Đồ án kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty minh hòa thành.docx

Viết thuê đề tài giá rẻ trọn gói - KB Zalo/Tele : 0973.287.149
Luanvanmaster.com – Cần Kham Thảo - Kết bạn Zalo/Tele : 0973.287.149
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM
KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
ĐỒ ÁN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1
KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH
KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH
TMDV XNK MINH HÒA THÀNH
Ngành: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
Giảng viên hướng dẫn: ThS. Nguyễn Phương Nam
Nhóm sinh viên thực hiện:
Tần Hà Quế Hân MSSV: 1411190611
Lê Anh Trần Nguyễn MSSV: 1411190713
Dương Quốc Tiến MSSV: 1411190803
Đường Bảo Trân MSSV: 1411190517

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
Họ và tên sinh viên: (1) Đường Bảo Trân MSSV: 1411190517
(2) Trần Hà Quế Hân MSSV: 1411190611
(3) Lê Anh Trần Nguyễn MSSV: 1411190713
(4) Dương Quốc Tiến MSSV: 1411190803
Khóa: 2014 - 2018
Thời gian kiến tập:.....................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
.......................................................................................................................................
TP. HCM, ngày….. tháng.…. năm…..
(Ký và ghi rõ họ tên)

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ KIẾN TẬP
Họ và tên sinh viên: Nhóm trưởng – Trần Hà Quế Hân Mã sinh viên:
1411190611
Khoá học: 2014
1. Thời gian kiến tập:
…………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………
2. Bộ phận kiến tập:
…………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………
3. Tinh thần trách nhiệm với công việc và ý thức chấp hành kỷ luật:
…………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………
4. Nhận xét chung:
…………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………
Ngày ....... tháng ........ năm .........
Đơn vị kiến tập
(Ký tên, ghi rõ họ tên và đóng dấu)

DANH MỤC VÀ CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT
TSNH Tài sản ngắn hạn
Nợ NH Nợ ngắn hạn
VCSH Vốn chủ sở hữu
DT (DTT, DTBH) Doanh thu (DT thuần, DT bán hàng)
DV Dịch vụ
GVHB Giá vốn hàng bán
Tr.đồng Triệu đồng
CP (CPQL, CPBH, CPQLDN)
Chi phí (CP quản lý, CP bán hàng, CP quản
lý doanh nghiệp)
KGTDT Khoảng giảm trừ doanh thu
TCNH Tài chính ngân hàng

DANH MỤC HÌNH ẢNH
Hình 1.1. Các sản phẩm tại công ty.................................................................................3

DANH MỤC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty ....................................................5
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty ....................................................8
Sơ đồ 1.3.Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung .................................11
Sơ đồ 2.1 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán doanh thu bán hàng .....................14
Sơ đồ 2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán doanh thu hoạt động tài chính .....18
Sơ đồ 2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ giá vốn hàng bán ......................................22
Sơ đồ 2.4 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chi phí tài chính...........................25
Sơ đồ 2.4 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chi phí bán hàng ..........................27
Sơ đồ 2.5 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp ......31
Sơ đồ 2.6 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán thu nhập khác: ............................35

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH
1.1. Khái quát Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành
1.1.1.Lịch sử hình thành và phát triển Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa
Thành
1.1.1.Giới thiệu về công ty Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành
Tên doanh nghiệp : Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành
Tên đối ngoại : MINH HOA THANH TRADING SERVICE IMPORT
COMPANY LIMITED
Tên viết tắt : MINH HOA THANH CO., LTD
Logo công ty :
Trụ sở chính :
+ Điạ chỉ : 199/2 Đường TA 19, Khu Phố 5, Phường Thới An, Quận 12, TP
HCM
+ Điện thoại : (08) 6250 2299
+ Fax : (08) 6250 2299
+ Email: minhhoathanh@gmail.com
+ Website : www.minhhoathanh.com
+ Số TK: 04401010015952 tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải – CN Cộng Hòa
+ Tổng vốn điều lệ : 5.000.000.000 đ
Công ty Minh Hoà Thành chuyên cung cấp các loại van công nghiệp và đồng hồ
nước công nghiệp, sản phẩm van công nghiệp và đồng hồ nước được sản xuất tại Việt
Nam hoặc nhập khẩu từ nước ngoài. Công ty TNHH TM-DV-XNK Minh Hoà Thành
là nhà phân phối các loại van mang thương hiệu MIHA, MBV, MI do Công ty Cổ
Phần Đầu Tư Minh Hoà sản xuất, các sản phẩm như:van bi, van cửa, van 1 chiều,Van
phao, Rọ đồng, Vòi đồng, Vòi Daling...và các phụ kiện ren đồng,... Ngoài ra Công ty
TNHH XNK Minh Hoà Thành còn Phân phối các loại đồng hồ nước hiệu Unik (Đài
Loan), Zenner-Coma (Đức), Shinha(Hàn Quốc) Fuzhuo Fuda, Yuta... Mặt Bích, Co
hàn... Với đội ngũ bán hàng năng động và nhiệt huyết luôn sẵn lòng phục vụ khách

hàng chu đáo, tận tâm, luôn mang đến cảm giác thân thiện đối với khách hàng trong
kinh doanh.

Hình 1.1. Các sản phẩm tại công ty
1.1.2. Lịch sử hình thành và quá trình phát triển của Công ty TNHH TMDV
XNK Minh Hòa Thành
Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành được thành lập ngày 21 tháng 03
năm 2013, theo Giấy Chứng Nhận Đăng Ký Doanh Nghiệp số 0312196929 do Sở kế
hoạch và đầu tư Thành Phố Hồ Chí Minh cấp.
Công ty TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành là một đơn vị kinh tế hạch toán
độc lập, có đầy đủ tư cách pháp nhân, có quan hệ đối nội đối ngoại tốt và có con dấu
riêng. Công ty luôn bình đẳng trong kinh doanh với các doanh nghiệp thuộc mọi thành
phần kinh tế khác. Công ty được phép mở tài khoản giao dịch tại các ngân hàng theo
quy định của pháp luật.

