С 1 января 2014 года вступают в силу значительные налоговые изменения, включая обязательную электронную подачу деклараций по НДС всех налогоплательщиков и повышение транспортного налога на автомобили свыше 3 млн рублей. Также снижен фиксированный платеж в ПФР для ИП и введены новые правила оформления налоговой отчетности и штрафов для налоговых агентов. Внимание акцентируется на строгом контроле за соблюдением налоговых обязательств и борьбе с незаконной оптимизацией налогов.

1. Налоговые и бухгалтерские
изменения с 2014 года
7 ОКТЯБРЯ 97119 просмотров
http://www.glavbukh.ru/art/20909?token=47ba00be-bcaa-11a0-4455-2d0174b9ba02&ttl=7888
1. Декларацию по НДС налоговики примут только в электронном виде
Документ: Федеральный закон от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
С 1 января 2014 года абсолютно все компании и предприниматели будут отчитываться по НДС через
интернет. Других возможностей отправить отчеты уже не будет. Важно, что новое правило придется
применять всем плательщикам НДС, а также налоговым агентам. Даже если они выставят счет-
фактуру всего один раз.
2. Возрастет транспортный налог за авто дороже 3 млн рублей
Документ: Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 214-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
С 1 января 2014 года за автомобили дороже 3 млн руб. транспортный налог, а также авансы по нему
(если в вашем регионе они установлены) нужно будет считать с учетом повышающего
коэффициента. Об этом сказано в новой редакции п. 2 ст. 362 Налогового кодекса. Перечень авто,
средняя стоимость которых 3 млн руб. и выше, Минпромторг России будет ежегодно публиковать в
интернете до 1 марта. Размеры коэффициентов зависят от возраста автомобиля и его средней
стоимости.
Повышающий коэффициент с 2014 года
Коэффициент Средняя стоимость машины Возраст машины
1,1 3-5 млн руб. От 2 до 3 лет
1,3 3-5 млн руб. От 1 года до 2 лет
1,5 3-5 млн руб. Не более 1 года
2 5-10 млн руб. Не более 5 лет
3 10-15 млн руб. Не более 10 лет
3 от 15 млн руб. Не более 20 лет
Со следующего года вступают в силу важные поправки и
требования, которые нужно учитывать в работе каждому
бухгалтеру. Чтобы вы заранее подготовились к предстоящим
изменениям, мы собрали их все в одной статье. Статья будет
постоянно пополняться с учетом новых законов и постановлений.

2. 3. Фиксированный платеж в ПФР снижен до 16 239,60 рубля
Документ: Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 237-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
За 2014 год ИП будут перечислять взносы за себя исходя из 1 МРОТ. Но при условии, что годовой
доход не превысит 300 000 руб. Если минималка не поменяется, фиксированный платеж за 2014 год
составит 16 239,60 руб. (5205 руб. × 26% × 12 мес.). Взносы по-прежнему можно будет уплатить не
позднее 31 декабря.
Если же доход превысит 300 000 руб., то помимо 16 239,60 руб. надо дополнительно перечислить
платеж в размере 1 процента от дохода сверх лимита, но не более 129 916,80 руб. (восьмикратный
МРОТ × 26% × 12 мес.). Срок - не позднее 1 апреля года, следующего за расчетным.
4. Имущественный вычет можно будет получить по нескольким квартирам
Документ: Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 212-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
С 2014 года воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ при покупке недвижимости можно
будет не один раз, а несколько. Если вы не используете весь вычет сразу, остатки можно будет
заявить позже. При этом максимальная сумма вычета остается прежней - 2 000 000 руб.Но есть и
невыгодные изменения. С 2014 года будет ограничен вычет в отношении процентов по ипотеке. Если
сейчас НДФЛ можно возвращать каждый год со всей суммы процентов, уплаченных банку, то с 2014
года максимум за весь период ипотеки составит 3 000 000 руб. Но на договоры, заключенные до 2014
года, это ограничение действовать не будет.
5. У налоговиков появились официальные основания требовать пояснения по убыткам
Документ: Федеральный закон от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
Инспекторы смогут во время камеральной проверки требовать пояснения по расчету показателей,
если компания заявила в декларации убыток. Или же подала уточненку, уменьшив налог или
увеличив убыток. Кроме того, у налоговиков будет право запросить первичку и аналитические
регистры, если компания заявила в уточненке по истечении двух лет после представления
первоначального отчета уменьшение налога или увеличение убытка. Все эти правила теперь
закреплены в ст. 88 Налогового кодекса.
6. Налоговых агентов начнут штрафовать за несвоевременную сдачу деклараций
Документ: Федеральный закон от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
В новой редакции п. 1 ст. 119 Налогового кодекса сказано, что с 2014 года за несвоевременную сдачу
декларации инспекторы смогут оштрафовать в том числе, налоговых агентов. Ранее же речь шла об
ответственности только для налогоплательщиков.
Штраф по-прежнему рассчитывается в размере 5 процентов за каждый полный или неполный месяц
со дня просрочки. Важное уточнение: эти проценты будут считаться строго от неуплаченной в срок
суммы налога. Это значит, что инспекторы уже точно не смогут проигнорировать это требование и
начислить штраф, опираясь только на срок опоздания со сдачей документов. Кстати, минимальная
сумма штрафа по-прежнему составит 1000 руб., а максимальная не превысит 30 процентов от суммы
не уплаченного в срок налога.

