Towarowe transakcje międzynarodowe. Przygotuj się na nowe zasady rozliczeń od...PwC Polska
Komisja Europejska przyjęła pakiet zmian do Dyrektywy VAT (tzw. „quick fixes”). Od 1 stycznia 2020 r. towarowe transakcje międzynarodowe będą podlegać nowym zasadom dokumentowania i rozliczania.
Wprowadzone zostaną nowe zasady: opodatkowania i rozliczania transakcji łańcuchowych; dokumentowania wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów (WDT); rozliczania transakcji w ramach magazynu konsygnacyjnego (call-off stock).
Dowiedz się więcej https://pwc.to/2LrN4lJ
Prezentacja z webinarium Zmiana systemu klasyfikacji towarów i usług dla celów VAT, z 4.12.2018 r..
Na czym w istocie będzie polegać rezygnacja z PKWiU 2008 dla celów VAT i jakie będą tego konsekwencje?
Szczegóły i nagranie z webinarium na stronie>>https://pwc.to/2Ud8dCd
Prezentacja PwC z webinarium, które odbyło się 16.10.2017r.
Wiecej: https://pwc.to/2xtXiaJ
W 2018r. polscy podatnicy uzyskają możliwość korzystania z mechanizmu podzielonej płatności. Mechanizm unikalny na skalę światową może uchronić podatnika przed działaniami fiskusa, ale może też nastręczać wielu problemów administracyjnych i wpędzić w spiralę kosztów.
Obowiązkowy split payment od września 2019PwC Polska
Na stronie Rzadowego Centrum Legislacji opublikowano projekt zmian do ustawy o VAT oraz niektórych innych ustaw związanych z wdrożeniem obowiązkowego mechanizmu split payment.
Projekt ustawy jest konsekwencją decyzji derogacyjnej wydanej w lutym 2019 r. przez Radę Unii Europejskiej, na podstawie której Polska uzyskała możliwość wprowadzenia obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności. https://pwc.to/2Xtpqsn
Towarowe transakcje międzynarodowe. Przygotuj się na nowe zasady rozliczeń od...PwC Polska
Komisja Europejska przyjęła pakiet zmian do Dyrektywy VAT (tzw. „quick fixes”). Od 1 stycznia 2020 r. towarowe transakcje międzynarodowe będą podlegać nowym zasadom dokumentowania i rozliczania.
Wprowadzone zostaną nowe zasady: opodatkowania i rozliczania transakcji łańcuchowych; dokumentowania wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów (WDT); rozliczania transakcji w ramach magazynu konsygnacyjnego (call-off stock).
Dowiedz się więcej https://pwc.to/2LrN4lJ
Prezentacja z webinarium Zmiana systemu klasyfikacji towarów i usług dla celów VAT, z 4.12.2018 r..
Na czym w istocie będzie polegać rezygnacja z PKWiU 2008 dla celów VAT i jakie będą tego konsekwencje?
Szczegóły i nagranie z webinarium na stronie>>https://pwc.to/2Ud8dCd
Prezentacja PwC z webinarium, które odbyło się 16.10.2017r.
Wiecej: https://pwc.to/2xtXiaJ
W 2018r. polscy podatnicy uzyskają możliwość korzystania z mechanizmu podzielonej płatności. Mechanizm unikalny na skalę światową może uchronić podatnika przed działaniami fiskusa, ale może też nastręczać wielu problemów administracyjnych i wpędzić w spiralę kosztów.
Obowiązkowy split payment od września 2019PwC Polska
Na stronie Rzadowego Centrum Legislacji opublikowano projekt zmian do ustawy o VAT oraz niektórych innych ustaw związanych z wdrożeniem obowiązkowego mechanizmu split payment.
Projekt ustawy jest konsekwencją decyzji derogacyjnej wydanej w lutym 2019 r. przez Radę Unii Europejskiej, na podstawie której Polska uzyskała możliwość wprowadzenia obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności. https://pwc.to/2Xtpqsn
Rzeczywisty właściciel (beneficial owner): kluczowe aspekty w postępowaniach ...PwC Polska
Koncepcja rzeczywistego właściciela (beneficial owner, BO) jest coraz częściej wykorzystywana przez organy podatkowe do podważania zwolnień i obniżonych stawek podatku u źródła (WHT) wobec płatności dywidend, odsetek i należności licencyjnych dokonanych kilka lat wstecz (aż do 2015 r.) aż do tych z dnia dzisiejszego.