Với đội ngũ bán hàng năng động và nhiệt huyết luôn sẵn lòng phục vụ khách
hàng chu đáo, tận tâm, luôn mang đến cảm giác thân thiện đối với khách hàng trong
kinh doanh.
Từ khi thành lập đến nay, Công ty đã không ngừng phát triển, mở rộng thị trường
hoạt động và liên kết với các Công ty cùng lĩnh vực nhằm đưa Công ty ngày một phát
triển.
Tính đến thời điểm này công ty thành lập đã được 3 năm, từ 1 công ty nhỏ lẻ với
bộ phận nhân viên ít, công ty đã dần hoàn thiện và phát triển trở thành một trong
những công ty chủ chốt về lĩnh vực cung cấp các mặt hàng ngành nước, có khả năng
cạnh tranh với các công ty lớn lâu năm, với bộ phận nhân viên dày dặn kinh nghiệm và
nhiệt huyết hứa hẹn sẽ đưa công ty vươn đến tầm cao mới, mở rộng quy mô, với hàng
trăm khách hàng và đại lý khắp cả nước.
1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh chủ yếu của Công ty
TNHH TMDV XNK Minh Hòa Thành
1.1.2.1 Chức năng
 Phân phối các dòng sản phẩm ngành nước, các thiết bị phòng cháy chữa cháy:
đồng hồ nước, van vòi nước, phụ kiện đường ống,...
 Thực hiện bán hàng theo các kênh phân phối của Công ty như bán cho đại lý,
bán hàng theo dự án, bán hàng theo kênh hiện đại và bán lẻ.
 Đáp ứng những đơn hàng với kiểu dáng theo yêu cầu của khách hàng
1.1.2.2 Nhiệm vụ
* Đối với khách hàng:
Thực hiện các đơn hàng cho khách một cách nhanh chóng, chất lượng.Thực hiện
các dịch vụ bảo hành, chăm sóc khách hàng đúng với quy định và hợp đồng.Phân phối
các sản phẩm thiết bị điện nước nói chung trong phân khúc trung và cao cấp, nhằm
thỏa mãn tối đa nhu cầu khách hàng.
* Đối với công ty:
Sử dụng nguồn vốn một cách hiệu quả và phát triển nguồn vốn KD được giao
thực hiện mục tiêu kinh doanh. Thực hiện sứ mệnh rút ngắn khoảng cách không gian
và thời gian, tiềm lực và năng lực. Xây dựng các chiến lược kinh doanh dài hạn. Chấp

hành nghiêm túc chế độ an toàn lao động, bảo hiểm xã hội, bảo vệ môi trường đồng
thời quan tâm đến lợi ích của người lao động.
1.1.2.3. Quyền hạn
Quyền nghiên cứu, xây dựng kế hoạch hoàn thiện cơ cấu tổ chức và hoạt động của
công ty.
Quyền hạn ban hành những chính sách, quy định trong nội bộ của công ty.
Quyền được tham dự các hội thảo liên quan đến các vấn đề sản xuất, lắp ráp cũng như
ứng dụng công nghệ mới trong và ngoài nước.
1.1.2.Ngành nghề kinh doanh chủ yếu của Công ty
1.1.2.1. Bộ máy tổ chức của công ty
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Nguồn: Phòng Hành Chính Nhân Sự
1.1.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng phòng ban
- Giám đốc: Là người điều hành đại diện pháp nhân của công ty và chịu trách
nhiệm cao nhất về toàn bộ kết quả hoạt động kinh doanh trong Công ty. Giám đốc điều
hành Công ty theo chế độ thủ trưởng, có quyền quyết định cơ cấu bộ máy quản lý của
công ty theo nguyên tắc tinh giảm gọn nhẹ, có hiệu quả.
- Phòng kinh doanh: có chức năng giúp Giám đốc tổ chức việc kinh doanh, tìm
hiểu thị trường, tìm kiếm nguồn tiêu thụ và nguồn mua vào từ các đối tác; thực hiện
các giao dịch kinh doanh.
- Phòng kế toán:
Cung cấp đầy đủ thông tin về hoạt động tài chính ở đơn vị, thu nhận, ghi chép,
phân loại, xử lý và cung cấp các thông tin, tổng hợp, báo cáo lý giải các nghiệp vụ
GIÁM ĐỐC
PHÒNG KẾ
TOÁN
PHÒNG HCNS PHÒNG KINH
DOANH
PHÒNG GIAO
NHẬN

chính diễn ra ở đơn vị, giúp cho Giám đốc có khả năng xem xét toàn diện các hoạt
động của đơn vị kinh tế.
Phản ánh đầy đủ tổng số vốn, tài sản hiện có như sự vận động của vốn và tài sản
đơn vị qua đó giúp Giám đốc quản lý chặt chẽ số vốn, tài sản của công ty nhằm nâng
cáo hiệu quả của việc sử dụng vốn trong việc kinh doanh.
Thực hiện công tác hạch toán kế toán hoạt động kinh doanh của đơn vị. Thực
hiện theo chế độ báo cáo định kỳ và các báo cáo tài chính hiện hành của Nhà nước.
Thực hiện các nhiệm vụ khác khi Giám đốc công ty giao.
- Phòng Hành chính Nhân sự: có nhiệm vụ xây dựng và hoàn thiện bộ máy tổ
chức công ty phù hợp với yêu cầu tổ chức kinh doanh, xây dựng và tổ chức thực hịên
các kế hoạch về lao động tiền lương, giải quyết chính sách cho người lao động.
- Phòng Giao Nhận: có nhiệm vụ nhận chỉ thị từ Trưởng phòng của các phòng
ban để thực hiện việc giao nhận hàng hóa, giấy tờ liên quan.
1.2 Thuận lợi và khó khăn và phương hướng phát triển
1.2.1. Thuận lợi
 Môi trường cạnh tranh được lành mạnh hóa, hệ thống văn bản pháp luật ngày càng
hoàn thiện.
 Ngày càng có nhiều người đến sống và làm việc tại TP.HCM, nên nhu cầu về dịch
vụ van đang tăng lên.
 TP.HCM có lực lượng lao động dồi dào và có trình độ. Đây là nguồn cung cấp
nhân sự cho Công ty.
 Thị trường VN và các thị trường truyền thống của công ty đang có nhu cầu mạnh
về mặt hang thiết bị điện tử
1.2.2. Thách thức
 Hội nhập WTO khiến cho tình hình cạnh tranh ngày càng gay gắt hơn với nhiều đối
thủ cạnh tranh quốc tế dày dạn kinh nghiệm, mạnh về công nghệ và tài chính.
 Hiện nay tại TP.HCM đang có rất nhiều nhà cung cấp sản phẩm, dịch vụ thiết bị ,
khách hàng có nhiều cơ hội lựa chọn hơn.
 Suy giảm tăng trưởng kinh tế cùng lạm phát tăng cao khiến cho người dân chi tiêu
dè dặt hơn.

