Nowe wymogi ESEF - sprawozdania w formacie XBRLPwC Polska
Już od 1 stycznia 2020 r. spółki notowane na rynkach kapitałowych w UE, które sporządzają skonsolidowane sprawozdania finansowe zgodnie z MSR, będą zobowiązane do raportowania w formacie XBRL.
Pierwszy rok funkcjonowania Polskiej Strefy InwestycjiPwC Polska
Zmiany w systemie zwolnień podatkowych na nowe inwestycje nie przełożyły się niestety na ich liczbę, ale ten trend może się odwrócić w tym roku. W 2020 r. liczba inwestycji w Polskiej Strefie Inwestycji może wzrosnąć nawet o 10% względem 2019 r.
Więcej informacji https://pwc.to/3bM3O27
Podatki 2021 - jakie zmiany czekają Twój biznes?PwC Polska
W ostatnich tygodniach Ministerstwo Finansów zapowiedziało szereg zmian w podatkach na rok 2021. Tym razem najwięcej zmian dotyczy podatków dochodowych - rewolucyjna wydaje się zwłaszcza możliwość opodatkowania CIT spółek komandytowych oraz jawnych - możemy spodziewać się także nowych podatków, takich jak np. opłata od środków spożywczych (tzw. podatek cukrowy), czy opłata mocowa.
Nowy rok przyniesie także najprawdopodobniej nowe ułatwienia dla podatników - poznaliśmy już założenia tzw. ulgi na robotyzację, czy tzw. "podatku estońskiego".
Dowiedz się więcej: https://pwc.to/34olbV6
Obowiązek raportowania w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK) obejmuje w Polsce ok. 1,6 mln podatników. Jest istotnym elementem uszczelniania systemu podatkowego i choć administracja skarbowa coraz częściej korzysta z JPK np. przy identyfikacji fałszywych faktur, potencjał do wykorzystania tego narzędzia jest dużo większy – wynika z analizy przygotowanej przez ekspertów firmy doradczej PwC. Jak podkreślają, JPK daje też możliwość podatnikom na wykazanie się tzw. należytą starannością.
Automatyzacja raportowania-podatkowego-finansowegoPwC Polska
Zapraszamy do obejrzenia prezentacji z webinarium, podczas którego eksperci PwC przybliżyli kwestie raportowania podatkowo-finansowego oraz zaprezentowali przykładowe rozwiązania.
Więcej informacji na temat prezentowanych narzędzi:
Raportowanie NBP - Alteryx https://pwc.to/3uwfVJs
Automatyzacja procesu CIT - Taxolite https://pwc.to/3o28Z4x
Procesy finansowe – SmartCube https://pwc.to/3bhO7Rv i Lease Manager ttps://pwc.to/3f1F5cs
Sprawozdania finansowe – XML https://pwc.to/3w09ejj oraz XBRL https://pwc.to/3ewgddI
Praktyczne aspekty wpływu Covid-19 na sprawozdawczość finansowąPwC Polska
Jeśli chcesz być na bieżąco z najnowszymi zmianami w przepisach rachunkowych, chcesz poznać wpływ Covid-19 na sprawozdawczość finansową, interesuje Cię praktyczne ujęcie tematu poparte przykładami i doświadczeniem obejrzyj prezentację!
Nowe wymogi ESEF - sprawozdania w formacie XBRLPwC Polska
Już od 1 stycznia 2020 r. spółki notowane na rynkach kapitałowych w UE, które sporządzają skonsolidowane sprawozdania finansowe zgodnie z MSR, będą zobowiązane do raportowania w formacie XBRL.
Pierwszy rok funkcjonowania Polskiej Strefy InwestycjiPwC Polska
Zmiany w systemie zwolnień podatkowych na nowe inwestycje nie przełożyły się niestety na ich liczbę, ale ten trend może się odwrócić w tym roku. W 2020 r. liczba inwestycji w Polskiej Strefie Inwestycji może wzrosnąć nawet o 10% względem 2019 r.
Więcej informacji https://pwc.to/3bM3O27
Podatki 2021 - jakie zmiany czekają Twój biznes?PwC Polska
W ostatnich tygodniach Ministerstwo Finansów zapowiedziało szereg zmian w podatkach na rok 2021. Tym razem najwięcej zmian dotyczy podatków dochodowych - rewolucyjna wydaje się zwłaszcza możliwość opodatkowania CIT spółek komandytowych oraz jawnych - możemy spodziewać się także nowych podatków, takich jak np. opłata od środków spożywczych (tzw. podatek cukrowy), czy opłata mocowa.
Nowy rok przyniesie także najprawdopodobniej nowe ułatwienia dla podatników - poznaliśmy już założenia tzw. ulgi na robotyzację, czy tzw. "podatku estońskiego".
