Memaksimalkan Waktu untuk Mendapatkan Kampus Impian melalui SBMPTN (1).pptx
Materi 10 SISTEM-AKUNTANSI-PENERIMAAN-KAS.pdf
1. SISTEM AKUNTANSI PENERIMAAN KAS
SUMBER
PENERIMAAN KAS
1. PENJUALAN TUNAI
2. HASIL PENAGIHAN PIUTANG
3. PENERIMAAN BUNGA DAN
DEVIDEN DARI INVESTASI
4. PENARIKAN PINJAMAN
5. SETORAN MODAL
6. PENJUALAN AKTIVA TETAP
DAN INVESTASI
7. DLL
2. A. DESKRIPSI KEGIATAN
PENJUALAN TUNAI DILAKSANAKAN OLEH PERUSAHAAN DGN CARA MEWAJIBKAN
PEMBELI MELAKUKAN PEMBAYARAN HARGA BARANG LEBIH DAHULU SEBELUM
BARANG DISERAHKAN OLEH PERUSAHAAN KEPADA PEMBELI.
SETELAH UANG DITERIMA OLEH PERUSAHAAN, BARANG KEMUDIAN DISERAHKAN
KEPADA PEMBELI & TRANSAKSI PENJUALAN TUNAI KEMUDIAN DICATAT OLEH
PERUSAHAAN.
PROSEDUR DALAM SISTEM PENERIMAAN KAS DARI PENJUALAN TUNAI:
1. PROSEDUR PENERIMAAN KAS DARI OVER THE COUNTER SALES
2. PROSEDUR PENERIMAAN KAS DARI CASH ON DELIVERY SALES (COD SALES)
3. PROSEDUR PENERIMAAN KAS DARI CREDIT CARD SALES
KELOMPOK KARTU KREDIT :
A. KARTU KREDIT BANK
B. KARTU KREDIT PERUSAHAAN
C. KARTU KREDIT BEPERGIAN & HIBURAN
SISTEM PENERIMAAN KAS DARI PENJUALAN TUNAI
3. PENJUALAN DGN CARA
OVER THE COUNTER SALES
PEMBELI DATANG KE PERUSAHAAN
MENERIMA BARANG YG DIBELI
MELAKUKAN PEMILIHAN BARANG
MELAKUKAN PEMBAYARAN KE KASSA
OVER THE COUNTER SALE
4. 4
1. PENERIMAAN KAS DARI OVER THE COUNTER SALES (pembeli datang ke perusahaan)
PEMBELI
BAGIAN
PENGIRIMAN
BARANG
BAGIAN
KASA
BANK
PEMBELI MEMESAN
BARANG
(1)
BAGIAN PENGIRIMAN
MENYERAHKAN BARANG
KPD PEMBELI
(4)
PEMBELI MEMBAYAR
HARGA BARANG
(2)
BAGIAN PENJUALAN
MEMERINTAHKAN BAGIAN
PENGIRIMAN MENYERAHKAN
BARANG KPD PEMBELI
(3)
BAGIAN
PENJUALAN
BAGIAN
AKUNTANSI
BAGIAN KASA
MENYETORKAN
KAS KE BANK
(5)
BAGIAN AKUNTANSI
MENCATAT PENDAPATAN
PENJUALAN
(6)
BAGIAN AKUNTANSI
MENCATAT
PENERIMAAN KAS DARI
PENJUALAN TUNAI
(7)
5. PENJUALAN DGN CARA
CASH ON DELEVERY SALE
PENJUAL MENGIRIM KATALOG KPD
PARA CALON PEMBELI
PENJUAL MENGIRIM BARANG YANG
DIPESAN PEMBELI LEWAT KANTOR POS
PEMBELI MEMILIH BARANG YANG
DIPERLUKAN MELALUI KATALOG
MENGIRIMKAN FORMULIR PESANAN
BARANG YANG DIPILIH MELALUI POS
DENGAN COD SALES
Pembeli dari luar kota
PEMBELI MEMBAYAR HARGA BRG KE
