Op 3 juni organiseerde Rabobank Graafschap-Noord de bijeenkomst Erven en Schenken.

1. Bijeenkomst Erven & Schenken
Maandag 3 juni
Mr. Daan Siebelink

2. Lochem • Doetinchem

3. Programma
• Erfrecht -Testament
• Successiewet 2013
• Schenken
• Als er tijd over is: Levenstestament

4. Let op!
Wettelijk erfrecht x testamentair erfrecht

5. Voorbeeld
Vrouw Man

6. Wettelijke verdeling
• Langstlevende echtgenoot automatisch
de enig gerechtigde tot de nalatenschap
(uitzonderingen bij hertrouwen)
• Kinderen: vordering in geld (niet direct opeisbaar)
en rente

7. Testament…
Niet meer nodig?...

8. Waarom wel een testament
Deel 1 • Deel II • Deel III
• Eerdere huwelijken/stiefkinderen
• Privéclausule/uitsluitingsclausule
• Levensgezel
• Estateplanning

9. • Maatwerk: opeisbaarheid vorderingen
Zorgbijdrage AWBZ !!
• Rampenclausule/Tenerifeclausule
• Voogdij- en bewindregelingen
• Huis in het buitenland
Waarom wel een testament
Deel 1 • Deel II • Deel III

10. • Executeur (-testamentair)
• Onterven
Waarom wel een testament
Deel 1 • Deel II • Deel III

11. Successiewet 2013
Deel van de belaste
verkrijging Tariefgroep 1 Tariefgroep 1a Tariefgroep 2
€ 0 –
€ 118.254 10% 18% 30%
€ 118.254 – hoger 20% 36% 40%
Tariefgroep 1: echtgenoot, partners en kinderen
Tariefgroep 1a: kleinkinderen
Tariefgroep 2: alle andere verkrijgers

12. Nieuwe vrijstellingen erfbelasting
• Kinderen en kleinkinderen: € 19.535
• Partner: € 616.880
• Ouders: € 46.266
• Overige verkrijgers: € 2.057
De partner is een echtgenoot, geregistreerd partner of
ongehuwd samenwonende partner mét notarieel
samenlevingscontract of die aan andere voorwaarden
voldoet.
Vrijstelling kinderen en kleinkinderen is omhoog gegaan.

13. Nieuwe vrijstellingen schenkbelasting
• Kinderen: € 5.141
• Kinderen 18-40 (eenmalig): € 24.676
• Overige verkrijgers: € 2.057
De vrijstelling van € 24.676 is verhoogd tot € 51.407
in bijzondere gevallen: aankoop eigen woning of dure
studie of opleiding.

14. Vermogen (€)
Huis € 495.000,00 Hypotheek € 160.000,00
Auto € 25.000,00 Vermogen € 360.000,00
€ 520.000,00 € 520.000,00

15. Uitwerking voorbeeld
Let op: man en vrouw waren gehuwd in gemeenschap van goederen.
• De nalatenschap is de helft van die gemeenschap van goederen,
dus € 180.000.
• Tot dit vermogen zijn gerechtigd moeder en haar twee kinderen,
ieder voor 1/3e
gedeelte, of € 60.000.
• Moeder is over haar deel geen successierechten verschuldigd.
Moeder betaalt over de delen van de kinderen: per kind
(maximaal) € 4.100,-- , totaal € 8.200,--!!

16. Oplossingen?
• Testament maken/aanpassen:
“Radar testament” (2 traps testament)!
• Schenken

17. Schenken
Schenken is gunstig voor een ieder die voor zijn
toekomstige erfgenamen belasting wil besparen.
Schenken verkleint immers de erfenis.

18. Schenken
ACTUEEL – ACTUEEL
Schenken is nu ook van belang voor het
verlagen van de zorgbijdrage (AWBZ)
Schenken verkleint immers ook uw Box 3 vermogen.

19. Vormvrij
Tenzij: schenking op papier
• Notariële akte
• Jaarlijks (daadwerkelijk) rente betalen: 6%
Denk om:
- privéclausule
- inbrengverplichting

20. Vragen?

21. Waarvoor is een levenstestament?
Voor regelingen tijdens leven voor als u zelf niet meer uw eigen zaken
tijdelijk of definitief kunt behartigen. In het levenstestament wordt
geregeld wie beslissingen kan nemen over:
• Geld
• Medische behandelingen
• Opname in een verzorgings- of verpleeghuis
• Over inboedel en huis
• etc.

22. Vragen?