Dowiedz się więcej: https://pwc.to/34olbV6
Obowiązek raportowania w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK) obejmuje w Polsce ok. 1,6 mln podatników. Jest istotnym elementem uszczelniania systemu podatkowego i choć administracja skarbowa coraz częściej korzysta z JPK np. przy identyfikacji fałszywych faktur, potencjał do wykorzystania tego narzędzia jest dużo większy – wynika z analizy przygotowanej przez ekspertów firmy doradczej PwC. Jak podkreślają, JPK daje też możliwość podatnikom na wykazanie się tzw. należytą starannością.
Automatyzacja raportowania-podatkowego-finansowegoPwC Polska
Zapraszamy do obejrzenia prezentacji z webinarium, podczas którego eksperci PwC przybliżyli kwestie raportowania podatkowo-finansowego oraz zaprezentowali przykładowe rozwiązania.
Więcej informacji na temat prezentowanych narzędzi:
Raportowanie NBP - Alteryx https://pwc.to/3uwfVJs
Automatyzacja procesu CIT - Taxolite https://pwc.to/3o28Z4x
Procesy finansowe – SmartCube https://pwc.to/3bhO7Rv i Lease Manager ttps://pwc.to/3f1F5cs
Sprawozdania finansowe – XML https://pwc.to/3w09ejj oraz XBRL https://pwc.to/3ewgddI
Praktyczne aspekty wpływu Covid-19 na sprawozdawczość finansowąPwC Polska
Jeśli chcesz być na bieżąco z najnowszymi zmianami w przepisach rachunkowych, chcesz poznać wpływ Covid-19 na sprawozdawczość finansową, interesuje Cię praktyczne ujęcie tematu poparte przykładami i doświadczeniem obejrzyj prezentację!
Obowiązkowy split payment od września 2019PwC Polska
Na stronie Rzadowego Centrum Legislacji opublikowano projekt zmian do ustawy o VAT oraz niektórych innych ustaw związanych z wdrożeniem obowiązkowego mechanizmu split payment.
Projekt ustawy jest konsekwencją decyzji derogacyjnej wydanej w lutym 2019 r. przez Radę Unii Europejskiej, na podstawie której Polska uzyskała możliwość wprowadzenia obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności. https://pwc.to/2Xtpqsn
Ceny transferowe. Jeszcze większe wyzwania dla przedsiębiorcówPwC Polska
Rozpoczęta w poprzednim roku zwiększona aktywność administracji skarbowej w obszarze cen transferowych nie dotyczy już tylko dużych przedsiębiorstw, ale coraz częściej także średnich firm. Z prognozy ekspertów firmy doradczej PwC wynika, że wpływy do budżetu państwa z cen transferowych mogą być istotnie większe od tych zakładanych przez ministerstwo Finansów na 2017 r. To efekt m.in. coraz bardziej zaawansowanych narzędzi, którymi dysponuje KAS, a także nowych wymogów dla przedsiębiorców.
Ceny transferowe w dobie kryzysu gospodarczego - strategia działańPwC Polska
Obecna, niepewna sytuacja wpływa na prowadzoną działalność gospodarczą nie tylko w Polsce, ale też na rynkach globalnych. Pozostaje ona nie bez znaczenia również dla cen transferowych.
Praktyczne aspekty zmian w przepisach podatkowych od 2021 r.PwC Polska
Eksperci krakowskiego działu prawno-podatkowego PwC zapraszają do obejrzenia prezentacji podatkowej skierowanej do firm z południowo-wschodnich regionów Polski.
Webinarium strategia-podatkowa-20.01.2021PwC Polska
Obejrzyj nagranie z webinarium na temat nowych wymogów dot. strategii podatkowej. Informacje na temat wydarzenia wraz z materiałami znajdziesz na stronie: https://www.pwc.pl/pl/wydarzenia/webinaria/strategia-podatkowa-co-oznaczaja-nowe-przepisy.html
Nasze wsparcie: https://www.pwc.pl/pl/uslugi/strategia-podatkowa.html
Ulga B+R - jak określić koszty kwalifikowane?PwC Polska
Prezentacja z webinarium: Ulga B+R - jak określić koszty kwalifikowane?
Dla większości podatników zbliża się moment złożenia deklaracji CIT za 2017. Jak sobie poradzić z kalkulacją kosztów kwalifikujących się do ulgi na działalność badawczo-rozwojową (Ulga B+R)?
Więcej: https://pwc.to/2nOwtvP
Prezentacja z webinarium Zmiana systemu klasyfikacji towarów i usług dla celów VAT, z 4.12.2018 r..
