Roberto Capaldo, Valeria Ianniello, Leonardo Panattoni, Barbara Romani, Federica Vandi

1. Executive Master in Management delle
Amministrazioni Pubbliche
emmap
4 Edizione
Action Learning Project: Spending review - PROVINCIA DI ROMA
L’attuazione della spending review per recuperare le entrate ed ottimizzare la spesa
Roberto Capaldo, Valeria Ianniello, Leonardo Panattoni, Barbara Romani, Federica Vandi

2. La dinamica delle fonti di entrata come prerequisito
dell’analisi della Spesa:
Equilibrio di Bilancio,
contrazione delle Entrate
e modifica delle scelte di Spesa dell’Ente
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L’attuazione della spending review per recuperare le entrate ed ottimizzare la spesa

3. Spending review - PROVINCIA DI ROMA
L’attuazione della spending review per recuperare le entrate ed ottimizzare la spesa
Si rileva come, in valore assoluto, l’equilibrio di bilancio venga sempre rispettato.
Si riscontra un incremento sul totale di entrate proprie e un decremento sul totale di entrate
esogene, particolarmente marcato nel ricorso a prestiti.
La spesa corrente si rivela sostanzialmente stabile, mentre crolla la spesa per investimento. E’
di tutta evidenza come, sulle macro dinamiche della spesa, abbia inciso la contrazione delle
entrate, soprattutto quelle esogene.

4. La rilevanza delle Entrate Proprie
per l’autonomia finanziaria dell’Ente
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5. Vi è una sostanziale stabilità in valore assoluto delle risorse proprie.
La dinamica di proporzione tra le due grandezze evidenzia un aumento
percentuale delle risorse proprie, dal 61% al 73%.
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6. Presidio delle Entrate Proprie:
focus sulla capacità
di accertamento e incasso
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7. ARTICOLO_ENTRATE CENTRO_DI_COSTO ACCERTATO Totale Incassato INCASSATO INCASSATO_R
INDICATORE
_RISC
incassato di
competenza sul
totale
incassato da
residui sul totale
Imposta erar.ass R.C. veicoli
Politiche delle Entrate - Finanza - Controllo
della Spesa per investimento 216.100.000 187.554.946 187.554.946 0 87 100,00% 0,00%
Imposta Prov.le di trascrizione
Politiche delle Entrate - Finanza - Controllo
della Spesa per investimento 118.496.923 115.178.751 114.883.159 295.591 97 99,74% 0,26%
Tributo per tutela e protezione ambiente
Politiche delle Entrate - Finanza - Controllo
della Spesa per investimento 36.709.328 33.790.203 18.608.006 15.182.197 92 55,07% 44,93%
Addizionale consumo energia elettrica
Politiche delle Entrate - Finanza - Controllo
della Spesa per investimento 3.661.399 3.661.926 3.661.399 527 100 99,99% 0,01%
Compartecipazione al gettito IRPEF
Politiche delle Entrate - Finanza - Controllo
della Spesa per investimento 2.701.895 2.701.895 2.701.895 0 100 100,00% 0,00%
Interessi attivi da enti settore pubbl.
Politiche delle Entrate - Finanza - Controllo
della Spesa per investimento 2.360.512 2.023.435 2.023.435 0 86 100,00% 0,00%
Canoni di concessione
Gestione amministrativa appalti viabilità -
concessioni - espropri 1.767.467 1.822.880 1.752.346 70.534 103 96,13% 3,87%
Proventi diversi
Politiche delle Entrate - Finanza - Controllo
della Spesa per investimento 1.674.007 1.053.435 1.018.290 35.144 63 96,66% 3,34%
Introiti contrav. elevate Polizia Prov. Affari Generali e Pianificazione 1.499.995 1.435.647 795.190 640.458 96 55,39% 44,61%
Tassa per abilitazioni venatorie Caccia e pesca 794.219 787.344 787.344 0 99 100,00% 0,00%
2012
E’ stato impostato un indicatore che consentisse una verifica del grado di incisività
dell’azione amministrativa sulla capacità di accertamento e successivo incasso.