Praktyczne aspekty zmian w przepisach podatkowych od 2021 r.PwC Polska
Eksperci krakowskiego działu prawno-podatkowego PwC zapraszają do obejrzenia prezentacji podatkowej skierowanej do firm z południowo-wschodnich regionów Polski.
„Purpurowy Informator” – źródło informacji podatkowej
Transakcje, w których uczestniczą kontrahenci z różnych państw, są dzisiaj powszechne, niemniej mogą sprawiać wiele kłopotów przy rozliczeniu podatku VAT. Przy dokonywaniu eksportu, czy dostaw wewnątrzwspólnotowych, mamy prawo do stosowania 0% stawki podatku. Jednak ustawodawca prawo to uzależnił od spełnienia określonych warunków.
Unijny Kodeks Celny - nie daj się zaskoczyćPwC Polska
Prezentacja z webinarium PwC: Unijny Kodeks Celny - wielkie wyzwanie dla Unii Europejskiej w obszarze ceł. Nagranie webinarium z 14.4.2016 r.: http://www.pwc.pl/pl/wydarzenia/webinaria/unijny-kodeks-celny-nie-daj-sie-zaskoczyc.html
Obowiązek raportowania w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK) obejmuje w Polsce ok. 1,6 mln podatników. Jest istotnym elementem uszczelniania systemu podatkowego i choć administracja skarbowa coraz częściej korzysta z JPK np. przy identyfikacji fałszywych faktur, potencjał do wykorzystania tego narzędzia jest dużo większy – wynika z analizy przygotowanej przez ekspertów firmy doradczej PwC. Jak podkreślają, JPK daje też możliwość podatnikom na wykazanie się tzw. należytą starannością.
„Odwrócony VAT” zmusi firmy budowlane do udzielania Skarbowi
Państwa darmowych, kilkumiesięcznych pożyczek łącznie na 8,5 mld zł w skali roku – szacuje Grant Thornton. Branżę czekają zatory płatnicze?
Dyrektywa Unii Europejskiej w zakresie walki z unikaniem opodatkowaniaPwC Polska
Prezentacja z webinarium 23.2.2016 na temat założeń projektu nowej dyrektywy UE w zakresie walki z unikaniem opodatkowania. Więcej informacji: http://www.pwc.pl/pl/wydarzenia/webinaria/dyrektywa-unii-europejskiej-w-zakresie-walki-z-unikaniem-opodatkowania.html
Przeglad zmian w prawie podatkowym z 25 maja 2021Deloitte Polska
Przegląd najważniejszych zmian w prawie podatkowym. Aktualne informacje dotyczące zmian w prawie podatkowym oraz projektów ustaw i rozporządzeń z tego zakresu.
Więcej: https://www2.deloitte.com/pl/
Rewolucja w prawie celnym - Przygotuj się na zmianyEYPoland
Co się zmienia w prawie celnym od 1 maja 2016 r.? Kogo dotyczą zmiany? Co można i co należy zrobić już dziś, żeby jak najlepiej przygotować się do nowej rzeczywistości?
Rzeczywisty właściciel (beneficial owner): kluczowe aspekty w postępowaniach ...PwC Polska
Koncepcja rzeczywistego właściciela (beneficial owner, BO) jest coraz częściej wykorzystywana przez organy podatkowe do podważania zwolnień i obniżonych stawek podatku u źródła (WHT) wobec płatności dywidend, odsetek i należności licencyjnych dokonanych kilka lat wstecz (aż do 2015 r.) aż do tych z dnia dzisiejszego.
Praktyczne aspekty zmian w przepisach podatkowych od 2021 r.PwC Polska
Eksperci krakowskiego działu prawno-podatkowego PwC zapraszają do obejrzenia prezentacji podatkowej skierowanej do firm z południowo-wschodnich regionów Polski.
„Purpurowy Informator” – źródło informacji podatkowej
Transakcje, w których uczestniczą kontrahenci z różnych państw, są dzisiaj powszechne, niemniej mogą sprawiać wiele kłopotów przy rozliczeniu podatku VAT. Przy dokonywaniu eksportu, czy dostaw wewnątrzwspólnotowych, mamy prawo do stosowania 0% stawki podatku. Jednak ustawodawca prawo to uzależnił od spełnienia określonych warunków.