Na czym w istocie będzie polegać rezygnacja z PKWiU 2008 dla celów VAT i jakie będą tego konsekwencje?
Szczegóły i nagranie z webinarium na stronie>>https://pwc.to/2Ud8dCd
BEPS - czy czekają nas kolejne zmiany w podatkach i jak się do nich przygotować?PwC Polska
Prezentacja z webinarium. Podczas webinarium, które omawiano podstawowe założenia BEPS oraz omówiono:
- Dlaczego BEPS jest ważny dla polskich podatników
- Przykłady na to jak BEPS inspiruje działania polskiego ustawodawcy i polskich organów podatkowych
- Czy polscy podatnicy powinni obawiać się BEPS i jakie działania powinni podjąć niezwłocznie
Zmiany w sprawozdawczości finansowej i raportowaniu spółek publicznychPwC Polska
Prezentacja z webinarium 11 marca 2016 r. Link do nagrania: http://www.pwc.pl/pl/wydarzenia/webinaria/zmiany-w-mssf-oraz-w-innych-regulacjach-dotyczacych-raportowania.html
Jednolity Plik Kontrolny - szczegoly strukturPwC Polska
Prezentacja z webniarium z 21 stycznia 2016 dotyczącego nowego podejścia organów podatkowych do kontroli. Nagranie webinarium na stronie: http://www.pwc.pl/pl/wydarzenia/webinaria/jednolity-plik-kontrolny-poznalismy-pierwsze-szczegoly.html
Obowiązkowy split payment od września 2019PwC Polska
Na stronie Rzadowego Centrum Legislacji opublikowano projekt zmian do ustawy o VAT oraz niektórych innych ustaw związanych z wdrożeniem obowiązkowego mechanizmu split payment.
Projekt ustawy jest konsekwencją decyzji derogacyjnej wydanej w lutym 2019 r. przez Radę Unii Europejskiej, na podstawie której Polska uzyskała możliwość wprowadzenia obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności. https://pwc.to/2Xtpqsn
Ceny transferowe. Jeszcze większe wyzwania dla przedsiębiorcówPwC Polska
Rozpoczęta w poprzednim roku zwiększona aktywność administracji skarbowej w obszarze cen transferowych nie dotyczy już tylko dużych przedsiębiorstw, ale coraz częściej także średnich firm. Z prognozy ekspertów firmy doradczej PwC wynika, że wpływy do budżetu państwa z cen transferowych mogą być istotnie większe od tych zakładanych przez ministerstwo Finansów na 2017 r. To efekt m.in. coraz bardziej zaawansowanych narzędzi, którymi dysponuje KAS, a także nowych wymogów dla przedsiębiorców.
Ceny transferowe w dobie kryzysu gospodarczego - strategia działańPwC Polska
Obecna, niepewna sytuacja wpływa na prowadzoną działalność gospodarczą nie tylko w Polsce, ale też na rynkach globalnych. Pozostaje ona nie bez znaczenia również dla cen transferowych.
Praktyczne aspekty zmian w przepisach podatkowych od 2021 r.PwC Polska
Eksperci krakowskiego działu prawno-podatkowego PwC zapraszają do obejrzenia prezentacji podatkowej skierowanej do firm z południowo-wschodnich regionów Polski.
Webinarium strategia-podatkowa-20.01.2021PwC Polska
Obejrzyj nagranie z webinarium na temat nowych wymogów dot. strategii podatkowej. Informacje na temat wydarzenia wraz z materiałami znajdziesz na stronie: https://www.pwc.pl/pl/wydarzenia/webinaria/strategia-podatkowa-co-oznaczaja-nowe-przepisy.html
Nasze wsparcie: https://www.pwc.pl/pl/uslugi/strategia-podatkowa.html
Ulga B+R - jak określić koszty kwalifikowane?PwC Polska
Prezentacja z webinarium: Ulga B+R - jak określić koszty kwalifikowane?
Dla większości podatników zbliża się moment złożenia deklaracji CIT za 2017. Jak sobie poradzić z kalkulacją kosztów kwalifikujących się do ulgi na działalność badawczo-rozwojową (Ulga B+R)?
Więcej: https://pwc.to/2nOwtvP
Prezentacja z webinarium Zmiana systemu klasyfikacji towarów i usług dla celów VAT, z 4.12.2018 r..
Na czym w istocie będzie polegać rezygnacja z PKWiU 2008 dla celów VAT i jakie będą tego konsekwencje?
