Projektijuhi finantskoolitus, projekti tulude, kulude ja rahakäibe eelarvestamine , juhtimine ja analüüs

Koolitus:
PROJEKTIJUHI FINANTSKOOLITUS - projekti
tulude, kulude ja rahakäibe eelarvestamine,
juhtimine ja analüüs
Tallinn, 2-3. aprill 2013

Sander Karu, koolitaja, mitmete finants- ja
juhtimisraamatute autor ning koostööpartner
vajalike teooriate juurutamisel praktikasse

Sander Karu avalikud ja tellimuskoolitused
Lisainfo www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/
Tulude, kulude, rahakäibe ja investeeringute juhtimine, eelarvestamine ja analüüs
(mittefinants)juhile , 16-18. aprill 2013, 3 p
Raamatupidamine-maksud, finantsjuhtimine-juhtimisarvestus-controlling raamatupidajale,
finantsjuhile, 22-26.04.2013.a. TARTU, 5 päeva
I moodul: Raamatupidamine ja maksud raamatupidajale ja finantsjuhile, 22- 24.04.2013, 3 päeva
Maksude päev,, 24. 04.2013.a
II moodul: Finantsjuhtimine, juhtimisarvestus ja controlling raamatupidajale ja finantsjuhile, 25.-26.04.2013, 2 päeva
Finantsanalüüs nüüdisaegses organisatsioonis, ,23-24.04.2013.a., 2 päeva
Omahinna arvestus - omahind ja üldkulude jaotamine, 13-14.05.2013, 2 päeva
UUS! Klienditeenindus ja müük raamatupidajatele, audiitoritele ja finantsjuhtidele, 14-15.05.2013, 2
päeva
Finantsanalüüs nüüdisaegses organisatsioonis, 20-21.05.2013.a., Tartu, 2 päeva
Rahakäibe (rahavoogude) prognoosimine, juhtimine ja analüüs. 22-23. mai 2013, Tartu, 2 päeva
Raamatupidamine, maksud, finantsjuhtimine, juhtimisarvestus ja controlling raamatupidajale ja
finantsjuhile, 27.05-31.05.2013.a., 5 päeva
I moodul: Raamatupidamine ja maksud raamatupidajale ja finantsjuhile, 27- 29.05.2013, 3 päeva
Maksude päev,, 29.05.2013.a
II moodul: Finantsjuhtimine, juhtimisarvestus ja controlling raamatupidajale ja finantsjuhile, 30-31.05.2013, 2 päeva
UUS! Internetiturundus ja sotsiaalmeedia raamatupidajatele, audiitoritele ja finantsjuhtidele, 4-
5.06.2013
Ettevõtja ja juhi finantskoolitus: raamatupidamine, finantsjuhtimine, analüüs ja omahinna arvestus,
aeg täpsustub., 2 päeva
Rafiko OÜ - Sander Karu koolitus- ja koostööprogrammid on Eesti Töötukassa
koostööpartner.

©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee 2

Sander Karu raamatud
1999 Kuluarvestuse süsteemi loomine ettevõttes. 192 lk, koos Toomas Haldmaga
1999/2000 Müügikäsiraamat (Äripäev), üks kaasautoritest
2000 Rahakäibe juhtimine I osa. 240 lk
2001 Rahakäibe juhtimine II osa. 256 lk, koos Villu Zirnaskiga
2001 Juhtimise võlu ja valu I osa. 344 lk
2002 Juhtimise võlu ja valu II osa. 312 lk
2004 Eelarvestamine – üks strateegilise controllingu juurutamise eeldusi
organisatsioonis. 352 lk, koos Villu Zirnaskiga
2007 Eelarvejuhendi koostamine kohalikele omavalitsustele, riigiasutustele,
äriühingutele. 322 lk, üks kaasautoritest
2008 Kulude juhtimine ja arvestus tulemuslikkusele suunatud organisatsioonis, 336
lk
2008 Amortisatsioonikulu (kulumi) arvestuse käsiraamat. 42 lk
2010 70 kulude juhtimise ja arvestuse ülesannet. 49 lk, koos Raili Kuusiku ja Kertu
Läätsega (ka digiraamatuna)

