Lees hier de presentatie van 8 november 2013 terug. Waar gaan we ‘t over hebben: - Wie erft na uw overlijden en waarom? - Hoe bespaar ik erfbelasting? - Levenstestament? - Eigen bijdrage AWBZ

1. Erven, Schenken
Enzovoorts

2. Van Rhijn notarissen
Woudenbergseweg 5
Postbus 70
3700 AB Zeist
T 030-6920866
www.vanrhijnnotarissen.nl Marjolein Elings
welkom@vanrhijnnotarissen.nl Notaris
Wij helpen u graag verder

3. Waar gaan we ‘t over hebben?
• Wie erft na uw overlijden en waarom?
• Hoe bespaar ik erfbelasting?
• Levenstestament?
• Eigen bijdrage AWBZ.

4. Wie erft na uw overlijden
(en waarom)?

5. Erven:
• Door de wet laten regelen
• Zelf testament opstellen

6. Bij echtgenoot en kinderen:
Wettelijke verdeling

7. Bij echtgenoot en kinderen:
Wettelijke verdeling
• Alles naar langstlevende echtgenoot
• Erfdeel kinderen opeisbaar na
overlijden langstlevende
• Kinderen betalen
erfbelasting

8. Testament via de notaris

9. Aanvullend te regelen bij testament:
• Uitsluitingsclausule
• Executeur
• Rente op erfdelen (fiscaal interessant!)
• Afwijken erfdelen
• Eventueel bewind
• Legaten

10. Geen kinderen?
• Erfgenamen:
• Ouders
• Broers en zusters
• Evt (achter) neven en nichten
• Allemaal voor gelijke delen
• Mondelinge wensen/toezeggingen niet
rechtsgeldig
• Dus regelen bij testament!

11. Wat regelen?
• Wie erfgenamen
• Uitsluitingsclausule
• Executeur
• Eventueel bewind
• Legaten
• Wensen uitvaart: wel regelen/vastleggen, maar
niet bij testament

12. Nalaten door middel van codicil
Handgeschreven document met
• Handtekening
• Dagtekening

13. Nalaten door middel van codicil
• Voor sieraden en meubels
• Niet voor geldbedragen
• Geen benoeming executeur
• Zie informatieblad met voorbeeld
• Weg = Weg

14. Duur afwikkeling nalatenschap
Snel: 4 á 5 maanden
Gebruikelijk: 1 á 1,5 jaar
Voorschot op erfdeel meestal mogelijk

15. Hoe bespaar ik (erf)belasting?

16. Successierecht (2009):
• Kinderen 5% - 27%
• Neven/nichten 41% - 68%
• Goede doelen (ANBI) 0%

17. Erfbelasting (sinds 2010):
• Kinderen 10% - 20%
• Kleinkinderen 18% - 36%
• De rest 30% - 40%
• Goede doelen (ANBI) 0%

18. Aangifte Erfbelasting
• Indienen binnen 5-8 maanden na overlijden
• Opsomming van alle bezittingen en schulden op
dag van overlijden
• Erfbelasting betalen +/- 1 jaar na overlijden
• Vrijstellingen:
– Echtgenoten € 616.880,--
– (klein)kinderen € 19.535,--
– Anderen € 2.057,--

19. Voorbeeld:
Nalatenschap € 140.000,--
Erfgenamen zijn 2 kinderen, erven ieder
€ 70.000,--, verschuldigde erfbelasting is
€ 5.046,-- per kind, ofwel totaal
€ 10.093,--.

20. Schenken:
Waarom?
• Kinderen/familie/vrienden nú bijstaan
• Liever met de warme hand dan koude hand
geven
• Erfbelasting besparen
• CAK bijdrage??

21. Vrijstellingen schenkingsrecht:
•Kinderen jaarlijks € 5.141,--
(eenmalig verhogen naar
€ 24.676,-- tot € 51.407,--)
•Anderen € 2.057,--
• en tot 1/1/15 voor iedereen
€ 100.000,-- !!