Szczegóły i nagranie z webinarium na stronie>>https://pwc.to/2Ud8dCd
BEPS - czy czekają nas kolejne zmiany w podatkach i jak się do nich przygotować?PwC Polska
Prezentacja z webinarium. Podczas webinarium, które omawiano podstawowe założenia BEPS oraz omówiono:
- Dlaczego BEPS jest ważny dla polskich podatników
- Przykłady na to jak BEPS inspiruje działania polskiego ustawodawcy i polskich organów podatkowych
- Czy polscy podatnicy powinni obawiać się BEPS i jakie działania powinni podjąć niezwłocznie
Zmiany w sprawozdawczości finansowej i raportowaniu spółek publicznychPwC Polska
Prezentacja z webinarium 11 marca 2016 r. Link do nagrania: http://www.pwc.pl/pl/wydarzenia/webinaria/zmiany-w-mssf-oraz-w-innych-regulacjach-dotyczacych-raportowania.html
Jednolity Plik Kontrolny - szczegoly strukturPwC Polska
Prezentacja z webniarium z 21 stycznia 2016 dotyczącego nowego podejścia organów podatkowych do kontroli. Nagranie webinarium na stronie: http://www.pwc.pl/pl/wydarzenia/webinaria/jednolity-plik-kontrolny-poznalismy-pierwsze-szczegoly.html
Jednolity Plik Kontrolny – poznaliśmy finalne struktury oraz odpowiedzi Minis...PwC Polska
Prezentacja z webinarium z 18.3.2016 r. Link do nagrania: http://www.pwc.pl/pl/wydarzenia/webinaria/jednolity-plik-kontrolny-poznalismy-finalne-struktury.html
Webinarium: MSSF 9 w sprawozdaniach spółek niefinansowychPwC Polska
Prezentacja z webinarium: MSSF 9 w sprawozdaniach spółek niefinansowych
MSSF 9 (IFRS 9) wprowadza szerokie wymogi dotyczące ujawniania informacji dla spółek sektora niefinansowego. Więcej> https://pwc.to/2NVyDoF
Nowoczesne platformy analityczne, służące do przeprowadzania wielowymiarowych analiz.
Są to rozwiązania Business Intelligence, pozwalające podejmować szybkie i trafne decyzje.
Wyróżniają się m.in.: możliwością pracy grupowej, zaawansowanymi wizualizacjami, integracją z danymi z wielu źródeł, a także opcją korzystania z urządzeń mobilnych.
Prosta i intuicyjna obsługa umożliwia użytkownikowi końcowemu tworzyć własne analizy ad-hoc, w oparciu o rzeczywiste dane.
BPX SA jest autoryzowanym partnerem koncernu QlikTech – jednego z liderów rynku rozwiązań Business Intelligence. Posiadamy status QlikView Solution Provider oraz OEM.
Konferencja: Sprawozdawczość śródroczna spółek giełdowych MSSF - obecne i prz...Deloitte Polska
Konferencja: Warszawa, 29 maja 2019 r.
Deloitte oraz Stowarzyszenie Emitentów Giełdowych zapraszają na konferencję "Sprawozdawczość śródroczna spółek giełdowych MSSF - obecne i przyszłe wyzwania", która odbędzie się 29 maja 2019 roku, w Sali Notowań warszawskiej GPW (ul. Książęca 4). Partnerem wydarzenia jest Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie, a Partnerem Technologicznym Unicomp-WZA. Więcej: www.seg.org.pl
Prezentacja z konferencji "Efektywne analizy danych oraz workflow"ControllingSystems.pl
20 lutego 2018 w Warszawie odbyła się kolejna konferencja organizowana przez Synergy Poland dla firm, które operują na bardzo dużej ilości danych i poszukują rozwiązań do raportowania i kontrolingu.
Controlling Systems wpierał merytorycznie to spotkanie. Pan Paweł Musiał z Controlling Systems przeprowadził wykład pt.: "Wyzwania biznesowe a wymagania wobec controllingu i systemów IT". Materiał z tej prezentacji w tym miejscu Państwu udostępniamy.
Jednolity plik kontrolny co musisz wiedzieć - SofthisMarcin Nowak
Już od 1 lipca 2016 roku, firmy na życzenie organów skarbowych będą musiały dostarczać komplet danych finansowo księgowych (dokładny zakres w prezentacji) w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego. Jego strukturę i dokładny zakres zawartych w nim informacji (bardzo szeroki) ogłoszono w marcu 2016.
Dowiedz się czy Twoja firma objęta jest tym wymogiem i jakie nakłada to obowiązki na nią i jej środowisko IT.
JPK jest zbiorem informacji w formie elektronicznej o rozbudowanej strukturze, które to przedsiębiorcy będą zobowiązani przesyłać do organów kontroli podatkowej. Opublikowane struktury Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK) ukazują nie tylko jaka ma być struktura i zawartość plików ale także ich format. Wprowadzone przepisy Ustawą z dnia 10 września 2015r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa (Dz.U.z 2015r. poz.1649) zobowiązują podatników do przekazywania ksiąg podatkowych i dowodów księgowych w formie jednolitych plików kontrolnych (JPK).
