12. 0
6.9.2013
KA. EU
Luxemburg
Saksa
Slovenia
Islanti
Unkari
Iso-Britannia
Tsekki
KA. OECD (2010)
Viro
Israel
Puola (2010)
Uusi Seelanti
Espanja
Portugali (2010)
Kreikka
Kanada
Slovakia
Sveitsi
Irlanti (2010)
Japani (2010)
Korea
Australia (2010)
USA
2HPO.FI
Tanska
Ruotsi
Ranska
Belgia
SUOMI
Norja
Italia
Itävalta
Alankomaat (2010)
Lähde: OECD
Turkki
50
Chile
Meksiko (2010)
Kokonaisveroaste 2010/2011*
%
45
40
35
30
25
20
15
10
5
12
16. Keskimääräiset veroasteet Suomi 199550
%
45
40
35
30
25
20
15
10
5
0
1995
1997
1999
2001
Työn km. veroaste
Kulutuksen km. veroaste
Yritystulon km. veroaste
Energian km. veroaste
Lähde: Eurostat ja Euroopan komissio
6.9.2013
2003
2005
2007
2009
2011
Pääoman km. veroaste
Po.- ja yritystulon km. veroaste
Po.- ja yrittäjätulon km. veroaste
Keskimääräinen veroaste = Verotuotto / Veropohja
2HPO.FI
16
20. Osingon verokiila 2012*
60 %
50 %
40 %
30 %
20 %
Yritys
Sveitsi
Tanska
Irlanti
Iso-Britannia
Ranska
Saksa
Ruotsi
USA
Norja
Kreikka
KA. EU-15
Alankomaat
Japani
Espanja
Belgia
Itävalta
Suomi
Italia
KA. EU-27
KA.
Islanti
Uusi-Seelanti
Unkari
Tsekki
Liettua
Venäjä
Latvia
Slovakia
Viro
0%
Bulgaria
10 %
Osakas
Korkeimman rajaveroasteen omaavan osakkeenomistajan pörssiyhtiöltä saaman 1 yksikön suuruisen lisäosingon (raja)veroaste.
Lähde: IBFD, OECD ja Hietalan laskelmat
6.9.2013
2HPO.FI
20
21. Kansallisen investoinnin yhtiötason EMTR 2011
25 %
20 %
15 %
10 %
Norja
USA
Espanja
Japani
Kreikka
Ranska
Luxemburg
Saksa
KA. EU-15
Itävalta
Italia
Iso-Britannia
Puola
Portugali
KA. 35 maata
Alankomaat
SUOMI
Unkari
Ruotsi
Belgia
KA. EU-27
Tanska
Venäjä
Liettua
Slovakia
Irlanti
Slovenia
Tsekki
Viro
0%
Latvia
5%
Investointi, joka rahoitettu 55 % tulorahoituksella, 35 % velalla, 10 % osakeannilla ja joka koostuu 48 % koneista, 28 % rakennuksista,
22 % varastoista ja 2 % aineettomasta.Nimelliskorko 7 % ja inflaatio 2 %.
6.9.2013
Lähde: IBFD ja Hietalan laskelmat
2HPO.FI
21
22. Kansallisen investoinnin yhtiötason
EMTR
30
%
25
20
15
10
Suomi
KA. 20 maata
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1996
1995
1994
1993
1992
1991
1990
1989
1988
1987
1986
1985
1984
1983
1982
0
1981
5
KA. EU
KA. 20 maata: Itävalta, Belgia, Tanska, Suomi, Ranska, Saksa, Kreikka, Islanti, Irlanti, Italia, Japani, Luxemburg, Alankomaat,
Uusi Seelanti, Norja, Portugali, Espanja, Ruotsi, Iso-Britannia, USA
Investointi, joka rahoitettu 55 % tulorahoituksella, 35 % velalla ja 10 % osakeannilla sekä joka koostuu 48 % koneista, 28 % rakennuksista,
22 % varastoista ja 2 % aineettomasta. Nimelliskorko 7 % ja inflaatio 2 %.
6.9.2013
Lähde: IBFD ja Hietalan laskelmat
2HPO.FI
22
23. Kansallisen investoinnin yhtiötason EATR 2011
40 %
35 %
30 %
25 %
20 %
15 %
10 %
Japani
USA
Ranska
Belgia
Espanja
Italia
Luxemburg
Saksa
Norja
Portugali
KA. EU-15
Iso-Britannia
Ruotsi
SUOMI
Itävalta
Kreikka
Alankomaat
Tanska
KA. 35 maata
KA. EU-27
Venäjä
Viro
Puola
Unkari
Slovakia
Slovenia
Tsekki
Liettua
Latvia
0%
Irlanti
5%
Investointi, joka rahoitettu 55 % tulorahoituksella, 35 % velalla, 10 % osakeannilla ja joka koostuu 48 % koneista, 28 % rakennuksista,
22 % varastoista ja 2 % aineettomasta.Nimelliskorko 7 % ja inflaatio 2 %.