KANTOR POS, DAN MENERIMA
BARANG YANG DIPESAN
CASH ON DELEVERY SALE (COD)
6. 6
2. PENERIMAAN KAS DARI CASH ON DELIVERY SALES (COD SALES)
KANTOR POS
PENGIRIM
PENJUAL
KANTOR POS
PENERIMA
PEMBELI
KANTOR POS MENGIRIM BARANG KE
ALAMAT PEMBELI
(3)
KANTOR POS PENERIMA MEMBERITAHU
KANTOR POS PENGIRIM BAHWA COD
SALES TELAH DILAKSANAKAN
(6)
KANTOR POS
PENGIRIM
MEMBERITAHU
PENERIMAAN
KAS DARI COD
SALES
(7)
PENJUAL
MENGIRIM
BARANG KE
PEMBELI
VIA COD
SALES
(2)
PEMBELI
MEMBAYAR HARGA
BARANG &
MENERIMA
BARANG YG DIBELI
(5)
KANTOR POS
MENGIRIM
MEMBERITAHU
ADANYA COD
SALES
(4)
PEMBELI MEMESAN BARANG
(1)
7. KARTU KREDIT BANK (BANK CARDS)
KARTU KREDIT BANK DITERBITKAN OLEH BANK ATAU LEMBAGA KEUANGAN LAIN
CONTOH KARTU KREDIT: VISA, MASTER CARD, BCA CARD, BNI CARD DLL
KARTU KREDIT: DIGUNAKAN UNTUK MEMBELI BARANG
YANG PEMBAYARANNYA DITANGGUNG OLEH BANK
KEPADA PERUSAHAAN PENJUAL BARANG
BANK PENERBIT KARTU KREDIT MENAGIH KEPADA PEMEGANG KARTU
KREDIT SATU BULAN SEKALI + CREDIT CARD FEE
8. 8
PENJUALAN DENGAN KARTU KREDIT BANK
PEMEGANG KARTU
KREDIT
SECARA PERIODIK BANK PENERBIT KARTU KREDIT
MENAGIH PIUTANG KEPADA PEMEGANG KARTU KREDIT
MENYETOR CREDIT CARD
SALES SLIP KE REKENING
GIRO MERCHANT
(2)
MERCHANT
BANK PENERBIT KARTU
KREDIT
MEMBELI BARANG /
JASA DGN KARTU
KREDIT BANK
(1)
9. KARTU KREDIT PERUSAHAAN (COMPANY CARDS)
KARTU KREDIT DITERBITKAN OLEH PERUSAHAAN UNTUK PARA
PELANGANNYA
KARTU KREDIT: HANYA DPT DIGUNAKAN UTK MEMBELI BARANG
PERUSAHAAN YANG MENERBITKAN KARTU KREDIT
PADA AKHIR BULAN ATAU PADA TANGGAL TERTENTU, PERUSAHAAN
PENERBIT KARTU KREDIT MENAGIH JUMLAH HARGA BARANG YANG
DIBELI PEMEGANG KARTU KREDIT
10. 10
3. PENERIMAAN KAS DARI CREDIT CARD SALES
PEMEGANG
KARTU KREDIT
BAGIAN
PENGIRIMAN
BARANG
BAGIAN KAS
BANK PENERBIT
KARTU KREDIT
PEMEGANG KARTU KREDIT MEMESAN BARANG
(1)
BAGIAN PENGIRIMAN
MENYERAHKAN
BARANG KPD PEMBELI
(4)
PEMEGANG KARTU
KREDIT MEMBAYAR
DGN KARTU KREDIT
(3)
BAGIAN PENJUALAN
MEMERINTAHKAN BAGIAN
PENGIRIMAN MENYERAHKAN
BARANG KPD PEMBELI
(2)
BAGIAN
PENJUALAN
SECARA PERIODIK,
BANK PENERBIT
KARTU KREDIT
MELAKUKAN
PENAGIHAN KPD
PEMEGANG KARTU
KREDIT
(6)
MENYETOR SLIP KARTU
KREDIT KE BANK
(5)
