Подготовка 6-НДФЛ с учетом последних изменений
•Download as PPT, PDF•
0 likes•433 views
Рассказываем о нюансах заполнения разделов 6-НДФЛ на примере 1С:Зарплата и управление персоналом
Recommended
Recommended
More Related Content
What's hot
What's hot (20)
Similar to Подготовка 6-НДФЛ с учетом последних изменений
Similar to Подготовка 6-НДФЛ с учетом последних изменений (20)
More from Первый БИТ Воронеж
More from Первый БИТ Воронеж (10)
Подготовка 6-НДФЛ с учетом последних изменений
- 1. Подготовка 6-НДФЛ с учетом последних изменений Екатерина Еремина специалист внедрения программ 1С
- 2. Годовой расчет 6-НДФЛ сдан. Готовимся к отчету за I квартал! Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ ) За период Правило Фактическая дата Первый квартал 2017 не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом 02.05.2017 Полугодие 2017 31.07.2017 Девять месяцев 2017 31.10.2017 Год 2017 не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом 01.04.2018
- 3. Подготовка отчета в программе
- 4. Подготовка отчета в программе
- 5. Подготовка отчета в программе
- 6. Подготовка отчета в программе
- 7. Подготовка отчета в программе
- 8. Подготовка корректирующего отчета Корректировка нужна если: Неверно указан КПП или ОКТМО В представленном отчете ошибочно объединены сведения, которые по правилам отражаются отдельно Занижена налоговая база Неверно указаны сроки перечисления налога Не учтены физлица, получавшие доход
- 9. Подготовка отчета в программе
- 10. Подготовка отчета в программе
- 11. Раздел 1 отчета 6-НДФЛ. Строка 010 Блоки строк 010 – 050 формируются отдельно для каждой ставки налога накопительным итогом
- 12. Раздел 1 отчета 6-НДФЛ. Строка 020 Сумма начисленного дохода, в том числе дивиденды Если доход облагается частично, то в строке 020 отражается полная его сумма, а необлагаемая часть указывается по строке 030, как вычет. Сумма дохода в строке 020 не может быть меньше, чем сумма вычетов по строке 030. ( 020 – 030) / 100 х 010 = 040 погрешность до 1 рубля по каждому физлицу (сумма НДФЛ каждого округляется до целых рублей)
- 13. Раздел 1 отчета 6-НДФЛ. Строка 025
- 14. Раздел 1 отчета 6-НДФЛ. Строка 030 Если доход облагается частично, то в строке 020 отражается полная его сумма, а необлагаемая часть указывается по строке 030, как вычет. (020 – 030) / 100 х 010 = 040 (с погрешностью)
- 15. Раздел 1 отчета 6-НДФЛ. Строка 040 (020 – 030) / 100 х 010 = 040 (100 000 – 1 400) * 13 % Допустима погрешность до 1 рубля по каждому физлицу 2 рубля
- 16. Раздел 1 отчета 6-НДФЛ. Строка 045
- 17. Раздел 1 отчета 6-НДФЛ. Строка 050
- 18. Раздел 1 отчета 6-НДФЛ. Строка 060-090
- 19. Раздел 1 отчета 6-НДФЛ. Строка 060
- 20. Раздел 1 отчета 6-НДФЛ. Строка 070 уточнен порядок заполнения письмо ФНС России от 29.11.16 № БС-4-11/22677@
- 21. Раздел 1 отчета 6-НДФЛ. Строка 080
- 22. Раздел 1 отчета 6-НДФЛ. Строка 080
- 23. Раздел 1 отчета 6-НДФЛ. Строка 090
- 24. Раздел 2 отчета 6-НДФЛ
- 25. Раздел 2 отчета 6-НДФЛ
- 27. Раздел 2 отчета 6-НДФЛ. Строка 100 Дата фактического получения дохода определяется по правилам статьи 223 НК РФ. дата получения зарплаты при полном отработанном месяце - последний день месяца, за который она начислена. в случае увольнения, дата фактического получения зарплаты это последний день работы в месяце увольнения, за который начислена зарплата. для отпускных и пособия по нетрудоспобности датой фактического получения считается день их выплаты или перечисления на счет. для сверхнормативных суточных датой фактического получения считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет. Для материальной выгоды дата получения дохода зависит от причины ее образования.
