Attuazione del potere di indirizzo e controllo nelle Società In House Applicazione della Linea guida n. 7 ANAC in attuazione del D.lgs. 18 aprile 2016 n. 50 (Riforma Madia)

1. Applicazione della Linea guida n. 7 ANAC in
attuazione del D.lgs. 18 aprile 2016 n. 50
Attuazione del
potere di indirizzo
e controllo nelle
Società In House

2. Perimetro normativo di riferimento
Il decreto legislativo del 18 aprile 2016, n. 50 - comunemente conosciuto
come Codice degli Appalti che stabilisce all’art. 192 il Regime speciale per
gli affidamenti alle società in-house.
Piano di Razionalizzazione delle partecipate avvenuto con la c.d. Riforma
Madia - Legge 124/2015 recante “Deleghe al Governo in materia di
riorganizzazione delle amministrazioni pubbliche”
La scadenza del 15 gennaio 2018 per l’iscrizione degli Enti affidanti
all’ANAC.

3. Che cosa significa?
UN BUDGET APPROVATO DALL’ENTE E DI
CUI SI ABBIANO RIFLESSI NELLA
PROGRAMMAZIONE DELL’ENTE SOCIO;
UN PIANO DEGLI OBIETTIVI PRE-
CONCORDATI DA PERSEGUIRE, DI TIPO
QUANTITATIVO, QUALITATIVO E DI
RISULTATO ECONOMICO PATRIMONIALE;
LA PRODUZIONE DI REPORT PERIODICI –
IL CUI CONTENUTO È DA CONDIVIDERE
TRA ENTE E SOCIETÀ - IN CUI RIPORTARE
SINTETICAMENTE I RISULTATI RISPETTO AI
VALORI TARGET DEI SUDDETTI OBIETTIVI
Per le Società Partecipate o Società In-house questo significa un costante monitoraggio da parte
dell’Affidante per una valutazione oggettiva del “grado di governo” delle proprie controllate .

4. Quali sono i rischi?
Essendo l’affidamento diretto In-House una eccezione al ricorso
al mercato, sia il Codice dei Contratti sia il TUSP, richiedono un
sostanziale controllo da parte dell’Ente affidante tale da
assimilare la gestione ad una longa manus dell’Amministrazione
stessa.
L’Authority – di propria iniziativa ovvero anche su ricorso di
competitors – nel caso di assenza degli elementi del controllo e
dei requisiti di cui agli artt. 5 e 192 del Codice dei Contratti
ovvero degli artt. 4 e 16 del TUSP, avvia un procedimento volto
a dichiarare l’illegittimità degli affidamenti.

5. Cosa è il controllo?

6. Come si rappresenta un
modello di business?

7. Il Business Plan e il Business
Model Canvas
Il Business Plan indica Che Cosa, Quanto Tempo e Quanti
Soldi servono per mettere in pratica il Business Model.
È un documento fondamentale da presentare agli stakeholders ,
agli investitori e per ottenere finanziamenti.
A differenza del Business Model Canvas, rivedere la strategia
aziendale attraverso il Business Plan risulta complicato.
Quindi, prima si progetta il Business Model, e dopo si realizza il
Business Plan.

8. ClientiValore
Canali
RelazioniAttività
Risorse
Partner
Costi Ricavi

9. VALOREEFFICIENZA

10. IL PERCORSO REALE PARTE DA CIO’ CHE
CONOSCIAMO MEGLIO!

11. Quale sarà la domanda futura?
In che modo mi pagheranno i miei clienti?
Quale sarà la proposta di valore?
Cosa dovrò imparare a fare per
assicurarla?
Di chi avrò bisogno per realizzarla?
Di quali infrastrutture devo dotarmi?
Quale effetto avrà sulla dimensione
dei costi?
Quale tipo di relazione sarà necessaria?
Come informerò i miei clienti?

