Документ описывает изменения в законодательстве, касающиеся налогов, страховых взносов и пенсионного законодательства в 2014 году. Основные моменты включают введение новых стандартных налоговых вычетов, изменения в правилах имущественного вычета и тарифах на страховые взносы, а также продление действия некоторых льгот и нормы касающиеся минимального размера оплаты труда. Также упоминаются новые законопроекты, касающиеся налогообложения и пенсионного обеспечения.

1. Заработная плата 2014.
Новое в законодательстве.
Снежинск, 19.12.2013
Свинин Алексей
Ведущий специалист ОПРК ГО

2. 1
НДФЛ
2
3
4
5
Страховые взносы в 2014 году
Пенсионное законодательство
Взносы по травматизму
Прочие изменения в нормативно-правовых актах

3. 1
НДФЛ

4. • Законопроект 229790-6 «О внесении изменения в
статью 218 части второй Налогового кодекса
Российской Федерации (в части повышения размера
стандартных налоговых вычетов для отдельной
категории лиц)»
Родители, усыновит
ели и их супруги
Налогоплательщики
Опекуны, попечител
и и приемные
родители

5. • Законопроект 229790-6 «О внесении изменения в
статью 218 части второй Налогового кодекса
Российской Федерации (в части повышения размера
стандартных налоговых вычетов для отдельной
категории лиц)»
Родители, усыновители и их супруги
2013 год
•
•
•
•
1 400
1 400
3 000
3 000
Увеличение
•
•
•
•
+0
+ 600
+ 1 000
+ 9 000
Сумма 2014
•
•
•
•
1 400
2 000
4 000
12 000

6. • Законопроект 229790-6 «О внесении изменения в
статью 218 части второй Налогового кодекса
Российской Федерации (в части повышения размера
стандартных налоговых вычетов для отдельной
категории лиц)»
Опекуны, попечители и приемные родители
2013 год
•
•
•
•
1 400
1 400
3 000
3 000
Увеличение
•+0
Сумма
•
•
•
•
1 400
1 400
3 000
3 000

7. • Законопроект 229790-6 «О внесении изменения в
статью 218 части второй Налогового кодекса
Российской Федерации (в части повышения размера
стандартных налоговых вычетов для отдельной
категории лиц)»
280 000
350 000

8. • Законопроект 229790-6 «О внесении изменения в
статью 218 части второй Налогового кодекса
Российской Федерации (в части повышения размера
стандартных налоговых вычетов для отдельной
категории лиц)»
Законопроект принят в первом чтении. Второе чтение
перенесено, срок рассмотрения во втором чтении пока не
определен . Законопроект вступает в силу не ранее чем
через месяц после опубликования с 1-го числа очередного
налогового периода.

9. Федеральный Закон 23.07.2013 212-ФЗ
«О внесении в статью 220 части второй Налогового Кодекса
Российской Федерации»
Имущественный вычет
• имущественный вычет по расходам на приобретение
жилья с 01.01.2014 может предоставляться в отношении
нескольких объектов, а вычет по процентам – в
отношении только одного объекта

10. Федеральный Закон 23.07.2013 212-ФЗ
«О внесении в статью 220 части второй Налогового
Кодекса Российской Федерации»
Имущественный вычет
• Если купленное жилье дешевле 2 млн. рублей, то можно
будет «остаток» использовать при покупке другого жилья

11. Федеральный Закон 23.07.2013 212-ФЗ
«О внесении в статью 220 части второй Налогового
Кодекса Российской Федерации»
Имущественный вычет
•
Сумма вычета по банковским процентам по ипотеке
ограничили 3 млн. рублей
•
Вычет по банковским процентам можно будет получить
только один раз и вне зависимости исчерпана сумма в 3
млн. или нет

12. Федеральный Закон 23.07.2013 212-ФЗ
«О внесении в статью 220 части второй Налогового
Кодекса Российской Федерации»
Имущественный вычет
• Можно получить вычет по покупке жилья у нескольких
налоговых агентов (в уведомлении из ФНС будет указано в
какой сумме может применять вычет каждый налоговый
агент)