- 28. Раздел 2 отчета 6-НДФЛ. Строка 100 Дата фактического получения дохода определяется по правилам статьи 223 НК РФ. Для материальной выгоды дата получения дохода зависит от причины ее образования. если выгода образовалась от экономии на процентах по кредиту или займу, то дата ее получения - последний день каждого месяца в течение срока кредитования, вне зависимости от уплаты или неуплаты процентов заемщиком. если выгода появилась от приобретения товаров у компаний и предпринимателей или от приобретения ценных бумаг, то дата получения дохода - день приобретения товаров или бумаг.
- 29. Раздел 2 отчета 6-НДФЛ. Строка 110 Дата удержания налога - день, когда следует удержать исчисленный налог зависит от вида дохода. удерживать налог с зарплаты нужно в день выплаты зарплаты за вторую половину месяца; про премии – рассмотрим чуть позже с больничных и отпускных удерживать НДФЛ следует в день их выплаты; при увольнении с зарплаты и компенсаций отпуска НДФЛ нужно удержать в день их выплаты для сверхнормативных суточных, натурального дохода, материальной выгоды предусмотрено, что удержать НДФЛ можно в день выплаты ближайшего дохода, с которого можно произвести удержание, например, зарплаты
- 30. Раздел 2 отчета 6-НДФЛ. Строка 120 Срок перечисления налога - это крайняя дата перечисления НДФЛ удержанного налога. Срок перечисления налога зависит от вида дохода: НДФЛ, удержанный с зарплаты нужно перечислить не позднее дня, следующего за выдачей зарплаты за вторую половину месяца. НДФЛ с больничных и отпускных перечислить следует не позднее последнего дня месяца, в котором эти отпускные или пособия были выплачены. для других видов дохода налог нужно перечислить не позднее дня, следующего за выплатой дохода,с которого удержан НДФЛ.
- 31. Раздел 2 отчета 6-НДФЛ. Строка 130 Сумма фактически полученного дохода - законодательно не регламентирована Учет в программе фактически полученного дохода ведется непосредственно документами выплаты основан на «привязке» выплаченных сумм к начисленным при помощи документов-оснований Фактически полученные доходы вписываются в строки удержанного налога в регистр накопления , причем даже нулевого, в случаях когда вычеты оказались больше доходов авансовый платеж иностранца оказался больше исчисленного налога удерживается налог с натурального дохода в Операциях учета по НДФЛ, если данные вводятся вручную Фактически полученные доходы каждого отчетного периода дополняются доходами в натуральной форме, по которым не удержан налог
- 32. Раздел 2 отчета 6-НДФЛ. Строка 140 Сумма удержанного налога – подлежит перечислению в период начиная с даты удержания (110), но не позднее срока перечисления (120)
- 33. Контроль сроков уплаты НДФЛ
- 34. Контроль сроков уплаты НДФЛ
- 35. Контроль сроков уплаты НДФЛ
- 36. Контроль сроков уплаты НДФЛ
- 37. Контроль сроков уплаты НДФЛ
- 38. Контроль сроков уплаты НДФЛ
- 39. Новые коды видов доходов и вычетов
- 40. Новые коды видов доходов и вычетов
- 41. Новые справочники доходов и вычетов
- 42. Премия – код дохода… Минфин: налог с премий удерживается в момент выплаты премии письмо от 27.03.2015 № 03-04-07/17028, разослано по системе ФНС учет – по дате фактической выплаты следствие – в декабре 2016 появился код дохода 2002 Верховный Суд РФ: премии учитываются наравне с оплатой труда определение от 16.04.2015 № 307-КГ15-2718 учет – концом месяца начисления
- 43. Премия – код дохода… Для премии в программе возможно выбрать код: 2000 – если премия является частью «системы оплаты труда» выплачивается по итогам работы за определенный период (ежемесячно, ежеквартально) 2002 – премии, не являющиеся системными «за производственные результаты 2003 – другие поощрительные выплаты 4800 – прочие начисления Принято решение в ред. 3 разрешить пользователям управлять свойствами кода дохода, описывающими порядок определения даты получения дохода
- 44. Премия – код дохода…
- 45. Премия – код дохода… Наш совет: Не изменять премии использовавшиеся до 2017 года Начинать учитывать новые коды премий с 2017 года в новых видах начисления ВАЖНО: в положении о премировании очень точно отразить цели и источники премирования.
