Lees hier de presentatie van Tap 2014 terug. Waar gaan we ‘t over hebben: - Wie erft en waarom? - Hoe bespaar ik erfbelasting? - Iedereen een ton! - Levenstestament?

1. Erven, Schenken
Enzovoorts

2. Van Rhijn notarissen
Woudenbergseweg 5
Postbus 70
3700 AB Zeist
T 030-6920866
www.vanrhijnnotarissen.nl Marjolein Elings
welkom@vanrhijnnotarissen.nl Notaris
Wij helpen u graag verder

3. Waar gaan we ‘t over hebben?
• Wie erft en waarom?
• Hoe bespaar ik erfbelasting?
• Iedereen een ton!
• Levenstestament?

4. Wie erft ?
(en waarom)?

5. Erven:
• Door de wet laten regelen
• Zelf testament opstellen

6. Bij echtgenoot en kinderen:
Wettelijke verdeling

7. Bij echtgenoot en kinderen:
Wettelijke verdeling
• Alles naar langstlevende echtgenoot
• Erfdeel kinderen opeisbaar na
overlijden langstlevende
• Kinderen betalen
erfbelasting

8. Testament via de notaris

9. Aanvullend te regelen bij testament:
• Uitsluitingsclausule
• Executeur
• Rente op erfdelen (fiscaal interessant!)
• keuzelegaat
• Afwijken erfdelen (onterven kids)
• Eventueel bewind
• Legaten

10. Geen kinderen?
• Erfgenamen:
• Ouders
• Broers en zusters
• Evt (achter) neven en nichten
• Allemaal voor gelijke delen
• Mondelinge wensen/toezeggingen niet
rechtsgeldig
• Dus regelen bij testament!

11. Wat regelen?
• Wie erfgenamen
• Uitsluitingsclausule
• Executeur
• Eventueel bewind
• Legaten
• Wensen uitvaart: wel regelen/vastleggen, maar
niet bij testament

12. Nalaten door middel van codicil
Handgeschreven document met
• Handtekening
• Dagtekening

13. Nalaten door middel van codicil
• Voor sieraden en meubels
• Niet voor geldbedragen
• Geen benoeming executeur
• Zie informatieblad met voorbeeld
• Weg = Weg

14. Duur afwikkeling nalatenschap
Snel: 4 á 5 maanden
Gebruikelijk: 1 á 1,5 jaar
Voorschot op erfdeel meestal mogelijk

15. Hoe bespaar ik (erf)belasting?

16. Successierecht (2009):
• Kinderen 5% - 27%
• Neven/nichten 41% - 68%
• Goede doelen (ANBI) 0%

17. Erfbelasting (sinds 2010):
• Kinderen 10% - 20%
• Kleinkinderen 18% - 36%
• De rest 30% - 40%
• Goede doelen (ANBI) 0%

18. Aangifte Erfbelasting
• Indienen binnen 5-8 maanden na overlijden
• Opsomming van alle bezittingen en schulden op
dag van overlijden
• Erfbelasting betalen +/- 1 jaar na overlijden
• Vrijstellingen:
– Echtgenoten € 627.367,--
– (klein)kinderen € 19.868,--
– Anderen € 2.092,--

19. Voorbeeld:
Nalatenschap € 140.000,--
Erfgenamen zijn 2 kinderen, erven ieder
€ 70.000,--, verschuldigde erfbelasting is
€ 5.046,-- per kind, ofwel totaal
€ 10.093,--.

20. Schenken:
Waarom?
• Kinderen/familie/vrienden nú bijstaan
• Liever met de warme hand dan koude hand
geven
• Erfbelasting besparen
• CAK bijdrage??

21. Vrijstellingen schenkingsrecht:
•Kinderen jaarlijks € 5.229,--
(eenmalig verhogen naar
€ 25.096,-- tot € 52.28`1,--)
•Anderen € 2.092,--
• en tot 1/1/15 voor iedereen
€ 100.000,-- !!

22. Besparing voorbeeld 1:
Moeder overlijdt, 2 kinderen, nalatenschap € 200.000,--
Ieder kind erft € 100.000,--
Ieder kind betaalt erfbelasting € 8.013,--
totaal € 16.026,--.
Als moeder bij leven had geschonken, bijvoorbeeld 10 keer
€ 5.000,-- per kind, was de erfenis per kind € 50.000,--
geweest.
Erfbelasting € 3.013,-- per kind, voor beide kinderen
samen € 6.026,-- Besparing is € 10.000 !