11. FUNGSI YANG TERKAIT DLM PENERIMAAN KAS DARI PENJUALAN TUNAI
FUNGSI
PENJUALAN
1. MENERIMA ORDER DARI PEMBELI
2. MENGISI FAKTUR PENJUALAN TUNAI
3. MENYERAHKAN FAKTUR KPD PEMBELI
FUNGSI KAS MENERIMA KAS (UANG) DARI PEMBELI
FUNGSI
GUDANG
1. MENYIAPKAN BRG YG DIPESAN PEMBELI
2. MENYERAHKAN BRG TSB KE FUNGSI
PENGIRIMAN
FUNGSI
PENGIRIMAN
1. MEMBUNGKUS BARANG YG DIPESAN
2. MENYERAHKAN BRG YG TELAH DIBAYAR
KPD PEMBELI
FUNGSI
AKUNTANSI
1. MENCATAT TRANSAKSI PENJUALAN DAN
PENERIMAAN KAS
2. MEMBUAT LAPORAN PENJUALAN
12. 12
INFORMASI YG DIPERLUKAN OLEH MANAJEMEN
JUMLAH PENDAPATAN PENJUALAN MENURUT JENIS PRODUK
ATAU KELOMPOK PRODUK SELAMA JANGKA WAKTU TERTENTU
JUMLAH KAS YG DITERIMA DARI PENJUALAN TUNAI
JUMLAH HARGA POKOK PRODUK YG DIJUAL SECARA
TUNAI SELAMA JANGKA WAKTU TERTENTU
NAMA DAN ALAMAT PEMBELI
KUANTITAS PRODUK YG DIJUAL
NAMA WIRANIAGA YG MELAKUKAN PENJUALAN
OTORISASI PEJABAT YG BERWENANG
13. 13
DOKUMEN YANG DIGUNAKAN
FAKTUR PENJUALAN TUNAI : MEREKAM BERBAGAI INFO PENJUALAN TUNAI
PITA REGISTER KAS : BUKTI PENERIMAAN KAS PENDUKUNG FAKTUR PENJUALAN
CREDIT CARD SALES SLIP : BUKTI DR BANK YG MENERBITKAN KARTU KREDIT,
DPT DIGUNAKAN PERUSAHAAN SEBAGAI ALAT UTK MENAGIH KPD BANK
BILL OF LADING: BUKTI PENYERAHAN BARANG DARI
PERUSAHAAN PENJUAL KPD PERUSAHAAN ANGKUTAN
FAKTUR PENJUALAN COD : DOKUMEN YANG
DIGUNAKAN UTK MEREKAM PENJUALAN COD
BUKTI SETOR BANK : DOKUMEN BUKTI PENYETORAN UANG KE BANK
REKAPITULASI HARGA POKOK PENJUALAN: DOKUMEN UTK MERINGKAS
HARGA POKOK BARANG YG DIJUAL SELAMA SATU PERIODE
14. 14
CATATAN AKUNTANSI YANG DIGUNAKAN
JURNAL PENJUALAN : MENCATAT DAN MERINGKAS DATA PENJUALAN
JURNAL PENERIMAAN KAS:
JURNAL UMUM
KARTU PERSEDIAAN
KARTU GUDANG
15. 15
JARINGAN PROSEDUR YG MEMBENTUK SISTEM
PROSEDUR ORDER PENJUALAN
PROSEDUR PENERIMAAN KAS
PROSEDUR PENYERAHAN BARANG
PROSEDUR PENCATATAN PENJUALAN TUNAI
PROSEDUR PENYETORAN KAS KE BANK
PROSEDUR PENCATATAN PENERIMAAN KAS
PENCATATAN HARGA POKOK PENJUALAN
16. ORGANISASI
FUNGSI PENJUALAN HARUS TERPISAH
DARI FUNGSI KAS
FUNGSI KAS HARUS TERPISAH DARI
FUNGSI AKUNTANSI
TRANSAKSI PENJUALAN TUNAI
HARUS DILAKSANAKAN OLEH FUNGSI
PENJUALAN, FUNGSI KAS, FUNGSI
PENGIRIMAN, & FUNGSI AKUNTANSI.
