Laporan keuangan bank memberikan informasi mengenai kondisi keuangan bank, termasuk aset, kewajiban, ekuitas, dan hasil usaha bank dalam suatu periode tertentu. Laporan ini berguna bagi berbagai pihak seperti pemegang saham, pemerintah, manajemen, karyawan, dan masyarakat untuk mengetahui kondisi keuangan sebenarnya bank.
2. Pengantar
Laporan keuangan bank menunjukkan
kondisi keuangan bank secara
kesuluruhan. Dari laporan ini akan
terbaca bagaimana kondisi bank yang
sesungguhnya
Dalam laporan keuangan termuat
informasi mengenai jumlah kekayaan
dan kewjiban serta ekuitas yang
dimiliki
Laporan keuangan juga memberikan
informasi tentang hasil-hasil usaha
yang diperoleh bank dalam suatu
periode tertentu dan biaya-biaya atau
beban yang dikeluarkan
3. Pengertian Laporan Keuangan
Harahap
Merupakan pokok/hasil
akhir dari suatu proses
akuntansi yang menjadi
bahan informasi bagi
para pemakainya
Munawir
Merupakan hasil dari
proses akuntansi yang
dapat digunakan sbg
alat komunikasi antara
data keuangan dgn
pihak berkepentingan
PSAK
Merupakan laporan
periodik yang disusun
menurut prinsip-prinsip
akuntansi yang diterima
secara umum ttg
keuangan dari individu
maupun organisasi
Secara Umum
Merupakan ikhtisar
mengenai keadaan
keuangan suatu
perusahaan pada saat
tertentu yang berisi
informasi ttg presentasi
perusahaan
4. Pihak2 Yang
Berkepentingan
Pemegang Saham
Untuk melihat kemajuan
bank yang dipimpin oleh
manajemen dalam suatu
periode
Pemerintah
Untuk mengetahui
kemajuan bank yang
bersangkutan,
melaksanakan kebijakan
moneter, & peranan bank
dalam sektor industri
01
03
02
04
05
Manajemen
Untuk menilai kinerja
manajemen bank dalam
mencapai target2 yang telah
ditetapkan & untuk menilai
kinerja SDM
Karyawan
Untuk mengetahui kondisi
keuangan bank yang
sebenarnya
Masyarakat Luas
Untuk jaminan
terhadap uang yang
disimpan di bank
5. Jenis2 Laporan Keuangan Bank
Neraca Laporan
Komitmen dan
Kontinjensi
Laporan Laba
Rugi
Laporan Arus Kas Catatan Atas
Laporan
Keuangan
Laporan
Keuangan &
Konsolidasi
1 2 3
4 5 6
12. Analisis CAMEL
Analisis CAMEL pada
prinsipnya merupakan suatu
metode analisis rasio-rasio
keuangan untuk mengukur
kondisi keuangan atau
kesehatan suatu perbankan
14. Penilaian Kesehatan Bank
Capital Adequacy Ratio ( CAR ) :
Modal Inti + Modal Pelengkap
x 100%
Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR)
Capital
(Permodalan)
Rule of thumb dari CAR adalah 8%.
Artinya, jika nilai CAR suatu bank > 8% (sehat).
nilai CAR < 8% tidak sehat.
15. Penilaian Kesehatan Bank
Rasio KAP (Kualitas Aktiva Produktif) :
Aktiva Produktif yang diklasifikasikan
x 100%
Total Aktiva Produktif
Assets
(Kualitas Aset)
0% dari kredit lancar
25% dari kredit dalam perhatian
khusus
50% dari kredit kurang lancar
75% dari kredit yang diragukan
100% dari kredit macet
0,00% – < 10,35%, bank dikategorikan sehat
> 10,35% – < 12,60%, bank dikategorikan cukup sehat
> 12,60% – < 14,85%, bank dikategorikan kurang sehat
> 14,85%, bank dikategorikan tidak sehat
16. Penilaian Kesehatan Bank
Management
(Manajemen)
Net Profit Margin (NPM) :
Laba Bersih
x 100%
Pendapatan Operasional
Nilai yang digunakan acuan untuk menilai rasio NPM berada pada
rentang 0 hingga 1. Semakin besar nilai NPM atau mendekati 1
menandakan biaya yang dikeluarkan semakin efisien, sehingga
tingkat pengembalian laba bersih semakin besar. Artinya, bank
termasuk dalam kategori sehat. Demikian pula sebaliknya.
17. Penilaian Kesehatan Bank
Earning
(Pendapatan)
Return On Assets (ROA) :
Laba Bersih
x 100%
Total Aktiva
= 1,215%, bank dikategorikan sehat
= 0,999% – < 1,215%, bank dikategorikan cukup sehat
= 0,765% – < 0,999%, bank dikategorikan kurang sehat
< 0,765%, bank dikategorikan tidak sehat
18. Penilaian Kesehatan Bank
Likuidity
(Likuiditas)
Loan Deposit Ratio (LDR) :
Total Utang
x 100%
Total Deposit + Ekuitas
< 94,75%, bank dikategorikan sehat
94,75% – < 98,50%, bank dikategorikan cukup sehat
98,50% – < 102,25%, bank dikategorikan kurang sehat
> 102,25%, bank dikategorikan tidak sehat
19. CREDITS: This presentation template was created by Slidesgo,
including icons by Flaticon, and infographics & images by
Freepik.
Please keep this slide for attribution.
THANKS