Unijny Kodeks Celny - nie daj się zaskoczyćPwC Polska
Prezentacja z webinarium PwC: Unijny Kodeks Celny - wielkie wyzwanie dla Unii Europejskiej w obszarze ceł. Nagranie webinarium z 14.4.2016 r.: http://www.pwc.pl/pl/wydarzenia/webinaria/unijny-kodeks-celny-nie-daj-sie-zaskoczyc.html
Obowiązek raportowania w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK) obejmuje w Polsce ok. 1,6 mln podatników. Jest istotnym elementem uszczelniania systemu podatkowego i choć administracja skarbowa coraz częściej korzysta z JPK np. przy identyfikacji fałszywych faktur, potencjał do wykorzystania tego narzędzia jest dużo większy – wynika z analizy przygotowanej przez ekspertów firmy doradczej PwC. Jak podkreślają, JPK daje też możliwość podatnikom na wykazanie się tzw. należytą starannością.
„Odwrócony VAT” zmusi firmy budowlane do udzielania Skarbowi
Państwa darmowych, kilkumiesięcznych pożyczek łącznie na 8,5 mld zł w skali roku – szacuje Grant Thornton. Branżę czekają zatory płatnicze?
Dyrektywa Unii Europejskiej w zakresie walki z unikaniem opodatkowaniaPwC Polska
Prezentacja z webinarium 23.2.2016 na temat założeń projektu nowej dyrektywy UE w zakresie walki z unikaniem opodatkowania. Więcej informacji: http://www.pwc.pl/pl/wydarzenia/webinaria/dyrektywa-unii-europejskiej-w-zakresie-walki-z-unikaniem-opodatkowania.html
Przeglad zmian w prawie podatkowym z 25 maja 2021Deloitte Polska
Przegląd najważniejszych zmian w prawie podatkowym. Aktualne informacje dotyczące zmian w prawie podatkowym oraz projektów ustaw i rozporządzeń z tego zakresu.
Więcej: https://www2.deloitte.com/pl/
Rewolucja w prawie celnym - Przygotuj się na zmianyEYPoland
Co się zmienia w prawie celnym od 1 maja 2016 r.? Kogo dotyczą zmiany? Co można i co należy zrobić już dziś, żeby jak najlepiej przygotować się do nowej rzeczywistości?
Prezentacja dot. Jednolitego Pliku Kontrolnego przygotowana przez Doradców Podatkowych z HLB M2 Audyt na webinarium zorganizowane przez Asseco Business Solutions.
Przegląd zmian w prawie podatkowym - 29 czerwca 2021 | DeloitteDeloitte Polska
Przegląd najważniejszych zmian w prawie podatkowym. Aktualne informacje dotyczące zmian w prawie podatkowym oraz projektów ustaw i rozporządzeń z tego zakresu.
Więcej: https://www2.deloitte.com/pl/
Przeglad zmian w prawie podatkowym z 26 stycznia 2021Deloitte Polska
Przegląd najważniejszych zmian w prawie podatkowym. Aktualne informacje dotyczące zmian w prawie podatkowym oraz projektów ustaw i rozporządzeń z tego zakresu.
Więcej: https://www2.deloitte.com/pl/
Przegląd zmian w prawie podatkowym - 20 stycznia 2022 | DeloitteDeloitte Polska
Przegląd najważniejszych zmian w prawie podatkowym. Aktualne informacje dotyczące zmian w prawie podatkowym oraz projektów ustaw i rozporządzeń z tego zakresu.
Więcej: https://www2.deloitte.com/pl/
Jak rząd planuje zwiększyć wpływy budżetowe? Co to oznacza dla przedsiębiorców?Grant Thornton
Priorytetem rządu jest uszczelnienie systemu podatkowego.
Ministerstwo Finansów szacuje, że luka budżetowa, która
musi być pokryta ze zwiększonej ściągalności podatków,
tak by deficyt budżetu w 2017 r. nie przekroczył 3% PKB,
to minimum 12 mld zł.
Podsumowanie konferencji FRN na temat DPSN 2021 z 16.06.2021PwC Polska
Zapraszamy do pobrania notatek wizualnych podsumowujących konferencję Forum Rad Nadzorczych pt. "DPSN 2021. Zarządzaj. Nadzoruj. Komunikuj. Jak zbudować nowoczesny i zrównoważony ład korporacyjny?".