UNSUR SISTEM PENGENDALIAN INTERN
17. 17
SISTEM OTORISASI & PROSEDUR PENCATATAN
PENERIMAAN ORDER DARI PEMBELI DIOTORISASI OLEH FUNGSI
PENJUALAN DGN MENGGUNAKAN FORMULIR FAKTUR PENJUALAN TUNAI
PENERIMAAN KAS DIOTORISASI OLEH FUNGSI KAS DGN CARA
MEMBUBUHKAN CAP “LUNAS” PADA FAKTUR PENJUALAN TUNAI
& PENEMPELAN PITA REGISTER KAS PADA FAKTUR TSB
PENJUALAN DGN KARTU KREDIT BANK DIDAHULUI DGN
PERMINTAAN OTORISASI DARI BANK PENERBIT KARTU KREDIT
PENYERAHAN BARANG DIOTORISASI OLEH FUNGSI PENGIRIMAN
DGN CARA MEMBUBUHKAN CAP “SUDAH DISERAHKAN” PADA
FAKTUR PENJUALAN TUNAI
PENCATATAN KE DALAM BUKU JURNAL DIOTORISASI OLEH FUNGSI
AKUNTANSI DGN CARA MEMBERIKAN TANDA PADA FAKTUR
PENJUALAN TUNAI
18. PRAKTIK YG
SEHAT
FAKTUR PENJUALAN TUNAI BERNOMOR URUT
TERCETAK & PEMAKAIANNYA DIPERTANGGUNG
-JAWABKAN OLEH FUNGSI PENJUALAN
JUMLAH KAS YG DITERIMA DARI PENJUALAN
TUNAI DISETOR SELURUHNYA KE BANK PADA
HARI YG SAMA DGN TRANSAKSI PENJUALAN
TUNAI ATAU HARI KERJA BERIKUTNYA
PENGHITUNGAN SALDO KAS YG ADA DI TANGAN
FUNGSI KAS SECARA PERIODIK & SECARA
MENDADAK OLEH FUNGSI PEMERIKSA INTERN
.
19. BAGAN ALIR DOKUMEN
SISTEM PENERIMAAN KAS DARI
BERBAGAI SUMBER SBB
OVER THE COUNTER SALE
CASH ON DELIVERY SALE
CREDIT CARD SALE
.
20. 20
1. OVER THE COUNTER SALES
FPT = FAKTUR PENJUALAN TUNAI
PRK = PITA REGISTER KAS
1
BAGIAN ORDER PENJUALAN
MULAI
MENGISI
FPT
N
MENERIMA
ORDER
DARI
PEMBELI
2
3
2
FPT 1
VIA
PEMBELI
MENERIMA
UANG DARI
PEMBELI
BAGIAN KASA
1
FPT 1
PRK
FPT 1
3
MENGOPE
RASIKAN
REGISTER
KAS
MENYETOR
KAS KE
BANK
N
MENGISI
BUKTI
SETOR
BANK
3
2
BUKTI 1
SETOR
BANK
DISERAHKAN
KE BANK
3
2
BUKTI 1
SETOR
BANK
BERSAMA
UANG
5
MENYERA
HKAN
BARANG
BAGIAN GUDANG
2
FPT 2
KARTU
GUDANG
FPT 2
4
BERSAMA
BARANG
2
BAGIAN PENGIRIMAN
PRK
MEMBANDINGKAN
FPT LB 1 & LB 2
UNTUK
PEMBELI
BERSAMA
BARANG SBG
SLIP
PEMBUNGKUS
3 4
FPT 1
FPT 2
FPT 1
PRK
MENYERAHKAN
BARANG KPD
PEMBELI
6
22. 22
2. CASH ON DELIVERY (COD) SALES
4
Mulai
4
FPCOD = Faktur Penjualan COD
B/L = Bill of Lading
1
Bagian Order Penjualan
Mengisi faktur
penjualan COD
N
Menerima
order dari
pembeli
2
3
2
FPCOD 1
4
B/L 3
Menyiapkan
barang
Bagian Gudang
2
FPCOD 3
Kartu
gudang
3
Bersama
barang
Bagian Pengiriman
2
1 3
FPCOD 1
Membuat bill
of lading
FPCOD 3
FPCOD 3
Menyerahkan barang
kpd perusahaan
angkutan umum
3
2
B/L 1
3
2
FPCOD 1
Membandingkan
FPCOD lb 1 & lb 3
5 Diserahkan kpd perusahaan
angkutan umum
