Tutorial Penyusunan Laporan keuangan BUM Desa.pptx

1. TUTORIAL PENYUSUNAN
LAPORAN KEUANGAN BUM
DESA
SESUAI KEPMENDES PDTT NO 136 TAHUN 2022
DISAMPAIKAN DALAM OJT TPP KAB PATI
RETNO HERU MULYANI,SE.MM
TA PM P3MD KAB PATI

2. POKOK BAHASAN
1. PENGENALAN APLIKASI DAN TEKNIK
PENJURNALAN
2. SIMULASI PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN
MENGGUNAKAN APLIKASI

3. 1.1. PENGENALAN APLIKASI
APLIKASI BERBASIS EXCEL SEDERHANA , karena
1. Sebagian besar komputer/laptop tersedia excel,mudah ditemukan
2. Mudah dipelajari dan dikembangkan
3. Gratis dan tidak membuat ketergantungan ,aplikasi hanya tool shg
diharapkan mampu membuat laporan keuangan secara manual
4. Ada proses pembelajaran,ada sheet input sheet proses dan sheet
output
5. Mampu menghasilkan Laporan keuangan sesuai Standart Akuntansi
Keuangan

5. PROSES BISNIS APLIKASI
1. Aktivasi aplikasi
2. Setting identitas BUM Desa
3. Penyesuaian COA/Daftar akun/BAS
4. Input jurnal
5. Neraca saldo secara otomatis
6. Laporan keuangan secara otomatis
7. Laporan kesehatan BUM Desa

7. 1.2. TEKNIK PENJURNALAN

8. PERSAMAAN AKUNTANSI

9. ASSET/AKTIVA/HARTA/SISI KIRI = KEKAYAAN PERUSAHAAN
PASIVA/HUTANG/LIABILITIES + MODAL/EQUITAS = SUMBER PEMBIAYAAN
SEHINGGA MUNCUL PERSAMAAN AKUNTANSI
A = H + M
PERUSAHAAN YG BARU BERDIRI BIASANYA BELUM PUNYA HUTANG SEHING PERSAMAAN
AKUNTANSINYA MASIH
A = M TAPI JIKA SUDAH OPERASIONAL KADANG BUTUH PEMBIYAAN LAGI DENGAN BERSUMBER
DARI HUTANG ,DITAMBAH ADANYA PENDAPATAN DAN BIAYA SEHINGGA RUMUS AKUNTANSINYA
BERKEMBANG MENJADI
A = H + M + PENDAPATAN - BIAYA/BEBAN
A+ B = H + M + P

10. PEMAHAMAN PERSAMAAN
AKUNTANSI
ASSET = HUTANG +MODAL
SISI KIRI/DEBET SISI KANAN/KREDIT
ASSET = HUTANG+MODAL+PENDAPATAN-BEBAN/BIAYA
ASSET+BEBAN/BIAYA = HUTANG+MODAL+PENDAPATAN
SISI KIRI/DEBET SISI KANAN /KREDIT

11. RUMUS PENJURNALAN
NO NAMA AKUN + - SALDO NORMAL
1 ASSET D K DEBET
2 HUTANG K D KREDIT
3 MODAL K D KREDIT
4 PENDAPATAN K D KREDIT
5 BIAYA D K DEBET

12. PENJELASAN TENTANG LEVEL AKUN
( LIHAT BAS KEPEMDES 136 TH 2022)
Kode Akun Nama akun H/D Level
1.0.01.00 ASET H 1
2.0.00.00 KEWAJIBAN H 1
3.0.00.00 EKUITAS H 1
4.0.00.00 PENDAPATAN USAHA H 1
5.0.00.00 HARGA POKOK PRODUKSI DAN PENJUALAN H 1
6.0.00.00 BEBAN-BEBAN USAHA H 1
7.0.00.00 PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN H 1

13. Kode Akun Nama akun H/D Level
1.0.01.00 ASET H 1
1.1.01.00 Aset Lancar H 2
1.2.00.00 Investasi H 2
1.3.00.00 Aset Tetap H 2
1.4.00.00 Aset takberwujud H 2
1.9.00.00 Aset Lain-lain H 2
2.0.00.00 KEWAJIBAN H 1
2.1.00.00 Kewajiban Jangka Pendek H 2
2.2.00.00 Kewajiban Jangka Panjang H 2
3.0.00.00 EKUITAS H 1
3.1.00.00 Modal Pemilik H 2
3.2.00.00 Pengambilan oleh Pemilik H 2
3.3.00.00 Saldo Laba H 2
3.4.00.00 Modal Donasi/Sumbangan H 2
3.8.00.00 RK Pusat H 2
3.9.00.00 Ikhtisar Laba Rugi H 2
4.0.00.00 PENDAPATAN USAHA H 1
4.1.00.00 Pendapatan Jasa H 2
4.2.00.00 Pendapatan Penjualan Barang Dagangan H 2
4.3.00.00 Pendapatan Penjualan Barang Jadi H 2
5.0.00.00 HARGA POKOK PRODUKSI DAN PENJUALAN H 1
5.1.00.00 Harga Pokok Penjualan Barang Dagangan H 2
5.2.00.00 Harga Pokok Penjualan Barang Jadi H 2
5.3.00.00 Harga Pokok Produksi H 2
6.0.00.00 BEBAN-BEBAN USAHA H 1
6.1.00.00 Beban Administrasi dan Umum H 2