Automatyzacja raportowania-podatkowego-finansowegoPwC Polska
Zapraszamy do obejrzenia prezentacji z webinarium, podczas którego eksperci PwC przybliżyli kwestie raportowania podatkowo-finansowego oraz zaprezentowali przykładowe rozwiązania.
Więcej informacji na temat prezentowanych narzędzi:
Raportowanie NBP - Alteryx https://pwc.to/3uwfVJs
Automatyzacja procesu CIT - Taxolite https://pwc.to/3o28Z4x
Procesy finansowe – SmartCube https://pwc.to/3bhO7Rv i Lease Manager ttps://pwc.to/3f1F5cs
Sprawozdania finansowe – XML https://pwc.to/3w09ejj oraz XBRL https://pwc.to/3ewgddI
Analiza rynku ecommerce w Polsce 2021-2026PwC Polska
Z analizy przeprowadzonej przez PwC wynika, że w 2026 r. wartość brutto polskiego rynku handlu e-commerce będzie na poziomie 162 mld zł. Oznacza to średnioroczny wzrost o 12%. Najszybciej będzie rosła sprzedaż produktów spożywczych oraz z kategorii zdrowie i uroda. Już w 2020 r. kanał online miał 14% udziału w wartości sprzedaży detalicznej w Polsce, na co wpływ miała m.in. pandemia i przyspieszony rozwój platform e-commerce.
Rozwiązania wspierające procesy AML. Jak technologia łączy się z doświadczeniem?PwC Polska
1 grudnia 2020 r. eksperci PwC podzielili się swoją wiedzą i doświadczeniem na temat rozwiązań, które pomagają usprawnić proces implementacji wymaganych regulacjami zmian w obszarze AML
Webinarium strategia-podatkowa-20.01.2021PwC Polska
Obejrzyj nagranie z webinarium na temat nowych wymogów dot. strategii podatkowej. Informacje na temat wydarzenia wraz z materiałami znajdziesz na stronie: https://www.pwc.pl/pl/wydarzenia/webinaria/strategia-podatkowa-co-oznaczaja-nowe-przepisy.html
Nasze wsparcie: https://www.pwc.pl/pl/uslugi/strategia-podatkowa.html
2. PwC
Temat
1. Wprowadzenie
2. Założenia reformy
3. VAT OSS oraz VAT IOSS
4. Rola platform sprzedażowych
5. Obszary zainteresowania
6. Korzyści i ryzyka
7. Podsumowanie
Agenda
2
3. PwC
Przyczyny oraz
założenia reformy
VAT w e-commerce
Nieefektywna
ściągalność
Obsługa i koszty
administracyjne
Omijanie
przepisów
Uproszczenie
rozliczeń VAT
Cyfryzacja
Konkurencyjność
Wyrównanie szans
Miejsce
opodatkowania
3
4. PwC
Reforma w skrócie
4
Spadek
konkurencyjności
podmiotów z UE / Erozja
dochodów z VAT z tyt.
sprzedaży wysyłkowej
B2C
Odejście
od dotychczasowych
zasad sprzedaży
wysyłkowej
Likwidacja
zwolnienia z VAT dla
importowanych towarów o
niskiej wartości (poniżej 22
euro)
Nowy próg
10 000 EUR
Wprowadzenie
VAT-OSS oraz VAT-IOSS
Zwiększenie
roli interfejsów
elektronicznych w poborze
VAT
5. PwC
Dotychczasowe zasady sprzedaży
wysyłkowej
5
do momentu przekroczenia
progu obrotów ustalonego
w kraju, do którego
dostarcza on swoje towary
Sprzedaż wysyłkowa Limit dot. rozliczeń
Próg
Przekroczenie progu
Po przekroczeniu tego progu,
zobowiązany jest do rejestracji
dla celów VAT w tym kraju i
ponoszenia kosztów lokalnych
rozliczeń VAT = obowiązku
rejestracyjne i compliance w
wielu krajach UE
Transgraniczna sprzedaż
B2C
Obecnie regulowana przez
przepisy dotyczące sprzedaży
wysyłkowej z oraz na terytorium
kraju. E-commerce VAT
package istotnie zmienia ten
model rozliczeń.
Sprzedawca
VAT zgodnie ze
stawką obowiązującą
w państwie swojej
siedziby / możliwość
wyboru
6. PwC
Próg po zmianach VAT OSS
Ustawodawca unijny przygotował w
tym zakresie uproszczenie w
postaci systemu VAT-OSS.