13. Федеральный Закон 23.07.2013 212-ФЗ
«О внесении в статью 220 части второй Налогового
Кодекса Российской Федерации»
Имущественный вычет
• ТОЛЬКО для тех, кто оформил собственность после
01.01.2014
Письма Минфина:
06.09.2013 г. № 03-04-05/36876
20.09.2013 г. № 03-04-05/39121

14. • Законопроект 368929-6 «О внесении в статью 220
части второй Налогового Кодекса Российской
Федерации»
Имущественный вычет
2 000 000
4 000 000
НО! Для Москвы и Санкт-Петербурга
… и это очень вряд ли

15. • Законопроект 369618-6 «О внесении изменений в
главу 23 части второй Налогового кодекса Российской
Федерации в части введения прогрессивной шкалы
налога на доходы физических лиц»
•
•
•
•
До 5 млн. рублей – 13%
5 - 50 млн. рублей – 18%
50 - 500 млн. рублей – 23%
Свыше 500 млн. – 28%
Законопроект внесен в ГосДуму, но еще не рассматривался.

16. 2
Страховые взносы
в 2014 году

17. Постановление Правительства №1101 от 30.11.2013
• Повышение предельной величины в 1,098
раза
• Размер предельной величины базы с
01.01.2014 года составит 624 000 рублей

18. База для
начисления
страховых
взносов
В пределах
568 000
рублей *
Коэффициент
Свыше
568 000
рублей *
Коэффициент
Страховая часть трудовой пенсии
Тариф страхового
взноса
Накопительная
часть трудовой
пенсии
для лиц 1966 года для лиц 1967 года для лиц 1967 года
рождения и
рождения и
рождения и
старше
моложе
моложе
22,0 %
22,0 %, из них:
16,0 %, из них:
6,0 – солидарная 6,0– солидарная
часть;
часть;
16,0 –
14,0 –
2,0 –
индивидуальная индивидуальная индивидуальная
часть
часть
часть
10,0 %
10,0 –
10,0 –
солидарная часть солидарная часть
0,0 процента

19. 1.1. Для страхователей, уплачивающих страховые взносы в отношении застрахованных лиц 1967
года рождения и моложе, которые по состоянию на 31.12.13 г. заключили договор об ОПС и
обратились с заявлением о переходе в НПФ либо обратились с заявлением о выборе
инвестиционного портфеля УК, расширенного инвестиционного портфеля ГУК или
инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг ГУК:
В пределах
568 000 рублей *
Коэффициент
Свыше 568 000
рублей *
Коэффициент
22,0 процента
22,0 процента, из
них:
6,0 процента –
солидарная часть
тарифа страховых
взносов;
16,0 процента –
индивидуальная
часть тарифа
страховых взносов
16,0 процента, из
них:
6,0 процента –
6,0 процента –
солидарная часть
тарифа страховых индивидуальная
часть тарифа
взносов;
10,0 процента – страховых взносов
индивидуальная
часть тарифа
страховых взносов
10,0 процента
10,0 процента солидарная часть
тарифа страховых
взносов
10,0 процента солидарная часть
тарифа страховых
взносов
0,0 процента

20. Накопительная часть:
В 2014:
«Молчуны» - 0 %
«Немолчуны» - 6%
В 2013:
«Молчуны» - 2 %
«Немолчуны» - 6%
0% ???

21. Федеральный Закон 333-ФЗ от 02.12.2013
Продление действия тарифов по страховым взносам
• Для УСН (определенные категории
деятельности), аптек, ИП на патентах и
благотворительных организаций продлить льготы по
2018 год (были по 2013).
• Основной тариф (ст.58.2) в том виде, что действует
сейчас продлить до 2016 года (было по 2015).

22. Федеральный Закон 237-ФЗ от 23.07.2013
Страховые взносы для страхователей, не производящих
выплаты физическим лицам
Фиксированный размер страхового взноса в ПФ:
Если доход за год НЕ превышает 300 000 рублей:
МРОТ x Тариф x 12 = 5 554 руб. x 26% x 12 = 17 328,48 руб.
Если доход за год превышает 300 000 рублей:
МРОТ x Тариф x 12 + 1% от суммы превышения, но не более
8 х МРОТ x Тариф x 12 = 8 х 5 554 руб. x 26% x 12 = 138 627,84 руб.