Bersama
barang
4 T
Berfungsi sbg
slip
pembungkus
23. 23
FPCOD 2
Cek
Bagian Kasa
Menyetor cek
ke bank
T
Menerima
FPCOD & cek
FPCOD 2
Cek
Ke bank
3
2
Bukti 1
setor bank
Bersama
cek
Dari perusahaan angkutan umum
Mengisi bukti
setor bank
6
3
2
Bukti 1
setor bank
Bagian Jurnal
Selesai
T
FPCOD 1
5
Jurnal
penjualan
Jurnal
penerimaan
kas
FPCOD 2
Bukti 2
setor bank
6
A
Pada saat
diterima cek
dari pelanggan
24. 24
3. CREDIT CARD SALE
1
Bagian Order Penjualan
Mulai
Mengisi
FPT
N
Menerima
order dari
pembeli
2
3
2
FPT 1
via
pembeli
Menerima
kartu kredit
dari
pembeli
Bagian Kasa
1
FPT 1
3
Mengoperas
ikan register
kas
Menyetor
kas ke bank
N
Mengisi bukti
setor bank
3
2
Bukti 1
setor bank
Disetor ke
bank
Bersama
CCSS lb 1
6
Menyerah
kan barang
Bagian Gudang
2
FPT 2
Kartu
gudang
FPT 2
5
Bersama
barang
2
Bagian Pengiriman
PRK
Membandingkan
FPT lb 1 & lb 2
Untuk
pembeli
Bersama
barang sbg
slip
pembung
kus
3 5
FPT 1
FPT 2
FPT 1
PRK
Menyerahkan
barang kpd
pembeli
7
4
3
2
CCSS 1
PRK
FPT 1
4
via
pembeli
Credit card
center
Credit card
holder
4
CCSS 1
Mengisi
CCSS
2
CCSS 1
3
2
Bukti 1
setor bank
FPT = Faktur Penjualan Tunai
PRK = Pita Register Kas
CCSS = Credit Card Sale Slip
26. 26
SISTEM PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG
A. DESKRIPSI KEGIATAN
SUMBER PENERIMAAN KAS SUATU PERUSAHAAN MANUFAKTUR BIASANYA
BERASAL DARI PELUNASAN PIUTANG DARI DEBITUR, KARENA SEBAGIAN
BESAR PRODUK PERUSAHAAN DIJUAL MELALUI PENJUALAN KREDIT.
1. CANCELLED CHECK DI USA
CANCELLED CHECK
FIRST NATIONAL
CITY BANK
AMERICAN
EXPRESS BANK
PEMBAYAR
PENERIMA
PEMBAYARAN
MENULIS CEK
(1)
CEK
CEK
CEK
CEK
MENGIRIMKAN CEK
(2)
(3) MELAKUKAN
ENDORSEMENT
ATAS CEK
(4) MENYETOR
CEK KE BANK
(6)
CLEARING
(7) MENGEMBALIKAN
CANCELLED CHECK KPD
NASABAH
(5)
CLEARING
(8) MENYIMPAN CANCELLED
CHECK DALAM ARSIP
CANCELLED CHECK
27. 27
2. CANCELLED CHECK DI INDONESIA
BANK BNI 46 BANK NIAGA
PEMBAYAR
PENERIMA
PEMBAYARAN
MENULIS CEK
(1)
CEK
CEK
CEK
MENYERAHKAN
CEK
(2)
(3) MELAKUKAN
ENDORSEME
NT ATAS CEK
(4) MENYETOR
CEK KE BANK
(5)
CLEARING
(6) CANCELLED CHECK
DISIMPAN DALAM ARSIP
BANK
(5)
CLEARING
B. FUNGSI YG TERKAIT
1. FUNGSI SEKRETARIAT 4. FUNGSI AKUNTANSI
2. FUNGSI PENAGIHAN 5. FUNGSI PEMERIKSA INTERN
3. FUNGSI KAS
C. DOKUMEN YG DIGUNAKAN
1. SURAT PEMBERITAHUAN 3. BUKTI SETOR BANK
2. DAFTAR SURAT PEMBERITAHUAN 4. KUITANSI
28. 28
D. UNSUR SISTEM PENGENDALIAN INTERN
