Документ описывает ставки подоходного налога в различных странах, подробно анализируя налоговые системы и их прогрессивные шкалы. Также упоминаются страны с отсутствием подоходного налога и приводится рейтинг стран Европы по максимальным ставкам налога. Документ приводит данные о налоговых нагрузках и их влиянии на экономическую миграцию и разнообразные схемы уклонения от уплаты налогов.

1. Подоходный налог Материал из Википедии — свободной энциклопедии http://ru.wikipedia.org/wiki/
Размер подоходного налога по странам мира
• Австралия 19—45 % (0 %, если годовой доход ниже 18 200 австралийских долларов), 1,5 %
медицинский налог
• Австрия 36,5—50 %[5]
(0 %, если годовой доход ниже 11 000 евро (2011 год), 25 % на доходы
с капитала
• Азербайджан 14—25% [6]
• Аргентина 9—35 %
• Армения 24,4—26 %
• Белоруссия 12 %
• Бельгия 25—53,7 %[5]
• Болгария 10 %
• Бразилия 15—27,5 %
• Великобритания до 50 %[5]
• Венгрия 16 %[5]
• Вьетнам 0—40 %
• Германия 14—47,5 %[5]
• Греция 0—45 %[5]
• Грузия 20 %
• Дания 38—60,2 %[5]
• Египет 10—20 %
• Замбия 0—35 %
• Израиль 10—47 %
• Индия 10—30 %
• Индонезия 5—35 %
• Ирландия 20—48 %[5]
• Исландия до 46,2 %[5]
• Испания 24—52 %[5]
• Италия 23—48,6 %[5]
(0 %, если годовой доход ниже 8000 евро (2008 год), налог на депозит
27 %
• Казахстан 10 %
• Канада 15—29 %
• Кипр 20—35 %[6]

2. • Китай 5—45 %
• Латвия 24 %
• Литва 15 % и 24 %
• Люксембург 0—41,3 %[5]
• Мальта 15—35 %
• Марокко 0—41,5 %
• Молдавия 7 % и 18 %[7]
• Мексика 0—28 %
• Нидерланды 0—52 %[5]
• Новая Зеландия 0—39 %
• Норвегия 28—40 %[5]
• Пакистан 0—25 %
• Польша 18—32 %[5]
• Португалия 0—49 %[5]
• Россия 13 %, 34 %[5]
• Румыния 16 %
• Сербия 10—20 %
• Сингапур 3,5—20 %[8]
• Словакия 19 %[5]
• Словения 16—41 %[5]
• США 0—41,9 %[5]
• Таиланд 5—37 %
• Тайвань 6—40 %
• Турция 15—35 %
• Узбекистан 9 %, 16 % и 22 %
• Украина 15/17 %
• Филиппины 5—32 %
• Финляндия 8,5—49 %[5]
• Франция 0—45,00% [9] [10]
• Черногория 0—23 %
• Чехия 15 %[5]
• Швейцария до 41,7 %[5]
• Швеция 0—56,6 %[5]

3. • Эстония 21 %[5]
(0 %, если годовой доход физического лица меньше 1728 евро (2011 год))
• ЮАР 24—43 %
• Япония 5—50 %[5]
Страны, в которых нет подоходного налога
• Андорра (в процессе введения)[11]
. Багамы Бахрейн Бермуды Бурунди
• Британские Виргинские Острова Каймановы острова Кувейт Монако Оман
• Катар Сомали ОАЭ Уругвай Вануату
См. также
Федеральный подоходный налог в США
Федеральный подоходный налог в США не узаконен 16-й поправкой к Конституции США и Налоговым Кодексом США (Internal
Revenue Code), который принимается Конгрессом.
Федеральный подоходный налог с граждан достаточно прогрессивен: по меньшей мере первые 8950 $ дохода не облагаются
федеральным подоходным налогом (17 900 $ для супружеских пар в 2008 году), налоговые ставки варьируются от 10 % (со
следующих 8025 $ облагаемого дохода в 2008 году) до 35 % (на доходы выше 357 700 $), однако разнообразные вычеты из
облагаемого налогом дохода (ипотечные проценты, налоги на недвижимость, образование и прочие) могут значительно
уменьшить налоговое бремя для многих представителей среднего и верхнего среднего классов, особенно для
домовладельцев со значительным ипотечным долгом.
Налогообложение в Великобритании
Подоходный налог (Income Tax) является основным налогом, собираемым государством. Налог является прогрессивным, то
есть зависит от суммы дохода. Первоначальная сумма дохода налогом не облагается для всех частных лиц. В 2009-10 году
эта сумма составит £6 475[1]. В 2008-09 году ставка 10% была отменена, кроме доходов от сберегательных вкладов, если
остальные доходы меньше 2 320 фунтов в год. В 2009-10 году эта сумма повышена до £2 440.
Уровень налоговой
ставки
Доход от дивидендов Доход с
накопительных
банковских вкладов
Другие доходы Уровень дохода в
фунтах (сверх
первоначальной
суммы, не
подлежащей
налогообложению)
Начальный уровень 0% 10% 0% 0 - 2440
Базовый уровень 10% 20% 20% 2441 - 37400
Максимальный уровень 32,5% 40% 40% Свыше 37400
Подоходный налог в Сингапуре
Подоходный налог для физических лиц является, наряду с корпоративным налогом для компаний, одним из двух главных
источников подоходного налога в Сингапуре[1]. Платится этот налог раз в год и в настоящее время рассчитывается по
прогрессивной шкале (для местных жителей) с налогами в пределах от 0 % до 20 % начиная с 2007 налогового года.
Налоговый год здесь совпадает с календарным годом с 1 января по 31 декабря и оплачивается из расчета за предыдущий год;
соответственно, налоги, подлежащие оплате, базируются на доходах, полученных в предыдущий календарный год.
Налогообложение базируется на принципе происхождения, то есть облагаются только доходы, заработанные в Сингапуре,
или доходы иностранного происхождения, но полученные в Сингапуре. Любые доходы, заработанные физическими лицами за
границей, но полученные в Сингапуре 1 января 2004 или после этой даты (за исключением партнеров в компаниях)
освобождаются от налога. Такая система, однако, имеет потенциал для уклонения от уплаты налогов для лиц, получающих
прибыль из-за границы, путем получения налоговой льготы благодаря статусу не-резидента, и использующих этих доходы за
пределами Сингапура.
Подоходный налог в Европе
15:23 06/07/2011
РИА Новости http://ria.ru/research_rating/20110706/398057054.html#ixzz2lAQFbrkh

