Документ описывает переход на онлайн-кассы в России, включая нормативную базу и обязанности применения контрольно-кассовой техники (ККТ) для организаций и индивидуальных предпринимателей. Уточняется, что ККТ не требуется в определенных областях деятельности, а также разъясняется процесс модернизации и регистрации новой техники, введенной в рамках федерального закона 290-ФЗ. Порядок передачи данных о расчетах в налоговые органы теперь осуществляется в режиме реального времени через операторов фискальных данных.

1. Переход на онлайн-кассы
в 2017 году

2. Нормативная база
• КоАП РФ (статья 14.5)
• Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ
• Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
• Письмо ФНС от 23.04.2015 № ЕД-4-2/7021
• Письмо ФНС от 15.08.2016 ЕД-3-20/3721@
• Письмо Минфина России от 30.06.2016
№ 03-11-10/38206
• Письмо Минфина России от 01.09.2016
№ 03-01-12/ВН-38831
• Письмо Минфина России от 14.09.2016
№ 03-01-15/53640

3. Кто обязан применять ККТ?
Контрольно-кассовая техника применяется на территории
Российской Федерации в обязательном порядке всеми
организациями и индивидуальными предпринимателями при
осуществлении ими расчетов, за исключением случаев,
установленных настоящим Федеральным законом.
пп.1ст.1.2 Закона от 22.05.2003 №54-ФЗ

4. Кто обязан применять ККТ?
Расчеты — прием или выплата денежных средств с использованием
наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые
товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, прием ставок
и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении
деятельности по организации и проведению азартных игр, а также
прием денежных средств при реализации лотерейных билетов,
электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок
и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении
деятельности по организации и проведению лотерей.
ст.1.1 Закона от 22.05.2003 №54-ФЗ

5. Что такое ККТ?
Контрольно-кассовая техника — электронные вычислительные
машины, иные компьютерные устройства и их комплексы,
обеспечивающие запись и хранение фискальных данных
в фискальных накопителях, формирующие фискальные документы,
обеспечивающие передачу фискальных документов в налоговые
органы через оператора фискальных данных и печать фискальных
документов на бумажных носителях в соответствии с правилами,
установленными законодательством Российской Федерации
о применении контрольно-кассовой техники.
ст.1.1 Закона от 22.05.2003 №54-ФЗ

6. Что такое фискальный накопитель?
Фискальный накопитель - программно-аппаратное шифровальное
(криптографическое) средство защиты фискальных данных в
опломбированном корпусе, содержащее ключи фискального признака,
обеспечивающее возможность формирования фискальных признаков,
запись фискальных данных в некорректируемом виде (с фискальными
признаками), их энергонезависимое долговременное хранение, проверку
фискальных признаков, расшифровывание и аутентификацию фискальных
документов, подтверждающих факт получения оператором фискальных
данных фискальных документов, переданных контрольно-кассовой
техникой, направляемых в контрольно-кассовую технику оператором
фискальных данных, а также обеспечивающее возможность шифрования
фискальных документов в целях обеспечения конфиденциальности
информации, передаваемой оператору фискальных данных
ст.1.1 Закона от 22.05.2003 №54-ФЗ

7. ККТ не применяется
Организации и ИП с учетом специфики своей деятельности могут
производить расчеты без применения ККТ при осуществлении
следующих видов деятельности и при оказании следующих услуг:
• продажа газет и журналов;
• продажа ценных бумаг;
• продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного
средства проездных документов (билетов) и талонов для
проезда в общественном транспорте;
П.2 ст.2 Закона от 22.05.2003 №54-ФЗ

8. ККТ не применяется
Организации и ИП с учетом специфики своей деятельности могут
производить расчеты без применения ККТ при осуществлении следующих
видов деятельности и при оказании следующих услуг:
• торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками
в розлив;
• ремонт и окраска обуви;
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми
и инвалидами;
• реализация изготовителем изделий народных художественных
промыслов;
• вспашка огородов и распиловка дров
П.2 ст.2 Закона от 22.05.2003 №54-ФЗ

9. ККТ не применяется
Организации и ИП с учетом специфики своей деятельности могут
производить расчеты без применения ККТ при осуществлении
следующих видов деятельности и при оказании следующих услуг:
• услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах,
автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных
портах;
• сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем)
жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному
предпринимателю на праве собственности.
П.2 ст.2 Закона от 22.05.2003 №54-ФЗ

10. ККТ не применяется
Организации и ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных или
труднодоступных местностях (за исключением городов,
районных центров, поселков городского типа), указанных в
перечне отдаленных или труднодоступных местностей,
утвержденном органом государственной власти субъекта РФ,
вправе не применять ККТ при условии выдачи покупателю
(клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт
осуществления расчета между организацией или
индивидуальным предпринимателем и покупателем
(клиентом), содержащего наименование документа, его
порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами 4-12
п. 1 ст. 4.7 Закона №54-ФЗ, и подписанного лицом, выдавшим
этот документ.
П.3 ст.2 Закона от 22.05.2003 №54-ФЗ

11. ККТ не применяется
До 1 июля 2018 года вправе не применять ККТ
организации и ИП в сфере услуг населению при
условии выдачи ими БСО в порядке, установленном
Федеральным законом N 54-ФЗ.
Письмо Минфина России
от 30.06.2016 г. N 03-11-10/38206