- 46. Спасибо за внимание! На ваши вопросы готова ответить в холле Екатерина Еремина специалист внедрения программ 1С
Editor's Notes
- Сегодня мы подробно рассмотрим формирование отчета 6-ндфл за первый квартал На данный момент на сайте итс в нормативной базе гарант содержится более 100 документов разъясняющих порядок заполнения отчета 6-ндфл. И понятно что на данный момент, это еще не конечный вариант отчета. А также на сайте БУХ-1С содержится информация что ФНС готовит приказ об утверждении форм и форматов расчета сумм НДФЛ. Данное уведомление содержится на Едином портале нормативных документов. Планируется, что новые формы вступят в силу с 2018 года, но вполне возможно, что будут еще и переходные варианты. Но до 18 года еще далеко так что давайте вернемся к отчету за первый квартал
- Сроки сдачи отчета за 1 квартал до 02.05.2017 тк 30 апреля это воскресение.
- 6-НДФЛ не исключительный отчет, и на равне с другими включен в сервис 1С-Отчетность.
- Здесь В меню 1С-Отчетность в папке отчетность по физ лицам создается экземпляр отчета 6-НДФЛ
- Сегодня мы говорим об отчете за первый квартал 2017 года. Отчет состоит из титульного листа и двух разделов.
- При создании нового экземпляра отчета поле дата подписи заполняется по умолчанию датой формирования (текущая дата) и не перезаполняется в последствии по кнопке «заполнить» Это осознанное поведение программы , нужное для того что бы всегда можно было повторить отчет по состоянию на некоторую дату. Но имеет определенные последствия, которые следует учесть. К примеру если выплата мартовской зарплаты произошла 10 апреля. Если мы сформируем отчет к примеру 01 апреля то в первом разделе в строке 80 у нас появится сумма налога не удержанная налоговым агентом. А по факту налог выплатили, удержали, и получается что сведения искажены. А если же мы создадим новый отчет с датой к примеру 11 апреля те после после выплаты, тогда программа увидит что зарплата была выплачена, налог удержан, поэтому в 80 строку эта сумма не попадет.
- Есть на титульном листе поле Номер корректировки. Для исходного отчета рано «0» Во избежание штрафов за недостоверность переданных сведений любые обнаруженные несоответствия лучше скорректировать, несмотря на то, что Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом, и при формировании отчета за следующий квартал актуализируется автоматически. Если ИФНС обнаружит, что в расчете 6-НДФЛ содержатся недостоверные сведения, налоговый агент будет привлечен к ответственности в виде штрафа в размере 500 рублей за каждый документ с ошибками (ст. 126.1 НК РФ). Корректирующий отчет - это новый экземпляр отчета. В «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 его можно сформировать, если есть исходный отчет. На Титульном листе 6-НДФЛ, предусмотрено поле, в котором указывается номер корректировки. Для формирования корректирующего отчета 6-НДФЛ в программе в меню Отчетность,справки - 1С-Отчетность - по кнопке Создать нужно выбрать отчет 6-НДФЛ. В новом экземпляре отчета на Титульном листе в поле Номер корректировки следует внести порядковый номер передаваемой исправительной формы (рис. 1). Напомним, что у исходной формы Номер корректировки «0».
- Когда нужно подавать корректировки? Неверное отражение ОКТМО. Если код не имеет отношения к налоговому агенту, корректировка сдается с нулевыми показателями, чтобы аннулировать первичный отчет. После составляется новая уточненная форма, где отражаются соответствующий ОКТМО и правильные данные расчета налога. В этой ситуации желательно направить корректирующий отчет по 6-НДФЛ и письмо, где объясняется причина аннуляции первого отчета и дата направления уточненных данных.
