Документ содержит изменения в налоговом законодательстве России с 2015 года, касающиеся НДС, акцизов и налога на прибыль. Основные изменения включают новую форму деклараций, изменения в сроках принятия вычетов и введение тарифов на взносы для временно пребывающих иностранцев. Также введены новые меры контроля за налоговыми декларациями и обязательства для компаний по приему электронных документов от налоговых органов.

1. Изменения в регламентированном
учете в 2015 году
Бердникова Юлия
Специалист Линии
Консультаций

2. • НДС и АКЦИЗЫ
• ПРИБЫЛЬ
• ОТЧЕТНОСТЬ
• ТОРГОВЫЙ СБОР
• НАЛОГИ и ВЗНОСЫ
• СОТРУДНИКИ и ЗАРПЛАТА
• БАНК
• КОНТРОЛИРУЮЩИЕ ОРГАНЫ
Содержание:
Бердникова Юлия

3. Изменения налогового законодательства с
2015 года, касающиеся НДС
2014 2015
Декларация по НДС Декларация по НДС
7 разделов 12 разделов
В форме новой декларации по НДС разделы 1—7 останутся прежними, с
незначительными изменениями. В то же время введены дополнительные
разделы 8—12, которые будут содержать сведения книги покупок и книги
продаж. Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558
Когда это изменение появится в программах? Реализовано в

4. Изменения налогового законодательства
с 2015 года, касающиеся НДС
Категория Налоговый
агент
Посредник П.6 ст.
173
Разделы
1-7
Разделы
8-9
Разделы
10-11
Раздел
12
Журнал
учета
Плательщик
НДС
+ +
+ + +
+ + + +
+ + + +
Неплатель
щик
НДС
+ + +
+ +
+ + + + +
+ + +
+ + + + +

8. Изменения налогового законодательства
с 2015 года, касающиеся НДС
При заполнении декларации по НДС за 1-й квартал 2015
года следует применять новые коды операций,
установленные ФНС России
Используемые сейчас коды видов операций были утверждены приказом ФНС
России от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83 и предназначались только для ведения
журнала учета счетов-фактур.
Однако поскольку алгоритм камерального контроля деклараций по НДС теперь
зависит от конкретного вида операций, ФНС России выпустила письмо от
22.01.2015 № ГД-4-3/794, в котором рекомендовала налогоплательщикам
использовать приведенные в письме дополнительные коды видов операций до
утверждения приказа ФНС России
.
Когда это изменение появится в программах? Реализовано 24 февраля 2015

9. Изменения налогового законодательства
с 2015 года, касающиеся НДС
Декларации по НДС в бумажном виде
С 2015 года декларации по НДС, подготовленные в бумажном виде, будут
считаться несданными.
Штраф составит 5% от суммы налога к уплате за каждый месяц просрочки.
Федеральный закон от 4 ноября 2014 г. № 347-ФЗ
В 2014 году это был лишь штраф в 200 руб.

12. Изменения налогового законодательства
с 2015 года, касающиеся НДС
Изменения в сроках принятия НДС к вычету
Обозначен период, в течение которого можно принять НДС к вычету с момента
принятия товаров (работ, услуг) к учету - 3 года.
Также, указано, что при получении счета-фактуры после окончания налогового
периода, но до срока подачи декларации, вычет можно принять в периоде
принятия на учет товаров (работ, услуг). Федеральный закон № 382-ФЗ от
29.11.2014
Когда это изменение появится в программах? Запланировано на февраль 2015

13. Изменения налогового законодательства
с 2015 года, касающиеся АКЦИЗОВ
• Изменен порядок заполнения декларации по акцизам
ФНС рекомендует при заполнении налоговой декларации по акцизам
налогоплательщиками, имеющими свидетельство о регистрации лица,
совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, на
титульном листе декларации в показателе "Наличие у налогоплательщика
свидетельства" указывать цифру "8". Письмо ФНС России от 30.12.2014 № ГД-
4-3/27262
• Новые коды видов подакцизных товаров
ФНС рекомендует применять справочники кодов видов подакцизных товаров
и кодов показателей при заполнении налоговой декларации по
акцизам. Письмо ФНС России от 30.12.2014 № ГД-4-3/27262
Когда это изменение появится в программах? Реализовано в январе 2015
года

15. Бесплатные МПЗ компания включает в доходы по рыночной цене (п. 8 ст. 250
НК РФ). Однако списать МПЗ в расходы не было возможности, так как в законе
не установлен порядок формирования их стоимости.
С 2015 года эта стоимость будет равна той сумме, которую компания учла в
доходах при получении МПЗ (п. 2 ст. 254 НК РФ)
Документ: Федеральный закон от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2015 года
ПРИБЫЛЬ
Безвозмездно полученные материалы можно
будет списать