Wpływ COVID-19 na raportowanie finansowe spółek publicznychPwC Polska
Prezentacja z webinarium: Wpływ COVID-19 na raportowanie finansowe spółek publicznych przejawiać się będzie głównie w ocenie sytuacji operacyjnej i możliwości kontynuowania działalności, ale także poprzez konieczność dostosowania ujawnień MSSF.
Więcej: https://pwc.to/35Foeac
Podsumowanie konferencji FRN na temat DPSN 2021 z 16.06.2021PwC Polska
Zapraszamy do pobrania notatek wizualnych podsumowujących konferencję Forum Rad Nadzorczych pt. "DPSN 2021. Zarządzaj. Nadzoruj. Komunikuj. Jak zbudować nowoczesny i zrównoważony ład korporacyjny?".
Analiza rynku ecommerce w Polsce 2021-2026PwC Polska
Z analizy przeprowadzonej przez PwC wynika, że w 2026 r. wartość brutto polskiego rynku handlu e-commerce będzie na poziomie 162 mld zł. Oznacza to średnioroczny wzrost o 12%. Najszybciej będzie rosła sprzedaż produktów spożywczych oraz z kategorii zdrowie i uroda. Już w 2020 r. kanał online miał 14% udziału w wartości sprzedaży detalicznej w Polsce, na co wpływ miała m.in. pandemia i przyspieszony rozwój platform e-commerce.
Rozwiązania wspierające procesy AML. Jak technologia łączy się z doświadczeniem?PwC Polska
1 grudnia 2020 r. eksperci PwC podzielili się swoją wiedzą i doświadczeniem na temat rozwiązań, które pomagają usprawnić proces implementacji wymaganych regulacjami zmian w obszarze AML
2. Kim jesteśmy?
• Brała udział w tworzeniu narzędzia XBRL Reporter
• Ekspertka w zakresie MSSF
• Brała udział w projekcie budowy narzędzia do
raportowania zgodnie z MSSF 16 - myLease
Manager
• Posiada doświadczenie w projektach związanych
z wdrażaniem nowych technologii, doradztwie
księgowym na rzecz spółek z różnych sektorów
Aleksandra Grzyb
Manager PwC
M: +48 519 506 901
E: aleksandra.grzyb@pwc.com
2
PwC
• Współtwórczyni narzędzia XBRL Reporter
• Ekspertka w zakresie MSSF
• Sprawowała nadzór ekspercki w projekcie budowy
narzędzia do raportowania zgodnie z MSSF
16 - myLease Manager
• Należy do grupy ogólnoeuropejskich specjalistów
tematyki ESEF
• Posiada szerokie doświadczenie w projektach
związanych z transakcjami na rynkach
kapitałowych, badaniu sprawozdań finansowych
oraz doradztwie księgowym na rzecz spółek
z różnych sektorów
Anna Wójtowicz
Dyrektor PwC
M: +48 519 504 447
E: anna.wojtowicz@pwc.com
3. 3
PwC
XBRL Reporter to narzędzie do raportowania ESEF
stworzone przez ekspertów PwC w Polsce
XBRL Reporter umożliwia użytkownikom tworzenie sprawozdań finansowych w formacie XBRL
oraz iXBRL przy użyciu programu MS Word. Jest to wtyczka do MS Word, która umożliwia tagowanie
poszczególnych pozycji raportu finansowego znacznikami zdefiniowanymi w taksonomii ESEF.
Narzędzie zapewnia pełną zgodność z wymogami ESEF.
Dowiedz się, jak działa nasza aplikacja
i dlaczego warto z niej skorzystać
Zeskanuj kod QR: lub wejdź na stronę:
XBRL Reporter
4. Agenda
PwC
1. Wymogi ESEF – obecny stan prawny, oczekiwania w stosunku do roku 2021 i dalej
2. Jak przygotować sprawozdanie zgodnie z wymogami ESEF?
3. Doświadczenia spółek w Polsce związane z raportowaniem ESEF
4. Błędy walidacyjne: Czy rozumiem wymogi ESEF?
Wstęp, przedstawienie prowadzących
Zakończenie oraz Q&A
5. Czy wiesz, że…?
5
PwC
PwC PL i DE
zaudytowało
120 klientów
raportujących
pod ESEF
W tym celu
zbadaliśmy
ponad 650
plików
zawierających
SSF
PwC nie wydało
do plików ESEF
żadnej opinii
z zastrzeżeniem
ok 20% spółek
musiało
przesunąć swoją
datę
raportowania
ok 15%
spółek
otrzymało
uwagi do SSF
wymagające
naprawy w 2021
ok 15% spółek
zmieniła
dostawcę
oprogramowania
w ostatniej chwili
9. 9
PwC
Podstawowe wymogi ESEF
Spółki notowane na rynkach publicznych Unii
Europejskiej.
