Dokumen tersebut berisi catatan mengenai prosedur audit yang dilakukan auditor, termasuk sumber-sumber dokumen yang digunakan seperti dari klien, analisis auditor, dan pihak ketiga.

2. Catatan yang dselenggarakan auditor mengenai prosedur audit
yang ditempuhnya, pengujian yang dilakukan, informasi yang
diperoleh, kesimpulan yang dibuat berkenaan dengan
pelaksanaan audit
Sumber diperolehnya dokumen kertas kerja:
1.Dari pihak klien
2.Dari analisa yang dibuat oleh auditor
3.Dari pihak ke tiga

3. 1. Dari pihak klien
a. Neraca Saldo (Trial Balance)
b. Rekonsiliasi Bank (Bank Reconciliation)
c. Analisis Umur Piutang (Accounts Receivable Aging Schedule)
d. Rincian Persediaan (Final Inventory List)
e. Rincian Hutang (Liabilities List)
f. Rincian Beban Umum dan Administrasi
g. Rincian Beban Penjualan
h. Surat Pernyataan Langganan

4. 1. Dari analisa yang dibuat oleh auditor
a. Berita acara pemeriksaan kas (cash opname)
b. Pemahaman dan evaluasi Internal control (termasuk pertanyaan
quesionare untuk mengetes SPI)
c. Analisis Penarikan Aset
d. Analisis mengenai cukup tidaknya allowance for bad debts
e. Working Balance Sheet (WBS)
f. Working Profit and Loss (WPL)
g. Top Scedule
h. Supporting Scedule
i. Konsep Laporan Audit
j. Management Letter
2. Dari pihak ke tiga
a. Konfirmasi Bank
b. Konfirmasi Piutang
c. Konfirmasi Liabilities
d. Hasil Konfirmasi dari Penasehat hukum Perusahaan

6. 1. Heading atau Kop Surat:
• Nama Klien
• Judul
1. Nomor Indeks
2. Tick Marks
3. Tanda tangan pembuat, reviewer; tanggal pembuatan
dan penelaahan

7. • > = Telah dilakukan penelusuran nukti ke jurnal dan
seterusnya sampai ke buku besar
• ^ = Telah dilakukan perbandingan antara laporan dan
dokumen asli
• T = Komentar telah dibuktikan, diuji, dilakukan
penyesuaian, dan telah diterima
• $ = Konfirmasi telah dilakukan dan sesuai dengan catatan
klien

8. • Lengkap
• Teliti
• Ringkas
• Jelas
• Rapi

9. • Pembuatan kertas kerja harus mempunyai maksud dan
tujuan yang jelas
• Hindarkan pekerjaan salin menyalin yang tidak diperlukan
• Buktikan keterangan lisan yang diperoleh melalui inquiry
• Jangan meninggalkan pertanyaan tanpa jawaban yang jelas
• Tulis segala masalah relevan yang ditemukan saat
melaksanakan audit

10. 1. Program audit
2. Working Trial Balance
3. Ringkasan jurnal penyesuaian dan jurnal
pengklasifikasian kembali
4. Daftar pendukung
5. Daftar utama
6. Memorandum audit dan dokumentasi informasi
pendukung

11. Disiapkan oleh :………… Tgl:…………..
Direview Oleh : ………… Tgl : …………
Klien : PT. Sultan
Audit Program : Kas
Periode Audit : 19x1
No Tes Substantif
No/Indeks
KK
Dilaksanakan Oleh
Auditor Tgl
1 Lakukan verifikasi terhadap saldo kas
2 Lakukan prosedur analitis
3 Hitung uang yang ada di perusahaan (dana kas kecil) A-1 RN 2 Jan 19x1
4 Lakukan tes pisah batas terhadap transaksi kas
5 Lakukan konfirmasi terhadap saldo kas di bank
6 Konfirmasi kepada Bank tentang perjanjian lain jika ada
7 Periksa, atau buat rekonsiliasi bank

12. KAP ALYA dan Rekan
Jl. Bantaran Barat 3 no. 25
Malang
PT. SULTHAN
Working Trial Balance – Rekening Neraca
31 -12-2005
Kode WP : WTB -1
REKENING Indeks Per Audit
31 -12-04
(dalam ribuan)
Per Buku
31-12-05
(dalam ribuan)
Penyesuaian
/Reklasifikasi
(dalam ribuan)
Per Audit
31-12-05
(dalam ribuan)
AKTIVA
Kas A 392.000 427.000 50.000 (1) 477.000
Piutang Dagang B 250.000 340.000 (21.000) (2) 319.000
dst
Dibuat Oleh/Tanggal Diperiksa Oleh/Tanggal