3. 7. Все налоги предстоит считать только в полных рублях
Документ: Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
Налоги нужно считать в полных рублях, применяя правила арифметики. А именно суммы менее 50
коп. отбрасывать, а 50 коп. и более округлять до полного рубля. Наконец это четко прописали
в статье 52Налогового кодекса РФ. Хотя отметим, что на практике данный порядок действует давно.
8. Инспекторы смогут выписать сразу два штрафа, если компания не представит данные при
встречной проверке
Документ: Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
Санкции для того случая, когда компания не подает документы или другую информацию (либо
вовремя не представляет их инспекторам) при встречной проверке четко заграничили. За такие
действия ревизоры вправе штрафовать по двум основаниям. Первое - это ст. 129.1 Налогового
кодекса, данную норму ревизоры применят, если не получат от компании информацию. Штраф
составит 5000 руб. А второе основание - ст. 126 того же кодекса. По ней налоговики уже выпишут
штраф по 200 руб. за каждый не представленный им документ.
9. Если хотя бы один расчетный счет заблокирован, открыть новый не получится
Документ: Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
Открыть новый счет в банке не удастся, если у компании есть заблокированный. Причем
организации откажут в этом все кредитные учреждения. Данный вывод следует из новой редакции п.
12 ст. 76 Налогового кодекса.
10. За грубые нарушения в учете начнут штрафовать и предпринимателей
Документ: Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
За то, что допущены грубые нарушения в учете, станут штрафовать не только компании, но и
предпринимателей. Сейчас же наказание по статье 120 Налогового кодекса РФ предусмотрено
только для организаций.
11. Изменятся правила о повышающих коэффициентах амортизации
Документ: Федеральный закон от 30 сентября 2013 г. № 268-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
Со следующего года по одному основному средству не получится применять несколько повышающих
коэффициентов амортизации. Такой запрет предусматривает новый пункт 5, который появится
встатье 259.3 Налогового кодекса. Поэтому надо будет выбрать один коэффициент. Конечно,
выгоднее максимальный из возможных.
12. Заверить отчетность можно будет только усиленной электронной подписью
Документ: Федеральный закон от 2 июля 2013 г. № 171-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2014 года
с 1 января все без исключения компании смогут заверить электронную отчетность только при
помощи усиленной квалифицированной подписи (письмо ФНС России от 30 сентября 2013 г. № ПА-4-
6/17542). Ее можно получить в любом из аккредитованных удостоверяющих центров. Перечень таких
организаций, а их сейчас свыше 300 по всей России, есть на сайте minsvyaz.ru.

4. ___________________________________________________________
Пять главных изменений 2014 года, о которых Вы должны знать!
Меня зовут Елена Чернышева, я главный редактор журнала «Главбух». Хочу
предупредить Вас о пяти самых важных переменах в Вашей работе, которые
произойдут уже скоро — в 2014 году. Времени осталось совсем мало, а изменения
будут очень серьезные. Смотрите.
1. Платежки по налогам и взносам надо будет оформлять по новым
правилам. В частности, проставлять коды ОКТМО, УИН, УИП.
2. Ряд масштабных изменений произойдет в налоговом учете – появятся новые
правила начисления амортизации, отменят суммовые разницы, установят новую базу
для начисления налога на имущество.
3. Будут утверждены новые формы документов для ведения кассового учета:
приходные и расходные ордера, кассовая книга.
4. Камеральные проверки станут жестче – у инспекторов будет больше оснований
требовать документы от компаний, а обжаловать решения налоговиков станет куда
сложнее.
5. Чиновники запланировали на 2014 год масштабную войну с зарплатами в
конвертах и незаконной оптимизацией налогов. Для этого следователи получат
право самостоятельно, без наводки инспекторов, возбуждать уголовные дела по
налогам. Решено также ввести уголовную ответственность за неуплату страховых
взносов. Фонды и ФНС создадут общую базу по доходам физических лиц. К борьбе с
серыми зарплатами присоединится и Роструд.