CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ BẢO HIỂM Y TẾ.docx

Dịch vụ viết thuê đề tài – KB Zalo/Tele 0917.193.864 – luanvantrust.com
Kham thảo miễn phí – Kết bạn Zalo/Tele mình 0917.193.864
CƠ SỞ LÝ THUYẾT
1.1. Tìm hiểu về BHYT
1.1.1. Bảo hiểm y tế
Bảo hiểm y tế hay bảo hiểm sức khỏe là một hình thức bảo hiểm theo đó người mua
bảo hiểm sẽ được cơ quan bảo hiểm trả thay một phần hoặc toàn bộ chi phí khám chữa
bệnh cũng như chi phí mua thuốc men khám chữa bệnh. Bảo hiểm y tế tạo điều kiện cho
bệnh nhân được khám và điều trị dù không có đủ tiền trang trải số chi phí khám chữa bệnh
thực tế cho cơ quan y tế. Để có thể đạt được điều này, bản thân các cơ quan y tế cũng phải
tham gia vào công tác bảo hiểm này. Thường thì các cơ quan y tế công lập bị yêu cầu phải
tham gia. Còn các cơ quan y tế tư nhân được khuyến khích tham gia và họ có tham gia hay
không là do tự họ quyết định.
Tùy mỗi nước mà phạm vi đối tượng bảo hiểm và mức độ bảo hiểm (một phần hay
toàn bộ) ở mỗi nước một khác.
Ở mỗi quốc gia có cách phân loại Bảo hiểm y tế khác nhau. Ví dụ, tại Nhật Bản,
Bảo hiểm y tế bao gồm cả các chính sách bảo hiểm ngắn hạn là: Ốm đau, Thai sản, Tai nạn
lao động - bệnh nghề nghiệp và khám chữa bệnh. Chế độ bảo hiểm xã hội chỉ gồm có hai
loại là Bảo hiểm Y tế và Bảo hiểm hưu trí. Tại Việt Nam, Bảo hiểm xã hội bao gồm các
chế độ: ốm đau, thai sản, tai nạn lao động-bệnh nghề nghiệp, hưu trí và tử tuất. Bên cạnh
đó là Bảo hiểm Y tế, Bảo hiểm Thất nghiệp. Việt Nam cũng đang hướng tới mô hình Bảo
hiểm xã hội đa tầng giống như tại Pháp. Theo đó, khi người lao động tham gia Bảo hiểm
xã hội bắt buộc theo quy định của pháp luật, trong trường hợp gặp phải các sự cố sẽ được
cơ quan bảo hiểm chi trả theo đúng nguyên tắc bảo hiểm. Để được thanh toán 100% các
chi phí phát sinh do sự kiện bảo hiểm gây ra, người tham gia sẽ đóng thêm một số tiền nhất
định cho công ty bảo hiểm (do người tham gia lựa chọn) theo hợp đồng đã được hai bên
đồng thuận từ trước. Mô hình bảo hiểm này kiện toàn và phát huy hiệu quả từ chính sách
bảo hiểm của Nhà nước, huóng tới sự phát triển bền vững của cộng đồng, xã hội.

Căn cứ Điều 2, Luật BHYT số 01/VBHN-VPQH quy định chi tiết về khái niệm bảo
hiểm y tế là hình thức bảo hiểm bắt buộc được áp dụng đối với các đối tượng theo quy định
của Luật này để chăm sóc sức khỏe, không vì mục đích lợi nhuận do Nhà nước tổ chức
thực hiện.
BHYT là 1 trong những chính sách an sinh xã hội tốt nhất hiện nay cho người lao
động khi thăm, khám chữa bệnh.
1.1.2. Đối tượng và phạm vi áp dụng
Nhóm do NLĐ và người sử dụng lao động đóng, bao gồm: NLĐ làm việc theo hợp
đồng lao động không xác định thời hạn, hợp đồng lao động có thời hạn từ đủ 3 tháng trở
lên; NLĐ là người quản lý doanh nghiệp hưởng tiền lương; cán bộ, công chức, viên chức;
người hoạt động không chuyên trách ở xã, phường, thị trấn theo quy định của pháp luật.
* Nhóm do tổ chức BHXH đóng, bao gồm: người hưởng lương hưu, trợ cấp mất sức
lao động hàng tháng; người đang hưởng trợ cấp BHXH hàng tháng do bị tai nạn lao động,
bệnh nghề nghiệp hoặc mắc bệnh thuộc danh mục bệnh cần chữa trị dài ngày; người từ đủ
80 tuổi trở lên đang hưởng trợ cấp tuất hàng tháng; cán bộ xã, phường, thị trấn đã nghỉ việc
đang hưởng trợ cấp BHXH hàng tháng; người đang hưởng trợ cấp thất nghiệp.
* Nhóm do ngân sách nhà nước đóng, bao gồm: Sỹ quan, quân nhân chuyên nghiệp,
hạ sỹ quan, binh sỹ quân đội, công an nhân dân; người làm công tác cơ yếu hưởng lương
như đối với quân nhân; học viên cơ yếu được hưởng chế độ, chính sách theo chế độ, chính
sách đối với học viên ở các trường quân đội, công an; Cán bộ xã, phường, thị trấn đã nghỉ
việc đang hưởng trợ cấp hàng tháng từ ngân sách nhà nước; người đã thôi hưởng trợ cấp
mất sức lao động đang hưởng trợ cấp hàng tháng từ ngân sách nhà nước; người có công
với cách mạng, cựu chiến binh; Đại biểu Quốc hội, đại biểu Hội đồng nhân dân các cấp
đương nhiệm; trẻ em dưới 6 tuổi; người thuộc diện hưởng trợ cấp bảo trợ xã hội hàng tháng;
người thuộc hộ gia đình nghèo; người dân tộc thiểu số đang sinh sống tại vùng có điều kiện
kinh tế - xã hội khó khăn; người đang sinh sống tại vùng có điều kiện kinh tế - xã hội đặc
biệt khó khăn; người đang sinh sống tại xã đảo, huyện đảo; thân nhân của người có công
với cách mạng là cha đẻ, mẹ đẻ, vợ hoặc chồng, con của liệt sỹ; người có công nuôi dưỡng