4. Москва, 6 июл - РИА Новости. Эксперты Центра экономического анализа «РИА-
Аналитика» подготовили рейтинг стран Европы по ставке подоходного налога на граждан. В
рейтинг были включены все страны Европы, по которым имелась информация Евростата или
фискальных органов, на настоящее время.
Для стран с прогрессивной шкалой налогообложения использовалась максимальная ставка
налога. Прогрессивная шкала налогообложения, предусматривающая рост выплат при
увеличении доходов, с точки зрения социальной справедливости имеет право на жизнь, так
как препятствует расслоению общества. С другой стороны, высокий уровень налоговых
ставок для высокооплачиваемых сотрудников приводит или к их миграции в страны с более
низкими налогами, или к уклонению от уплаты налогов – «серым» и «черным» зарплатным
схемам.
Максимальная ставка подоходного налога зафиксирована в социально ориентированной
Швеции – 56.4%, которая заняла первое место в рейтинге. Во многом эта ставка в последние
годы приводит к оттоку из страны некоторых востребованных на рынке профессий с высокой
зарплатой. Вторую строчку рейтинга занимает Бельгия, где максимальная ставка налога на
доходы физических лиц равняется 53.7%, на третьем Нидерланды (52.0%), далее следуют
Дания и Австрия со ставками налогов 51.5% и 50.0% (столько же в Великобритании). Россия
с ее плоской шкалой налогообложения и ставкой в 13% расположилась на скромном 34
месте из 37 позиций рейтинга (4 место с конца рейтинга). Ниже нашей страны подоходный
налог только в Беларуси (12.0%), Болгарии и Казахстане (по 10.0%).
Суммарная налоговая нагрузка на зарплату граждан, которую можно определить как сумму
платежей по подоходному налогу и выплатам страховых взносов в различных странах сильно
варьируется. В России страховые взносы с 2011 года составляют 34% от начисленной
заработной платы (до 2010 года это был ЕСН). При выплачиваемых на руки работнику 50
тыс. руб. официальной зарплаты, суммарные налоги работника составят 7.47 тыс. (налог на
доходы физических лиц), плюс 19.5 тыс. руб. страховых взносов, которые выплачивает
работодатель. Итого, при чистой зарплате 50 тыс. руб., суммарные затраты на оплату труда
одного работника составят 77 тыс. руб. Налоговая нагрузка при этом на зарплату составляет
27 тыс. руб. (социальные страховые платежи и НДФЛ) или 35.1% от суммарных затрат на
оплату труда. Именно эти 35.1% являются тем уровнем налога (максимальным, без учета
возможных налоговых вычетов и пр.), который необходимо выплатить с заработной платы в
России. В годовом исчислении для высокооплачиваемых категорий граждан этот уровень
несколько ниже, поскольку, c сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического
лица, превышающих 463 тыс. руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода,
страховые взносы не взимаются. Конечно, по сути НДФЛ и страховые взносы это два разных
налога – первый уплачивается работниками, а предприятие выступает в роли налогового
агента, второй – предприятием. Но фактически, для того, что бы выплачивать зарплату
работникам, налоговые выплаты по НДФЛ предприятию приходится закладывать в затраты.
Эксперты «РИА-Аналитика» РИА Новости проранжировали страны Европы по показателю
суммарной налоговой нагрузки на доходы граждан, опираясь на опубликованные в июне
2011 года данные Евростата по уровню налоговой нагрузки на трудовые доходы граждан ЕС
(отношение выплаченных подоходных налогов и социальных платежей к облагаемой
налогами базе по итогам 2009 года). По сути, эти цифры и есть фактический «налог» на
зарплаты граждан с учетом различных видов налогообложения и отчислений в разных
странах. Он же позволяет учесть и фактор прогрессивной шкалы, а именно то, что не все
платят по максимальной ставке, поэтому итоговый «налог на зарплату» в некоторых странах
значительно ниже подоходного.
По данному показателю первое место в Европе занимает Италия с долей налогов и
социальных платежей в фонде оплаты труда в 42.6%. На втором месте Бельгия с налоговой
нагрузкой в 41.5%. В пятерке также Франция (41.5%), Венгрия (41.1%) и Финляндия
(40.4%). В среднем по Европе данный показатель составляет 32.3%, выше него налоговая
нагрузка в 16 странах рейтинга. Россия по нагрузке в виде налогов и обязательных
отчислений на зарплату находится в середине списка рядом с Нидерландами и Данией.
Наименьший уровень нагрузки из стран, по которым рассчитывался показатель, у Мальты
(20.2%), Португалии (23.1%), Румынии (24.3%), Великобритании (23.1%) и Болгария
(25.5%). Работодателям этих стран в плане налогов и отчислений в различные фонды
работать легче всего.