Wykreślona definicja sprzedaży
wysyłkowej z i na terytorium kraju
oraz sprzedaż wysyłkowa z i na
terytorium kraju, zmiana zasad
ogólnych dotyczących miejsca
opodatkowania WSTO.
WSTO to dostawa towarów
wysyłanych lub transportowanych
przez dostawcę lub na jego rzecz, w
tym, gdy dostawca uczestniczy
pośrednio w transporcie lub wysyłce
towarów - z terytorium państwa
członkowskiego innego niż terytorium
państwa członkowskiego zakończenia
wysyłki lub transportu towarów do
nabywcy niebędącego podatnikiem
(konsumentem) - B2C.
Limit zostanie ujednolicony na
terenie całej UE i wyniesie
10 000 euro netto. Obniżenie
spowoduje objęcie koniecznością
rozliczania VAT w kraju
konsumenta większej liczby
przedsiębiorców.
Zmiany Ustawy WSTO
6
Nowe zasady sprzedaży wysyłkowej
Ujednolicony próg, WSTO
7. PwC
Nowe zasady sprzedaży wysyłkowej
sprzedaż na odległość towarów importowanych SOTI
SOTI charakteryzuje się tym, że towary (inne niż nowe pojazdy lub towary montowane i instalowane) są wysyłane lub transportowane przez
sprzedającego lub w jego imieniu z państwa trzeciego (spoza UE) do osób niebędącym podatnikami (konsumentom) - B2C.
2
Nowe regulacje dotyczące sprzedaży na odległość towarów importowanych „SOTI”.
1
Nowa szczególna procedura importu (IOSS) a także nowe uregulowanie szczególne dotyczące deklarowania i płatności VAT, jeśli procedura
IOSS nie będzie stosowana.
3
IOSS będzie mogło być stosowane dla uproszczenia rozliczania VAT z tytułu SOTI dla towarów (z wyjątkiem wyrobów akcyzowych)
umieszczonych w przesyłce o wartości rzeczywistej nieprzekraczającej 150 euro
4
7
Szczególne uregulowania w zakresie deklarowania i odroczenia płatności podatku z tytułu importu w przesyłkach < 150 euro, dostępne
podmiotom przedstawiającym towary organom celnym (np. kurierom, poczcie) w imieniu własnym i na rzecz osoby dla której towary są
przeznaczone w państwie, w którym ma miejsce import. (np. deklaracje miesięczne składane drogą elektroniczną)
5
Jedna, podstawowa stawka podatku VAT (23%) dla importu towarów, jeżeli import towarów jest dokonywany w ramach tego modelu
6
8. PwC
Od 1 lipca 2021 r. -> VAT-OSS
Import scheme/IOSS (Import
One Stop Shop)
To nowy schemat zgłaszania i płatności
VAT od sprzedaży na odległość
towarów o niskiej wartości (do 150
EUR) importowanych z krajów
trzecich lub terytoriów trzecich.
Non-union scheme/OSS
Dotyczący usług B2C, których miejscem
świadczenia jest terytorium państwa
członkowskiego konsumpcji,
świadczonych przez podmioty spoza
UE.
Union scheme/OSS
Obejmujący
● wewnątrzwspólnotową sprzedaż
towarów na odległość,
● wewnątrzwspólnotowe
świadczenie usług B2C
● niektóre krajowe dostawy
towarów (towary zamawiane
przez platformę od dostawcy
mającego siedzibę poza UE, gdy
towary wysyłane są z kraju
konsumenta (tzn. gdy były już
wcześniej zaimportowane)).
8
9. PwC
Non-union scheme odnosi się
wyłącznie do podmiotów spoza UE.
Obejmuje usługi TBE oraz inne usługi
do których nie ma zastosowania
ogólna zasada określona w art. 28c
ustawy o VAT dotycząca miejsca
opodatkowania usług świadczonych
B2C.
Przykładowe rodzaje usług B2C
które będzie można rozliczać w ramach
procedury pozaunijnej, to:
• usługi związane z nieruchomościami
(np. noclegowe),
• usługi wstępu na wydarzenia kulturalne,
artystyczne, sportowe, naukowe,
edukacyjne, rozrywkowe lub podobne,
takie jak targi i wystawy,
• krótkoterminowy wynajem środków
transportu.