liệt sỹ; thân nhân của người có công với cách mạng, thân nhân của các đối tượng sỹ quan,
quân nhân chuyên nghiệp, hạ sỹ quan, binh sỹ quân đội đang tại ngũ, đang công tác trong
lực lượng công an nhân dân; người làm công tác cơ yếu hưởng lương như đối với quân
nhân; học viên cơ yếu được hưởng chế độ, chính sách theo chế độ, chính sách đối với học
viên ở các trường quân đội, công an; người đã hiến bộ phận cơ thể người theo quy định của
pháp luật; người nước ngoài đang học tập tại Việt Nam được cấp học bổng từ ngân sách
của Nhà nước Việt Nam....
* Nhóm được ngân sách nhà nước hỗ trợ mức đóng, bao gồm: người thuộc hộ gia
đình cận nghèo; học sinh, sinh viên.
* Nhóm tham gia BHYT theo hộ gia đình gồm những người thuộc hộ gia đình.
* Các đối tượng khác theo quy định của Chính phủ.
1.1.3. Hình thức và cách thức tham gia
1.1.3.1. Hình thức tham gia:
Tất cả thành viên thuộc hộ gia đình theo quy định phải tham gia BHYT. Mức đóng được
giảm dần từ thành viên thứ hai trở đi, cụ thể như sau: người thứ nhất đóng 4,5% mức lương
cơ sở; người thứ hai, thứ ba, thứ tư đóng lần lượt bằng 70%, 60%, 50% mức đóng của
người thứ nhất; từ người thứ năm trở đi đóng bằng 40% mức đóng của người thứ nhất.
1.1.3.2. Cách thức tham gia
Mỗi đối tượng tham gia BHYT có một cách mua và địa điểm mua khác nhau. Cụ thể:
 Bảo hiểm y tế học sinh, sinh viên:
Học sinh, sinh viên có thể tham gia BHYT ngay tại trường mà mình đang theo học.
Khi mua, học sinh, sinh viên chỉ cần thẻ học sinh/sinh viên, chứng minh nhân dân hoặc các
giấy tờ tùy thân khác có ảnh.
 Bảo hiểm y tế hộ gia đình:
Hộ gia đình tham gia BHYT có thể mua tại Ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn nơi cư
trú hoặc Đại lý thu trên địa bàn.

Đồng thời, để mua BHYT theo hình thức này, đại diện hộ gia đình phải chuẩn bị các giấy
tờ theo Quyết định 595/QĐ-BHXH như sau:
+ Tờ khai tham gia BHYT (mẫu số TK1-TS);
+ Danh sách thành viên hộ gia đình tham gia BHYT (mẫu D01-HGĐ);
+ Bản chụp và bản chính sổ hộ khẩu hoặc sổ tạm trú (để đối chiếu);
+ Bản chính hoặc bản chụp thẻ BHYT của những người đã có thẻ để xác định việc
giảm trừ mức đóng.
 Bảo hiểm y tế với các cá nhân khác:
Theo quy định tại Điều 31 Quyết định 595/QĐ-BHXH, người lao động làm việc tại các
doanh nghiệp, cơ quan, tổ chức và người được Nhà nước đóng, hỗ trợ mức đóng được mua
BHYT tại chính đơn vị nơi đang làm việc hoặc tại cơ quan BHXH trên địa bàn.
Về hồ sơ, người tham gia chỉ cần chuẩn bị Tờ khai tham gia BHYT (Mẫu TK1-TS), sau đó
thực hiện theo hướng dẫn của cơ quan, đơn vị.
1.1.4. Quỹ bảo hiểm y tế và mục đích sử dụng
BHYT là một CSXH do Nhà nước tổ chức thực hiện, nhằm huy động sự đóng góp
của người sử dụng lao động, NLĐ, các tổ chức và cá nhân có nhu cầu được bảo hiểm từ đó
hình thành lên một quỹ và quỹ này sẽ được dùng để chi trả khám chữa bệnh khi một người
nào đó không may mắc phải bệnh tật mà họ có tham gia BHYT. Từ đó BHYT có những
vai trò riêng biệt mang tính xã hội rộng rãi như sau:
(1) Là biện pháp xóa đi những bất công giữa người giàu và người nghèo, để mọi
người có bệnh đều được điều trị với điều kiện họ có tham gia BHYT theo nguyên tắc “ Số
đông bù số ít”. Tham gia BHYT vừa có lợi có mình, vừa có lợi cho xã hội.
(2) BHYT giúp cho người tham gia khắc phục khó khăn cũng như ổn định về mặt tài
chính khi không may gặp phải rủi ro ốm đau.
(3) Góp phần giáo dục người dân trong xã hội về tính nhân đạo theo phương châm “
Lá lành đùm lá rách”. Đặc biệt là giúp giáo dục cho trẻ em ngay khi còn nhỏ tuổi về tính
cộng đồng thông qua loại hình BHYT học sinh – sinh viên.

(4) BHYT còn góp phần giảm nhẹ gánh nặng cho ngân sách Nhà nước. Vì hiện nay
kinh phí cho y tế chủ yếu trong 4 nguồn: Ngân sách Nhà nước; từ quỹ BHYT; thu một phần
viện phí và dịch vụ y tế; tiền đóng góp của các tổ chức quần chúng, các tổ chức từ thiện và
một phần viện trợ quốc tế. Trong 4 nguồn trên từ khi chưa có BHYT thì nguồn do ngân
sách Nhà nước cấp là chủ yếu.
1.1.5. Quy định của nhà nước về bảo hiểm y tế hiện nay
1.1.5.1. Mức đóng bảo hiểm y tế 2020
Theo quy định tại Điều 7 Nghị định 146/2018/NĐ-CP, tùy theo diện đối tượng, các cá nhân
tham gia BHYT hàng tháng phải đóng 4,5% mức lương cơ sở, tiền lương tháng hoặc tiền
trợ cấp tháng.
Riêng các đối tượng tham gia theo hình thức BHYT hộ gia đình, mức đóng hàng tháng
được tính như sau:
+ Người thứ nhất đóng bằng 4,5% mức lương cơ sở;
+ Người thứ hai đóng bằng 70% mức đóng của người thứ nhất;
+ Người thứ ba đóng bằng 60% mức đóng của người thứ nhất;
+ Người thứ tư đóng bằng 50% mức đóng của người thứ nhất;
+ Từ người thứ năm trở đi đóng bằng 40% mức đóng của người thứ nhất.