KUIDAS OSTA?
 otse kirjastusest www.rafiko.ee


KOOLITUSE EESMÄRK:
(vajalikud) teooriad praktikasse!
 Keskendudes olulisele on osalejad koolitusprojekti tulemusena:
 saanud süsteemse ülevaate projektide finantsjuhtimiseks vajalike
nüüdisaegse finantsjuhtimise ja raamatupidamise teoreetilistest
alustest, meetoditest, põhimõtetest ja tehnikatest
 teadvustanud olulisemaid aspekte seoses projektide tulude, kulude,
rahakäibe ja tasuvuse eelarvestamise, juhtimise, controllingu ja
analüüsiga
 praktiseerinud projekti tulude, kulude, rahakäibe ja tasuvusarvestusi
praktiliste ülesannete lahendamisel
 leidnud täiendavaid võimalusi projektide juhtimise efektiivistamiseks
oma töös
 koostanud "heade mõtete memo" saadud teadmiste ja mõtete
kasutamiseks


PROGRAMMI SISU
 Nüüdisaegse majandusarvestuse ja finantsjuhtimise olemus ning arengusuunad
 Projekt ja projektipõhine juhtimine (organisatsioon)
 Ettevalmistused projektipõhise organisatsiooni ja projektide finantsjuhtimiseks
 Millele keskenduda projektijuhina finantsjuhtimises?
 Projektide finantsjuhtimise eripärad
 Põhilised finantsmõisted ja –aruanded ning nende seos igapäevase juhtimistegevusega
 Tekkepõhine ja kassapõhine arvestus
 Miks ja mida „loen välja“ bilansist, kasumiaruandest ja rahavoogude aruandest?
 Kuidas mõjutavad projektijuhtimise käigus tehtavad otsused bilanssi, kasumiaruannet ja rahakäibe prognoosi?
 Kuidas tekib olukord, et kasum on ja raha ei ole?
 Rahakäibe tsükkel – kuidas „raha käib äritegevuses ringi“
 Raha konversiooniperioodi leidmine
 Eelarvete koostamine projektide elluviimiseks
 Eelarvestamise olemus ja olulisemad mõisted
 Eelarvete koostamise eesmärgid
 Eelarvestamise eripära projektipõhises organisatsioonis
 Eelarvete koostamise meetodid
 Projektide eelarvestamine
 Projekti tulude ja kulude arvestus
 Kulude arvestuse olemus ja eesmärgid
 Projekt kui kuluobjekt
 Kulukohtade arvestus ja seosed projekti kuludega
 Kululiikide arvestus ja seosed projekti kuludega
 Projekti rahakäibe prognoosimine ja eelarvestamine
 Laekumiste ja väljamaksete prognoosimine ja eelarvestamine
 Kuidas vältida „auke” projekti rahastamisel?


KULUDE JUHTIMINE JA ARVESTUS
TULEMUSLIKKUSELE SUUNATUD
ORGANISATSIOONIS, I osa, Sander Karu

 Uue raamatu tutvustus
 Rafiko Kirjastus OÜ
 www.rafiko.ee
 rafiko@rafiko.ee
 ISBN 978-9985-9213-9-5 (pehme kaas)
 ISBN 978-9985-9910-0-8 (kõva kaas)