12. ККТ не применяется
ИП, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную
систему налогообложения, а также организации и ИП, являющиеся
налогоплательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности, при
осуществлении видов предпринимательской деятельности,
установленных
п. 2 ст. 346.26 НК РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты
и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения
ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента)
документа (товарного чека, квитанции или другого документа,
подтверждающего прием денежных средств за соответствующие
товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным
законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до
дня вступления в силу Закона №290-ФЗ), до 1 июля 2018 года.
п.7 ст.7 Закона от 03.07.2016 №290-ФЗ

13. ККТ не применяется
Плательщики ЕНВД обязаны применять ККТ при продаже алкоголя
(исключение — пиво, сидр, пуаре и медовуха).
п.6 ст.16 Закона от 22.11.1995 №171-ФЗ

14. Порядок перехода
на новые модели ККТ

15. Порядок перехода на новые модели ККТ
В соответствии с новым порядком применения ККТ передача данных
о наличных денежных расчетах в адрес налоговых органов будет
направляться в режиме реального времени («on-line»), что позволит
создать современную автоматизированную систему полного учета
выручки и контроля за применением ККТ, а также сократить объем
"теневого" оборота наличных денежных средств.
Письмо Минфина России от 14.09.2016 №03-01-15/53640

16. Порядок перехода на новые модели ККТ
В связи с вступлением в силу Закона №290-ФЗ:
• отменяется ведение Государственного реестра ККТ;
• вводится обязанность производителя ККТ и производителя
фискального накопителя представлять в ФНС России сведения
о каждом изготовленном экземпляре ККТ и фискальном
накопителе.
Письмо Минфина России от 01.09.2016
№03-01-12/ВН-38831

17. Порядок перехода на новые модели ККТ
Передача данных в налоговую инспекцию осуществляется
через специальную организацию - оператора фискальных
данных (ОФД).
Оператор фискальных данных - организация, созданная
в соответствии с законодательством Российской Федерации,
находящаяся на территории Российской Федерации,
получившая
в соответствии с законодательством Российской Федерации
о применении ККТ разрешение на обработку фискальных
данных.

18. Порядок перехода на новые модели ККТ
На сегодняшний день выданы разрешения 5 операторам
фискальных данных (они внесены в реестр ФНС).
ЗАО «ПФ «СКБ Контур» также планирует пройти проверку
на соответствие ОФД в ноябре 2016 года.

19. Порядок перехода на новые модели ККТ
Контур.ОФД – онлайн-сервис, позволяющий отвечать требованиям
54-ФЗ в части передачи фискальных данных с ККТ в Федеральную
налоговую службу.
Предназначен для обработки фискальных данных, в том числе их
сбора, хранения, формирования статистики, передачи в электронном
виде в ФНС, а также для удаленной регистрации, перерегистрации
и снятия с учета контрольно-кассовой техники.

20. Порядок перехода на новые модели ККТ
Предусмотрен поэтапный переход к новому порядку применения ККТ:
• с даты вступления в Закона №290-ФЗ предусмотрена возможность
добровольного перехода на новый порядок. Можно будет пройти
электронную регистрацию аппарата с фискальным накопителем,
при этом передача данных в налоговые органы может
не осуществляться до 01.02.2017;
• с 01.02.2017 регистрация вновь вводимых кассовых аппаратов
будет осуществляться только с обязательной онлайн-передачей
данных о наличных расчетах;
• с 01.07.2017 использование старой ККТ (без доработки
(модернизации) в соответствии с новыми условиями
использования ККТ), зарегистрированной до 01.02.2017,
запрещается.

21. Порядок перехода на новые модели ККТ
Перейти на применение онлайн-касс можно:
1. Зарегистрировав новую ККТ, которая включена в реестр ФНС.
2. Модернизировав старую ККТ
• модернизации подлежат не все модели ККТ (предметно можно
уточнить у производителя).

22. Снятие с учета старой ККТ
1. Подается пакет документов и заявление в ФНС о снятии старой
ККТ с учета.
2. Снимается полный отчет с ЭКЛЗ в ЦТО
(передается в ФНС).
3. Забирается полный пакет документов в ФНС.

23. Порядок регистрации новой ККТ
1. Приобрести, включенную в реестр ФНС, ККТ с фискальным
накопителем.
2. Заключить договор с ОФД.
3. Подать заявление в любую ИФНС на бумаге или
в электронной форме (дата подачи – день размещения
в кабинете ККТ).
4. После сообщения ИФНС о регистрационном номере ККТ,
его следует записать в фискальный накопитель.
5. Сформировать отчет о регистрации и передать его в ИФНС
не позднее рабочего дня, следующего за днем получения
от ИФНС регистрационного номера.

24. Порядок модернизации старой ККТ
1. Снять старую ККТ с учета.
2. Заключить договор с ОФД.
3. Модернизировать старую ККТ на новую путем замены
ЭКЛЗ на фискальный накопитель.
4. Зарегистрировать ККТ в ФНС.
5. Подключить ККТ к интернету.

25. Способы регистрации ККТ
1. Лично, придя в налоговую инспекцию.
2. Удаленно – в сети «Интернет» — через личный кабинет
налогоплательщика на официальном сайте ФНС России
• понадобиться электронная цифровая подпись.
3. Через личный кабинет на сайте ОФД, если такая услуга
предоставляется.

26. 8 800 333-06-17 school@skbkontur.ru
Регистрируйтесь на наши вебинары
Расписание вебинаров https://school.kontur.ru/video
Расписание бесплатных вебинаров
https://school.kontur.ru/video/webinars?free=True
Расписание онлайн-курсов на темы: НДС, налог на
прибыль и т.д. https://school.kontur.ru/courses