Non-union scheme/OSS
9
10. PwC
Procedura unijna/OSS union scheme
10
Rejestracja w VAT-OSS
Konieczność rejestracji w VAT-OSS i uzyskania numeru
identyfikacyjnego w celu stosowania procedury unijnej
Kompleksowość
Brak możliwości wybiórczego stosowania
VAT-OSS
Obowiązek wystawienia faktury
W przypadku WSTO rozliczanej w procedurze OSS
obowiązek wystawienia faktury tylko na żądanie
nabywcy
Mechanizm upraszczający
Procedura unijna to alternatywa dla rejestracji na VAT w
każdym państwie konsumpcji
Deklaracje kwartalne
W OSS raportowany będzie tylko podatek
należny
Zasady fakturowania
Jeżeli Polska będzie państwem identyfikacji w VAT-OSS,
faktura będzie wystawiana zgodnie z polskimi przepisami
(ale ze wskazaniem zagranicznej stawki VAT)
Kompleksowość
Faktura
Fakturowanie
Deklaracja
Union
scheme/OSS
01
02
03
04
05
06
Rejestracja
Uproszczenie
11. PwC
Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość
11
Faktura
O
d
sprzedającego
W
ysyłka
Z
m
agazynu
Konsument
Odbiorca końcowy we Włoszech
Sprzedający
Polski VAT ID
Magazyn
Wysyłka
z magazynu sprzedającego
Spełniona zostaje definicja WSTO:
A. B2C w UE < 10 000 EUR, sprzedaż towarów do konsumenta z Włoch
będzie mogła podlegać VAT w Polsce;
B. B2C w UE > 10 000 EUR, WSTO opodatkowana we Włoszech ⇒
deklaracja lokalna we Włoszech lub OSS
12. PwC
Procedura szczególna importu/IOSS
Import One
Stop Shop
12
IOSS dla SOTI < 150 EUR
IOSS obejmie SOTI towarów umieszczonych w
przesyłkach o wartości do 150 EUR
Rejestracja w IOSS
Konieczność rejestracji i uzyskania specjalnego
numeru identyfikacyjnego
IOSS ma charakter fakultatywny, lecz nie może
być stosowany wybiórczo
Deklaracje miesięczne
Korekty wykazywane będą w bieżącej deklaracji
Obowiązek wystawienia faktury
Wystawienie faktury z tytułu SOTI będzie
obowiązkowe również dla podatników
korzystających z IOSS
Zwolnienie z VAT importowego
Zwolnienie z VAT przy imporcie towarów niskiej wartości,
dla których podatek należny z tytułu SOTI zostanie
zadeklarowany w IOSS
Moment poboru VAT
W IOSS VAT z tytułu SOTI towarów niskiej wartości
zostanie pobrany w momencie ich sprzedaży do
konsumenta
⇒ Definicja SOTI: w momencie dostawy
towary muszą znajdować się poza UE
13. PwC
Sprzedaż na odległość towarów importowanych
13
Faktura
O
d
sprzedającego
W
ysyłka
Z
m
agazynu
Konsument
Odbiorca końcowy we Włoszech
Sprzedający
Polski VAT ID
Magazyn
Wysyłka z Chin
Spełniona definicja SOTI (gdy wartość towarów < 150 EUR):
⇒ Jeżeli Sprzedający rozliczy VAT należny w IOSS, import towarów będzie zwolniony z
VAT,
⇒ W przeciwnym wypadku VAT importowy zostanie pobrany:
● przy zastosowaniu USZ przez podmiot przedstawiający towary organom
celnym, (operatorzy pocztowi, firmy kurierskie), lub
● w oparciu o standardowe procedury celne
15. PwC
Rola platform elektronicznych od 1 lipca 2021 r.
Pobór VAT
Procedury
i
obow
iązki w
VAT
VAT
O
SS
Ew
idencja
2
Rejestracja platformy w VAT-OSS
Możliwość rozliczenia VAT od dostaw B2C w
VAT-OSS, bez konieczności rejestracji na VAT w
każdym państwie konsumpcji.