12. Quale sarà la domanda futura?
In che modo mi pagheranno i miei clienti?
Quale sarà la proposta di valore?
Cosa dovrò imparare a fare per
assicurarla?
Di chi avrò bisogno per realizzarla?
Di quali infrastrutture devo dotarmi?
Quale effetto avrà sulla dimensione
dei costi?
Quale tipo di relazione sarà necessaria?
Come informerò i miei clienti?
Piano del fabbisogno di risorse umane
Budget del personale
Budget delle vendite
Piano marketing
Piano dei finanziamenti
Budget finanziario
Budget degli acquisti
Budget degli Investimenti
Piano di formazione
Cosa fare per…

13. VALOREEFFICIENZA
DIMENSIONE PATRIMONIALE
DIMENSIONE ECONOMICA
DIMENSIONE DI MERCATO

14. REDAZIONE, REVISIONE ED
AGGIORNAMENTO DEL
BUSINESS PLAN
TRIENNALE DELLA
SOCIETÀ, PER L’ORDINARIA
PREVISIONE ECONOMICO
FINANZIARIA E PER
OPERAZIONI SOCIETARIE
STRAORDINARIE E/O DI
ACQUISIZIONE DI RAMI DI
AZIENDA, STABILITI
NELL’AMBITO DEL PIANO DI
RAZIONALIZZAZIONE
DELLE PARTECIPATE
DEFINIZIONE,
CONDIVISIONE E
MONITORAGGIO DEL
PIANO DI OBIETTIVI
QUALITATIVI, RELATIVI
AL PERSONALE ED AI
SERVIZI EROGATI
(ANALISI DELLE
CAPACITÀ RELAZIONALI,
COMPETENZE
ORGANIZZATIVE E
PROFESSIONALI)
PROGETTAZIONE DI
OBIETTIVI
QUANTITATIVI PER LA
MISURAZIONE DELLE
PRESTAZIONI DEI
PROCESSI AZIENDALI E
DEI SERVIZI EROGATI
REPORT PERIODICI DI
MONITORAGGIO
INFRANNUALE DI TUTTO
IL SISTEMA DI OBIETTIVI
CREATO: ECONOMICO
FINANZIARIO,
QUANTITATIVO E
QUALITATIVO
SUPPORTO ALLA
DIREZIONE
AMMINISTRATIVA PER
LA COSTRUZIONE DI UN
SISTEMA DI FLUSSI
INFORMATIVI, SIA CON
PROGRAMMAZIONE DI
RIUNIONI PERIODICHE
DI RIESAME DEI
RISULTATI CON I
RESPONSABILI, CHE
TRAMITE DOCUMENTI
ISTITUZIONALI DI
INFORMAZIONE VERSO
GLI ENTI AFFIDANTI
Il piano di lavoro
Implementare, sviluppare e potenziare il sistema di pianificazione e controllo, composto da:

15. Il piano triennale
2019
2020
2021

16. Dove si trovano questi documenti?
Piano del fabbisogno di risorse umane
Budget del personale
Budget delle vendite
Piano marketing
Piano dei finanziamenti
Budget finanziario
Budget degli acquisti
Budget degli Investimenti
Piano di formazione
Origine Entro quando
Ufficio del personale
Capo dipartimentoPiano del fabbisogno di risorse umane
Budget del personale

17. Pianificazione economica
Importi in €
Ricavi delle vendite 15.175 13.347 12.737
Incrementi di immobilizzazioni 75 - -
Altri ricavi - - -
Ricavi da nuovi affidamenti e sviluppo - 900 1.300
VALORE DELLA PRODUZIONE 15.250 100% 14.247 100% 14.037 100%
Costi Esterni - 8.406 -55% - 6.669 -47% - 6.198 -44%
Costi esterni da nuovi affidamenti e sviluppo - - 617 -4% - 829 -6%
Godimento Beni di Terzi - 955 -6% - 956 -7% - 947 -7%
VALORE AGGIUNTO 5.889 39% 6.005 42% 6.063 43%
Costo del Lavoro - 4.659 -31% - 4.600 -32% - 4.600 -33%
EBITDA 1.230 8% 1.405 10% 1.463 10%
Ammortamenti e Accantonamenti - 1.064 -7% - 1.301 -9% - 1.350 -10%
EBIT 166 1% 104 1% 113 1%
Gestione Finanziaria - 88 -1% - 82 -1% - 82 -1%
EBT 78 1% 22 0% 31 0%
Imposte - 27 0% - 7 0% - 11 0%
RISULTATO NETTO 51 0% 15 0% 20 0%
2019 2020 2021

