1. Erven, schenken, levenstestament
18 mei 2015
Jeroen Beijsens

2. mr. J.A. (Jeroen) Beijsens
Notaris, EPN Estate-planner en
specialist (Neder-)Belgisch recht
Daamen de Kort van Tuijl Notarissen
20 notarieel juristen
(2e
notariskantoor van Nederland)
4 vestigingen
Tilburg-Centrum, Stationsstraat 5
Tilburg- Reeshof, Ketelhavenstraat 49
Udenhout, Schoorstraat 5
Rijen, Mary Zeldenrustlaan 30

3. Agenda:
• Erven
• AWBZ/ Wlz/ Wmo
• Schenken
• Levenstestament

4. ErvenErven
Wettelijk erfrecht
• Echtpaar
• Gemeenschap van
goederen
• Twee kinderen
• Vermogen € 240.000
• Vier kleinkinderen

5. ErvenErven
Ongehuwd, geen kinderen
•Ouders, broers, zussen
•Plaatsvervulling

6. ErvenErven
Erfbelasting, vrijstellingen:
• Echtgenoot/ partner: € 600.000
• (Klein-) kinderen: € 20.000
• Overig: € 2.000
• ANBI: geheel vrijgesteld

7. ErvenErven
Erfbelasting, tarieven:
• Echtgenoot/ partner,
kinderen:
€ 0 - € 120.000 : 10%
> € 120.000 : 20%
• Overigen:
€ 0 - € 120.000 : 30%
> € 120.000 : 40%

8. ErvenErven
Casus:
• Langstlevende heeft al
de helft: € 120.000
• Langstlevende erft
€ 40.000 < vrijstelling
• Kinderen erven ieder:
€ 40.000 > vrijstelling
€ 20.000 10% belast

9. ErvenErven
Redenen maken
testament:
• Bewind
• Executeur
• Afwikkelingsbewind-
voerder
• Uitsluitingsclausule
• Tweetrapsmaking
• Zelf erfgenamen
aanwijzen
• AWBZ/ Wlz/ Wmo

10. ErvenErven
En natuurlijk ook fiscale trucjes:
• Rente
• Afvullegaat
• Generation skipping:
(deels) Overslaan kinderen of broers/zussen

11. ErvenErven
Fiscale trucjes:
• Rente:
voordeel bij 2e
overlijden
• Afvullegaat:
€ 40.000 bij langst-
levende bijplussen
• Generation skipping:
ieder kleinkind
€ 20.000 toekennen

12. ErvenErven
Generation skipping:
Erflater, vermogen € 200.000,00
1 broer, 1 neefje
Wanneer broer erfgenaam:
2 × vererven tegen 30 à 40%
Wanneer neefje erfgenaam, broer
vruchtgebruik:
1 × vererven tegen 30%

13. AWBZ per 1 januari 2015 vervangen
door Wlz
Twee wetten zijn nu van belang:
• Wmo (Wet maatschappelijke
ondersteuning)
Lichtere zorg en ondersteuning
• Wlz (Wet langdurige zorg)
Zwaarste zorg voor ouderen en
gehandicapten
AWBZ/ Wmo/ Wlz

14. • Eigen bijdrage berekend
over box 3 vermogen
• 2 jaar terug kijken
• Drempelvermogen
€ 20.000 p.p.
• Wlz landelijke overheid
• Wmo lokale overheid
AWBZ/ Wmo/ Wlz

15. Mogelijke oplossingen
• Verkleinen vermogen
• Schenken
• Huis op naam van de
kinderen zetten?
• Testamenten

16. SchenkenSchenken

17. SchenkenSchenken
Vrijstellingen:
• Kinderen: € 5.000 p/j
• Kinderen 18-40 jaar
eenmalig:
€ 24.000 geen voorw
€ 26.000 voor huis/hyp
• Overigen: € 2.000
• ANBI’s: vrijgesteld
• € 100.000 alleen in 2014

18. SchenkenSchenken
Schenken op papier:
• Notariële akte
• Rente 6%
• Repeterende schenking?

19. SchenkenSchenken
Notaris
helaas niet altijd verplicht
bij het doen van een
schenking

20. SchenkenSchenken
Redenen om tòch langs
de notaris te gaan:
• Bewind
• Herroepelijkheid • Uitsluitingsclausule
• Tweetrapsmaking
• Inbreng

21. Het levenstestamentHet levenstestament
Indien zelf niet meer in staat om te handelen
(lichamelijk en/of geestelijk), zijn wettelijke
oplossingen:
1. Bewind
2. Mentorschap
3. Curatele

22. Het levenstestamentHet levenstestament
• Echtpaar
• Gemeenschap van
goederen

23. Het levenstestamentHet levenstestament
Dus voor het betere estateplanningswerk (schenken,
nalatenschap verdelen, wijzigen huwelijkse
voorwaarden) is medewerking van kantonrechter
nodig.
Kantonrechter kijkt in beginsel naar belangen onder
bewindgestelde en niet/minder naar belang
toekomstige erfgenamen

24. Het levenstestament

25. Het levenstestamentHet levenstestament
Te verdelen in de 3 delen:
1. Persoonlijke zaken
2. Ondernemings zaken
3. Medische zaken
Inschrijving in CLTR

26. Het levenstestamentHet levenstestament
Persoonlijke zaken:
- Basis is volmacht
- Aan wie volmacht
- Directe werking of na
handelingsonbekwaamheid
- Persoonlijke boodschap

27. Het levenstestamentHet levenstestament
- Beheren bankzaken
- Verkopen/beheren onroerend goed
- Vastleggen schenkingsplan
- Volmacht wijzigen huwelijkse voorwaarden/
opheffen gemeenschap
- Verdelen nalatenschap
- Enz etc

28. Het levenstestamentHet levenstestament
Medische zaken
- Behandelverbod
- Euthanasie verklaring
- Medische volmacht

29. vragen?vragen?

30. Erven, schenken,Erven, schenken, LevenstestamentLevenstestament
mr. J.A. (Jeroen) Beijsens
013 – 5 49 49 49
www.dktnotarissen.nl
j.beijsens@dktnotarissen.nl
Stationsstraat 5
Tilburg

31. Wij staan voor u klaar