Mức đóng bảo hiểm y tế 2020
Mức đóng Từ 01/01/2020 - 30/6/2020
Từ 01/7/2020 -
31/12/2020
Người thứ 1 67.050 đồng/tháng 72.000 đồng/tháng
Từ người 5 trở đi 26.820 đồng/tháng 28.800 đồng/tháng
Lưu ý: Mức đóng trên chưa tính mức hỗ trợ từ ngân sách Nhà nước và có thể thay đổi tùy
theo mức lương cơ sở tại thời điểm đóng.
(Nguồn:https://luatvietnam.vn/bao-hiem/muc-dong-bao-hiem-y-te-ho-gia-dinh-nam-
2020-563-23300-article.html)
1.1.5.2. Mức hưởng bảo hiểm y tế
Chi phí khám, chữa bệnh các bệnh thông thường, chưa kể đến các bệnh nan y tại các cơ sở
y tế hiện nay không phải là con số nhỏ. Bằng việc tham gia BHYT, tùy thuộc vào tuyến
khám, chữa bệnh, người tham gia sẽ được hỗ trợ toàn bộ hoặc một phần.
 Mức hưởng BHYT đúng tuyến:
- 100% chi phí nếu là:
+ Các đối tượng thuộc lực lượng công an, quân đội;
+ Người có công với cách mạng, cựu chiến binh;
+ Trẻ em dưới 6 tuổi;
+ Người thuộc diện hưởng trợ cấp bảo trợ xã hội hàng tháng;
+ Người thuộc hộ gia đình nghèo; người dân tộc thiểu số sống tại vùng có điều kiện kinh
tế - xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn; tại xã đảo, huyện đảo;
+ Thân nhân của người có công với cách mạng là cha đẻ, mẹ đẻ, vợ hoặc chồng, con của
liệt sỹ; người có công nuôi dưỡng liệt sỹ;

+ Khám, chữa bệnh một lần thấp hơn 15% mức lương cơ sở (Từ 01/01/2020, mức lương
cơ sở là 1,49 triệu đồng/tháng; từ 01/7/2020, mức lương cơ sở là 1,6 triệu đồng/tháng) và
tại tuyến xã;
+ Tham gia BHYT 5 năm liên tục và có số tiền cùng chi trả trong năm lớn hơn 06 tháng
lương cơ sở.
- 95% chi phí nếu là:
+ Người hưởng lương hưu, trợ cấp mất sức lao động hàng tháng;
+ Thân nhân của người có công với cách mạng, trừ người được BHYT chi trả 100% chi
phí;
+ Người thuộc hộ gia đình cận nghèo.
- 80% chi phí nếu là các đối tượng khác.
 Mức hưởng BHYT trái tuyến:
- 40% chi phí điều trị nội trú tại bệnh viện tuyến trung ương;
- 60% chi phí điều trị nội trú đến ngày 31/12/2020; 100% chi phí điều trị nội trú từ ngày
01/01/2021 tại bệnh viện tuyến tỉnh;
- 100% chi phí tại bệnh viện tuyến huyện.
Riêng người sống tại xã đảo, huyện đảo; người dân tộc thiểu số, người thuộc hộ nghèo sống
tại vùng có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn đi khám không đúng
tuyến vẫn được hưởng theo mức hưởng đúng tuyến.
1.2. Chính sách bảo hiểm y tế cho người nghèo của Việt Nam
Chính sách BHYT đã được triển khai thực hiện từ năm 1992 bằng việc ban hành
các nghị định của Chính phủ về thực hiện BHYT. Năm 2008, Luật BHYT đã được Quốc
hội khóa 12 thông qua. Ngày 16/6/2009, Thủ tướng Chính phủ có Quyết định số 823/QĐ-
TTg về việc lấy ngày 1/7 hằng năm là “Ngày BHYT Việt Nam”.
Bảo hiểm y tế (BHYT) toàn dân là chính sách xã hội quan trọng hàng đầu, mang ý
nghĩa nhân đạo và có tính chia sẻ cộng đồng sâu sắc được Đảng và Nhà nước ta hết sức coi
trọng, luôn đề cao trong hệ thống chính sách An sinh xã hội. Đây là một trong những chính
sách an sinh xã hội quan trọng thể hiện tính nhân đạo, nhân văn và tinh thần tương thân

tương ái, chia sẻ rủi ro giữa người khỏe với người ốm, giữa người trẻ với người già, giữa
người có thu nhập cao với người có thu nhập thấp. Đồng thời thể hiện sự quan tâm của
Đảng và Nhà nước nhằm hướng tới công bằng trong chăm sóc sức khỏe (CSSK), góp phần
đảm bảo an sinh xã hội cho mọi người dân.
10 năm qua, tỷ lệ người dân tham gia BHYT tăng từ 45% (năm 2009) lên 89,6%
(tháng 6/2019) vượt chỉ tiêu mà Thủ tướng Chính phủ giao là 88,1%. Trong đó người
nghèo, người dân tộc thiểu số, trẻ em dưới 6 tuổi và các đối tượng chính sách xã hội đã
được Nhà nước hỗ trợ toàn bộ mức đóng BHYT.
Hiện chỉ còn hơn 10% dân số (khoảng 10 triệu người) chưa có BHYT, thuộc nhóm
tham gia theo hộ gia đình, làm nông lâm ngư nghiệp có mức sống trung bình, người lao
động trong doanh nghiệp tư nhân và sinh viên.
Về quyền lợi của người tham gia BHYT, do người tham gia BHYT thuộc các nhóm
đối tượng khác nhau có các mức hưởng BHYT khác nhau: Người nghèo, đối tượng ưu đãi
xã hội, trẻ em được hưởng 100%; người cận nghèo, người nghỉ hưu hưởng mức 95%, và
người lao động hưởng 80%.
Quyền lợi BHYT (thuốc, vật tư y tế, kỹ thuật y tế...) được xác định trên cơ sở mức
đáp ứng nhu cầu khám chữa bệnh của người tham gia BHYT, sự thay đổi về mô hình bệnh
tật, sự phát triển của khoa học công nghệ trong lĩnh vực y tế, khả năng cân đối quỹ BHYT
và khả năng chi trả của người tham gia, nhất là hướng tới mục tiêu giảm chi tiền túi từ hộ
gia đình cho chi tiêu y tế.
Nhìn chung, quyền lợi về khám chữa bệnh BHYT tương đối toàn diện và ngày càng
được mở rộng. Danh mục thuốc, vật tư y tế, dịch vụ kỹ thuật được sử dụng theo năng lực
chuyên môn, tuyến chuyên môn kỹ thuật, vừa để đảm bảo quyền lợi của người có thẻ khi
đến cơ sở y tế, vừa là yêu cầu nâng cao trình độ chuyên môn kỹ thuật của cơ sở y tế.
Cùng với việc mở rộng số lượng người tham gia BHYT, ngành y tế cũng tập trung
nâng cao chất lượng khám chữa bệnh BHYT với hàng loạt biện pháp đổi mới, cải cách thủ
tục hành chính, giảm phiền hà cho người bệnh như: Lấy người bệnh làm trung tâm; đổi
mới về quản lý, cách làm và phương pháp kiểm tra, đánh giá bệnh viện hàng năm; triển
khai các đề án giảm tải, bác sĩ gia đình. Đặc biệt là đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông

tin trong quản lý bệnh viện, quản lý BHYT để giảm thủ tục, giảm thời gian chờ đợi của
người bệnh, thực hiện công khai, minh bạch các khoản chi phí mà người bệnh phải chi trả.
Theo Phó tổng giám đốc BHXH Việt Nam Đào Việt Ánh: Thực hiện KCB bằng
thẻ BHYT giúp người nghèo và cận nghèo bớt đi gánh nặng chi tiêu cho gia đình khi ốm
đau, tai nạn. Hiện nay, ở nước ta tỷ lệ chi trả chi phí y tế từ tiền túi của người sử dụng dịch
vụ giảm từ 49% năm 2012 xuống còn khoảng 40% và đang phấn đấu đạt dưới 30% vào
năm 2025. Đây là kết quả có được từ chính sách BHYT và là một trong những chỉ tiêu
quan trọng đánh giá mục tiêu công bằng trong chăm sóc sức khỏe. Với nhiều lợi ích và
được sự quan tâm chỉ đạo, định hướng của Đảng, Nhà nước, sự vào cuộc của các bộ, ngành,
địa phương, đặc biệt là sự nỗ lực của hệ thống BHXH, số người tham gia BHYT ở nước ta
ngày càng tăng cao.
1.3. Mô hình nghiên cứu BHYT chăm lo sức khỏe cho người nghèo ở một số quốc
gia trên thế giới
BHYT là cơ chế tài chính y tế đáp ứng được mục tiêu công bằng trong CSSK.
Trong tổng số 30 nước có nền kinh tế phát triển thuộc tổ chức OECD (Tổ chức hợp tác
và phát triển kinh tế), có 15 nước lựa chọn cơ chế tài chính y tế dựa trên BHYT xã hội,
trong đó có 4 quốc gia đã có bề dày nổi bật về công cuộc triển khai và thực hiện chính
sách BHYT, bao gồm: Nước Đức và Pháp ở Châu Âu; Nước Nhật Bản và Hàn Quốc ở
Châu Á
1.3.1. Mô hình BHYT tại Đức
Diện bao phủ của BHYT: Trước hết, người lao động có thu nhập dưới một mức
nhất định (năm 2006 là 47.250 euro/năm cho khu vực Tây Đức và 42.740 euro/năm cho
khu vực Đông Đức) là đối tượng tham gia BHYT bắt buộc. Nếu người dân có thu nhập
cao hơn quy định nói trên, họ có thể tiếp tục tham gia BHYT nhưng không bắt buộc hoặc
lựa chọn tham gia tự nguyện các chương trình BHYT thương mại. Từ ngày 01/01/2009,
Luật BHYT tại Đức thực hiện chế độ bao phủ toàn dân.
Nguồn tài chính BHYT: Qũy BHYT tại Đức có hai nguồn thu chính: tiền đóng
BHYT của người lao động và chủ sử dụng lao động tính theo thu nhập và tiền hỗ trợ

từ ngân sách nhà nước. Từ ngày 01/01/2009, khi Luật BHYT thực hiện chế độ bao
phủ toàn dân, chính phủ Đức quy định một mức phí chung cho tất cả các quỹ
BHYT, nguồn thu được tập trung vào nguồn quỹ quốc gia và phân bổ về cho các
quỹ BHYT tính theo đầu thẻ bằng một công thức (có tính tới tuổi, giới tính và 80
bệnh mãn tính hoặc bệnh chi phí lớn).
Quyền lợi khi tham gia BHYT: Gói quyền lợi của người có chế độ BHYT bắt
buộc theo luật định tại Đức rất toàn diện, bao gồm các quyền lợi về y tế (dịch vụ y tế
dự phòng, điều trị nội trú và điều trị ngoại trú), một phần phụ cấp nghỉ ốm, nghỉ sinh
và phụ cấp nuôi con.
Mức chi trả: Để đảm bảo số tiền cùng chi trả của người bệnh không tạo ra gánh
nặng tài chính cho họ, Luật BHYT tại Đức quy định tổng số tiền cùng chi trả không vượt
quá ngưỡng tối đa (theo quy định hiện hành, ngưỡng cùng chi trả chi phí KCB của người
có BHYT tối đa bằng 2% thu nhập cá nhân trước thuế), đồng thời miễn cùng chi trả cho
một số nhóm đối tượng, cụ thể: Những người cần chăm sóc ở cấp độ II và III; Người
mất sức lao động từ 60% trở lên; Người mắc một số bệnh mãn tính cần điều trị lâu dài
và thân nhân của người có bệnh mãn tính; Bệnh nhân dưới 18 tuổi được miễn cùng chi
trả, trừ trường hợp chi phí chữa răng và chi phí vận chuyển
Phương thức thanh toán: Khu vực ngoại trú, các bác sỹ được chi trả bằng
phương pháp kết hợp giữa phí dịch vụ và chu kì thời gian. Còn khối các bệnh viện
thanh toán chi phí điều trị với cơ quan BHYT dựa trên nhóm chẩn đoán.
Như vậy, sau lộ trình 126 năm thực hiện luật BHYT, đến ngày 01/01/2009,
BHYT ở Đức đã thực hiện chế độ bao phủ toàn dân, theo đó đã đảm bảo quyền lợi
về CSSK, KCB cho nhiều nhóm người yếu thế trong xã hội mà trước đó họ đã không
thể tham gia BHYT do nhiều rào cản khác nhau. Đây cũng là một trong số những vai
trò nổi bật của CTXH trong việc hỗ trợ nhóm yếu thế giải quyết vấn đề khó khăn của
mình mà trước hết là khó khăn trong chăm sóc và bảo vệ sức khỏe của bản thân, đặc
biệt là nhóm đối tượng người nghèo khi họ gặp nhiều những cản trở về tài chính y tế.
Mặt khác, với diện bao phủ toàn dân, BHYT ở Đức đã có những chế bộ bao phủ
toàn diện và ưu việt bao gồm: trực tiếp hỗ trợ điều trị KCB và cả y tế dự phòng trong