Liczba emitentów objęta wymogiem to ok. 7 500
spółek notowanych na rynkach UE z czego około
5 300 przygotowuje skonsolidowane sprawozdania
finansowe w oparciu o MSSF.
Kto? Kiedy?
od 1 stycznia 2020
Faza 1
od 1 stycznia 2022
Faza 2
Co?
Wszystkie roczne raporty finansowe mają zostać przygotowane w formacie XHTML
Raporty zawierające skonsolidowane sprawozdania finansowe, przygotowane w oparciu o MSSF muszą
być oznaczone znacznikami XBRL, jako część dokumentu XHTML przy wykorzystaniu technologii inline
XBRL
Wszystkie roczne raporty finansowe mają zostać
przygotowane w formacie XHTML
Raporty zawierające skonsolidowane sprawozdania
finansowe, przygotowane w oparciu o MSSF muszą
być oznaczone znacznikami XBRL, jako część
dokumentu XHTML przy wykorzystaniu technologii
inline XBRL
Pozostałe ujawnienia w sprawozdaniu finansowym
oznaczane wg zakresu wskazanego przez ESMA
(obejmującego w Fazie 1 m.in. 10 pozycji
obowiązkowych). Dopuszczalne jest dobrowolne
tagowanie szerszego zakresu ujawnień.
W Fazie 2, takie same wymagania
dotyczące oznaczania jak w Fazie 1; plus
rozszerzona lista pozycji obowiązkowych
(dodatkowe 234 tagi), które obejmują np.
blokowe etykietowanie not.
10. Faza 1 – wymogi szczegółowe
Wymogi dotyczące oznaczania zostaną wprowadzone w ograniczonym zakresie w 2020 r.
i będą obejmowały bardziej rygorystyczne wytyczne niż dotychczas:
Oznaczanie głównego,
skonsolidowanego
sprawozdania zgodnego
z MSSF:
Tagowanie dla dziesięciu
pozycji obowiązkowych
Wszelkie dodatkowe
tagowanie jest opcjonalne.
1 2 3
10
PwC
11. Faza 2 – wymogi szczegółowe
Sprawozdania roczne za okresy rozpoczynające się 1 stycznia 2022 r. lub później sporządzane są
wg takich samych wymagań dotyczących oznaczania jak w Fazie 1 PLUS rozszerzona lista pozycji
obowiązkowych (dodatkowe 234 tagi), które obejmują np. blokowe etykietowanie not
Tagowanie dla dziesięciu
pozycji obowiązkowych
+ Rozszerzona lista pozycji obowiązkowych
• Długość okresu trwania jednostki o ograniczonym czasie trwania
• Oświadczenie o zgodności z MSSF [text block]
• Wyjaśnienie odstępstwa od MSSF [text block]
• Wyjaśnienie finansowego wpływu odstępstwa od MSSF
• Ujawnienie informacji na temat niepewności dotyczących zdolności jednostki do
kontynuowania działalności [text block]
• Wyjaśnienie faktu i zasady sporządzania sprawozdań finansowych przy braku
założenia kontynuacji działalności
• Wyjaśnienie powodu, dla którego założenia o kontynuacji działalności przez
jednostkę nie uznaje się za zasadne [text block]
• Opis zasad (polityki) rachunkowości [text block] etc.
11
PwC
12. Aktualny stan prawny
Trwają prace nad zmianami
do ustawy o rachunkowości i
ustawy o biegłych
rewidentach
Obowiązuje zmiana do prawa
bankowego z dnia 14.04.2021
Od 1 stycznia 2022: także
raportowanie dotyczące
zrównoważonego rozwoju
(ESG)
12
PwC
15. Sześć kroków do sukcesu
15
PwC
Wyznacz lidera
projektu
Przygotuj
szczegółowy
harmonogram
wdrożenia
Przeprowadź
szkolenie
zespołu
Przygotuj plan B
Przeprowadź
testy przed
raportowaniem
Wybierz
narzędzie
16. Na co zwrócić uwagę przy wyborze narzędzia?
Ogólne uwarunkowania
prawne
Warunki techniczne
i procesowe
Cennik i model licencyjny
16
PwC
17. Sprawdź, jak działa narzędzie do raportowania ESEF od PwC
Nasze doświadczenia z narzędziami dostępnymi na rynku
Narzędzia dostawców
zagranicznych vs. narzędzia
polskich dostawców
Narzędzia dostawców
z kompetencjami
finansowymi vs. narzędzia
dostawców
z kompetencjami IT
Różne modele procesu:
• tagowanie dokumentu word
/ excel
• tworzenie sprawozdania
w narzędziu do tagowania
• nakładka do systemu
finansowego
17
PwC
19. Wnioski spółek z pierwszego raportowania ESEF
19
PwC
Przygotowanie
zawczasu
absolutnie
konieczne
Wykonanie tzw.