18. Pianificazione
Patrimoniale
Importi in € SALDO 2019 SALDO 2020 SALDO 2021
CAPITALE IMMOBILIZZATO 13.157 11.988 10.265
RIMANENZE DI MAGAZZINO 402 402 402
CREDITI VERSO CLIENTI 9.326 8.603 8.571
CREDITI TRIBUTARI 172 276 340
ALTRI CREDITI 364 434 434
RATEI E RISCONTI ATTIVI 498 498 498
ATTIVITA' D'ESERCIZIO A BREVE TERMINE 10.762 10.214 10.245
DEBITI VERSO FORNITORI 7.981 5.277 4.764
DEBITI TRIBUTARI E PREVIDENZIALI 687 617 617
ALTRI DEBITI 1.555 1.590 1.929
RATEI E RISCONTI PASSIVI 6 56 56
PASSIVITA' D'ESERCIZIO A BREVE TERMINE 10.229 7.540 7.366
CAPITALE D'ESERCIZIO NETTO 533 2.674 2.879
TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO DI LAVORO SUBORDINATO 2.522 3.004 3.525
ALTRE PASSIVITA' A MEDIO E LUNGO TERMINE 427 427 427
PASSIVITA' A MEDIO LUNGO TERMINE 2.950 3.431 3.953
CAPITALE INVESTITO 10.741 11.231 9.191
PATRIMONIO NETTO 1.058 1.087 1.128
POSIZIONE FINANZIARIA NETTA A MEDIO LUNGO TERMINE 6.155 5.927 3.688
POSIZIONE FINANZIARIA NETTA A BREVE TERMINE 3.528 4.216 4.375
MEZZI PROPRI E INDEBITAMENTO FINANZIARIO NETTO 10.741 11.231 9.191

19. Rendiconto
finanziario
previsionale
Importi in € 2019 2020 2021
REDDITO OPERATIVO 1.660 1.040 1.130
IMPOSTE SUL REDDITO OPERATIVO - 265 - 75 - 105
FLUSSO DI CASSA GESTIONE OPERATIVA 14 10 10
AMMORTAMENTI 10.640 13.010 13.500
FLUSSO DI CASSA OPERATIVO LORDO 107 130 135
VARIAZIONE RIMANENZE 500 - -
VARIAZIONE CLIENTI/FORNITORI 1.515- 9.909- 2.400-
VARIAZIONE ALTRE ATT./PASS. BREVE TERMINE 292 794- 1.376
VARIAZIONE CAPITALE CIRCOLANTE NETTO - 7 - 107 - 10
FLUSSO DI CASSA OPERATIVO NETTO 1 0 1
INVESTIMENTI E PASS.M/L TERMINE - 26.690 - 5.897 - 13.476
FLUSSO DI CASSA DOPO INVESTIMENTI - 267 - 59 - 135
GESTIONE FINANZIARIA - 880 - 820 - 820
IMPOSTE SU GESTIONE FINANZIARIA - - -
FLUSSO DI CASSA COMPLESSIVO - 11 - 9 - 10

20. Mappatura delle attività affidate
Montespertoli Montale
Poggio a
Caiano
Carmignano
Sesto
Fiorentino
Montemurlo
Prato Montemurlo
Sesto
Fiorentino
Vernio
Prato Vaiano
Sesto
Fiorentino
Lastra A Signa Montemurlo
Sesto
Fiorentino
Consiag spa
Sesto
Fiorentino
Vernio
Poggio a
Caiano
Montemurlo Montale Carmignano Cantagallo Agliana Lastra A Signa Altri
Lastra A Signa Signa Montespertoli Montemurlo
Sesto
Fiorentino
Prato Altri
Prato Lastra A Signa Montemurlo
Prato Montemurlo
Carmignano Montemurlo
Servizi
Ente
affidante
Altri
Prato

21. Il Processo:
PIANO
INDUSTRIALE
REVISIONE
SEMESTRALE
ANALISI
GESTIONE
PRE-
CONSUNTIVO
RENDICONTO
CONSUNTIVO
PIANO
INDUSTRIALE
N+1

22. CALENDARIO DI COMPOSIZIONE DEL SISTEMA
DI PIANIFICAZIONE E CONTROLLO
Nov Dic Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic
PIANO
INDUSTRIALE
RELAZIONE
SEMESTRALE
Pre-
Consuntivo
Consuntivo
N+1

23. Come
eseguire
queste
attività?
Colloqui strutturati (interviste) con Capi area
e Capi servizio per rilevare il processo
TECNICO – CONTABILE
Definizione di una modalità operativa
sinergica tra amministrazione e uffici tecnici
per la corretta e tempestiva informazione
economica e degli investimenti