I dati sono stati elaborati per centro di costo, per valorizzare una visione
«funzionale» dei dati esposti.
E’ un indice di efficienza dell’Ente
ed a livello nazionale viene calcolato pari al 63%.
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8. Analisi delle Entrate Esogene:
dinamica discendente, irregolarità di gettito, difficoltà di riscossione
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9. CAPITOLO CAP 2010 2011 2012 media
coefficiente di
variazione
Entrate da servizi per conto di terzi Ritenute erariali cod.1001 IR1001 20.973.620,52 21.129.163,57 20.673.388,39 20.925.390,83 0,0111
Entrate derivanti da contributi e trasferimenti
correnti dello Stato, della regione e di altri enti
pubblici anche in rapporto all'esercizio di funzioni
delegate dalla regione
Trasferimenti Formazione Professionale
TRFORP 25.515.712,56 10.515.255,03 23.291.240,80 19.774.069,46 0,4094
Entrate derivanti da contributi e trasferimenti
correnti dello Stato, della regione e di altri enti
pubblici anche in rapporto all'esercizio di funzioni
delegate dalla regione
P.O.R. - Asse II - Occupabilità
POROCC 36.010.560,47 7.000.000,00 4.450.907,45 15.820.489,31 1,1082
Entrate derivanti da contributi e trasferimenti
correnti dello Stato, della regione e di altri enti
pubblici anche in rapporto all'esercizio di funzioni
delegate dalla regione
P.O.R. - Asse III - Inclusione Sociale
PORINC 28.158.450,00 2.500.000,00 16.194.710,89 15.617.720,30 0,8221
Entrate da servizi per conto di terzi Ritenute previdenziali ed assistenziali RITASS 10.946.853,49 10.033.902,11 11.081.295,13 10.687.350,24 0,0533
Entrate derivanti da alienazioni, da trasferimenti di
capitale e da riscossioni di crediti
Trasferimento straordinario edilizia scolastica
TRASED 21.010.407,00 7.003.469,00 0,00 9.337.958,67 1,1456
Entrate da servizi per conto di terzi Ritenute al personale conto terzi ALTRIT 15.077.025,89 5.771.534,40 4.346.086,15 8.398.215,48 0,6939
Entrate derivanti da contributi e trasferimenti
correnti dello Stato, della regione e di altri enti
pubblici anche in rapporto all'esercizio di funzioni
delegate dalla regione
P.O.R. - Asse IV - Capitale Umano
PORCAP 14.547.623,00 1.400.000,00 6.933.533,64 7.627.052,21 0,8655
Entrate derivanti da contributi e trasferimenti
correnti dello Stato, della regione e di altri enti
pubblici anche in rapporto all'esercizio di funzioni
delegate dalla regione
Rim. spese personale formaz. profes.le
RIMPER 6.246.759,00 6.246.759,00 6.246.759,00 6.246.759,00 0,0000
Entrate derivanti da contributi e trasferimenti
correnti dello Stato, della regione e di altri enti
pubblici anche in rapporto all'esercizio di funzioni
delegate dalla regione
L.R. 29/92 Diritto allo studio
TRASTU 8.636.000,00 8.920.657,80 304.800,00 5.953.819,27 0,8220
coefficienti di variazione delle entrate esogene dell'Ente nel triennio
anche per una funzione propria dell’Ente Provincia, come l’edilizia scolastica, i
“trasferimenti straordinari” correlati espongono un coefficiente di variazione pari
a ben 1.14. Questo dato, letto in combinato disposto con la ridotta capacità di
indebitamento dell’Ente, esprime in modo molto critico come l’Ente non disponga
di leve finanziarie a supporto di decisioni autonome.
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10. Il grafico, relativo al complesso delle Entrate, espone valori discendenti
evidentemente attribuibili ad una critica relazione con le fonti esogene del
bilancio.
Questa tendenza è riscontrata soprattutto nei confronti della Regione, dalla
quale la provincia di Roma attende incassi per circa €600.000,00.