CSSK. Qua đây, chúng ta cũng có thể thấy được vai trò của CTXH trong việc hỗ trợ
nhóm yếu thế vừa trực tiếp giải quyết khó khăn gặp phải, vừa nghiên cứu, dự báo, phòng
ngừa những vấn đề khác có thể nảy sinh mà cụ thể là trong lĩnh vực CSSK.
1.3.2. Mô hình BHYT tại Cộng hòa Pháp
Diện bao phủ: Đến năm 2000, khi Luật bao phủ toàn dân được ban hành, Pháp
mới chính thức đạt được mục tiêu bao phủ BHYT cho toàn dân. Cho tới nay, 100%
dân số Pháp có BHYT bắt buộc và 92% dân số tham gia chương trình BHYT tự
nguyện bổ sung. Theo Luật bao phủ toàn dân, người dân có quyền lựa chọn bất cứ
quỹ BHYT nào phù hợp để tham gia và nguồn thu BHYT không chỉ từ tiền lương, mà
còn từ thuế thu nhập cá nhân và các nguồn bổ sung khác, trong đó có thuế rượu bia và
thuế thuốc lá.
Nguồn tài chính: Qũy BHYT có những nguồn tài chính sau: Từ quỹ lương;
Nguồn từ thuế thu nhập cá nhân; Thuế rượu bia; Tiền hỗ trợ của Chính phủ và nguồn
từ các quỹ BHXH khác. Riêng nguồn thu cho đối tượng người nghèo được chuyển
từ thuế thu nhập doanh nghiệp kinh doanh thuốc lá và từ 2,5% thuế thu nhập doanh
nghiệp của các quỹ BHYT thương mại. Quyền lợi khi tham gia BHYT: Người dân Pháp
được đảm bảo quyền lợi trong KCB nội –
ngoại trú, một phần chi phí điều trị răng và mắt. Tuy vậy, người bệnh phải cùng chi
trả ở với những mức độ khác nhau cho điều trị nội trú, ngoại trú, xét nghiệm, khám
răng, khám mắt, sử dụng các vật tư y tế như: máy trợ thính, xe lăn, nạng…Theo quy
định của Luật BHYT tại Pháp, những trường hợp sau được miễn cùng chi trả: Điều trị
các bệnh mãn tính; Tai nạn lao động; Trẻ em, người già, người tàn tật và người nghèo.
Phương thức thanh toán: Từ năm 2008, tất cả các bệnh viện đều thực hiện
phương thức thanh toán theo nhóm chẩn đoán
Có thể thấy, tại Pháp vấn đề CSSK và KCB cho người dân được chính phủ đặc
biệt quan tâm. Qua các năm triển khai thực hiện, BHYT ở Pháp đã dần mở rộng
các chế độ bao phủ, hướng đến các nhóm đối tượng có nguy cơ rủi ro cao để bảo vệ
sức khỏe cho họ, để tạo điều kiện để họ được hưởng các dịch vụ chăm sóc y tế. Qua

đây chúng ta có thể thấy được phần nào sự hiện diện của CTXH trong việc hỗ trợ các
nhóm đối tượng yếu thế trong vấn đề CSSK, KCB.
Khi Luật BHYT bao phủ toàn dân có hiệu lực tại Pháp, theo đó đối tượng
người nghèo được quỹ BHYT chi trả miễn phí các chế độ KCB. Và để hỗ trợ cho
người nghèo, Chính phủ đã huy động từ thuế thu nhập doanh nghiệp kinh doanh thuốc
lá và thuế thu nhập doanh nghiệp của các quỹ BHYT thương mại. Điều này đã góp
phần quan trọng trong việc giảm gánh nặng tài chính y tế cho người nghèo để họ có
thể được tiếp cận các dịch vụ y tế tốt hơn, đầy đủ và công bằng hơn. Mặt khác, với
các nguồn thu từ thuế thu nhập doanh nghiệp để bổ sung cho quỹ người nghèo, đây
chính là hình thức liên kết, huy động nguồn lực quan trọng trong CTXH để giúp cho
đối tượng người nghèo giải quyết vấn đề tài chính của mình.
1.3.3. Mô hình BHYT tại Nhật Bản
Diện bao phủ: Với mục đích BHYT toàn dân, tất cả công dân Nhật đều là đối
tượng tham gia BHYT bắt buộc. Người lao động hưởng lương tham gia BHYT bắt
buộc tại các quỹ BHYT được tổ chức tại các doanh nghiệp (BHYT doanh nghiệp).
Những người không phải là người lao động hưởng lương trong các doanh nghiệp bắt
buộc phải tham gia BHYT tại các quỹ BHYT trên địa bàn cư trú (BHYT quốc gia).
Tới năm 2000, một chương trình BHYT chăm sóc dài hạn được triển khai, nhằm đáp
ứng nhu cầu chăm sóc điều dưỡng tại nhà cho những người trên 65 tuổi hoặc những
người từ 40 đến dưới 65 tuổi nhưng mắc bệnh mãn tính.
Nguồn tài chính của Qũy BHYT: Quỹ BHYT tại Nhật có nguồn thu tài chính
chủ yếu từ đóng góp theo tiền lương của người lao động và chủ sử dụng lao động.
Ngân sách Nhà nước là nguồn tài chính quan trọng cho các quỹ BHYT bao gồm: quỹ
BHYT doanh nghiệp, quỹ BHYT quốc gia, quỹ BHYT cho người cao tuổi.
Quyền lợi: Quyền lợi giữa các quỹ BHYT có khác nhau ở mức cùng chi trả.
Tham gia quỹ BHYT doanh nghiệp, người đóng phí BHYT phải cùng chi trả 10% chi
phí. Thân nhân phụ thuộc cùng chi trả mức cao hơn: 20% chi phí điều trị nội trú và
30% chi phí điều trị ngoại trú. Đối với người cao tuổi mức cùng chi trả là 500