14. CONTOH KASUS PENJURNALAN
1.BUM DESA MEKAR JAYA DESA AWANGAWANG KECAMATAN KHAYALAN ,MELAKUKAN PENDIRIAN BUM
DESA PADA TGL 16 AGUSTUS 2022 MELAKUKAN PENYERTAAN MODAL SEBESAR RP 125.000.000,- BY
TRANSFER REKENING BUMDESA, SESUAI KESEPAKATAN MUSDES DIBUKA UNIT USAHA PERDAGANGAN
/AGEN GAS ELPIJI MELON
2.TGL 17 AGUSTUS AMBIL TUNAI REKENING BANK SEBESAR RP 15.000.000,- UTK BELI VIAR TUNAI RP
15.000.000
3.TGL 17 AGUSTUS AMBIL TUNAI REKENING BANK SEBESAR RP 5 JT UTK SEWA RUKO SEBESAR RP
5.000.000/TH
4.TGL 18 AGT AMBIL REKENING BANK SEBESAR 14,5 JT UTK BAYAR TABUNG GAS DAN ISINYA
SEBESARDROPPING ELPIJI GAS DR AGEN 100 BH AGEN PLES ISINYA ,TABUNG HARGA RP 125.000,-,
SEDANGKAN ISINYA RP 17.000,-BIAYA KULI DAN ANGKUTAN RP 300.000,-
5.TGL 20 AGT MENERIMA PENJUALAN GAS MELON 20 BH ,TUNAI 15 BH DI KREDIT 5 BH,HARGA RP
22RB/BH
6. TGL 21 AGT MENERIMA PENJUALAN GAS MELON 30 BH ,TUNAI

15. ANALISA TRANSAKSI
1.PENYERTAAN MODAL 125 JUT BY TRANSFER
BERARTI YG BERTAMBAH ADALAH
KAS DIBANK + ( LIHAT RUMUS PENJURNALAN ) BERARTI ANGKA KITA MASUKKAN SISI
KANAN
PENYERTAAN MODAL + ( LIHAT RUMUS PENJURNALAN ) BERARTI ANGKA KITA CATAT
DIKIRI
2. AMBIL TUNAI 15 JT UTK BELI VIAR
BERARTI
KAS DIBANK – ( LIHAT RUMUS PENJURNALAN ) ANGKA MASUKKAN KANAN
KAS TUNAI + ( LIHAT RUMUS PENJURNALAN )MASUKKAN SISI KIRI

16. tanggal Nomor bukti Kode & nama akun Pos
reff
Sisi kiri /debit Sisi kanan
/kredit
16 agustus
2022
01/8 /UPE/2022
1.1.01.01 Kas dibank
125.000.000
16 agustus
2022
01/8 /UPE/2022 3.1.01.01 Penyertaan Modal desa 125.000.000

17. RINGKASAN INFORMASI EKSEKUTIF
• TENTANG DATA KESEHATAN BUM DESA TERSUSUN SECARA OTOMATIS

18. RINGKASAN INFORMASI EKSEKUTIF

19. 2. SIMULASI PENYUSUNAN LAPORAN
KEUANGAN

21. PETUNJUK PENGERJAAN
1. UNDUH APLIKASI
2. AKTIVASI APLIKASI LAPORAN KEUANGAN BUM DESA, jika ada “protected view” mk pecet enable editing ,jika
belum bisa tombol2 dioperasikan maka keluar dulu dari aplikasi,kemudian kita masuk ,jika muncul”security
risk/canot run the macro,,,”, kita ok dulu trus kita keluar,setelah itu klik FILE aplikasi pilih properties pilih
security pilih aplly pilih ok ,kemudian kita masuk lagi ,
3. SETING IDENTITAS BUM DESA, mengisi identitas bumdesa ,secara otomatis sheet lain akan tersetting
4. PENYESUAIAN AKUN BUMDESA DENGAN COA APLIKASI ,harus punya daftar akun /bas yg sesuai dengan
kepmendes ,jangan dikurangi tapi boleh ditambahi sesuai akun kita ,dengan pemelaran di bas , isi dulu di bas
akun2 nya sesuaikan dengan akun bumdesa kemudian di coa jg dimelarkan yg sama, coa hapus ,kemudian
copikan dr bas ke coa by copy paste value
5. MASUKKAN JURNAL
6. NERACA SALDO DAN LAPORAN KEUANGAN OTOMATIS

22. 2.1.MENYIAPKAN FILE APLIKASI

25. 2.2. MENYESUAIKAN AKUN DENGAN COA
BUKA BAS SESUAI KEPMENDES 136 TH 2022 TTG STANDAR LAPKEU BUMDESA
INSERT PADA BAS DENGAN AKUN LEVEL 4 YANG SESUAI DENGAN AKUN KITA
LANJUT BUKA COA,INSERT UTK TAMBAHAN AKUN BARU LEVEL 4, KEMUDIAN
HAPUS
COPYKAN BAS LEVEL 4 KE COA PADA APLIKASI
CEK PADA BUKU BESAR APAKAH SUDAH MASUK AKUN BARU TAMBAHAN TERSEBUT
SILAHKAN PRAKTEK,,,,,MARKIJAL MARI KITA JAJAL

26. 2.3. MASUK KAN JURNAL
TERDIRI DARI
1. SALDO AWAL
2.TRANSAKSI PERIODE BERJALAN
3. JURNAL PENYESUAIAN DIAKHIR PERIODE

27. SELAMAT PRAKTEK
MARKIJAL
“MARIKITAJAJAL”