ORGANISASI
1. FUNGSI AKUNTANSI HARUS TERPISAH DARI FUNGSI PENAGIHAN & FUNGSI
PENERIMAAN KAS
2. FUNGSI PENERIMAAN KAS HARUS TERPISAH DARI FUNGSI AKUNTANSI
SISTEM OTORISASI & PROSEDUR PENCATATAN
3. DEBITUR DIMINTA UNTUK MELAKUKAN PEMBAYARAN DALAM BENTUK CEK ATAS
NAMA ATAU DGN CARA PEMINDAH-BUKUAN (GIRO BILYET)
4. FUNGSI PENAGIHAN MELAKUKAN PENAGIHAN HANYA ATAS DASAR DAFTAR
PIUTANG YG HARUS DITAGIH YG DIBUAT OLEH FUNGSI AKUNTANSI
5. PENGKREDITAN REKENING PEMBANTU PIUTANG OLEH FUNGSI AKUNTANSI
(BAGIAN PIUTANG) HARUS DIDASARKAN ATAS SURAT PEMBERITAHUAN YG
BERASAL DARI DEBITUR
PRAKTIK YG SEHAT
6. HASIL PENGHITUNGAN KAS HARUS DIREKAM DALAM BERITA CARA
PENGHITUNGAN KAS & DISETOR PENUH KE BANK DGN SEGERA
7. PARA PENAGIH & KASIR HARUS DIASURANSIKAN (FIDELITY BOND INSURANCE)
8. KAS DALAM PERJALANAN (BAIK YG ADA DI TANGAN BAGIAN KASA MAUPUN DI
TANGAN PENAGIH PERUSAHAAN) HARUS DIASURANSIKAN (CASH-IN-SAFE & CASH-
IN-TRANSIT INSURANCE)
29. 29
E. BAGAN ALIR DOKUMEN SISTEM PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG
CARA PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG :
1. MELALUI PENAGIH PERUSAHAAN
2. MELALUI POS
3. MELALUI LOCK BOX COLLECTION PLAN
1. PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG MELALUI PENAGIH PERUSAHAAN
DEBITUR
BAGIAN
PIUTANG
BANK DEBITUR
BANK
PERUSAHAAN
BAGIAN PENAGIHAN MENAGIH PIUTANG KE DEBITUR
(2)
BAGIAN PENAGIHAN MENERIMA CEK ATAS NAMA &
SURAT PEMBERITAHUAN DARI DEBITUR
(3)
BAGIAN KASA MENYETORKAN CEK KE
BANK PERUSAHAAN SETELAH
DILAKUKAN ENDORSEMENT ATAS CEK
TSB OLEH PEJABAT YG BERWENANG
(6)
BAGIAN
PIUTANG
MENYERAHK
AN DAFTAR
DEBITUR YG
HARUS
DITAGIH
(1)
BAGIAN
PENAGIHAN
BAGIAN KASA
CHECK
CLEARING
(7)
BAGIAN PENAGIHAN
MENYERAHKAN SURAT
PEMBERITAHUAN DARI
DEBITUR
(4)
BAGIAN PENAGIHAN
MENYERAHKAN CEK ATAS
NAMA KPD BAGIAN KASA
(5)
30. 30
DPD 1
SP
Cek
DPD = Daftar Piutang yg Ditagih
SP = Surat Pemberitahuan
DSP = Daftar Surat Pemberitahuan
1
BAGIAN PIUTANG
Mulai
N
Membuat
daftar piutang
yg ditagih
2
3
2
DPD 1
Melakukan
penagihan
ke debitur
BAGIAN PENAGIHAN
1
DPD 1
Cek
DSP
Menerima cek
& surat
pemberitahuan
Disetorkan
ke bank
BAGIAN KASA
Kartu
piutang
Cek
BAGIAN JURNAL
DPD 2
2 3
Cek
DPD 2
Membuat
bukti
setoran
4
DSP 2
SP
N
Menerima cek
& surat
pemberitahuan
2
DSP 1
4
N
3
DSP
DSP 2
Bukti
setor
5
Memban
dingkan
DPD 2
DSP 2
Bukti
setor
5
Jurnal