 Trình độ người dân thành phố ngày càng cao, KH ngày càng hiểu biết về sản phẩm
van hơn và ngày càng có yêu cầu cao hơn về dịch vụ..
1.2.3. Phương hướng kinh doanh của Công ty trong tương lai
Phương hướng phát triển kinh doanh của Công ty trong tương lai là căn cứ quan
trọng để doanh nghiệp xem xét, quyết định các phương pháp sản xuất kinh doanh,
kiểm soát chi phí… phù hợp. Vì vậy, chúng ta cần tìm hiểu về định hướng và mục tiêu
phát triển của Công ty để làm kim chỉ nam cho việc tìm kiếm những giải pháp kiểm
soát nội bộ đối với chu trình chi phí xây lắp thích hợp.
- Trong thời gian sắp tới, Công ty định hướng ổn định tình hình kinh doanh và
tiến đến mở rộng quy mô hoạt động.
- Xây dựng và phát triển trở thành Công ty kinh doanh đa ngành nghề, đa dạng
hóa sản phẩm, phát triển đội ngũ nhân viên, công nhân có tay nghề cao, năng động…
- Cải tiến, nâng cấp máy móc thiết bị thi công theo hướng thay thế các công nghệ
cũ bằng những công nghệ mới phù hợp tiêu chuẩn của ngành…
- Phát huy mọi nguồn lực để nâng cao sức cạnh tranh của doanh nghiệp, tạo môi
trường phát triển lạnh mành cho nhân viên, công nhân, góp phần nâng cao đời sống vật
chất và tinh thần cho nhân viên, công nhân.
Trên cơ sở những định hướng phát triển, những mục tiêu cần thực hiện như sau:
- Tuyển dụng và đào tạo nhân viên, công nhân thành những người có tay nghề
chuyên môn phù hợp với yêu cầu công việc.
- Phấn đấu đạt mức tăng trưởng ổn định 25% hàng năm về lợi nhuận.
- Đầu tư cho công tác quản lý kiểm soát toàn Công ty.

1.3 Tổ chức công tác kế toán tại công ty
1.3.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
1.3.1.1 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung, các nghiệp vụ
kế toán phát sinh được tập trung ở phòng kế toán công ty. Tại đây thực hiện việc tổ
chức hướng dẫn và kiểm tra, thực hiện toàn bộ phương pháp thu thập xử lý thông tin
bao đầu, chế độ hạch toán và chế độ quản lý tài chính theo đúng quy định của Bộ Tài
Chính, cung cấp một cách đầy đủ, chính xác kịp thời những thông tin toàn cảnh về
tình hình tài chính của công ty, từ đó tham mưu cho Giám Đốc để đề ra biện pháp,
các quyết định phù hợp với đường lối phát triển của công ty.
1.3.1.2 Cơ cấu bộ máy tài chính – kế toán của công ty
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Nguồn: Phòng Hành Chính Nhân Sự
1.3.1.3 Chức năng và nhiệm vụ
* Kế toán trưởng :
- Có nhiệm vụ tổ chức và điều hành toàn bộ hệ thống kế toán của Công ty làm
tham mưu cho Tổng Giám đốc về các hoạt động kinh doanh. Tổ chức kiểm tra kế
toán trong nội bộ Công ty. Các nhân viên trong phòng kế toán chịu sự chỉ đạo của kế
toán trưởng.
- Khi quyết toán đã lập xong kế toán trưởng có nhiệm vụ giải quyết kết quả sản
xuất kinh doanh. Chịu trách nhiệm về số liệu ghi trong bảng quyết toán cũng như
việc nộp đầy đủ, đúng hạn báo cáo kế toán quy định.
- Các công việc khác khi giám đốc có yêu cầu.

* Kế toán tiền+ thủ quỹ:
- Lập phiếu thu chi tiền mặt, theo dõi thu chi
- Phải chịu trách nhiệm mở sổ kế toán tiền mặt ghi chép hằng ngày, liên tục
theo dõi trình tự phát sinh các khoản thu chi, xuất nhập quỹ tiền mặt… và tính ra số
tồn quỹ ở mọi thời điểm. Quản lý tiền mặt tại công ty, thu chi tiền mặt có chứng từ
hợp lệ.
- Theo dõi tình hình biến động của tài khoản tại Ngân hàng.
* Kế toán thanh toán, công nợ
- Ghi chép, phản ánh, đầy đủ, kịp thời chính xác, rõ ràng các nghiệp vụ thanh
toán, tạm ứng theo từng đối tượng, từng khoản thanh toán có kết hợp với thời hạn
thanh toán.
- Giám sát việc thực hiện chế độ thanh toán, tình hình chấp hành kỷ luật thanh
toán, ngăn ngừa tình trạng vi phạm kỷ luật thanh toán, tạm ứng.
- Phản ánh và theo dõi kịp thời các nghiệp vụ thanh toán phát sinh chi tiết cho
từng đối tượng, từng phản nợ và thời gian thanh toán.
- Ghi chép kịp thời trên hệ thống chứng từ sổ chi tiết, sổ tổng hợp của phần
hành các khoản nợ phải thu, phải trả.
- Thực hiện việc kiểm tra, kiểm soát về chế độ thanh toán công nợ, tổng hợp và
xử lý nhanh chóng thông tin về tình hình công nợ.
- Có nhiệm vụ nhắc các khoản nợ tới hạn thu hồi của khách hàng, theo dõi công
nợ nhà cung cấp.
- Kiểm kê quỹ, kho hàng theo định kỳ.
* Kế toán thuế :
- Theo dõi, lập hóa đơn thuế.
- Có nhiệm vụ lấy hóa đơn đầu vào, tổng hợp hóa đơn chứng từ hàng tháng.
- Lập báo cáo thuế hàng tháng, các loại báo cáo hàng quý, hàng năm.
- Làm việc trực tiếp với cơ quan thuế khi có yêu cầu.
- Các công việc khác liên quan đến các khoản thuế tại công ty.
* Kế toán hàng hoá + thủ kho:

