Dokumen tersebut membahas tentang ketentuan umum pemeriksaan bukti permulaan tindak pidana di bidang perpajakan. Menguraikan jenis-jenis informasi, data, dan laporan yang dapat digunakan sebagai bukti permulaan, serta ruang lingkup dan jenis pemeriksaan bukti permulaan yang dapat dilakukan oleh Direktorat Jenderal Pajak.
2. Ketentuan Umum (Pengertian)
Bukti
Permulaan
keadaan, perbuatan, dan/atau bukti berupa
keterangan, tulisan, atau benda
yang dapat memberikan petunjuk adanya
dugaan kuat bahwa sedang atau telah
terjadi suatu tindak pidana di bidang
perpajakan
Pemeriksaan
Bukti
Permulaan
yang dilakukan oleh siapa saja yang dapat
menimbulkan kerugian pada pendapatan
Negara
pemeriksaan yang dilakukan untuk
mendapatkan bukti permulaan tentang
adanya dugaan telah terjadi tindak pidana
di bidang perpajakan
Pasal 1
2
4. IDLP
IDLP
Informasi
Data
Laporan
Pengaduan
keterangan baik yang disampaikan secara lisan maupun tertulis yang
dapat dikembangkan dan dianalisis untuk mengetahui ada tidaknya
Bukti Permulaan tindak pidana di bidang perpajakan
kumpulan angka,
huruf, kata, atau citra
yang bentuknya dapat
berupa surat,
dokumen, buku atau
catatan, baik dalam
bentuk elektronik
maupun bukan
elektronik, yang dapat
dikembangkan dan
dianalisis untuk
mengetahui ada
tidaknya Bukti
Permulaan tindak
pidana di bidang
perpajakan, yang
menjadi dasar
pelaporan yang belum
dianalisis
pemberitahuan
mengenai dugaan
tindak pidana di
bidang perpajakan
oleh pihak yang
berkepentingan
kepada pejabat yang
berwenang
pemberitahuan yang disampaikan oleh orang atau institusi karena hak atau
kewajiban berdasarkan undang-undang kepada pejabat yang berwenang tentang
telah atau sedang atau diduga akan terjadinya tindak pidana di bidang perpajakan
Pasal 2
4
5. Ruang Lingkup
IDLP
PENGEMBANGAN DAN ANALISIS IDLP
DIRJEN PAJAK
Masa Pajak Tahun Pajak
Bagian Tahun
Pajak
belum sudah
Pemeriksaan /
Pemeriksaan Ulang
dalam rangka penerbitan
SKPKBT
Pemeriksaan
Bukper
Verifikasi/
Pemeriksaan
Apakah telah
diterbitkan
SKP?
Intelijen Pengamatan
Apakah ada
dugaan tindak
pidana?
YA
TIDAK
Pasal 2
5
6. Perluasan Ruang Lingkup
PEMERIKSAAN
BUKPER
Terdapat data lain
diluar pengembangan
dan analisis IDLP
Ruang Lingkup
Pemeriksaan
Bukper Diperluas
Ruang
Lingkup
Pemeriksaan
Bukper
dugaan perbuatan tindak pidana di bidang
perpajakan dan modus operandinya
Jenis pajak
Masa Pajak, Bagian Tahun Pajak, atau
Tahun Pajak
1
2
3
Dengan melakukan
pengembangan dan
analisis IDLP
Tanpa melakukan
pengembangan
dan analisis IDLP
Pasal 3
6
7. Jenis Pemeriksaan Bukper
Pemeriksaan Bukper
Tanpa pemberitahuan secara
tertulis kepada Wajib Pajak
Dengan pemberitahuan secara
tertulis kepada Wajib Pajak
permohonan Pasal 17B
Undang-Undang KUP
tindak lanjut dari
Pemeriksaan untuk menguji
kepatuhan pemenuhan
kewajiban perpajakan
Terbuka Tertutup
Apabila terkait:
Pasal 4
7