PROGRAMMI SISU
 Projekti müügitulude ja kulude eelarvestamine
 Projekti materjalikulude ja materjalide eest väljamaksete eelarvestamine
 Projekti tööjõukulude ja tööjõukulude eest väljamaksete eelarvestamine
 Kas teha ise või palgata alltöövõtjad või FIEd?
 Projekti üldkulude ja finantskulude ning nendega seotud väljamaksete eelarvestamine
 Praktiline ülesanne: Projekti eelarve (eelarvestatud kasumiaruande) ja rahakäibe prognoosi koostamine
 Kuidas arvestada projektide tasuvust?
 Projekti rahavoogude planeerimine
 Kapitali keskmine hind
 Riskide hindamine
 Tasuvusarvestustel põhinevad hindamise meetodid
 Raha aegväärtuse kontseptsioon
 Raha tulevikuväärtus
 Raha nüüdisväärtus ja selle arvestusmeetodid
 Rahavoogude diskonteerimisel põhinevad hindamise meetodid
 Diskontomäära valiku üldised printsiibid
 Projekti tulude, kulude ja rahakäibe juhtimine ja controlling
 Praktiline ülesanne: Olulisemate finantseelarvete koostamine projektipõhises organisatsioonis (eelarvestatud
kasumiaruanne, rahakäibe eelarve, lõppbilanss)
 Projekti kasumlikkuse (tulude/kulude) ja rahavoogude analüüs
 Finantsanalüüsi olemus, eesmärgid ja vajadus
 Projektide finantsanalüüsi läbiviimine ja analüüsitavate näitajate (mõõdikute) valik
 Milliseid finantsanalüüsi meetodeid eelistada projektide analüüsil?
 Suhtarvude kasutamine finantsanalüüsi läbiviimisel
 Millele keskenduda projektide analüüsil?

. ©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee 7

Palun, kas on veel sissejuhatusega seoses:

KÜSIMUSI

MIDAGI
MÕTTEID
HINGEL

MIDAGI ETTE-
LISADA PANEKUID


TEST 3
8. Finantsanalüüsil on prioriteetne keskenduda:
A. eelarvete (eelarveprojektide) analüüsile
B. jooksva perioodi tegevustulemuste analüüsile
C. möödunud perioodi tulemuste analüüsile

9. Olulisemad eelarved koostatakse:
A. lähtuvalt baasist (baasperioodi tulemustest)
B. nullbaasist (eelmise perioodi tulemused teisejärgulise tähtsusega)
C. pole oluline, kas baasist või nullbaasist

10. AS "MÕMMI" 201X. aasta puhaskasum oli 300000 €. Eeldades, et töötatakse
alates 201X.a. algusest, on raha konto lõppsaldo 201X.a. lõppbilansis:
A. 300000 €
B. 300000 € miinus tulumaks 78000 €
C. 300000 € pluss tulumaks 78000 €
D. 147895 €
E. vastused A-D võivad olla õiged väga väikese tõenäosusega
F. vastused A-D võivad olla õiged väga suure tõenäosusega


ETTEVALMISTUSED, EELARVESTAMINE

G1: Mida teen juhina selleks, et edukalt juhtida
projektipõhise organisatsiooni finantstegevust?

G2: Kuidas koostada eelarveid
projektorganisatsioonis?
(milliseid eelarveid, millest alustan, kuidas, kes jne)?

JÄRGNEB IGA GRUPI KOKKUVÕTE 3 - 5 MINUTIT
JA ARUTELU


VÕRKSTRUKTUUR PROJEKTORGANISATSIOONIS
STRATEEGILISED TULEMUSKESKUSED
ja/või PROJEKTIGRUPID (PROJEKTID)

KESKTASANDI
JUHID
(SEOSTAJAD)

TIPPJUHTKOND
(VÄLJAKUTSETE OTSIJAD)

AMORTISATSIOONIKULU (KULUMI)
ARVESTUSE KÄSIRAAMAT, Sander Karu

Praktilised soovitused ja näited +CD
amortisatsioonikulu (kulumi) arvestamiseks

Täpsem info ja müük otse kirjastusest
Rafiko Kirjastus OÜ,
2008
www.rafiko.ee
rafiko@rafiko.ee

©SANDER KARU www.sanderkaru.ee/finantskoolitused/ rafiko@rafiko.ee
12

RAAMATUPIDAMISE MÕISTED
Raamatupidamise aastaaruanne

vara kõrgem juhtorgan
Kasumiaruanne (tulude ja kulude aruanne)