23. Полный фиксированный размер страхового взноса
в 2014 году:
ФОМС: 5554 х 5.1 х 12 = 3 399,05
Если доход НЕ превышает 300 000 рублей:
17 328,48 + 3399,05 = 20 727,53 руб.
Если доход превышает 300 000 рублей:
20 727,53 + 1% от суммы превышения,
Но не более 142 026,89 руб.

24. Дополнительные тарифы страховых взносов
Часть тарифа на
которую
начисляется
дополнительный
тариф
Солидарная часть
тарифа
Дополнительный тариф страхового взноса в отношении
выплат и иных вознаграждений в пользу лиц, указанных
в пп. 1 п. 1 ст. 27
Федерального закона от
17.12.2001 N 173-ФЗ
в пп. 2 - 18 п. 1 ст. 27
Федерального закона от
17.12.2001 N 173-ФЗ
6,0 %
4,0 %

25. Законопроект № 337970-6
«О специальной оценке условий труда»
4 класса условий труда
•
•
•
•
Оптимальные
Допустимые
Вредные
Опасные
В зависимости от класса условий
труда будет определяться тариф
дополнительных страховых
взносов

26. Законопроект № 337970-6
«О специальной оценке условий труда»

27. Изменение тарифов страховых взносов
Код
ПФ
Код ЗЛ
Шифр
ФСС
ПФ
ФФОМС
ФСС
было
09
СМИ
071
14
ИНЖУ
071
стало
было
стало
21,6
23,2
3,5
3,9
2,9
0
5,1
2,9
22,0
было
стало

28. 3
Пенсионное
законодательство

29. Законопроект № 361766-6
Изменение в части НПФ.
С 01.01.2014 года все НПФ должны быть
либо ЗАО либо ОАО.

30. Законопроект № 363990-6
«О внесении изменений в статью 11 Федерального
закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»
В страховой стаж наравне с периодами работы
засчитывается период ухода одного из родителей за
каждым ребенком до достижения им возраста
полутора лет, но не более четырех с половиной лет
в общей сложности

31. Федеральный Закон 351-ФЗ от 04.12.2013
«О внесении изменений в отдельные законодательные акты
Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного
страхования в части права выбора застрахованными лицами варианта
пенсионного обеспечения»
• продление срока (до 31 декабря 2015г.)
застрахованными
лицами
осуществления
пенсионного обеспечения
выбора
своего

32. Федеральный Закон 351-ФЗ от 04.12.2013
«О внесении изменений в отдельные законодательные акты
Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного
страхования в части права выбора застрахованными лицами варианта
пенсионного обеспечения»
• предоставление застрахованным лицам, в отношении
которых с 1 января 2014 г. впервые начисляются страховые
взносы на обязательное пенсионное страхование, права
выбора
варианта
осуществления
пенсионного
обеспечения

33. Федеральный Закон 351-ФЗ от 04.12.2013
«О внесении изменений в отдельные законодательные акты
Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного
страхования в части права выбора застрахованными лицами варианта
пенсионного обеспечения»
• изменение порядка уплаты страхователями страховых
взносов на обязательное пенсионное страхование
(ЕДИНАЯ ПЛАТЕЖКА)

34. Федеральный Закон 351-ФЗ от 04.12.2013
«О внесении изменений в отдельные законодательные акты
Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного
страхования в части права выбора застрахованными лицами варианта
пенсионного обеспечения»
• Законопроект устанавливает обязанность Пенсионного
фонда Российской Федерации распределять страховые
взносы

35. 4
Взносы по
травматизму

36. Федеральный Закон 351-ФЗ от 04.12.2013
«О страховых тарифах на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний на 2014 год и на плановый
период 2015 и 2016 годов»
В 2014, а так же в плановом периоде 2015-2016 годах тарифы
страховых взносов и порядок начисления не меняется.