- Phản ánh đầy đủ chính xác tình hình nhập, xuất, tồn, theo dõi tồn kho hàng
ngày.
- Lập báo cáo về tình hình thu mua, dự trữ bảo quản cũng như sử dụng hàng
hoá.
- Trực tiếp xuất nhập hàng hóa.
1.3.2 Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty
Sổ kế toán dùng để ghi chép, hệ thống và lưu giữ toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế,
tài chính đã phát sinh theo nội dung kinh tế và theo trình tự thời gian có liên quan đến
doanh nghiệp.
Doanh nghiệp phải thực hiện các quy định về sổ kế toán trong Luật Kế toán,
Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2005 của Chính phủ quy định chi tiết và
hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Kế toán trong lĩnh vực kinh doanh, các văn
bản hướng dẫn thi hành Luật Kế toán và Chế độ kế toán này.
Để đáp ứng nhu cầu của công tác quản lý, đồng thời căn cứ vào quy mô, đặc
điểm của hoạt động sản xuất kinh doanh, trình độ nghiệp vụ của cán bộ kế toán cũng
như điều kiện trang bị kỹ thuật tính toán xử lý thông tin, phòng Kế toán áp dụng hình
thức Kế toán Nhật ký chung.
Các mẫu sổ kế toán mà công ty áp dụng:
+ Sổ kế toán chi tiết được mở tùy thuộc vào yêu cầu quản lý
+ Sổ theo dõi thanh toán
+ Sổ kế toán tổng hợp: Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký đặc biệt và Sổ Cái
Mục đích: theo dõi chi tiết hoạt động sản xuất kinh doanh theo từng quý và liên
tục trong cả năm vì vậy việc ghi chép được tiến hành thường xuyên, liên tục. Cuối
quý, kế toán ghi sổ có nhiệm vụ đối chiếu khóa sổ và lưu trữ tập trung.
1.3.3 Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty
- Hiện nay Công ty đang áp dụng chế độ kế toán Việt Nan ban hành kèm theo
Thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính. Niên độ kế
toán bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm.
- Hình thức ghi sổ của Công ty áp dụng là hình thức Nhật ký chung được thực hiện
thông qua kế toán trên excel .

- Công ty sử dụng thống nhất một đơn vị tiền tệ là đồng Việt Nam để phục vụ cho việc
ghi chép. Trường hợp phát sinh các giao dịch liên quan đến ngoại tệ thì sẽ quy đổi
ngoại tệ ra Đồng Việt Nam để ghi chép kế toán.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Hàng tồn kho được ghi sổ theo giá gốc. Trị giá hàng tồn kho được xác định theo
phương pháp bình quân gia quyền.
- Phương pháp kế toán TSCĐ: TSCĐ được ghi sổ theo giá gốc, giá trị hao mòn và
giá trị còn lại. Khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng , thời gian khấu hao
TSCĐ được quy định tại phụ lục 01 của Thông tư 45/2013/TT-BTC để xác định tthời
gian để trích khấu hao cho từng loại TSCĐ cụ thể.
- Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Hàng tháng kế toán lập báo cáo theo tháng, hàng năm lập báo cáo tổng hợp và
quyết toán thuế.
* Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Nhật ký chung
Hiện nay, kế toán Công ty áp dụng theo hình thức Nhật ký chung và sử dụng kế
toán trên máy vi tính.
Sơ đồ 1.3.Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Ghi chú :
Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu
Sổ kế toán chi tiết

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thưc kế toán trên máy vi tính được thể hiện qua sơ đồ
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng
Đối chiếu kiểm tra
- Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế
toán cùng loại đã được kiểm tra, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập
dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phầm mềm kế toán.
- Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được nhập vào máy theo từng
chứng từ và tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên
quan.
- Cuối tháng, kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ và lập báo cáo tài chính. Việc
đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm
bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Kế toán sẽ kiểm tra,
đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
- Cuối kỳ kế toán sổ kế toán được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ
tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.
Do tính chất hoạt động của Công ty, nên Công Ty TNHH TMDV Minh Hòa
Thành đang sử dụng phần mềm kế toán AccNet. AccNet là phần mềm có khả năng
thiết lập các tuỳ biến để ứng dụng phù hợp với nhiều mô hình sản xuất kinh doanh
khác nhau. AccNet dễ sử dụng, tính ổn định cao, có tính năng hợp nhất dữ liệu giúp
doanh nghiệp tổng hợp dữ liệu, giúp có được số liệu nhanh nhất và do đó có quyết
định kịp thời.Việc sử dụng phần mềm có nhiều ưu điểm hơn rất nhiều so với làm việc
thủ công từ trước đến nay: chính xác, dễ dàng đọc số liệu, tiện lợi trong việc lọc và tìm

dữ liệu, giảm bớt công việc cho người làm kế toán. Tuy nhiên vẫn tuân theo đúng luật
về sử dụng chứng từ điện tử theo quy định của Bộ Tài Chính.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT
QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH
2.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:
2.1.1 Nội dung:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty như sau:
- Doanh thu từ cung cấp các sản phẩm ngành nước như đồng hồ nước, các loại
phụ kiện nước, phòng cháy chữa cháy,...
- Khi bán sản phẩm hoặc cung cấp dịch vụ cho khách hàng thì công ty lập các
chứng từ:
+ Trước khi có giao dịch mua bán hàng hóa giữa 2 bên công ty cần ký kết Hợp đồng
kinh tế hoặc đơn đặt hàng của khách hàng
+ Sau khi xác nhận đơn hàng giữa 2 bên, Kế toán kho lập phiếu xuất kho.
+ Kế toán thanh toán thu tiền hàng dựa trên phiếu xuất kho và hợp đồng kinh tế.
+ Sau khi hoàn tất thủ tục thanh toán, khi giao nhận hàng, kế toán kho lập biên bản
giao nhận hàng hóa với khách hàng.
+ Sau khi hoàn tất các thủ tục giao nhận, kế toán tổng hợp lập bảng kê chi tiết hàng
hóa.
Lập hóa đơn GTGT (Mẫu 01-GTKT-3LL) do Bộ tài chính phát hành: ghi rõ các chỉ
tiêu số lượng, đơn giá, tiền hàng, tỷ lệ thuế GTGT, thuế GTGT, tổng tiền thanh toán,
tên – địa chỉ – mã số thuế của khách hàng, hình thức thanh toán, người mua, người bán
hàng và thủ trưởng đơn vị ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên, ngày phát hành hóa đơn.
- Hóa đơn GTGT gồm 03 liên: liên 1: lưu tại cuốn hóa đơn; liên 2: giao khách
hàng, liên 3: dùng làm chứng từ cho kế toán theo dõi doanh thu.
2.1.2 Chứng từ sổ sách:
* Chứng từ sử dụng:
- Đơn đặt hàng