17. ПРИБЫЛЬ

19. • Изменилась форма декларации по налогу на прибыль
Реализована новая форма налоговой декларации по налогу на
прибыль и ее автоматическое заполнение.
Приказ ФНС РФ от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600
• Изменился формат выгрузки декларации по налогу на
прибыль
Реализован новый формат налоговой декларации по налогу на
прибыль и возможность ее вывода на печать.
Приказ ФНС РФ от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600
ПРИБЫЛЬ

23. Документ: Федеральный закон от 02.04.2014 г. № 52-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2015 года
С 2015 года компании на упрощенке потеряют льготу, которая
позволяет не платить налог на имущество. Однако коснется это только
недвижимости, которая оценивается исходя из кадастровой стоимости. В
основном это торговая и офисная недвижимость. Отметим, что такие
правила уже вступили в силу в отношении компаний на вмененке.
ОТЧЕТНОСТЬ ПО НАЛОГАМ
Компании на упрощенке будут платить налог на имущество

26. РАСЧЕТЫ НАЛОГОВ/СБОРОВ/ВЗНОСОВ

29. Документ: Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 407-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2015 года
С выплат временно пребывающим иностранцам надо будет с
2015 года исчислять взносы в части ФСС. Тариф – 1,8 процентов.
Мигранты, за которых работодатели будут платить взносы в ФСС, смогут
получать пособия по временной нетрудоспособности. При условии, что
компания перечисляла взносы в течение срока, превышающего шесть
месяцев.
СОТРУДНИКИ
За временно пребывающих мигрантов надо будет платить
взносы в ФСС

30. Документы: Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 406-ФЗ,
постановление Правительства РФ от 4 декабря 2014 г. № 1316
Вступают в силу: 1 января 2015 года
С 2015 года для страховых взносов в части ФОМС отменена
предельной база. Таким образом, медицинские взносы по тарифу 5,1
процента надо будет отчислять со всех выплат работникам
независимо от их суммы.
Также будут разные лимиты по взносам на социальное и
пенсионное страхование. Так, предельная величина базы для
начисления страховых взносов в ФСС будет равна 670 000 руб. База для
начисления взносов в Пенсионный фонд – 711 000 руб.
СОТРУДНИКИ
Лимиты для взносов в ФСС и ПФР будут разными, а
предельную базу для ФОМС отменят

32. Документ: Федеральный закон от 28 июня 2013 № 134-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2015 года
У компаний, которые отчитываются электронно, появится новая
обязанность. Они должны будут обеспечить прием электронных
документов от ИФНС. А также подтвердить тот факт, что они получены.
Это могут быть, к примеру, требования представить документы,
уведомления о вызове в инспекцию и т.д.
После того, как организация получит такое письмо, нужно будет
отправить квитанцию о приеме документов по ТКС. В течение шести
рабочих дней.
В 1С : Отчетности данная процедура уже работает.
КОНТРОЛИРУЮЩИЕ ОРГАНЫ
Нужно будет подтверждать факт приема электронных писем
от налоговиков

33. Документ: Федеральный закон от 28 июня 2013 № 134-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2015 года
Если компания опоздает со сдачей декларации больше, чем на
10 дней, налоговики смогут заблокировать ее расчетный счет. Операции
по счету приостановят и в том случае, если организация забудет
отправить подтверждение о том, что получила электронные
документы от налоговиков. Такие как требование о представлении
документов или пояснений и уведомление с приглашением в ИФНС.
КОНТРОЛИРУЮЩИЕ ОРГАНЫ
У налоговиков появится больше оснований для блокировки
счета

34. Документ: Федеральный закон от 4 ноября 2014 г. № 348-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2015 года
Суть налогового мониторинга заключается в том, что компания
по своему согласию открывает для инспекции в режиме реального
времени доступ к данным бухгалтерского и налогового учета.
Инспекторы контролируют учет в течение каждого квартала, а
камеральные проверки деклараций вообще не проводят.
Кроме того, пока действует соглашение о налоговом
мониторинге, налоговики не смогут назначить выездную проверку. При
этом запросить мониторинг смогут только те компании, чей совокупный
доход за предыдущий год составили минимум 3 млрд руб., а сумма
уплаченных налогов (НДС, НДПИ, налога на прибыль и акцизов) – не
менее 300 млн руб.
КОНТРОЛИРУЮЩИЕ ОРГАНЫ
Появится новый вид налогового контроля - мониторинг

35. Бердникова Юлия
Специалист Линии Консультаций
ЛИНИЯ КОНСУЛЬТАЦИЙ
+7 (351) 247-99-11
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!