- Поле период предоставления отчета: Отражается код периода представления расчета: – «21» – I квартал; – «31» – полугодие; – «33» – девять месяцев; – «34» – год. Коды периодов представления расчета приведены в приложении 1 к Порядку заполнения и представления формы 6-НДФЛ
- Налоговые агенты – организации указывают идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации Это делается согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе. Если форма расчета заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, в данном поле после ИНН отражается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения Если в 6-НДФЛ допущена ошибка в указании КПП и ОКТМО, то есть временный порядок, как сдать уточненный расчет. Необходимо будет сдать уточненный отчет с такими же неправильными КПП и ОКТМО, но с нулевыми значениями. И сдать новый расчет - с правильными КПП и ОКТМО, и уже с нормальными суммовыми значениями. При этом если новый расчет 6-НДФЛ представлен позже срока, установленного статьей 230 НК, то, учитывая положения статей 81 и 111 НК, ответственность не применяется
- отчет по форме 6-НДФЛ, - это свод обобщенных данных о доходах сотрудников за отдельный период и об удержанном с этих сумм НДФЛ. Раздел 1 и Раздел 2 формы 6-НДФЛ не корреспондируют между собой, поскольку выполняют разные функции. Поэтому никаких контрольных соотношений между 1 и 2 Разделами нет и быть не может. Первый раздел состоит из отдельных блоков, и в каждом блоке строки разделены по ставкам налога Напомню что отображается в каждом из таких блоков Строка 10 – ставка налога 13 %, 15%- это для неризидентов для дивидендов, 30% - для неризидентов
- Теперь подробнее о каждой строке: 020 Сюда попадают все начисленные суммы, за исключением тех сумм, которые не подпадают под налогообложение согласно статье 217 НК РФ (так же, как и в 2-НДФЛ). Исключение могут составлять частично необлагаемые доходы – например, материальная помощь или подарки. В 1с такие суммы показываются Есть, правда, спорные моменты. К примеру, стоит ли указывать сумму подарка, не превышающую 4 тыс. руб., если такой подарок выплачен разово бывшему работнику? Можно не указывать ни в 2-НДФЛ, ни в 6-НДФЛ, никаких проблем не будет. Но если это работник, отношения с которым продолжаются, и подарок дарится в начале года, то, пожалуй, лучше будет это указать. Вдруг в течение года будут еще подарки, и сумма превысит 4 тысячи? Превышение уже придется облагать НДФЛ. Сумма начисленного дохода не может быть больше налоговых вычетов. Это понятно. И есть формула связывающая строку 20 с другими полями:
- Кстати, все строки отчета расшифровываются, мы видим что расшифровка идет по физлицам и по кодам дохода Строка 025 – доходы в виде дивидендов Много раз путались налоговые агенты, выплачивающие только дивиденды, и не указывали сумму из строки 025 в 020 строке. Но ведь 025 – это «в том числе». Поэтому если заполнена 025 строка, то и в 020 ее значение должно войти. Причем дивиденды могут и те которые входят в справку 2-ндфл и те которые входят в приложение к декларации по налогу на прибыль. В документе Дивиденды есть флажок: Включать в декларацию по налогу на прибыль. Этот флаг отражается на формировании отчета 2- ндфл Если не установлен – попадает в справку 2- ндфл. Если установлен – в приложение к декларации по налогу на прибыль. Но это никак не влияет на отчет 6-ндфл. В любом случае это дивиденды, и они отражаются в 25 строке 6-ндфл
- 30 строка – сумма налоговых вычетов Вычет исчисляется на день удержания налога, то есть на дату выплаты. Формулу проверки строки 40 (с погрешностью) мы помним (020 – 030) / 100 х 010 = 040
- Строка 040 - сумма исчисленного налога Ну и опять напомню что каждое поле расшифровывается и что есть контрольное соотношение для этой строки с учетом погрешности… Если мы видим в расшифровке что у нас исчислен налогс двух сотрудников, значит у нас допускается погрешность в 2 рубля
- Строка 45 просто выделяет долю налога, относящуюся к дивидендам (опять таки ко всем, вне зависимости от их отражения в справке 2 ндфл или ДНП)
- Последняя строка блока - Строка 050 - сумма фиксированного авансового платежа Согласно НК общая сумма НДФЛ с доходов иностранцев «на патенте» подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими иностранцами за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду в котором это было произведено. Пусть у нас есть сотрудник, нерезидент, работающий по найму на основании патента. Этот сотрудник принес нам уведомление, мы его зарегстрировали в документе Авансовый платеж по НДФЛ,указали сумму 4200. Затем мы ему начислили зарплату и налог ему начислен 4550. Эту картину мы видим на слайде
- Завершается первый раздел суммарным блоком.
- 60 строка –количество физических лиц получивших доход. Обратите внимание - Суммируется именно количество физлиц, а не количество сотрудников То есть если на одного человека есть записи по разным ставкам, то он отражается как один человек, а не два.
- Строка 070 - сумма удержанного налога Письмо ФНС России от 29.11.16 разъясняет, что в эту строку. Сюда, в отличие от 2-НДФЛ, попадают только те суммы налога, которые фактически удержаны в отчетном периоде. Если, к примеру, заработная плата за декабрь выплачивалась в январе, то в строке 020 отчета за первый квартал она не отразится, но удержанный налог попадет в строку 070 в отчетности за первый квартал 2017 года.