- Hợp đồng kinh tế
- Hoá đơn GTGT/ Hoá đơn bán hàng
- Phiếu thu
- Giấy báo ngân hàng
- Phiếu xuất kho
- Bảng kê Xuất – Nhập – Tồn
* Sổ sách sử dụng:
- Sổ cái Tài khoản 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
- Sổ chi tiết Tài khoản: 5111
2.1.3 Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản 511 (doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ)
- Có 1 Tài khoản cấp 2 là
5111: doanh thu bán hàng hóa
2.1.4 Trình tự luân chuyển chứng từ:
- Căn cứ vào chứng từ gốc thực tế phát sinh kế toán tiến hàng nhập liệu vào phần mềm
kế toán Misa. Từ phần mềm kế toán Misa dữ liệu sẽ được tổng hợp và đổ dữ liệu vào sổ cái
các tài khoản và các tài khoản sổ chi tiết có liên quan.
- Trên phần mềm Misa kế toán sẽ tiến hành in phiếu như phiếu thu, báo nợ, báo có,
phiếu xuất kho, những chứng từ này sẽ được kẹp với hoá đơn chứng từ, làm căn cứ thanh toán
cũng như chứng minh giao dịch có phát sinh.
- Cuối mỗi tháng kế toán sẽ rà soát lại tất cả các nghiệp vụ, kiểm tra lại thông tin trên
chứng từ đã được nhập liệu đúng chưa, sổ sách và báo cáo đã đúng chưa, sau đó in chứng từ
và sổ sách kế toán. Trình lãnh đạo và những nhân viên có liên quan ký tên và tiến hành lưu trữ
hồ sơ theo quy định.
Sơ đồ 2.1 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán doanh thu bán hàng

2.1.5 Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: (đvt: đồng)
- Ngày 01/12/2016, bán hàng van cho công ty XNK TMDV Phú Long, thuế
GTGT 10% theo HĐ 0000631 (Phụ lục 1), kế toán hạch toán:
Nợ TK 131 13.701.380
Có TK 5111 12.455.800
Có TK 33311 1.245.580
- Ngày 05/12/2016, bán hàng đồng hồ nước cho Trường Đại Học Võ Trường
Toản, thuế GTGT 10% theo HĐ 0000644 (Phụ lục 2), kế toán hạch toán:
Nợ TK 131 3.600.000
Có TK 5111 3.272.727
Có TK 33311 327.273
- Ngày 10/12/2016, bán hàng phụ kiện phòng cháy chữa cháy cho Công ty Cổ
Phẩn Nhựa Rạng Đông, thuế GTGT 10% theo HĐ 0000657 (Phụ lục 3), kế toán hạch
toán:
Nợ TK 131 29.529.500
Có TK 5111 26.845.000
Có TK 33311 2.648.500
- Ngày 11/12/2016, bán hàng đồng hồ nước cho Công ty TNHH Việt Ngô, thuế
GTGT 10% theo HĐ 0000662 (Phụ lục 4), kế toán hạch toán:
Nợ TK 131 580.872.600
Có TK 5111 528.066.000
Có TK 33311 52.806.600
- Ngày 23/12/2016, bán hàng băng tan cho Công ty TNHH TNHH Everyoung,
thuế GTGT 10% theo HĐ 0000705 (Phụ lục 5), kế toán hạch toán:
Nợ TK 131 1.742.400
Có TK 5111 1.584.000
Có TK 33311 158.400
- Ngày 29/12/2016, bán hàng đồng hồ nước cho Công ty TNHH Meda Hà Nội,
thuế GTGT 10% theo HĐ 0000722 (Phụ lục 6), kế toán hạch toán:
Nợ TK 131 2.135.000

Có TK 5111 1.940.909
Có TK 33311 194.091
Đơn vị:Công ty TNHH TMDV XNK
Minh Hòa Thành
Địa chỉ:199/2 Đường TA 19, Khu Phố 5,
Phường Thới An, Q.12, TPHCM
Mẫu số S03a-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 12 năm 2016
Đơn vị tính:VNĐ
Ngày ghi
sôå
Chứng từ
Diễn giải
SHTK Số phát sinh
Số Ngày Nợ Có Nợ Có
01/12/16 01/12/16 Bán hàng - Công ty TNHH
XNK TMDV Phú Long
131 5111 12.455.800 12.455.800
01/12/16 01/12/16 Thuế GTGT đầu ra HĐ số
0000631 ngày 01/12/16
131 3331 1.245.580 1.245.580
05/12/16 05/12/16 Bán hàng - Trường Đại Học
Võ Trường Toản
131 5111 3.272.727 3.272.727
0000644 ngày 05/12/16
131 3331 327.273 327.273
10/12/16 10/12/16 Bán hàng - Công ty Cổ Phẩn
Nhựa Rạng Đông
131 5111 26.845.000 26.845.000
0000657 ngày 01/12/16
131 3331 2.648.500 2.648.500
Việt Ngô
131 5111 528.066.000 528.066.000
0000662 ngày 11/12/16
131 3331 52.806.600 52.806.600
… … … … … … …
TNHH Everyoung
131 5111 72.728 1.584.000
0000705 23/12/16
131 3331 158.400 158.400
Meda Hà Nội
131 5111 2.794.000 2.794.000
0000722 ngày 29/12/16
131 3331 279.400 279.400
Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đơn vị:Công ty TNHH TMDV XNK Minh
Hòa Thành
Mẫu số S03b-DN
SỔ CÁI
Tháng 12/2016
Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ
Số hiệu: TK 511
CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TK
ĐƯ
SỐ TIỀN
SỐ NGÀY NỢ CÓ
631 01/12/16 Bán hàng - Công ty TNHH
XNK TMDV Phú Long
131 12.455.800
644 05/12/16 Bán hàng - Trường Đại Học Võ
Trường Toản
131 3.272.727
657 10/12/16 Bán hàng - Công ty Cổ Phẩn
131 26.845.000
662 11/12/16 Bán hàng - Công ty TNHH Việt
Ngô
131 528.066.000
.... ... … ... …
TNHH Everyoung
131 1.584.000
Meda Hà Nội
131 1.940.909
... ... ... ... ... ...
PKC01 31/12/16 Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 2.133.289.418
TỔNG CỘNG 2.133.289.418 2.133.289.418
Ngày 31 tháng 12 năm 2016