23. Besparing voorbeeld 2:
Tante overlijdt, 2 neven, nalatenschap € 200.000,--
Iedere neef erft € 100.000,--. Erfbelasting per neef € 29.372,--
totaal € 58.744,--.
Als tante bij leven had geschonken, bijvoorbeeld
10 keer € 2.000,-- per neef, was de erfenis
per neef € 80.000,-- geweest.
Erfbelasting € 23.372,-- per neef, voor
beide neven samen € 46.744,--.
Besparing is € 12.000,-- !

24. Schenken op verschillende manieren:
• Geld (overmaken via bank)
• In natura, bijvoorbeeld inboedel
of sieraden
• “Op papier”

25. Schenken “op papier”:
• Schenking hoeft pas na overlijden te
worden uitbetaald
• Schenker houd tot aan overlijden
de vrije beschikking
over het vermogen
• Bij notariële akte
• Let op rente!

26. Iedereen een ton!

27. Enige voorwaarde, gaat over het
gebruik van het geld:
• verbouwing
• Aankoop eigen huis
• Aflossing hypotheek (mag ook om “oude”
restschuld gaan

28. Dus:
• Kan aan iedereen (kinderen,
Kleinkinderen, buren etc)
• Alléén in contanten
• Níet bij notariële akte
• Eenmalig
• Tot 1 januari 2015!

29. Let op !!

30. 1. Al eens geschonken?
Al eens een grote schenking aan
de kinderen gedaan?
Gaat af van deze ton!

31. Voorbeeld:
Heb je in 2012 € 40.000,-- geschonken
aan je kind met gebruik van de grote
vrijstelling?
Dan nu nog € 60.000,--
vrijgesteld.

32. 2. Niet aan alle kinderen?
Later bij de erfenis wél
verrekenen?
Bij de schenking verklaren dat deze
niet vrij van inbreng is!

33. 3. Wat als de ontvanger later gaat
scheiden?
Door een uitsluitingsclausule op te nemen, voorkom je
dat de schenking later met de ex gedeeld moet worden.

34. 4. Aangifte schenkbelasting
• Moet apart worden gedaan (niet via aangifte IB)
• Vóór 1 maart volgende jaar
• Beroep doen op vrijstelling
• Downloaden via website belastingdienst

35. 5.Let op boeterente!
• Informeer vooraf of en zo ja hoeveel boeterente betaald
moet worden aan de bank bij een extra-aflossing.
• Wanneer huis “onder water staat”….
• Eventueel in 2 keer schenken? (alleen
bij kinderen)

36. EEN (LEVENS-) TESTAMENT OP TIJD
VOORKOMT EEN HOOP NARIGHEID

37. Levenstestament
Of
Algehele notariële volmacht?

38. Algehele notariële volmacht:
Regelen zakelijke dingen:
- beheer bankrekeningen
- belastingaangifte
- huis verkopen

40. Algehele notariële volmacht:
Wanneer?
NU!!!!
( voor het geval het lichamelijk of
geestelijk wat minder gaat)

41. Levenstestament
Combinatie van algehele volmacht
en persoonlijke wensen
Op gebied van:
-Financiën;
-Persoonlijke verzorging;
-Medische beslissingen

42. • Uitgebreide volmacht
• Desgewenst toezichthouder
• Schenkingsplan
• Regeling inboedel
• Medische paragraaf
• Werkt door, als het minder gaat!

43. • Inbouwen aan/uitknop, activeren of
de-activeren naar wens
• Iedereen een levenstestament!

44. Praktisch

45. En/of rekening is bedoeld voor:
• Huishoudrekening
• Gehuwden/samenwoners
• Naast individuele rekeningen
MAAR:

46. In de praktijk ook vaak gebruikt bij:
•Tante/oom e/o met neef of nicht
DAT GAAT GOED TOT:

47. • Een van beiden overlijdt
• Een van beiden failliet gaat
• Echtscheiding
• Belastingdienst aanklopt

48. Vragen?