22. Besparing voorbeeld 1:
Moeder overlijdt, 2 kinderen, nalatenschap € 200.000,--
Ieder kind erft € 100.000,--
Ieder kind betaalt erfbelasting € 8.046,--
totaal € 16.093,--.
Als moeder bij leven had geschonken, bijvoorbeeld 10 keer
€ 5.000,-- per kind, was de erfenis per kind € 50.000,--
geweest.
Erfbelasting € 3.046,-- per kind, voor beide kinderen
samen € 6.093,-- Besparing is € 10.000 !

23. Besparing voorbeeld 2:
Tante overlijdt, 2 neven, nalatenschap € 200.000,--
Iedere neef erft € 100.000,--. Erfbelasting per neef € 29.382,--
totaal € 58.764,--.
Als tante bij leven had geschonken, bijvoorbeeld
10 keer € 2.000,-- per neef, was de erfenis
per neef € 80.000,-- geweest.
Erfbelasting € 23.382,-- per neef, voor
beide neven samen € 46.764,--.
Besparing is € 12.000,-- !

24. Schenken op verschillende manieren:
• Geld (overmaken via bank)
• In natura, bijvoorbeeld inboedel
of sieraden
• “Op papier”

25. Schenken “op papier”:
• Schenking hoeft pas na overlijden te
worden uitbetaald
• Schenker houd tot aan overlijden
de vrije beschikking
over het vermogen
• Bij notariële akte
• Let op rente!

26. Levenstestament ?

28. • Uitgebreide volmacht
• Desgewenst toezichthouder
• Schenkingsplan
• Regeling inboedel
• Medische paragraaf
• Werkt door!

29. Eigen bijdrage AWBZ

30. • Woont u in een AWBZ instelling?
• Krijgt u hulp of zorg thuis?
Hiervoor betaalt u een eigen bijdrage
berekend door het CAK

31. Hoogte eigen bijdrage afhankelijk van:
•Inkomen;
•Gehuwd/samenwonend of
alleenstaand;
•Leeftijd

32. 2013: Hogere eigen bijdrage bij eigen
vermogen
Heeft u BOX3 vermogen??
(sparen en beleggen)
Vanaf 2013 telt 8%
van het Box3 vermogen
mee als “inkomen” bij
berekening eigen bijdrage

33. Peildatum:
2 jaar vóór het jaar van de bijdrage
Dus:
Eigen bijdrage 2013 berekend naar
peildatum 1 januari 2011

34. Voorbeeld 1:
Vrouw geboren 1 januari 1935 (78 jaar)
AOW + pensioen € 31.013
€ 200.000 box 3-vermogen (gespaard geld op bankrekening)
Verschuldigde inkomstenbelasting bedraagt € 7.924
AOW en pensioen € 31.013
2% rendement box 3 € 4.000
Inkomstenbelasting € 7.924 -/-
Saldo na betalingen € 27.089
Eigen bijdrage per jaar € 24.168 ofwel maandelijks € 2.014
Resteert jaarlijks € 2.921 ofwel maandelijks € 243!

35. Voorbeeld 2:
Als hiervoor maar:
Mevrouw heeft € 160.000 geschonken.
€ 40.000 box 3-vermogen (gespaard geld op bankrekening)
Verschuldigde inkomstenbelasting bedraagt € 6.542
AOW en pensioen € 31.013
2% rendement box 3 € 800
Inkomstenbelasting € 5.093 -/-
Saldo na betalingen € 26.720
Eigen bijdrage per jaar € 13.332 ofwel maandelijk € 1.111
Resteert jaarlijks € 13.388 ofwel maandelijks € 1.116!
Verschil per maand van € 873.

36. Oplossing:
Verkleinen Box3 vermogen
• Schenken op papier
• Aflossen van de kindsdelen

37. Vragen?