2.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính:
2.2.1 Nội dung:
Doanh thu hoạt động tài chính tại công ty thường hay phát sinh là lãi tiền gửi tại
Ngân hàng.
* Chứng từ sử dụng
- Giấy báo có
- Phiếu tính lãi
- Giấy thông báo nhận lãi
* Sổ sách sử dụng
- Sổ cái Tài khoản 515 “Doanh thu hoạt động tài chính”.
- Sổ chi tiết Tài khoản 5151, 5158
-Tài khoản 515 “Doanh thu hoạt động tài chính”.
- Có 2 Tài khoản cấp 2 là
5151: lãi tiền gửi
5158: lãi khác
Công ty gửi tiền vào tài khoản của ngân hàng nhằm mục đích giao dịch, khoản
tiền này gửi vào tài khoản ngân hàng là không kỳ hạn, hàng tháng dựa vào giấy báo có
về khoản lãi phát sinh TGNH. Kế toán hạch toán trực tiếp vào phần mềm kế toán.
Sơ đồ 2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán doanh thu hoạt động tài chính

2.2.5 Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
- Ngày 31/12/2016, công ty nhận lãi tiền gửi tháng 12 từ Ngân hàng TMCP Hàng
Hải với số tiền là: 204.144 đồng (Phụ lục 7)
Nợ TK 1121 204.144
Có TK 5151 204.144
Minh Hòa Thành
Mẫu số S03a-DN
Tháng 12 năm 2016
Ngày ghi
sôå
Chứng từ
Diễn giải
31/12/16 31/12/16 Lãi tiền gửi – Ngân hàng
TMCP Hàng Hải Việt Nam
1121 5151 204.144 204.144

Minh Hòa Thành
Mẫu số S03b-DN
SỔ CÁI
Tháng 12/2016
Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài chính
Số hiệu: TK 515
ĐƯ
SỐ TIỀN
SỐ NGÀY NỢ CÓ
31/12/16 Lãi tiền gửi – Ngân hàng
TMCP Hàng Hải Việt Nam
1121 204.144
PKC02 31/12/16 Kết chuyển doanh thu bán
hàng
911 204.144
TỔNG CỘNG 204.144 204.144

2.3 Kế toán giá vốn hàng bán:
2.3.1 Nội dung:
Tại công ty, hàng hoá rất nhiều, đa dạng và giá cả các mặt hàng cũng rất khác
nhau. Để dễ dàng trong việc xác định, điều chỉnh giá vốn hàng bán trong kỳ của từng
mặt hàng, công ty đã áp dụng phương pháp đơn giá bình quân gia quyền lúc cuối kỳ để
tính toán trong việc kê khai nộp thuế.
Giá vốn hàng bán sẽ được xác định dựa trên bảng tính giá nhập kho của từng mặt
hàng mua. Công ty sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên để theo dõi hàng hóa.
Công ty theo dõi số lượng hàng dựa theo báo cáo của thủ kho. Hàng ngày thủ
kho gửi báo cáo về tình hình hàng trong kho cho kế toán. Cuối mỗi tháng, kế toán
trưởng dựa vào các phiếu xuất hàng, hóa đơn bán hàng và tính toán lượng hàng xuất
trong tháng, tiến hành ghi nhận vào sổ cái. Mọi bút toán liên quan đến TK 632 đều do
máy tự tính.
- Phiếu xuất kho
- Bảng kê nhập xuất tồn
- Bảng kê tồn kho cuối kỳ
- Sổ cái tài khoản 632 “Giá vốn hàng bán”
- Sổ chi tiết tài khoản: 632
- Tài khoản 632 “Giá vốn hàng bán”
Phản ánh tổng giá vốn của hàng hoá, giá thành sản xuất của thành phẩm đã bán
(đối với doanh nghiệp sản xuất), chi phí trực tiếp của các dịch vụ đã cung cấp, chi phí
khác được tính vào hoặc ghi giảm giá vốn hàng bán trong kỳ báo cáo.
Giá vốn hàng bán là giá thực tế xuất kho của sản phẩm. Là một chỉ tiêu kinh kế
tổng hợp, phản ánh số tiền được trừ ra khỏi doanh thu để xác định kết quả kinh doanh
của từng kỳ kế toán. Trong điều kiện doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo

phương pháp kê khai thường xuyên, giá vốn hàng bán là một chi phí được ghi nhận
đồng thời với doanh thu theo nguyên tắc phù hợp.
Sơ đồ 2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ giá vốn hàng bán
- Ngày 01/12/2016, bán hàng van cho công ty XNK TMDV Phú Long, thuế
GTGT 10% theo HĐ 0000631, kế toán hạch toán:
Nợ TK 632 11.931.000
Có TK 156 11.931.000
- Ngày 05/12/2016, bán hàng đồng hồ nước cho Trường Đại Học Võ Trường
Toản, thuế GTGT 10% theo HĐ 0000644, kế toán hạch toán:
Nợ TK 632 2.300.000
Có TK 156 2.300.000
- Ngày 10/12/2016, bán hàng phụ kiện phòng cháy chữa cháy cho Công ty Cổ
Phẩn Nhựa Rạng Đông, thuế GTGT 10% theo HĐ 0000657, kế toán hạch toán:
Nợ TK 632 21.510.000
Có TK 156 21.510.000
- Ngày 11/12/2016, bán hàng đồng hồ nước cho Công ty TNHH Việt Ngô, thuế
GTGT 10% theo HĐ 0000662, kế toán hạch toán:
Nợ TK 632 474.680.945
Có TK 156 474.680.945
- Ngày 23/12/2016, bán hàng băng tan cho Công ty TNHH TNHH Everyoung,
thuế GTGT 10% theo HĐ 0000705, kế toán hạch toán:
Nợ TK 632 1.224.000
Có TK 156 1.224.000
- Ngày 29/12/2016, bán hàng đồng hồ nước cho Công ty TNHH Meda Hà Nội,
thuế GTGT 10% theo HĐ 0000722, kế toán hạch toán:

Nợ TK 632 1.503.254
Có TK 156 1.503.254
Hòa Thành
Mẫu số S03a-DN
Tháng 12 năm 2016
Ngày ghi
sôå
Chứng từ
Diễn giải
01/12/16 01/12/16 Giá vốn hàng bán HĐ số
0000631 ngày 01/12/16
632 156 11.931.000 11.931.000
0000644 ngày 05/12/16
632 156 2.300.000 2.300.000
0000657 ngày 01/12/16
632 156 21.510.000 21.510.000
0000657 ngày 01/12/16
632 156 474.680.945 474.680.945
… … … … … … …
0000705 23/12/16
632 156 1.224.000 1.224.000
0000722 ngày 29/12/16
632 156 1.503.254 1.503.254

Minh Hòa Thành
Mẫu số S03b-DN
SỔ CÁI
Tháng 12/2016
Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán
Số hiệu: TK 632
ĐƯ
SỐ TIỀN
SỐ NGÀY NỢ CÓ
XNK TMDV Phú Long
156 11.931.000
644 05/12/16 Bán hàng - Trường Đại Học Võ
Trường Toản
156 2.300.000
657 10/12/16 Bán hàng - Công ty Cổ Phẩn
156 21.510.000
662 11/12/16 Bán hàng - Công ty TNHH Việt
Ngô
156 474.680.945
.... ... … ... … ...
TNHH Everyoung
156 1.224.000
Meda Hà Nội
156 1.503.254
... ... ... ... ... ...
PKC03 31/12/16 Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 1.761.288.056
TỔNG CỘNG 1.761.288.056 1.761.288.056

2.4 Kế toán chi phí tài chính:
2.4.1 Nội dung:
- Chi phí tài chính là những khoản chi phí và những khoản lỗ liên quan đến hoạt
động về vốn, các hoạt động đầu tư tài chính. Chi phí hoạt động tài chính tại công ty
chủ yếu là do trả lãi vay.
- Chứng từ sử dụng: hợp đồng vay, phiếu tính lãi, giấy báo ngân hàng, phiếu
chi.
- Hoá đơn GTGT
- Bảng lương tại bộ phận bán hàng
- Phiếu chi
- Phiếu báo nợ
- Sổ cái TK 635 “Chi phí tài chính”
- Sổ chi tiết các tài khoản 6351, 6358
- Tài khoản 635 – “Chi phí tài chính”
- Những tài khoản cấp 2
6351: Chi phí hoạt động tài chính
6358: Chi phí lãi vay khác
Từ các chứng từ gốc kế toán nhập vào phần mềm để lên sổ nhật ký chung, sổ cái TK
635
Sơ đồ 2.4 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chi phí tài chính
Trong tháng 12/2016 công ty không có phát sinh chi phí tài chính
2.5 Kế toán chi phí bán hàng:

2.5.1 Nội dung:
Chi phí bán hàng là khoản chi phí mà doanh nghiệp bỏ ra có liên quan đến hoạt
động tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ trong kỳ như: Chi phí nhân viên bán hàng,
chi phí dụng cụ bán hàng, chi phí quảng cáo,…Một số chi phí bán hàng chủ yếu phát
sinh tại công ty như: chi phí tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại cho bộ phận bán hàng,
các khoản chiết khấu khi bán hàng công ty cũng kê vào chi phí bán hàng.
- Hoá đơn GTGT
- Bảng lương tại bộ phận quản lý
- Phiếu chi
- Phiếu báo nợ
- Sổ cái TK 641 “Chi phí bán hàng”
- Sổ chi tiết TK: 6411, 6412, 6413, 6414,…...
- TK 641 “Chi phí bán hàng”.
- TK 641 có 7 tài khoản cấp 2:
+ Tài khoản 6411 - Chi phí nhân viên.
+ Tài khoản 6412 – Chi phí vật liệu, bao bì.
+ Tài khoản 6413 – Chi phí dụng cụ, đồ dùng.
+Tài khoản 6414 – Chi phí khấu hao tài sản cố định.
+ Tài khoản 6415 – Chi phí bảo hành.
+Tài khoản 6417 – Chi phí dịch vụ mua ngoài.
+Tài khoản 6418 – Chi phí bằng tiền khác.
Chi phí bán hàng là các chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản hàng hóa
hay cung cấp dịch vụ cho khác hàng. Bao gồm: chi phí cho nhân phẩm viên bán hàng
(tiền lương, trích bảo hiểm, kinh phí công đoàn trả cho nhân viên bán hàng), chi phí
nguyên vật liệu bao bì phục vụ cho việc đóng gói sản phẩm, chi phí dụng cụ, đồ dùng

phục vụ cho việc bán hàng, chi phí khấu hao tài sản cố định ở bộ phận bảo quản hàng
hoá như bộ phận bán hàng, chi phí thuê ngoài phục vụ cho việc bán hàng.
Sơ đồ 2.4 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chi phí bán hàng
- Ngày 31/12/2016, thanh toán phí kiểm định đồng hồ nước theo HĐ 0000788
(Phụ lục 8) thanh toán cho Công ty CP Cơ Khí Công Trình Cấp Nước, kế toán hạch
toán:
Nợ TK 6418 3.600.000
Nợ TK 1331 360.000
Có TK 1111 3.960.000
- Ngày 31/12/2016, thanh toán cước điện thoại di động của cho Trưởng phòng
kinh doanh theo HĐ 3627932, kế toán hạch toán:
Nợ TK 6418 518.184
Nợ TK 1331 51.818
Có TK 1111 570.002
- Ngày 31/12/2016 Công ty trích lương nhân viên bán hàng tháng 12/2016 số tiền
36.470.000đ theo NK 005/05
Nợ TK 6411 36.470.000
Có TK 334 36.470.000
- Ngày 31/12/2016, trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp
theo lương cho bộ phận bán hàng tháng 12/2016 mức trích 22% số tiền 8.023.400đ , kế
toán hạch toán:
Nợ TK 6421 8.023.400
Có TK 338 8.023.400

Minh Hòa Thành
Mẫu số S03a-DN
Tháng 12 năm 2016
Ngày ghi
sôå
Chứng từ
Diễn giải
31/12/16 31/12/16 Thanh toán phí kiểm
định đồng hồ nước
641 111
3.600.000 3.600.000
31/12/16 31/12/16 Thanh toán cước điện
thoại di động của bộ
phận bán hàng
641 111
518.184 518.184
31/12/16 31/12/16 Lương nhân viên bán
hàng tháng 12/2016
641 334
36.470.000 36.470.000
31/12/16 31/12/16 Trích BHXH, BHYT,
BHTN tháng 12/2016
641 338
8.023.400 8.023.400