13. KAP ALYA dan RekanKAP ALYA dan Rekan
Jl. Bantaran Barat 3 no. 25Jl. Bantaran Barat 3 no. 25
MalangMalang
PT. SULTHANPT. SULTHAN
Usulan Jurnal PenyesuaianUsulan Jurnal Penyesuaian
31 -12-200531 -12-2005
Kode WP : JPKode WP : JP
No. Rek.No. Rek. Nama RekeningNama Rekening DebitDebit KreditKredit
(JP1)(JP1)
101101 KasKas 50.000.00050.000.000
105105 Piutang WeselPiutang Wesel 50.000.00050.000.000
(Untuk mencatat pendapatan piutang wesel per A-2)(Untuk mencatat pendapatan piutang wesel per A-2)
(JP2)(JP2)
701701 PenjualanPenjualan 21.000.00021.000.000
103103 Piutang DagangPiutang Dagang 21.000.00021.000.000
(Untuk mencatat koreksi kesalahan harga Faktur 110 per B-7)(Untuk mencatat koreksi kesalahan harga Faktur 110 per B-7)
Dibuat Oleh/TanggalDibuat Oleh/Tanggal Diperiksa Oleh/TanggalDiperiksa Oleh/Tanggal

14. KAP ALYA dan RekanKAP ALYA dan Rekan
Jl. Bantaran Barat 3 no. 25Jl. Bantaran Barat 3 no. 25
MalangMalang
PT. SULTHANPT. SULTHAN
Kas KecilKas Kecil
31 -12-200531 -12-2005
Kode WP : A -1Kode WP : A -1
UnitUnit SatuanSatuan JumlahJumlah TotalTotal
Uang KertasUang Kertas 1212 500500 6.0006.000
1818 1.0001.000 18.00018.000
2020 5.0005.000 100.000100.000
3535 10.00010.000 350.000350.000
2626 20.00020.000 520.000520.000 994.000 ^994.000 ^
Uang LogamUang Logam 3535 100100 3.5003.500
55 500500 2.5002.500 6.000 ^6.000 ^
CekCek Tidak adaTidak ada
Jumlah Kas KecilJumlah Kas Kecil 1.000.000 ^1.000.000 ^
Dana tersebut telah dihitung dihadapan saya dan telah dikembalikan kepada sayaDana tersebut telah dihitung dihadapan saya dan telah dikembalikan kepada saya
seluruhnya pada tanggal 4 Februari 2006seluruhnya pada tanggal 4 Februari 2006
Tanda tanganTanda tangan
^ = Penjumlahan telah diperiksa^ = Penjumlahan telah diperiksa Nama KasirNama Kasir
Dibuat Oleh/TanggalDibuat Oleh/Tanggal Diperiksa Oleh/TanggalDiperiksa Oleh/Tanggal

15. KAP ALYA dan Rekan
Jl. Bantaran Barat 3 no. 25
Malang
PT. SULTHAN
Kas
31 -12-2005
Kode WP : A
Rekening Indeks Per Audit
31 -12-2004
Per Buku
31-12-2005
Penyesuaian/
Reklasifikasi
Per Audit
31-12-2005
100 Kas Kecil A-1 1.000 1.000 ... 1.000
101 Kas Bank A-2 391.000 425.000 50.000 475.000
392.000 426.000 50.000 476.000
WTB-1 WTB-1 WTB-1 WTB-1
Dibuat Oleh/Tanggal Diperiksa Oleh/Tanggal

16. NERACA
SUPPORTING SCHEDUL
TOP SCHEDUL
WTB
JURNAL PENYESUAIAN
HUBUNGAN ANTAR KERTAS KERJA

17. • Arsip Permanen/Permanent File
• Arsip Kini/Current File

18. • Salinan AD dan ART
• Salinan surat perjanjian penting yang berlaku dalam jangka
panjang
• Salinan notulen rapat direksi, dewan komisaris, pemegang
saham, komite
• Bagan organisasi
• Pedoman akun dan prosedur pengendalian intern

19. • Tata letak pabrik, proses produksi, prodk pokok perusahaan
• Termin saham dan obligasi yang dikeluarkan
• Skedul amortisasi utang jangka panjang dan depresiasi
aktiva tetap
• Ringkasan prinsip akuntansi yang dipakai