yên/ngày, không quá 2.000yên/tháng đối với KCB ngoại trú và 1.100 yên/ngày đối
với chi phí điều trị nội trú. Thành viên quỹ BHYT quốc gia cùng chi trả ở mức cao
hơn là 30% chi phí KCB. Tuy nhiên đối với mọi đối tượng, quỹ BHYT chi trả 100%
chi phí y tế nếu số tiền cùng chi trả vượt ngưỡng 64.000 yên/tháng (năm 2004).
Ngưỡng này có mức thấp hơn đối với người có thu nhập thấp và người đã phải chi
trả vượt ngưỡng 3 tháng liên tục.
Phương thức thanh toán: Các quỹ BHYT thanh toán chi phí KCB cho các cơ sở
y tế theo phương pháp trả phí dịch vụ do chính phủ quyết định. Bên cạnh đó, phương
thức thanh toán theo nhóm chẩn đoán cũng bắt đầu được áp dụng.
Rõ ràng, BHYT tại Nhật Bản đã thực hiện chế độ bao phủ toàn dân từ rất
sớm (năm 1961), qua đó cho thấy sự quan tâm của chính phủ đến mọi tầng lớp dân
cư trong việc CSSK, KCB. Bên cạnh nhóm đối tượng người lao động tham gia
BHYT doanh nghiệp, các nhóm đối tượng yếu thế khác trong xã hội cũng được bao
phủ bởi các chế độ BHYT khác nhau như: người lao động tự do, nông dân, người
nghỉ hưu theo chế độ BHYT quốc gia; người cao tuổi…Như vậy, BHYT tại Nhật
Bản cũng đã thể hiện khá rõ nét vai trò của CTXH trong việc hỗ trợ các nhóm yếu
thế trong xã hội.
Mặt khác, với các chế độ đóng góp và chi trả khác nhau của BHYT tại Nhật Bản
cho thấy chính phủ đã có sự cân nhắc hài hòa giữa lợi tích và quyền lợi của các nhóm đối
tượng khi tham gia BHYT. Điều này không những tạo ra sự cân đối của quỹ BHYT tại
Nhật mà còn tạo ra những điều kiện thuận lợi để quỹ BHYT doanh nghiệp, BHYT quốc
gia và BHYT dành cho người cao tuổi có thể bổ sung, hỗ trợ lẫn nhau để thực hiện các
chế độ bao phủ tốt hơn. Đây cũng là vai trò quan trọng của CTXH trong việc liên kết,
huy động và điều phối nguồn lực. Và vai trò này đã được Nhật Bản vận dụng thành
công khi phát huy tối đa nguồn lực từ ngân sách Nhà nước trong việc hỗ trợ các nhóm
đối tượng tham gia BHYT: quỹ BHYT tại Nhật sẽ thực hiện chi trả 100% chi phí y tế
nếu số tiền cùng chi trả vượt ngưỡng 64.000 yên/tháng (năm 2004) đối với mọi đối tượng.
Qua đây, chúng ta có thể thấy được sự phát huy vai trò của CTXH trong mô hình BHYT
tại Nhật Bản ở chỗ: BHYT không những hỗ trợ trực tiếp các chế độ để trợ giúp người

tham gia mà còn có sự hỗ trợ phòng ngừa 100% chi phí KCB nếu người bệnh phải chi trả
vượt ngưỡng. Điều này là rất cần thiết bởi nó sẽ giảm gánh nặng tài chính y tế cho người
dân, mặt khác nó còn tạo điều kiện để người dân được tiếp tục tiếp cận các dịch vụ KCB,
CSSK một các công bằng, bình đẳng, đặc biệt là với các nhóm đối tượng yếu thế trong
xã hội.
1.3.4.Mô hình BHYT tại Hàn Quốc
Diện bao phủ: Toàn bộ người dân Hàn Quốc là đối tượng tham gia BHYT bắt
buộc. Từ năm 2004, người mắc bệnh mãn tính, bệnh hiểm nghèo, trẻ em và thanh
niên dưới 18 tuổi cũng được hưởng chế độ KCB miễn phí theo qui định của Luật hỗ
trợ y tế… Mặt khác, để giải quyết khó khăn về tài chính cho CSSK người cao tuổi,
từ năm 2008, chính phủ Hàn Quốc cho triển khai chương trình chăm sóc dài hạn .
Nguồn tài chính BHYT: Nguồn tài chính cho quỹ BHYT Hàn Quốc bao gồm
tiền đóng phí BHYT, nguồn hỗ trợ của ngân sách nhà nước và thuế thuốc lá. Theo
quy định hiện hành, ngân sách nhà nước cấp cho quỹ BHYT hàng năm một khoản
tiền bằng 14% kế hoạch thu BHYT. Nguồn từ thuế thuốc lá bổ sung cho quỹ BHYT
hàng năm khoảng 6% tổng thu .
Quyền lợi: Người tham gia BHYT tại Hàn Quốc được hưởng quyền lợi khi
KCB nội trú, ngoại trú, CSSK định kỳ, được bồi hoàn chi phí khi số tiền cùng trả
cho các dịch vụ y tế vượt ngưỡng tối đa, được chi trả cho các dụng cụ hỗ trợ khi bị
tàn tật và gia đình được trả tiền mai táng phí. Theo qui định hiện hành, người bệnh
BHYT cùng chi trả một tỷ lệ chi phí tùy thuộc vào tuyến kỹ thuật. Nếu số tiền chi
trả vượt quá 3 triệu won trong vòng 6 tháng liên tục thì mọi chi phí y tế tiếp theo sẽ
do quỹ BHYT thanh toán 100% . Sau đó, luật BHYT tại Hàn Quốc đã tiến hành sửa
đổi, mở rộng quyền lợi và giảm bớt tỷ lệ cùng chi trả. Qui định mới cũng cho phép
quỹ BHYT bồi hoàn cho người bệnh 50% chi phí cùng chi trả, nếu trong thời gian
một tháng số tiền cùng chi trả vượt quá 1,2 triệu won.
Phương thức thanh toán: BHYT Hàn Quốc đã thực hiện phương thức chi trả
theo phí dịch vụ trong một thời gian dài. Tuy nhiên với hình thức thanh toán này đã