testowego
tagowania
i raportowania
pozwala na
szybszą
identyfikację
problemów
Gros prac
w zakresie ESEF
należy wykonać
wspólnie
z audytorem już na
badaniu wstępnym
“Outsourcing”
przygotowania SF
w formacie ESEF
lepszym
rozwiązaniem niż
utrzymywanie
narzędzia
samodzielnie
Wsparcie
dostawcy
narzędzia
w momencie
raportowania
absolutnie
krytyczne
Tematy
merytoryczne
nie tak
skomplikowane jak
tematy
narzędziowe
Raportowanie
ESEF zajęło więcej
czasu niż
przewidywano
Zawsze trzeba mieć
Plan B
20. Czego się nauczyliśmy w praktyce?
20
PwC
Problemy z tagowaniem - 10 obowiązkowych elementów
Nazwa jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne
Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych
Siedziba jednostki
Forma prawna jednostki
Państwo rejestracji
Adres zarejestrowanego biura jednostki
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej
Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności jednostki
Nazwa jednostki dominującej
Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy
21. Czego się nauczyliśmy w praktyce?
21
PwC
Rzeczowe
aktywa trwałe
(z wyłączeniem
PDU)
“Inne” /
“Pozostałe”
linie
w sprawozdaniu
Pozostałe
kapitały
Zysk netto
i zyski z lat
ubiegłych
Problemy z tagowaniem – brak praktyki rynkowej
22. Czego się nauczyliśmy w praktyce?
22
PwC
Błędy matematyczne i struktura kalkulacyjna
23. Czego się nauczyliśmy w praktyce?
23
PwC
Porównanie xHTML i z finalną wersją sprawozdania
24. Czego się nauczyliśmy w praktyce?
24
PwC
Dopasowanie sprawozdania finansowego do taksonomii
Sprawozdanie finansowe za 2019 rok
Sprawozdanie finansowe za 2020 rok
25. Czego się nauczyliśmy w praktyce?
25
PwC
Ważna
ostateczna
weryfikacja –
tagi znikające
w finalnej wersji
Czy przejście
przez bramkę
KNF gwarantuje
sukces?
Dane
jednostkowe i
skonsolidowane
w jednym
sprawozdaniu
Źle ustawiona
skala
26. 26
PwC
Walidacje na bramce
i poza nią - różny poziom
weryfikacji i walidacji
w narzędziach
Nazewnictwo plików
na bramce
Taksonomia 2019
vs Taksonomia 2020
Rozmiar plików
i odrzucanie ich
na bramce
Podpisy i ich wpływ na
walidacje na bramce
Problemy na bramce KNF
28. Przed zaakceptowaniem raportu rocznego regulator
przeprowadza cyfrową walidację sprawdzając taksonomię
i poprawność wypełnienia z przepisami.
Jeżeli plik nie przejdzie tej weryfikacji, prawdopodobnie
zostanie odrzucony przez system i będzie wymagał poprawek.
1. Sprawdzane są niektóre obowiązkowe tagi
2. Przeprowadzone jest testowanie czy ten sam tag nie
został użyty dla dwóch różnych wartości
3. Następuje weryfikacja czy sam plik iXBRL został
poprawnie utworzony (tj. czy kodowanie jest
prawidłowe)
4. Sprawdzenie czy wszelkie wymagania krajowych
regulatorów zostały odpowiednio zastosowane
Tagowanie – system walidacji
28
PwC
29. 29
PwC
Interpretacja wyników walidacji – na przykładach
(błędy vs. ostrzeżenia)
Guidance 2.2.4 Facts duplication
Wytyczna 2.2.4 Obostrzenia dot.
zduplikowanych wartości i możliwości
ich występowania w raporcie ESEF
[ESEF.2.2.4.inconsistentDuplicateNumeri
cFactInInlineXbrlDocument] Inconsistent
duplicate numeric facts MUST NOT
appear in the content of an inline XBRL
document. ifrs-full:Equity that was used
more than once in contexts equivalent to
C3286_ifrs-full_OtherReservesMember:
values 826300000, 829400000.
Przez duplikat rozumie się użycia
tego samego taga, w tym samym
kontekście, dla kilku wartości.
