4. LAPORAN KEUANGAN
Seni untuk mengubah data
dari laporan keuangan ke
informasi yang berguna bagi
pengambilan keputusan.
01 Analisis keuangan
Pendapatan dan biaya
perusahaan selama periode
waktu tertentu, diakhiri
dengan laba neto/rugi neto
untuk periode tertentu.
03 Laporan Laba Rugi
posisi keuangan perusahaan
pada tanggal tertentu yang
menunjukkan total aset = total
liabilitas + ekuitas pemilik.
02 Laporan Posisi
Keuangan
5. INFORMASI LAPORAN KEUANGAN
● Setara kas (cash equivalents)
Sekuritas yang sangat likuid, berjangka pendek, dan dapat
diperjualbelikan, yang dapat segera diubah ke jumlah tunai tertentu
serta biasanya memiliki waktu sisa jatuh tempo tiga bulan atau
kurang pada waktu perolehannya.
● Ekuitas Pemegang Saham (shareholders' equity)
Total aset – total liabilitas / nilai buku saham biasa perusahaan
(dengan nilai nominal) serta tambahan modal disetor dan saldo laba.
6. INFORMASI LAPORAN LABA RUGI
● Harga Pokok Penjualan (cost of goods sold)
Mewakili biaya yang sesungguhnya dari memproduksi produk yang
dijual selama periode terkait.
Termasuk di dalamnya: biaya bahan mentah, biaya tenaga kerja yang
berhubungan dengan produksi, serta overhead produksi yang
berkaitan dengan produksi yang dijual.
● Laporan Laba Saldo (statement of retained earnings)
Laporan keuangan yang meringkas berbagai perubahan dalam saldo
laba untuk suatu periode, dihasilkan dari pendapatan/kerugian dan
dividen yang dibayar.
8. RASIO KEUANGAN
Indeks yang menghubungkan
dua angka akuntansi dan di
dapat dengan membagi satu
angka dengan angka lainnya.
Agar dapat mengevaluasi
kondisi keuangan perusahaan
dan kinerjanya.
Rasio Keuangan Kegunaan Rasio
Keuangan
10. Rasio-Rasio Laporan Keuangan
Rasio yang mengukur
kemampuan perusahaan
untuk memenuhi liabilitas
jangka pendeknya.
1. Rasio Likuiditas
rasio ini menunjukan
kemampuan perusahaan
untuk membayar liabilitas
jangka pendeknya dengan
menggunakan aset lancarnya.
Rumus: Aset lancar / Liabilitas
jangka pendek
2. Rasio Lancar
Rasio ini menunjukan kemampuan
perusahaan untuk memenuhi
liabilitas jangka pendek dengan aset
yang paling likuid.
Rumus : Aset lancar – persediaan
Liabilitas jangka pendek
3. Rasio Cepat
11. Rasio-Rasio Laporan Keuangan
4. Rasio Leverage
(Utang)
Rumus : Total utang / Total
aset
• Rasio utang terhadap total
aset
Rasio yang menunjukan sejauh mana
perusahaan di biayai oleh utang.
• Rasio utang terhadap ekuitas
Rumus : Total utang /
Ekuitas pemegang saham
13. Rasio laporan Laba Rugi
1. Rasio Cakupan
Rasio yang menghubungkan beban keuangan perusahaan dengan
kemampuannya untuk melayani atau membayarnya.
Salah satu rasio cakupan yang paling sederhana adalah :
• Rasio cakupan bunga
Rasio ini menunjukan kemampuan perusahaan untuk membayar
berbagai beban bunga. Rasio ini juga disebut sebagai kelipatan bunga
yang dihasilkan.
Rumus : Laba sebelum bunga dan pajak / Beban bunga
14. Rasio laporan Laba Rugi
2. Rasio Aktivitas
Rasio yang mengukur bagaimana perusahaan menggunakan
asetnya.