Tekkepõhine arvestus kohustus Omakapitali muutuste aruanne

Põhivaraks kasum (kahjum)
Lühiajalise kohustusena
omakapital (netovara)
Käibevaraks
Rahakäibe eelarve (rahakäibe prognoos, kassaprognoos)
Kassapõhine arvestus
majandusaasta aruande taksonoomia
kulu
rahvusvaheliselt tunnustatud arvestuse ja aruandluse põhimõtted
tegevjuhtkond

Bilanss Rahavoogude aruanne
Eesti hea raamatupidamistava
tulu


“KARUKOOBAS” – FINANTSJUHTIMISE MAJAKE

RAHAKÄIBE
PROGNOOS

KASUMI-
ARUANNE

BILANSS


INVESTEERINGUTE TASUVUS JA EELARVESTAMINE
(RPFJ)(2)

G1: KUIDAS ARVESTADA INVESTEERINGUTE
TASUVUST?

G2: KUIDAS KOOSTADA EELARVEID (milliseid
eelarveid, millest alustan, kuidas, kes jne)?

JÄRGNEB IGA GRUPI KOKKUVÕTE 3 - 5 MINUTIT
JA ARUTELU


PÕHITEGEVUSE EELARVESTAMISE PROTSESS
PROJEKTIORGANISATSIOONIS
PROJEKT 1 PROJEKT 1+n...

TUGUTEENUSTE EELARVED
TULUDE (MÜÜGI) TULUDE (MÜÜGI)
EELARVE EELARVE TURUSTUS- JA
ÜLDHALDUSKULUDE
EELARVED:
KULUDE (TOOTMISE) KULUDE (TOOTMISE) •ARENDUSKULUDE
EELARVE EELARVE EELARVE
 OTSEKULUD  OTSEKULUD •TURUSTUSKULUDE
•MATERJALID •MATERJALID EELARVE
•OSTETAVAD •OSTETAVAD •MÜÜGIJÄRGSE
TEENUSED TEENUSED TEENINDUSE
•TÖÖJÕUD •TÖÖJÕUD
EELARVE
 KAUDKULUD  KAUDKULUD
•ÜLDHALDUSKULUDE
EELARVE

EELARVESTATUD
KASUMIARUANNE


“EELARVEJUHENDI KOOSTAMINE kohalikele
omavalitsustele, riigiasutustele, äriühingutele” (Sander Karu,
Tähvi Milt, Peeter Albi, Annika Jaansoo, Sulev Liivik, Marelle Erlenheim,Ahti
Kallaste, Peep Pallasma, Riho Peek)

 Praktilised soovitused ja näited + CD eelarvete
koostamisest ja eelarvestamise korraldamisest nii
kohalikes omavalitsustes, riigiasutustes kui ka
äriühingutes

 Täpsem info ja müük otse kirjastusest
 Rafiko Kirjastus OÜ,
 2007
 www.rafiko.ee



UUE PROJEKTI RAHAVAJADUSE PROGNOOS

STARDIKAPITALI VAJADUS

pluss

RAHAVAJADUS IGAKUISTE
KORDUVATE KULUDE KATTEKS

võrdub

KOGU RAHAVAJADUS PROJEKTI ALUSTAMISEKS


PROJEKTI MÜÜGITULU JA LAEKUMISTE
EELARVESTAMINE
 läbirääkimised ja võimaluste kaardistamine,
 müügihind (müügitulu) või eraldatav rahasumma (õigus teha kulusid) või kulude
kokkuhoid,
 turunõudlus, turuosa,
 müügimix,
 mille arvelt rahastatakse (rahastamise allikad)?
 võimalus väliste finantseerimisallikate (fondid, eurotoetused,
sihtfinantseerimised, laenud, abirahad) kaasamiseks,
 millal rahasummad laekuvad?
 periodiseerimine,
 “augud” raha laekumisel,
 laekumiste riskid (kliendi, rahastaja maksvõime),
 müügileping (NB! maksetingimused ja tähtajad),
 raamatupidamise kontod, koodid, tunnused, klassifikaatorid.