penerima
an kas
N
Selesai
31. 31
2. PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG MELALUI POS
DEBITUR
BAGIAN
SEKRETARIAT
BANK
DEBITUR
BANK PENJUAL
BAGIAN
PENAGIHAN
KANTOR POS
BAGIAN
PIUTANG
BAGIAN KASA
BAGIAN PENAGIHAN MENGIRIM FAKTUR PENJUALAN KREDIT KPD DEBITUR
(1)
DEBITUR MENGIRIM CEK & SURAT
PEMBERITAHUAN PADA SAAT
PIUTANG JATUH TEMPO
(2)
BAGIAN SEKRETARIAT MENERIMA
KIRIMAN CEK & SURAT
PEMBERITAHUAN DARI DEBITUR
VIA KANTOR POS
(3)
BAGIAN SEKRETARIAT
MENYERAHKAN CEK KPD
BAGIAN KASA
(4)
BAGIAN SEKRETARIAT
MENYERAHKAN SURAT
PEMBERITAHUAN KPD
BAGIAN PIUTANG UNTUK
KEPENTINGAN POSTING KE
DALAM KARTU PIUTANG
(5)
BAGIAN KASA MENYETORKAN
CEK KE BANK SETELAH
DILAKUKAN ENDORSEMENT
OLEH PIHAK YG BERWENANG
ATAS CEK TSB
(6)
CHECK
CLEARING
(7)
32. 32
SP
Cek
DSP = Daftar Surat Pemberitahuan
SP = Surat Pemberitahuan
1
BAGIAN PIUTANG
Mulai
Membuat
daftar surat
pemberitahuan
2
2
DSP 1
Membuat
bukti setor
BAGIAN SEKRETARIAT
1
Disetorkan
ke bank
BAGIAN KASA BAGIAN JURNAL
2
3
DSP
Bukti setor
bank
3
Jurnal
penerimaan
kas
T
Selesai
Cek & surat
pemberitahuan
(SP) diterima
dari debitur via
pos
Cek
SP
Cek
DSP
Cek
DSP
Bukti
setor
DSP
SP
Kartu
piutang
T
33. 33
3. PENERIMAAN KAS DARI PIUTANG MELALUI LOCK-BOX-COLLECTION PLAN
BAGIAN PENAGIHAN MENGIRIM FAKTUR PENJUALAN KREDIT KPD
DEBITUR
(1)
DEBITUR
BAGIAN
SEKRETARIAT
KANTOR POS
BAGIAN
PENAGIHAN
BANK-NYA
KREDITUR
BAGIAN
PIUTANG
BANK-NYA
DEBITUR
PADA SAAT FAKTUR JATUH
TEMPO, DEBITUR MENGIRIM
CEK & SURAT PEMBERITAHUAN
KE KOTAK POS KREDITUR DI
KANTOR POS KOTA DEBITUR
(2)
BANK-NYA KREDITUR
MENGAMBIL CEK & SURAT
PEMBERITAHUAN DARI
KOTAK POS NASABAH
(3)
BANK-NYA KREDITUR
MENGIRIM DAFTAR SURAT
PEMBERITAHUAN & SURAT
PEMBERITAHUAN
(4)
BAGIAN SEKRETARIAT MENYERAHKAN
SURAT PEMBERITAHUAN KPD BAGIAN
PIUTANG UNTUK KEPENTINGAN
POSTING KE DALAM KARTU PIUTANG
(5)
CHECK
CLEARING
(6)
34. 34
BAGIAN SEKRETARIAT
Cek
KANTOR POS DI
LOKASI PELANGGAN
SP
DSP = Daftar Surat Pemberitahuan
SP = Surat Pemberitahuan
NK = Nota Kredit
BAGIAN PIUTANG
Mulai
Menerima
cek & surat
pemberitahu
an dari
pelanggan
2
2
DSP 1
BANK DI LOKASI
PELANGGAN
1
BAGIAN JURNAL
3
DSP 1
NK
4
Jurnal
penerimaan
kas
T
Selesai
Cek
SP
DSP 2
SP
Kartu
piutang
T
T
1
PO Box
Mengambil &
membuka surat
dari PO Box
nasabah
Cek
SP
Membuat
daftar surat
pemberitahuan
Mengurus
check
clearing
Menerbit
kan nota
kredit
NK
2
NK
SP
2
DSP 1
3
4