• Rasio Piutang
Memberikan pandangan mengenai kualitas piutang perusahaan dan
seberapa berhasilnya perusahaan dalam penagihannya
Rumus : Penjualan tahunan kredit netto / Piutang
16. Skedul Umur Piutang
● Pengertian :
proses mengklasifikasikan berbagai piutang usaha berdasarkan sisa
waktu jatuh temponya pada tanggal tertentu.
● Penjelasan :
Aging schedule menyajikan informasi bagi manajemen atau
pimpinan badan usaha tentang umur piutang masing-masing
pelanggan berdasarkan waktu jatuh temponya.
17. Aktivitas Utang
● Pengertian :
Aktivitas Utang merupakan sebuah metode yang dilakukan
perusahaan untuk melihat ketaatannya dalam membayar pada
pemasok atau calon pelanggan untuk penjualan secara kredit. Hal
ini dilakukan untuk mengklasifikasikan umur-umur dari utang.
● Rumus :
Utang x Hari dalam setahun / pembelian secara kredit tahunan
18. Aktivitas Persediaan
● Pengertian :
Aktivitas persediaan merupakan sebuah metode yang digunakan
perusahaan untuk menentukan seberapa efektif perusahaan untuk
mengelola persediaan dalam memenuhi pesanan.
● Rumus:
Harga Pokok Penjualan / Persediaan
19. Rasio Profitabilitas
● Rasio profitabilitas atau profitability ratio adalah rasio atau
perbandingan untuk mengetahui kemampuan perusahaan
untuk mendapatkan laba (profit) dari pendapatan (earning)
terkait penjualan, aset, dan ekuitas berdasarkan dasar
pengukuran tertentu.
21. 1. Profitabilitas dalam kaitannya dengan penjualan
● Metode margin laba bruto
Merupakan rasio profitabilitas untuk menilai persentase laba kotor terhadap
pendapatan yang dihasilkan dari penjualan. Margin laba bruto digunakan
untuk mengukur efisiensi perhitungan harga pokok atau biaya produksi.
● Rumus :
Margin laba bruto = (Laba bruto/ Total Pendapatan) x 100%
22. 2. Profitabilitas dalam kaitannya dengan investasi
● Imbal Hasil Atas Ekuitas (Return on Rquity-ROE)
Return on Equity Ratio (ROE) merupakan rasio profitabilitas untuk menilai
kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba dari investasi pemegang
saham. Return on equity menunjukkan seberapa berhasil perusahaan
mengelola modalnya.
● Rumus :
ROE = Laba Bersih Setelah Pajak : Ekuitas Pemegang saham
24. Rasio keuangan dari aktive manufacturing company,
untuk tahun 20X0-20X22 :
● Analisis tren atas rasio
keuangan sepanjang waktu,
digabungkan dengan
perbandingan rata-rata
industri, dapat memberi
pandangan yang berharga
bagi analisis atas berbagai
perubahan yang telah
terjadi dalam kondisi
keuangan dan kinerja
perusahaan.
26. Analisis Common-Size
● Analisis Common-Size :
Analisis persentase laporan keuangan, yang membagi semua bagian dari
laporan posisi keuangan dengan total aset dan semua bagian laporan laba
rugi dengan penjualan neto atau pendapatan.
● Analisis Indeks :
Analisis persentase laporan keuangan, yang menyatakan semua angka
laporan posisi keuangan dan laporan laba rugi setahun sama dengan 100,0
(persen). Dan laporan keuangan berikutnya dinyatakan dalam persentase
dari nilainya untuk tahun yang dianalisis.
27. Bagian-bagian Laporan Keuangan sebagai PersentaseTotal
Pernyataan setiap bagian laporan keuangan sebagai persentase dari total, akan
membantu analis mendeteksi tren yang berkaitan dengan tingkat kepentingan dari
berbagai bagian ini sepanjang waktu.
Bagian-bagian Laporan Keuangan sebagai Indeks Relatif
untuk Tahun Dasar
Standardisasi bagian-bagian laporan posisi keuangan dan laporan laba rugi ke
dalam persentase dari total dan indeks untuk tahun dasar, memberi pandangan
tambahan untuk segala sesuatu yang telah didapat dari analisis rasio keuangan.