37. 5
Прочие изменения
в нормативноправовых актах

38. Федеральный Закон 336-ФЗ от 02.12.2013
«О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О
минимальном размере оплаты труда»
МРОТ с 01.01.2014 = 5 554 рубля
(5 205 * 1,067 = 5 554)

39. Федеральный Закон 350-ФЗ от 02.12.2013
«О приостановлении действия отдельных положений
законодательных актов Российской Федерации в связи с
Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2014 год и
на плановый период 2015 и 2016 годов»
В 2014 г. решено отказаться от индексации:
• окладов денежного содержания федеральных государственных
гражданских служащих
• денежного довольствия военнослужащих и сотрудников
правоохранительных органов (ОВД, УИС, ГПС, ФСКН, таможни).
• Речь также идет об общем месячном фонде оплаты труда
помощников члена Совета Федерации и депутата Госдумы.
Цель поправок - оптимизировать расходы федерального бюджета.

40. Федеральный бюджет на 2014 год
Федеральный Закон 349-ФЗ от 02.12.2013
Планируемый коэффициент 5,0 %
Выплата
Единовременное пособие
при рождении
Без р/к
С р/к = 15%
13 741,99
15 803,29
515,33
592,63
Минимальное до 1.5 лет
1-й ребенок
2 576,63
2 963,12
Минимальное до 1.5 лет
2-й ребенок и следующие
5 153,24
5 926,23
Постановка в ранние сроки

41. Максимальный размер пособий при расчетах
с 2014 года
(512000+568000)/730 = 1479.45 максимальное
пособие по временной нетрудоспособности за 1
день и, в некоторых случаях, пособий по БиР
Если нет исключаемых дней:
(512000+568000)/731 = 1477.43 максимальное
пособие по беременности и родам за 1 день
1477,43*0.4*30.4 = 17965,55 максимальное
пособие до 1.5 лет за полный месяц

42. Замена ОКАТО на ОКТМО
ПРИКАЗ № 159-ст от 14 июня 2013 г.
О ПРИНЯТИИ И ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ
ОБЩЕРОССИЙСКОГО КЛАССИФИКАТОРА
ТЕРРИТОРИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫХ
ОБРАЗОВАНИЙ ОК 033-2013

43. Замена ОКАТО на ОКТМО
Письмо ФНС России от 17.10.13 № ЕД-4-3/18585
Перечень деклараций, в которых следует указывать новые коды
• по единому сельскохозяйственному налогу;
• по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной
системы налогообложения;
• по водному налогу;
• по акцизам на табачные изделия;
• по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам)
при импорте товаров на территорию Российской Федерации с
территории государств — членов Таможенного союза;
• по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о
разделе продукции;
• по налогу на добавленную стоимость.

44. Постановление Правительства 28.05.2013 №444
Переносы выходных в 2014 году:
• с субботы 04.01 на пятницу 02.05;
• с воскресенья 05.01 на пятницу 13.06;
• с понедельника 24.02 на понедельник 03.11
Итого отдыхаем:
01 января – 08 января
22 февраля – 23 февраля
08 марта – 10 марта
01 мая
– 04 мая
09 мая
– 11 мая
12 июня
– 15 июня
01 ноября – 04 ноября

45. 5-А
Опять ???
Отчетность

46. Новая отчетность с 1 квартала 2014 года ???
С большой долей вероятности с 1 квартала произойдут
изменения в отчетности в ПФ.
«По слухам»:
• из формы РСВ-1 уберут лист с поименным списком
инвалидов
• Из персонифицированной отчетности исчезнет «уплата»
взносов
• Не надо будет отдельно выделять «трудовой договор» и
«договор ГПХ».
!!! 351-ФЗ от 04.12.2013 ПРИНЯТ !!!

50. Новая отчетность с 1 квартала 2014 года ???
Если ПФ уберет из РСВ-1 поименный список инвалидов, то
возможно и ФСС уберет из своей формы поименный список
инвалидов?

51. Благодарю за внимание!