ÜL: PROJEKTI EELARVE JA RAHAKÄIBE PROGNOOS
(vastus)


Praktilised juhtimiskogemused raamatus
“JUHTIMISE VÕLU JA VALU” (autor
Sander Karu)

Täpsem info ja müük otse kirjastusest
Rafiko Kirjastus OÜ,
www.rafiko.ee
rafiko@rafiko.ee

SENSITIIVSUSANALÜÜS
 … on analüüs. mille käigus uuritakse, kas ja kui palju muutub
lõpptulemus, kui muuta otsustusprotsessi käigus ühte või mitut
näitajat
 näiteks:
 metsamaterjali hinna muutuste mõju investeeringu tasuvusele



diskontomäära muutuse mõju investeeringu tasuvusele
kooreüraski mõju puidu kvaliteedile
sooja suve õhutemperatuuri mõju faasanite kasvule
?


RAHA AEGVÄÄRTUSE KONTSEPTSIOON
Iga rahasumma on täna rohkem väärt kui mingil ajahetkel tulevikus. Jättes täna
selle raha kasutult seisma, teenime vähem võrreldes nende investoritega,
kes raha investeerivad.
Oletame, et ühekuuse hoiuse intressimäär pangas on 12 protsenti aasta
arvestuses ehk üks protsent kuus. 1. aprillil panka pandud 100 000 €
teeniks siis 1. maiks juurde 0,01*100 000=1000 € ning 100 000 €st on
saanud 101 000 €

tulevikuväärtus nüüdisväärtus
(future value) (present value)


RAHA NÜÜDISVÄÄRTUS
Investeeringute tasuvuse arvestusel huvitab meid: kui suur on
tulevikus saadava rahasumma nüüdisväärtus ehk väärtus täna?
Tulevikus laekuvale summale nüüdisväärtuse leidmist
nimetatakse diskonteerimiseks
n kus: PV on nüüdisväärtus,
PV = C/(1+i) i on perioodi intressimäär ehk kapitali hind,
C on tulevikus saadav rahasumma,
n on perioodide arv rahasumma saamiseni
Mitmel perioodil laekuvad summad:
C1 C2 Cn Cn
PV 2
.... n n
(1 i) (1 i) (1 i) (1 i)


ÜLESANNE: BILANSS, KA, RKE
VASTUS: RAHAKÄIBE PROGNOOS PROJEKT “ELEKTER”
(AKTSIAKAPITAL SISSE MAKSTUD, ÄRITEGEVUS ALUSTAMATA)
Aprill Mai Juuni Juuli August September

Laekumised
Aktsiakapital

Laekumised kokku

Maksed
Materjalid
Tööjõud
Üldkulud
Põhivarad

Maksed kokku

Saldo (laekumised-maksed)

Algsaldo

Lõppsaldo


Uus raamat: 70 KULUDE JUHTIMISE JA
ARVESTUSE ÜLESANNET
Sander Karu, Raili Kuusik, Kertu Lääts

 Uue raamatu tutvustus
 Rafiko Kirjastus OÜ,
 september 2010
 www.rafiko.ee



rohkem slaide osalejatele...

Järgmine koolitus ja täpsem info
koolitusprogrammidest siin

Kohtumiseni
koolitusel!

Projektijuhi finantskoolitus, projekti tulude, kulude ja rahakäibe eelarvestamine , juhtimine ja analüüs

Recommended

Recommended

More Related Content

What's hot

What's hot (20)

Viewers also liked

Viewers also liked (12)

Similar to Projektijuhi finantskoolitus, projekti tulude, kulude ja rahakäibe eelarvestamine , juhtimine ja analüüs

Similar to Projektijuhi finantskoolitus, projekti tulude, kulude ja rahakäibe eelarvestamine , juhtimine ja analüüs (10)

Projektijuhi finantskoolitus, projekti tulude, kulude ja rahakäibe eelarvestamine , juhtimine ja analüüs