6.9.2013
Lähde: IBFD ja Hietalan laskelmat
2HPO.FI
23
24. Kansallisen investoinnin yhtiötason
EATR
40
%
35
30
25
20
15
10
Suomi
KA. 20 maata
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1996
1995
1994
1993
1992
1991
1990
1989
1988
1987
1986
1985
1984
1983
1982
0
1981
5
KA. EU
KA. 20 maata: Itävalta, Belgia, Tanska, Suomi, Ranska, Saksa, Kreikka, Islanti, Irlanti, Italia, Japani, Luxemburg, Alankomaat,
Uusi Seelanti, Norja, Portugali, Espanja, Ruotsi, Iso-Britannia, USA
Investointi, joka rahoitettu 55 % tulorahoituksella, 35 % velalla ja 10 % osakeannilla sekä joka koostuu 48 % koneista, 28 % rakennuksista,
22 % varastoista ja 2 % aineettomasta. Nimelliskorko 7 % ja inflaatio 2 %.
6.9.2013
Lähde: IBFD ja Hietalan laskelmat
2HPO.FI
24
25. Kansallisen investoinnin omistajatason
EMTR 2011
70 %
60 %
50 %
40 %
30 %
20 %
Tanska
Iso-Britannia
Irlanti
USA
Kreikka
Sveitsi
Alankomaat
Ruotsi
Ranska
Japani
KA. EU-15
Luxemburg
Espanja
SUOMI
Norja
Puola
Saksa
KA. 35 maata
KA. EU-27
Itävalta
Italia
Unkari
Portugali
Viro
Belgia
Tsekki
Slovenia
Latvia
Venäjä
0%
Slovakia
10 %
Investointi, joka rahoitettu 55 % tulorahoituksella, 35 % velalla, 10 % osakeannilla ja joka koostuu 48 % koneista, 28 % rakennuksista,
22 % varastoista ja 2 % aineettomasta.Nimelliskorko 7 % ja inflaatio 2 %.
6.9.2013
Lähde: IBFD ja Hietalan laskelmat
2HPO.FI
25
26. Kansallisen investoinnin omistajatason
EMTR
100
%
90
80
70
60
50
40
30
20
Suomi
KA. 20 maata
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1996
1995
1994
1993
1992
1991
1990
1989
1988
1987
1986
1985
1984
1983
1982
0
1981
10
KA. EU
KA. 20 maata: Itävalta, Belgia, Tanska, Suomi, Ranska, Saksa, Kreikka, Islanti, Irlanti, Italia, Japani, Luxemburg, Alankomaat,
Uusi Seelanti, Norja, Portugali, Espanja, Ruotsi, Iso-Britannia, USA
Investointi, joka rahoitettu 55 % tulorahoituksella, 35 % velalla ja 10 % osakeannilla sekä joka koostuu 48 % koneista, 28 % rakennuksista,
22 % varastoista ja 2 % aineettomasta. Nimelliskorko 7 % ja inflaatio 2 %.
6.9.2013
Lähde: IBFD ja Hietalan laskelmat
2HPO.FI
26
27. Kansallisen investoinnin omistajatason
EATR 2011
60 %
50 %
40 %
30 %
20 %
Japani
Sveitsi
Belgia
Norja
Saksa
Ranska
Portugali
Itävalta
Iso-Britannia
Luxemburg
KA. EU-15
Irlanti
USA
Kreikka
Espanja
Ruotsi
Slovenia
Italia
KA. 35 maata
Tanska
KA. EU-27
SUOMI
Alankomaat
Venäjä
Puola
Unkari
Tsekki
Slovakia
Latvia
0%
Viro
10 %
Investointi, joka rahoitettu 55 % tulorahoituksella, 35 % velalla, 10 % osakeannilla ja joka koostuu 48 % koneista, 28 % rakennuksista,
22 % varastoista ja 2 % aineettomasta.Nimelliskorko 7 % ja inflaatio 2 %.
6.9.2013
Lähde: IBFD ja Hietalan laskelmat
2HPO.FI
27
28. Kansallisen investoinnin omistajatason
EATR
70
%
60
50
40
30
20
Suomi
KA. 20 maata
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1996
1995
1994
1993
1992
1991
1990
1989
1988
1987
1986
1985
1984
1983
1982
0
1981
10
KA. EU
KA. 20 maata: Itävalta, Belgia, Tanska, Suomi, Ranska, Saksa, Kreikka, Islanti, Irlanti, Italia, Japani, Luxemburg, Alankomaat,
Uusi Seelanti, Norja, Portugali, Espanja, Ruotsi, Iso-Britannia, USA
Investointi, joka rahoitettu 55 % tulorahoituksella, 35 % velalla ja 10 % osakeannilla sekä joka koostuu 48 % koneista, 28 % rakennuksista,
22 % varastoista ja 2 % aineettomasta. Nimelliskorko 7 % ja inflaatio 2 %.