- В 80й строке указываются только те суммы налога, которые агент не удержал в течение налогового периода. С января 2016 года в Налоговый кодекс РФ внесены изменения – есть четкое определение невозможности удержания в течение налогового периода. Если на 31 декабря невозможно удержать налог, например, с выплаченного дохода в натуральной форме или с материальной выгоды, то сдается 2-НДФЛ с признаком «2». И именна эта информация соответствует строке 80 С 01.01.2017 такой налог будет уплачиваться уже не по декларации, как было ранее, а на основании налогового уведомления, которое направляется налоговым органом. То есть налогоплательщику уже не надо бежать с декларацией и платить налог до 15 июля, а надо дожидаться налогового уведомления и платить налог до 1 декабря. Но это касается только тех сумм налога, которые не удержал налоговый агент. При продаже, к примеру, имущества, остается старый порядок декларирования.
- В 80й строке указываются только те суммы налога, которые агент не удержал в течение налогового периода. С января 2016 года в Налоговый кодекс РФ внесены изменения – есть четкое определение невозможности удержания в течение налогового периода. Если на 31 декабря невозможно удержать налог, например, с выплаченного дохода в натуральной форме или с материальной выгоды, то сдается 2-НДФЛ с признаком «2». И именна эта информация соответствует строке 80 С 01.01.2017 такой налог будет уплачиваться уже не по декларации, как было ранее, а на основании налогового уведомления, которое направляется налоговым органом. То есть налогоплательщику уже не надо бежать с декларацией и платить налог до 15 июля, а надо дожидаться налогового уведомления и платить налог до 1 декабря. Но это касается только тех сумм налога, которые не удержал налоговый агент. При продаже, к примеру, имущества, остается старый порядок декларирования.
- И последняя строка первого раздела Стр 090 -Сумма налога, возмещенная налоговым агентом. В случае если налог удержан излише, мы формируем возрат НДФЛ. Он заполняется автоматически. Именно эти суммы отразятся у нас в 090 строке.
- Второй раздел формируется по операциям отчетного квартала , а не накопительно – в отличие от первого раздела и состоит из блоков строк 100 – 140.
- Возникает много вопросов по срокам перечисления ндфл. Сумма налога (6136руб в нашем случае), начисленная на декабрьскую зарплату, выплаченную 11.01.2017 (строка 140) должна поступить в бюджет в интервале дат указанных в строках 110 и 120, т.е или 11 или 12 января. Вне этих дат перечисленная сумма образовывает переплату (если заранее) или недоимку (если с опозданием). Переплата не может быть зачтена в счет будущих платежей по НДФЛ
- ФНС РФ в своем письме от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@ разъяснила особенности возврата и зачета переплаченного НДФЛ. Ведомство напоминает, что по нормам статьи 226 НК РФ уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается. Таким образом, перечисление в бюджет суммы, превышающей фактически удержанный из доходов физлиц НДФЛ, не является уплатой НДФЛ. В этом случае налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет суммы, не являющейся НДФЛ и ошибочно перечисленной в бюджет. При этом ИФНС, в случае отсутствия у указанного налогового агента задолженности по иным федеральным налогам, осуществляет возврат излишне уплаченной суммы, не являющейся НДФЛ. Кроме того, возможен зачет таких ошибочно перечисленных сумм в счет погашения задолженности по налогам соответствующего вида, а также в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида.
- Рассмотрим подробнее строки 2го раздела: Строка 100 – дата фактического получения дохода Определяется в соответствии с статьей 223 НК РФ. Смотри на слайд про материаольную выгоду следующий слайд
- Дата фактического получения дохода зависит от вида дохода
- Строка 110 – дата удержания налога Это дата, когда доход непосредственно выплачен. Читай слайд Если зарплата за декабрь выплачивается 11января , то в строке 100 будет стоять дата фактического получения дохода – 31 декабря, а в 110 – дата удержания налога – 11 января. Срок перечисления налога – 12 января. Обращаю ваше внимание! Если декабрьская зарплата выплачивается в январе, то в годовом отчете мы ее отразили только по первому Разделу в годовом отчете, в строках 020, 030, 040. В строке 070 она не отражается, поскольку налог не удержан. А во втором Разделе 6-НДФЛ она отразится уже в первом квартале 2017 года.