4
Odpowiedzialność platformy za rozliczenie VAT
Konieczność opracowania odpowiednich procedur
(weryfikacja dostawców, należyta staranność)
Platformy
elektroniczne
Odpowiedzialność platform za pobór VAT
Platforma uznana za uczestnika dostawy towarów
oraz odpowiedzialna za pobór VAT:
● SOTI w przesyłkach o wartości
nieprzekraczającej 150 euro,
● WSTO lub dostawa lokalna B2C dokonywana
przez dostawcę spoza UE
3
Nowe obowiązki ewidencyjne
Obowiązek prowadzenia elektronicznej ewidencji
dostaw i udostępniania jej na żądanie organów
podatkowych
1
15
16. PwC
Odpowiedzialność platform za pobór VAT
• założenie, że platforma
elektroniczna która ułatwia
taką dostawę, sama
otrzymała i dostarczyła
towary konsumentowi,
• platforma zobowiązana do
odprowadzenia VAT z
tytułu zrealizowanej dostawy
w momencie
zaakceptowania płatności
od konsumenta.
Dostawca Konsument
Dostawa B2C
Dostawa B2B
• sprzedaż na odległość
towarów importowanych spoza
UE w przesyłkach o wartości
nieprzekraczającej 150 euro,
• dostawa towarów w relacjach
B2C na terenie UE przez
dostawcę spoza UE.
Platforma
elektroniczna
“Ułatwia” dostawę
16
17. PwC
Obszary zainteresowania w kontekście zmian
Na co zwrócić uwagę?
Raportowanie VAT
• Przygotowanie do wejścia w OSS
• Dopełnienie procedury kwalifikacyjnej - formalności
• Zmiana właściwości urzędu skarbowego
• Analiza stawek VAT w krajach UE
• Odpowiedzialność za rozliczenie VAT w każdym z
krajów UE
• Monitorowanie obowiązku rejestracyjnego w VAT
System IT
• Odpowiednie zarządzanie sprzedażą - ewidencja
• Wystawianie dokumentów sprzedażowych
• Stawki VAT w krajach UE
• Zarządzanie zwrotami
Logistyka
• Potencjalne zlokalizowanie magazynów w UE
• Potencjalne korzystanie z IOSS
• Logistyka zwrotna
18. PwC
Jak oceniają Państwo
poziom przygotowania do
nowej formy rozliczeń VAT
od sprzedaży w kanale
e-commerce?
18
jeszcze nie rozpoczęliśmy analizy
tego tematu
czujemy się dobrze przygotowani
do stosowania nowych regulacji
jesteśmy w trakcie przygotowań
A
B
C
19. PwC
Korzyści
Oszczędności
Brak konieczności utrzymywania rejestracji dla VAT w innych krajach UE
Uproszczenia administracyjne
Brak konieczności monitorowania przekroczenia progu EUR 10 000
Deklaracja OSS
Łatwy i przyjazny sposób raportowania europejskiej sprzedaży w jednym
„okienku”
Brak bariery „wejścia” na obce rynki
Decyzja o rejestracji w OSS powoduje możliwość prowadzenia sprzedaży w
każdym kraju UE bez potrzeby monitorowania poziomu przychodów
Konkurencja
Wyrównanie pozycji konkurencyjnej z podmiotami pozaunijnymi
19
20. PwC
01 02
03
05
04
Ryzyka
Konieczność rejestrowania się w każdym kraju UE
Nawet przy sprzedaży za 100 EUR (próg EUR 10 000 jest progiem globalnym)
Stawki
Brak zastosowania stawki VAT odpowiedniej dla kraju konsumenta
Ceny
Utrata konkurencyjności cenowej
Admin
Bariera administracyjna przy wejściu na inne rynki UE
Odpowiedzialność
Za niewłaściwe odprowadzanie VAT w krajach UE – rola platformy internetowej
01
02
03
04
05
20
21. PwC 21
Jak PwC może Państwu pomóc?
Impact analysis - analiza wpływu na dotychczasową działalność firmy
Analiza porównawcza obecnego modelu biznesowego vs. nowy model rozliczeń
Analiza dostosowawcza
Wskazanie obszarów do zmiany w celu dostosowania się do nowych realiów
Wsparcie w zakresie korzystania z OSS i IOSS
Kompleksowe wsparcie w zakresie rejestracji oraz dostosowania systemu do nowej
formy raportowania
Raportowanie
Dostarczenie narzędzi do prostego i jasnego raportowania sprzedaży w ramach OSS
oraz IOSS
Bieżące wsparcie po wejściu przepisów w życie
Wsparcie na zasadzie tax hotline w pierwszych miesiącach działania nowego modelu