËn tµi trî, biÕu tÆng vËt t-,
hµng hãa, TSC§
TK 111, 112
Thu ®-îc kho¶n ph¶i
thu khã ®ßi ®· xãa sæ
TK 331, 338
TK 3387
TK 352
TÝnh vµo thu nhËp kh¸c kho¶n nî
ph¶i tr¶ kh«ng x¸c ®Þnh ®-îc chñ
§Þnh kú ph©n bæ doanh thu
ch-a ®-îc thùc hiÖn nÕu ®-îc
tÝnh vµo thu nhËp kh¸c
Hoµn nhËp sè dù phßng chi phÝ
b¶o hµnh x©y l¾p kh«ng sö dông
hoÆc chi b¶o hµnh thùc tÕ nhá
h¬n sè ®· trÝch tr-íc
TK 111, 112
C¸c kho¶n thuÕ XNK, thuÕ TT§B
ng©n s¸ch nhµ n-íc hoµn l¹i
TK 333
C¸c kho¶n thuÕ trõ
vµo thu nhËp kh¸c

90. S¬ ®å sè 122:
H¹ch to¸n chi phÝ kh¸c
C¸c chi phÝ kh¸c b»ng tiÒn (chi ho¹t
®éng thanh lý, nh-îng b¸n TSC§
TK 911
Khi nép
tiÒn ph¹t
TK 811TK 111, 112
KÕt chuyÓn chi phÝ
kh¸c ®Ó x¸c ®Þnh kÕt
qu¶ KD
TK 338, 331
Kho¶n tiÒn ph¹t do
vi ph¹m hîp ®ång
TK 211, 213 TK 214
Nguyªn gi¸
TSC§ gãp
vèn liªn
doanh, liªn
kÕt
Gi¸ trÞ hao mßn
TK 222, 223
Gi¸ trÞ vèn gãp liªn
doanh, liªn kÕt
Chªnh lÖch gi÷a ®¸nh gi¸ l¹i nhá
h¬n gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§

91. S¬ ®å sè 123:
H¹ch to¸n chi phÝ thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp
Sè thuÕ thu nhËp hiÖn hµnh ph¶i
nép trong kú do doanh nghiÖp tù
x¸c ®Þnh
KÕt chuyÓn chi phÝ thuÕ
TNDN hiÖn hµnh
TK 333 (3334) TK 911TK 821 (8211)
Sè chªnh lÖch gi÷a thuÕ
TNDN t¹m ph¶i nép lín
h¬n sè ph¶i nép
TK 3334
TK 911 TK 821 (8211) TK 347
Sè chªnh lÖch gi÷a sè thuÕ thu
nhËp ho·n l¹i ph¸t sinh lín h¬n sè
thuÕ thu nhËp ho·n l¹i ph¶i tr¶
®-îc hoµn nhËp trong n¨m
TK 243
TK 911
Sè chªnh lÖch gi÷a sè thuÕ thu
nhËp ho·n l¹i ph¸t sinh nhá h¬n
sè thuÕ thu nhËp ho·n l¹i ph¶i
tr¶ ®-îc hoµn nhËp trong n¨m
Sè chªnh lÖch gi÷a sè tµi s¶n
thuÕ thu nhËp ho·n l¹i ph¸t sinh
nhá h¬n sè thuÕ thu nhËp ho·n
l¹i ®-îc hoµn nhËp trong n¨m
TK 243
Sè chªnh lÖch gi÷a sè tµi s¶n
thuÕ thu nhËp ho·n l¹i ph¸t sinh
lín h¬n sè thuÕ thu nhËp ho·n
l¹i ®-îc hoµn nhËp trong n¨m
TK 243
KÕt chuyÓn chªnh lÖch sè
ph¸t sinh Cã lín h¬n sè
ph¸t sinh Nî TK 82812
KÕt chuyÓn chªnh lÖch sè
ph¸t sinh Cã nhá h¬n sè
ph¸t sinh Nî TK 82812

92. S¬ ®å sè 124:
H¹ch to¸n x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
KÕt chuyÓn chi phÝ KÕt chuyÓn doanh thu vµ
thu nhËp kh¸c
TK 632, 635
641, 642, 811 TK 911
TK 511, 512
515, 711
TK 8211, 8212
KÕt chuyÓn chi phÝ thuÕ
TNDN hiÖn hµnh vµ chi phÝ
thuÕ TNDN ho·n l¹i
TK 421 TK 421
TK 8212
KÕt chuyÓn gi¶m chi phÝ
thuÕ TNDN ho·n l¹i
KÕt chuyÓn l·i sau thuÕ
ho¹t ®éng KD trong kú
KÕt chuyÓn lç ho¹t ®éng
kinh doanh trong kú
L·i tr¶
chËm