- Строка 110 – дата удержания налога Это дата, когда доход непосредственно выплачен. Читай слайд Если зарплата за декабрь выплачивается 11января , то в строке 100 будет стоять дата фактического получения дохода – 31 декабря, а в 110 – дата удержания налога – 11 января. Срок перечисления налога – 12 января. Обращаю ваше внимание! Если декабрьская зарплата выплачивается в январе, то в годовом отчете мы ее отразили только по первому Разделу в годовом отчете, в строках 020, 030, 040. В строке 070 она не отражается, поскольку налог не удержан. А во втором Разделе 6-НДФЛ она отразится уже в первом квартале 2017 года.
- Сумма фактически полученного дохода - законодательно не регламентирована. Фирма 1С разработала механизм в соответствии с которым И ведется учет «фактически полученного дохода», который основан на «привязке» выплаченных сумм к начисленным Документы начисляющие зарплату регистрируются в документах, выплачивающих как документы-оснований. «Фактически полученные доходы» вписываются в строки удержанного налога в регистр накопления «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» Причем регистрируется они даже если нулевой налог, в случаях когда Вычеты оказались больше доходов или Авансовый платеж иностранца оказался больше исчисленного налога. Регистрируется и удержание налога с натурального дохода при очередной выплате и данные вручную внесенные документом Операции учета по НДФЛ. Кроме того, в соответствии с требованиями в 130 строку выводятся доходы в натуральной форме, по которым не удержан налог Обратите внимание, что такой учет был реализован в сентябрьских релизах ЗУП ред. 3 Данные накапливаются постепенно при проведении новых документов. Так что если не было своевременного обновления конфигурации программы, то не приходится ожидать корректного заполнения.
- Строка 140 Сумма удержанного налога – Сумма которая подлежит перечислению в период начиная с даты удержания (110), но не позднее срока перечисления (120)
- Что мы видим в отчете?
- Если же ндфл не перечислен в этот день… а в расшифровке ввели данные что ндфл перечислен на следующий день…
- Отчет покажет нулевое конечное сальдо
- Если же ндфл перечислен с опозданием на 1 день,….
- В отчете мы видим положительное сальдо, все начинаем считать пени
- С 26 декабря 16 года вступил в силу приказ фнс в котором содерджатся поправки и дополнения в коды доходов и вычетов
- Начиная с 26.12.2016 в программе поддерживаются эти новые коды.
- после обновления программы вычет на первого ребенка с кодом 114 преобразовался в код 126 и сохранена информация о том, что ранее применялся код 114. Аналогично произойдет автоматическое изменение кодов вычетов для опекунов детей-инвалидов, если эти коды были введены в программах в начале 2016 года (код 117 заменится на 133 и т.п.). Пересмотреть и исправить вручную нужно только коды вычетов для опекунов детей (не инвалидов), указанные в справочнике Сотрудники – Заявления на вычеты по НДФЛ сведения о вычетах.
- С премиями вопрос оказался сложнее . По сути были две системы учета премий одна использовавшаяся ранее с кодами 2000 – 4800, И новая с кодами 2002 – 2003. Кроме вопроса кода – существует еще и вопрос момента удержания налога с премий. Согласно письму МИНФИНа налог с премий удерживается в момент выплаты премии. Верховный Суд РФ определил, что премии учитываются наравне с оплатой труда.
- Возможность выбирать коды 2000 и 4800 для премий оставлена во первых для поддержки предыдущих периодов, а во-вторых положение о заработной плате должно устанавливать соответствие используемых видов расчета в программе и принятых в организации, 2000 (выплачивается по итогам работы за определенный периодежемесячно, ежеквартально) (пример - видом расчета премия в некоторых организациях исторически принято начислять переменную часть зарплаты, неотъемлемую часть ежемесячного заработка, по сути не являющуюся премией).
- В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред.3 начиная с версии 3.1.2.139 пользователю предоставляется возможность для с кодов 2002 и 2003 самостоятельно выбрать дату учета. Что бы премии отражались в 6-НДФЛ последним днем месяца вместе с зарплатой, а не датой выплаты - следует указать в карточке вида дохода НДФЛ, что вид дохода соответствует оплате труда.
- Наш совет – начинать учитывать новые коды премий с 2017 года. При этом в положении о премировании нужно очень точно отразить цели и источники премирования.