đẩy chi phí y tế tăng nhanh, mặt khác làm gia tăng tình trạng lạm dụng y tế. Chính vì
vậy, chính phủ Hàn Quốc đang cố gắng triển khai các phương thức thanh toán khác
thay thế phương pháp thanh toán theo dịch vụ.
Như vậy, việc mở rộng nhóm đối tượng thuộc diện bao phủ của BHYT từ
chỗ chỉ có người lao động trong các doanh nghiệp tham gia, sau đó là lao động tự do
ở nông thôn, nông dân và lao động tự do ở thành thị - nhóm đối tượng dễ có nguy cơ
lần lượt nằm trong diện bao phủ của BHYT toàn dân tại Hàn Quốc đã cho thấy sự
quan tâm của chính phủ trong việc CSSK nhân dân, đặc biệt là nhóm đối tượng dễ bị
tổn thương.
Mặt khác, ngay từ năm 1977, khi Luật hỗ trợ y tế tại Hàn Quốc ra đời, nhóm
đối tượng người nghèo đã được hưởng chế độ KCB miễn phí. Bên cạnh đó, từ năm
2004, người mắc bệnh mãn tính, bệnh hiểm nghèo, trẻ em và thanh niên dưới 18 tuổi
cũng được hưởng chế độ KCB miễn phí theo quy định của Luật hỗ trợ y tế. Rõ ràng,
mô hình BHYT tại Hàn Quốc đã phát huy tốt vai trò của CTXH trong việc hỗ trọ các
nhóm yếu thế trong xã hội trong việc CSSK, KCB.
Theo quy định của Luật BHYT tại Hàn Quốc: Nguồn tài chính cho quỹ BHYT
Hàn Quốc bao gồm tiền đóng phí BHYT, hỗ trợ của ngân sách nhà nước và thuế thuốc
lá. Như vậy với sự huy động, liên kết và điều phối các nguồn thu nhập, quỹ BHYT
tại Hàn Quốc đã được đảm bảo một cách tương đối, từ đó góp phần thực hiện các chế
độ bao phủ hiệu quả và bền vững hơn.
Bên cạnh đó, người tham gia BHYT tại Hàn Quốc được hưởng quyền lợi khi
KCB nội trú, ngoại trú, CSSK định kỳ, được bồi hoàn chi phí khi số tiền cùng trả cho
các dịch vụ y tế vượt ngưỡng tối đa. Rõ ràng, BHYT tại Hàn Quốc không những hỗ trợ
trực tiếp các chế độ để trợ giúp người tham gia mà còn có sự hỗ trợ phòng ngừa bồi
hoàn chi phí KCB nếu người bệnh phải chi trả vượt ngưỡng. Qua đó, thể hiện vai trò
của CTXH trong việc trực tiếp hỗ trợ và dự phòng ngăn ngừa những rủi ro có thể xảy
ra với các nhóm đối tượng yếu thế.
Mô tả mô hình BHYT tại bốn quốc gia ở Châu Âu là: Đức và Pháp, ở Châu
Á là Nhật Bản và Hàn Quốc đã cho thấy những điểm chung cơ bản sau đây:

Về diện bao phủ: Các mô hình BHYT thực hiện bao phủ toàn dân theo nguyên
tắc bắt buộc cho tất cả những ai có khả năng đóng góp; người có thu nhập thấp, người
nghèo hoặc một số nhóm đối tượng yếu thế khác trong xã hội được hỗ trợ phần lớn
hoặc toàn bộ mức phí tham gia BHYT.
Về lộ trình bao phủ: Thực hiện bao phủ nhóm đối tượng là lao động hưởng
lương trong các doanh nghiệp cùng thân nhân của họ trong những gia đoạn đầu, sau
đó từng bước mở rộng diện bao phủ tới các nhóm dân cư còn lại, trong đó có nhóm
đối tượng dễ có nguy cơ.
Về nguồn tài chính quỹ: Các mô hình BHYT tại các quốc gia đều có ba nguồn
tài chính cơ bản, bao gồm: đóng góp của người lao động, chủ sử dụng lao động và
ngân sách nhà nước. Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với các mặt hàng như rượu bia, thuốc
lá…là nguồn đóng góp quan trọng cho quỹ BHYT (không kể mô hình BHYT tại Nhật
Bản). Rõ ràng, các mô hình BHYT này có sự huy động tài chính lớn từ các nguồn
thu khác để có thể đảm bảo tính bền vững của quỹ BHYT toàn dân.
Về chính sách cùng chi trả: Cả bốn quốc gia đều thực hiện chính sách người
bệnh BHYT đóng góp một phần chi phí có giới hạn và miễn trừ cùng chi trả một số
nhóm đối tượng (người nghèo, trẻ em, ngời mắc bệnh mãn tính…). Bên cạnh đó, số
tiền cùng chi trả không vượt quá một ngưỡng nhất định nhằm giúp đỡ những người
bệnh giảm gánh nặng về tài chính y tế, ngoài ra còn giúp họ được tiếp cận các dịch
vụ y tế khi việc KCB đòi hỏi chi phí cao. Điều này cho thấy các mô hình BHYT
không chỉ dừng lại hỗ trợ trực tiếp các chế độ bao phủ khi người dân thực hiện KCB,
CSSK mà còn hỗ trợ phòng ngừa để người bệnh được tiếp tục khám BHYT trong
trường hợp chi phí điều trị cao hoặc đã phía chi trả tài chính y tế liên tiếp và vượt
ngưỡng.
Về phương thức chi trả: Phương thức chi trả theo phí dịch vụ dần được thay thế
bằng các phương thức thanh toán khác, trong đó có phương thức thanh toán theo nhóm
chẩn đoán.
1.3.5. Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam

Hầu hết thời gian triển khai thực hiện BHYT, Việt Nam đã áp dụng phương thức chi
trả phí theo dịch vụ. Việc đó kết hợp với việc chưa bao phủ BHYT toàn dân là các yếu tố
tạo ra nhiều hậu quả không mong muốn đối với cả hệ thống y tế, bệnh viện và người dân. Tỷ
lệ hộ gia đình chi y tế quá mức ở Việt Nam rất cao so với các nước trong khu vực, và mất
cân đối trong quỹ BHYT do không thể kiểm soát chi phí. Để đạt được mục tiêu công bằng
và hiệu quả thì phải đồng thời phát triển BHYT toàn dân và đổi mới phương thức chi trả.
Tại Việt Nam, việc sử dụng ngân sách và quy định tham gia BHYT theo hộ gia đình
đã được áp dụng nhằm mở rộng độ bao phủ BHYT. Cụ thể là Luật BHYT sửa đổi số
46/2014/QH13 năm 2014 của Quốc hội cũng đã quy định việc NSNN sẽ chi trả kinh phí
mua thẻ BHYT cho nhóm đối tượng yếu thế như người nghèo, trẻ em dưới 6 tuổi, người
cao tuổi trên 80 tuổi và người có công với Cách mạng; hỗ trợ 70% mệnh giá thẻ cho đối
tượng cận nghèo, hỗ trợ 50% mệnh giá cho đối tượng học sinh sinh viên. Hình thức mua
thẻ BHYT theo hộ gia đình cũng được áp dụng theo quy định của Luật.
Tính đến tháng 6/2019, tỷ lệ bao phủ BHYT ở Việt Nam hiện đạt gần 90%. Số còn
lại là nhóm khó vận động tham gia BHYT, do chủ yếu thuộc nhóm đối tượng lao động phi
chính quy, chủ yếu làm nông nghiệp, lâm nghiệp và ngư nghiệp. Việc không tuân thủ đóng
BHYT cho người lao động của các DN tư nhân là tình trạng khá phổ biến hiện nay.
Việc sử dụng NSNN để đóng hoặc hỗ trợ đóng BHYT đặt ra vấn đề khi có sự điều
chỉnh thay đổi chính sách, dễ có sự biến động về tỷ lệ tham gia BHYT theo hướng giảm
xuống, nhất là với nhóm được hỗ trợ mệnh giá đóng ở mức cao. Tại một số tỉnh, thành phố,
việc huy động ngân sách địa phương hỗ trợ mức đóng với một số nhóm đối tượng (cận
nghèo, hộ nông, lâm, ngư, diêm nghiệp, học sinh, sinh viên...) sẽ là khó khăn đối với việc
duy trì và mở rộng tỷ lệ bao phủ BHYT trong điều kiện thu ngân sách của địa phương có
hạn.
Đối với những đối tượng không được hỗ trợ, Luật BHYT sửa đổi năm 2014 đã quy
định hình thức tham gia BHYT theo hộ gia đình. Số đối tượng tham gia BHYT tự
nguyện/theo hộ gia đình có xu hướng tăng qua các năm. Năm 2008, số đối tượng tham gia
BHYT tự nguyện (theo quy định của Luật BHYT 2008) mới chỉ đạt 3,7% dân số, tương ứng
khoảng 3,1 triệu người tham gia; đến năm 2017, tỷ lệ tham gia BHYT theo hình thức hộ gia

đình đạt gần 16% dân số, tương ứng khoảng 14,9 triệu người; tính đến tháng 3/2018, số
tham gia ở nhóm này là gần 15,4 triệu người.
Tuy nhiên, việc triển khai BHYT hộ gia đình còn nhiều bất cập. Nhận thức của người dân
về trách nhiệm tham gia BHYT theo nguyên tắc chia sẻ rủi ro còn hạn chế, nhiều người vẫn
quan niệm ốm mới mua BHYT (mặc dù Luật BHYT sửa đổi năm 2014, nhóm hộ gia đình
chuyển thành đối tượng tham gia BHYT bắt buộc). Một nguyên nhân nữa khiến tỷ lệ tham
gia BHYT theo hộ gia đình chưa cao là mức đóng BHYT cho cả gia đình vẫn là khá lớn đối
với nhiều gia đình có thu nhập và mức sống dưới trung bình nhưng không thuộc diện được
hỗ trợ kinh phí mua thẻ BHYT
Bảo hiểm y tế (BHYT) là cơ chế tài chính y tế công, đồng thời là một chính sách an
sinh xã hội vì mục tiêu công bằng, hiệu quả và phát triển trong lĩnh vực chăm sóc, bảo vệ,
nâng cao sức khỏe nhân dân. Chính vì vậy, việc phát triển BHYT sẽ tạo chính sách tài chính
y tế ổn định và sẻ chia. Báo cáo của Bộ Y tế cho thấy, sau 10 năm thực hiện Chỉ thị số 38-
CT/TW ngày 7-9-2009 của Ban Bí thư về đẩy mạnh công tác BHYT trong tình hình mới,
tỷ lệ người dân tham gia BHYT tăng cao qua các năm, từ 45% (năm 2009) lên 71% (năm
2015) và khoảng 89,8% (năm 2019) vượt chỉ tiêu đề ra. Đây là kết quả của việc triển khai
quyết liệt các giải pháp thực hiện các nội dung mới của Luật sửa đổi, bổ sung một số điều
của Luật BHYT nhằm đẩy nhanh lộ trình BHYT toàn dân như: bắt buộc tham gia BHYT;
tham gia BHYT theo hộ gia đình với cơ chế giảm mức đóng theo số người tham gia; bổ
sung một số đối tượng được ngân sách nhà nước đóng BHYT. Đến nay, toàn bộ 63 tỉnh,
thành phố đều đạt và vượt chỉ tiêu tỷ lệ bao phủ BHYT được Thủ tướng Chính phủ giao tại
Quyết định số 1167/QĐ-TTg; cả nước có 24 tỉnh, thành phố có tỷ lệ bao phủ BHYT đạt hơn
90% số dân. Đi liền với số lượng là quyền lợi BHYT (về thuốc, vật tư y tế, kỹ thuật y tế,...)
được xác định trên cơ sở đáp ứng với nhu cầu khám, chữa bệnh của người tham gia BHYT,
sự thay đổi về mô hình bệnh tật, sự phát triển của khoa học công nghệ trong lĩnh vực y tế,
khả năng cân đối quỹ BHYT và khả năng chi trả của người tham gia, đồng thời phải hướng
tới mục tiêu giảm chi tiền túi từ hộ gia đình cho chi tiêu y tế. Thực tế trong thời gian qua,

đã có rất nhiều người bệnh mức đóng rất thấp, nhưng mức hưởng lên tới hàng trăm triệu
đồng, thậm chí cả tỷ đồng chi phí điều trị bệnh.
.

CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ BẢO HIỂM Y TẾ.docx

Recommended

Recommended

More Related Content

Similar to CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ BẢO HIỂM Y TẾ.docx

Similar to CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ BẢO HIỂM Y TẾ.docx (20)

More from Dịch vụ viết thuê đề tài trọn gói 👍👍👍 Liên hệ ZALO/TELE: 0917.193.864

More from Dịch vụ viết thuê đề tài trọn gói 👍👍👍 Liên hệ ZALO/TELE: 0917.193.864 (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ BẢO HIỂM Y TẾ.docx