24. Esempio di «facilitatore» della raccolta
informazioni
COMUNE CO.GE
Defin.
VdC
Imponibile
BDG SEM
COSTI
BDG 19
MONTEMURLO
MONTEMURLO
MONTEMURLO 2.580,05 5.160,10
2.580,05 5.160,10
LASTRA A SIGNA
LASTRA A SIGNA
0,00 0,00
LASTRA A SIGNA
0,00 0,00
LASTRA A SIGNA 189.500,00 379.000,00
189.500,00 379.000,00
LASTRA A SIGNA
LASTRA A SIGNA
COSTI PREVISTI A BUDGET AL 30/06/2019
CENTRO DI
COSTO
CO.GE Definizione VdC
Imponibile
Gestionale
18CON SB600024 Costi tecn.vari 3.020,00
18CON SB700111 Manut.immobili 32.600,00
18CON SB700113 Manut.impianti 112,00
35.732,00
12GSMOLS SB700034 Prestaz.profess. 220,00
12GSMOLS SB700111 Manut.immobili 8.700,00
8.920,00
12GSMSLS SB700111 Manut.immobili 4.700,00
4.700,00
12MIMOLS SB700111 Manut.immobili 70.000,00
70.000,00
12MIMSLS SB700034 Prestaz.profess. 9.500,00
12MIMSLS SB700111 Manut.immobili 16.200,00
COSTI CONTABILIZZATI SU GESTIONALE 30/06/2019
Note
Imponibile DA
PREVEDERE
TOTALE COSTI
AL 30.06.2019
3.020,00
32.600,00
112,00
0,00 35.732,00
220,00
8.700,00
0,00 8.920,00
4.700,00
0,00 4.700,00
Errore compet. -8.800,00 61.200,00
-8.800,00 61.200,00
9.500,00
16.200,00
COSTI DA PREVEDERE AL 30/06/2019

25. Importi in Euro 30-giu-18 BUDGET 30-giu-18 SCOSTAMENTO
Ricavi delle vendite -7.590.778 -7.259.259 -331.519 4,6%
Incrementi di immobilizzazioni -44.717 44.717 -100,0%
Altri ricavi -24.346 -13.350 -10.996 82,4%
VALORE DELLA PRODUZIONE -7.615.124 100% -7.317.326 100% -297.798 4,1%
Costi Esterni 4.300.851 -56,5% 4.014.713 -54,9% 286.138 7,1%
Godimento Beni di Terzi 464.828 -6,1% 465.828 -6,4% -1.001 -0,2%
VALORE AGGIUNTO -2.849.446 37,4% -2.836.785 38,8% -12.661 0,4%
Costo del Lavoro 2.255.864 -29,6% 2.237.530 -30,6% 18.334 0,8%
EBITDA -593.582 7,8% -599.255 8,2% 5.673 -0,9%
Ammortamenti_Accantonamenti 441.252 -5,8% 441.252 -6,0% 0 0,0%
EBIT -152.330 2,0% -158.002 2,2% 5.673 -3,6%
Gestione Finanziaria 43.396 -0,6% 54.500 -0,7% -11.104 -20,4%
EBT - UTILE ANTE IMPOSTE -108.934 1,4% -103.502 1,4% -5.432 5,2%
ESEMPIO DI CHECK SEMESTRALE
MI RACCOMANDO…
ATTENZIONE AL BUDGET
DI PERIODO!

26. ATTIVITA’ PER LA REDAZIONE DELLA SEMESTRALE
CALENDARIO DI LAVORO
FORMAZIONE 20-giu
INTERVISTE 20-giu 22-giu
CONDIVISIONE STRUMENTI 27-giu
FORMAZIONE 06-lug
OPERATIVITA’ PER SEMESTRE Entro il 5-lug
CONSEGNA RELAZIONE
TRIMESTRALE AL DIRETTORE
31-lug

27. Soluzione Brogi & Pittalis Srl
Rapidi tempi di
attivazione
Esperienza di
settore
pluriennale
Semplificazione
del processo
Referenze
verificabili
Risultato
garantito
Flessibilità di
lavoro

28. CONSULENZA
DIREZIONALE
Firenze – Via delle Panche, 79
www.direzionebp.com
info@direzionebp.com
055 - 342 4720
05390370483P.IVA
BROGI&PITTALIS S.R.L.
LA NOSTRA PROPOSTA DI SUPPORTO