Wyróżnia się ich trzy rodzaje: pełne,
spójne i niespójne. Pełny – dwie
identyczne wartości, tak samo
zaokrąglone, np. 360 i 360; spójny –
dwie różne wartości, ale inaczej
zaokrąglone, np. 360 tys. i 360 000;
niespójne - dwie różne liczby, np. 360
i 400. Pierwsze dwa są dopuszczalne,
trzeci – nie.
30. 30
PwC
Interpretacja wyników walidacji – na przykładach
(błędy vs. ostrzeżenia)
ESEF RTS Annex II Paragraph 2
[ESEF.RTS.Annex.II.Par.2.missingManda
toryMarkups] Mandatory elements to be
marked up are missing:
ExplanationOfChangeInNameOfReportin
gEntityOrOtherMeansOfIdentificationFro
mEndOfPrecedingReportingPeriod,
NameOfParentEntity.
Któraś z pozycji określonych jako
wymagana nie została
zaraportowana. W tym przypadku
chodzi o:
-ExplanationOfChangeInNameOfRep
ortingEntityOrOtherMeansOfIdentificat
ionFromEndOfPrecedingReportingPer
iod
-NameOfParentEntity.
31. 31
PwC
Interpretacja wyników walidacji – na przykładach
(błędy vs. ostrzeżenia)
Guidance 2.6.1 Including Inline XBRL
document in taxonomy packages
Wytyczna 2.6.1 Dodawanie
dokumentu Inline XBRL do pakietów
taksonomii
[ESEF.2.6.1.reportIncorrectlyPlacedInPac
kage] Document file not in correct place in
report package.
Struktura paczki zip jest określona:
xxx.zip, a w nim foldery xxx ->
META-INF, report, www.xxx.com
często problem pojawia się ponieważ
paczka zip i spakowany folder mają
inne nazwy
32. 32
PwC
Wygenerowane pliki
• Efektem tagowania jest wygenerowanie zestawu plików
spakowanych do formatu zip
• Każdy plik musi znajdować się w jednym z trzech folderów:
– META-INF - zawiera techniczne informacje na temat
wygenerowanych plików
– reports - zawiera minimum plik sprawozdania w formacie xhtml
(Inline XBRL); dodatkowo mogą się w nim znajdować pliki XBRL,
czy HTML z paskiem ułatwiającym przegląd tagowania
– www.name.com - folder zawierający “extension taxonomy”,
czyli taksonomię specyficzną dla danego dokumentu; nazwa
folderu będzie zależeć od nazwy raportującej spółki
• Walidacji podlega plik zip zawierający wszystkie wyżej wymienione
foldery
abc_20201231.zip
reports
abc.xhtml
abc.xbrl
abc_viewer.html
www.abc.com
META-INF
abc-cal.xml
abc-def.xml
abc-lab.xml
abc-pre.xml
abc.xsd
catalog.xml
taxonomyPackage.
xml
33. 33
PwC
Interpretacja wyników walidacji – matematyczne
‘inconsistencies’
Co powoduje “inconsistency”:
• nieprawidłowa struktura
kalkulacyjna;
• niepotrzebny minus;
• źle określona dokładność;
• błędna wartość;
• niepoprawne mapowanie.
Przykładowy komunikat z walidacji:
The rounded value of fact 'Name: ifrs-full:EquityAndLiabilities Value: 2 191 700 000,00
Context: 31.12.2020 (C3284) Unit: PLN (Id: PLN) Decimals: -6 Id: ' doesn't match the
calculated value of 2 191 000 000,00 defined by calculation linkbase hierarchy 'Statement of
financial position, current/non-current
(http://www.example.pl/role/BalanceSheetCurrentNonCurrent)'.
35. 35
PwC
XBRL Reporter to narzędzie do raportowania ESEF
stworzone przez ekspertów PwC w Polsce
XBRL Reporter umożliwia użytkownikom tworzenie sprawozdań finansowych w formacie XBRL
oraz iXBRL przy użyciu programu MS Word. Jest to wtyczka do MS Word, która umożliwia tagowanie
poszczególnych pozycji raportu finansowego znacznikami zdefiniowanymi w taksonomii ESEF.
Narzędzie zapewnia pełną zgodność z wymogami ESEF.
Dowiedz się, jak działa nasza aplikacja
i dlaczego warto z niej skorzystać
Zeskanuj kod QR: lub wejdź na stronę:
XBRL Reporter
36. Masz pytania? Skontaktuj się z nami
36
PwC
Aleksandra Grzyb
Manager PwC
M: +48 519 506 901
E: aleksandra.grzyb@pwc.com
Anna Wójtowicz
Dyrektor PwC
M: +48 519 504 447
E: anna.wojtowicz@pwc.com