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11. Analisi della Spesa in un contesto di autonomia imperfetta: tre
possibili azioni di valutazione per orientare la spending review
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12. L’idea riguarda la correlazione della spesa alle entrate vincolate che l’hanno
originata; si potrebbero elaborare i dati delle Entrate dell’Ente evidenziando,
ove esistenti, i vincoli di destinazione correlate pertanto a settori di spesa.
Azione S1: quali fonti finanziano le funzioni proprie dell’Ente?
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13. Azione S2: i settori a maggiore assorbimento di risorse sono quelli
effettivamente delegati alla Provincia come esclusivi?
La spesa è stata analizzata sia per funzioni che per interventi, focalizzando la
parte corrente, stante che la spesa in conto capitale si rileva impegnata
all’80% in funzioni proprie dell’Ente.
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14. E’ sembrato interessante indagare su quali principali interventi si distribuisca la
spesa corrente delle funzioni che sono proprie della Provincia.
Una siffatta analisi potrebbe essere utile per individuare quali siano gli interventi
sui quali agire per razionalizzare la spesa.
Distribuzione % intervento su spesa per
funzione - valore medio triennale
Istruzione
pubblica
(Edilizia
scolastica)
Gestione del
territorio
(Viabilità)
Tutela
Ambientale
Personale 8,70% 43,67% 36,55%
Acquisti beni di consumo e materie prime 0,11% 1,83% 1,94%
Prestazioni di servizi 45,70% 23,46% 36,37%
Utilizzo beni di terzi 11,80% 0,70% 0,16%
Trasferimenti 13,77% 0,16% 21,71%
Interessi passivi e oneri finanziari diversi 17,95% 25,90% 1,14%
Imposte e tasse 0,78% 2,73% 2,13%
Oneri straordinari della gestione corrente 1,17% 1,55% 0,00%
Ammortamenti 0,00% 0,00% 0,00%
Fondo svalutazione crediti 0,00% 0,00% 0,00%
Fondo di riserva 0,00% 0,00% 0,00%
Totale 100,00% 100,00% 100,00%
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15. Azione S3: Identificare possibili “ottimizzazioni” della spesa mediante
azioni a carattere orizzontale, mettendo a fuoco i settori di competenza.
-
Un modello di valutazione degli investimenti in edilizia scolastica.
Il progetto di collaborazione con il Dipartimento DATA - Design, Tecnologia
dell’Architettura,Territorio e Ambiente dell’Università di Roma La Sapienza
propone una metodologia multi-criterio che consenta di esplorare
contestualmente i profili relativi sia alla valutazione dell’urgenza degli interventi
sia alla misurazione dell’efficacia degli investimenti nel tempo, e di definire le
scelte d’investimento sulla base delle urgenze, anomalie e criticità.
Il modello prodotto fornisce un supporto alle decisioni in presenza di risorse
limitate ed esigenze eterogenee , con careattere di oggettività e trasparenza, da
opporre alle contestazioni in sede di produzione delle decisioni, e molto
significativo in sede di misurazione della performance.
Il modello coglie l’obiettivo di effettuare le decisioni di spesa - e gli eventuali tagli -
con una valutazione pertinente ai risultati dell’azione amministrativa.
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16. Conclusioni e proposte
L’esempio della Provincia di Roma aiuta ad individuare soluzioni di efficientamento che
potrebbero costituire un benchmark in un contesto di norme fluttuanti e gettito erariale
incerto:
1 ottimizzare la gestione corrente, liberando entrate correnti
da destinare a spese in conto capitale
2 salvaguardia delle entrate correnti, mantenendo elevata
la capacità di accertamento e riscossione
3 esperienze di collaborazione con l’ambiente accademico, che
consentano di applicare alle decisioni di spesa metodi quali-quantitativi
4 rivedere servizi - e modalità di erogazione degli stessi -
la cui gestione è ormai cristallizzata nel tempo
5 creazione di meccanismi negoziali tra il bilancio e le unità di spesa
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