6.9.2013
Lähde: IBFD ja Hietalan laskelmat
2HPO.FI
28
62. Keskituloisen palkansaajan rajaveroaste
2012
60
%
50
40
30
20
Lähde: Veronmaksajat
6.9.2013
Tuloverot + työntekijämaksut
Belgia
Saksa
Itävalta
Italia
SUOMI
Ranska
Alankomaat
Tanska
Espanja
KA.
Norja
USA
Ruotsi
Australia
Kanada
Iso-Britannia
Japani
Viro
0
Sveitsi
10
tulotaso 39 700 €/v
2HPO.FI
62
63. Keskituloisen palkansaajan keskimääräinen
veroaste 2012
45
%
40
35
30
25
20
15
10
Tuloverot + työntekijämaksut
Belgia
Saksa
Tanska
Italia
Itävalta
Alankomaat
SUOMI
Ranska
KA.
Espanja
Ruotsi
Norja
Kanada
Iso-Britannia
Viro
USA
Japani
Australia
0
Sveitsi
5
tulotaso 39 700 €/v
Lähde: Veronmaksajat
6.9.2013
2HPO.FI
63
65. Keskituloisen palkansaajan työvoimakustannuksen keskimääräinen veroaste 2012
60
%
50
40
30
20
Lähde: Veronmaksajat
6.9.2013
Tuloverot + työntekijämaksut + työnantajamaksut
Belgia
Italia
Ranska
Itävalta
Saksa
Espanja
Ruotsi
SUOMI
Viro
Alankomaat
KA.
Tanska
Norja
Iso-Britannia
Japani
Kanada
USA
Australia
0
Sveitsi
10
tulotaso 39 700 €/v
2HPO.FI
65
72. Palkansaajan km. veroaste
tulotasoittain 2012 - Suomi
60
%
50
40
30
20
10
0
67 %
100 %
167 %
Rajaveroaste
Lähde: OECD
6.9.2013
100 % + 0 % 100 % + 33 % 100 % + 67 %
Km. veroaste
Tuloverot + työntekijämaksut + työnantajamaksut
Yksin asuva ja perhe, % APW-palkasta
2HPO.FI
72
73. 0
6.9.2013
Lähde: Eurostat ja komissio
2HPO.FI
Belgia
Italia
Itävalta
SUOMI
Ruotsi
Tsekki
Ranska
Unkari
EA-17
Alankomaat
Saksa
Viro
EU-27
Slovenia
Tanska
Espanja
Luxemburg
Puola
Liettua
Latvia
Slovakia
Romania
Kreikka
Irlanti
Kypros
Iso-Britannia
Portugali
Bulgaria
45
Malta
Työn keskimääräinen veroaste 2011
%
40
35
30
25
20
15
10
5
Keskimääräinen veroaste = Verotuotto / Veropohja
73
74. Työn keskimääräinen veroaste 199550
%
45
40
35
30
25
20
15
10
5
0
1995
1997
1999
2001
2003
Suomi
Lähde: Eurostat ja komissio
6.9.2013
2005
2007
2009
2011
EU-27
Keskimääräinen veroaste = Verotuotto / Veropohja
2HPO.FI
74
81. 0
6.9.2013
Lähde: Eurostat ja komissio
2HPO.FI
Tanska
Ruotsi
Luxemburg
Unkari
SUOMI
Alankomaat
Viro
Slovenia
Bulgaria
Irlanti
Romania
Tsekki
Itävalta
Belgia
Puola
Saksa
EU-27
Ranska
Iso-Britannia
EA-17
Malta
Slovakia
Portugali
Kypros
Liettua
Italia
Latvia
Kreikka
35
Espanja
Kulutuksen keskimääräinen veroaste
2011
%
30
25
20
15
10
5
Keskimääräinen veroaste = Verotuotto / Veropohja
81
83. 0
6.9.2013
Lähde: Eurostat ja komissio
2HPO.FI
Tanska
Italia
Iso-Britannia
Ruotsi
Malta
Alankomaat
Saksa
Kreikka
Luxemburg
EU-27
Irlanti
Slovenia
Ranska
EA-17
Kypros
Itävalta
Portugali
Espanja
SUOMI
Tsekki
Viro
Belgia
Puola
Unkari
Liettua
Bulgaria
Slovakia
Romania
40
Latvia
Energian keskimääräinen veroaste 2011
%
35
30
25
20
15
10
5
Keskimääräinen veroaste = Verotuotto / Veropohja
83