Minh Hòa Thành
Mẫu số S03b-DN
SỔ CÁI
Tháng 12/2016
Tên tài khoản: Chi phí bán hang
Số hiệu: TK 641
ĐƯ
SỐ TIỀN
SỐ NGÀY NỢ CÓ
31/12/16 Thanh toán phí kiểm định
đồng hồ nước
111 3.600.000
31/12/16 Thanh toán cước điện thoại
di động của bộ phận bán
hàng
111 518.184
31/12/16 Lương nhân viên bán hàng
tháng 12/2016
334 36.470.000
31/12/16 Trích BHXH, BHYT, BHTN
tháng 12/2016
338 8.023.400
PKC04 31/12/16 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 48.611.584
TỔNG CỘNG 48.611.584 48.611.584

2.6 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp:
2.6.1 Nội dung:
Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty bao gồm: lương nhân viên, chi phí
tiếp khách, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí công cụ dụng cụ dùng cho bộ phận
quản lý, chi phí bằng tiền khác.
- Hoá đơn GTGT
- Bảng lương tại bộ phận quản lý
- Phiếu chi
- Phiếu báo nợ
- Sổ cái TK 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp”
- Sổ chi tiết TK: 6421, 6422, 6423, 6424,…...
- TK 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp”.
- TK 642 có 7 tài khoản cấp 2 và cấp 3:
+ TK 6421 – Chi phí nhân viên quản lý.
+ TK 6422 – Chi phí vật liệu quản lý.
+ TK 6423 – Chi phí đồ dùng văn phòng.
+ TK 6424 – Chi phí khấu hao tài sản cố định văn phòng.
+ TK 6425 – Thuế phí và lệ phí.
+ TK 6427 – Chi phí dịch vụ mua ngoài.
+ TK 6428 – Chi phí bằng tiền khác.
Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm: tiền lương. các khoản phụ cấp, giá trị vật
liệu công cụ, dụng cụ xuất dùng cho công tác quản lý, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí
điện nước. điện thoại, các chi phí khác thuộc quản lý chung của doanh nghiệp như: chi
phí hội nghị, tiếp khách, công tác phí, đào tạo cán bộ, nhân viên…

Sơ đồ 2.5 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
- Ngày 01/12/2016 thanh toán chi phí tiếp khách cho Võ Đình Lâm theo hóa đơn số
0000543 (Phụ lục 9), giấy đề nghị thanh toán và phiếu chi PC1215/001 số tiền
1.667.600đ, kế toán hạch toán:
Nợ TK 6428 1.516.000
Nợ TK 1331 151.600
Có TK 1111 1.667.600
- Ngày 01/12/2016 chi phí tiền thuê văn phòng tháng 12/2016 số tiền 15.000.000đ,
kế toán hạch toán:
Nợ TK 6428 12.000.000
Có TK 1111 12.000.000
- Ngày 08/12/2016 thanh toán phí đi Ủy nhiệm chi tại Ngân hàng Hàng Hải, giấy
báo nợ DD043606/7 (Phụ lục 10) số tiền 28.050đ, kế toán hạch toán:
Nợ TK 6428 28.050
Có TK 1121 28.050
- Ngày 19/12/2016 mua ghế văn phòng theo hóa đơn số 0000152 (Phụ lục 11) của
Công ty Nội Thất Gia Phát số tiền 2.640.000đ, kế toán hạch toán:
Nợ TK 242 2.400.000
Nợ TK 1331 240.000
Có TK 1111 2.640.000
Phân bổ chi phí trả trước trong vòng 1 năm:
Nợ TK 6428 200.000
Có TK 242 200.000
- Ngày 20/12/2016 chi chi phí thuê phòng nghỉ cho Giám Đốc đi công tác theo hóa
đơn số 0004468 (Phụ lục 12) số tiền 800.000đ, kế toán hạch toán:
Nợ TK 6428 727.272

Nợ TK 1331 72.728
Có TK 1111 800.000
- Ngày 31/12/2016 chi phí chuyển phát nhanh EMS tháng 12/2016 theo hóa đơn
0029286 (Phụ lục 12) số tiền 1.065.678đ, kế toán hạch toán:
Nợ TK 6427 968.798
Nợ TK 1331 96.880
Có TK 1111 1.065.678
- Ngày 31/12/2016, trích tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý trong tháng
12/2016số tiền 85.693.000đ, kế toán hạch toán:
Nợ TK 6421 85.693.000
Có TK 3341 85.693.000
- Ngày 31/12/2016, trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp theo
lương tháng 12/2016 mức trích 22% số tiền 18.852.460đ , kế toán hạch toán:
Nợ TK 6421 18.852.460
Có TK 338 18.852.460

Hòa Thành
Mẫu số S03a-DN
Tháng 12 năm 2016
Ngày ghi
sôå
Chứng từ
Diễn giải
01/12/16 01/12/16 Thanh toán chi phí tiếp
khách cho Võ Đình Lâm
6428 1111 1.516.000 1.516.000
01/12/16 01/12/16 Thuế GTGT đầu vào 1331 1111 151.600 151.600
01/12/16 01/12/16 Chi phí thuê văn phòng
tháng 12/2016
6428 1111 12.000.000 12.000.000
08/12/16 08/12/16 Thanh toán phí đi UNC 6428 1121 28.050 28.050
… … … … … … …
19/12/16 19/12/16 Mua ghế văn phòng -
Công ty Nội Thất Gia
Phát
242 1111 2.400.000 2.400.000
19/12/16 19/12/16 Thuế GTGT đầu vào 1331 1111 240.000 240.000
19/12/16 19/12/16 Phân bổ chi phí trả trước
mua ghế văn phòng -
Công ty Nội Thất Gia
Phát
6428 242 200.000 200.000
20/12/16 20/12/16 Chi phí thuê phòng nghỉ
cho Giám Đốc đi công
tác
6428 1111 727.272
20/12/16 20/12/16 Thuế GTGT đầu vào 1331 1111 727.272
31/12/16 31/12/16 Chi phí chuyển phát
nhanh EMS tháng
12/2016
6427 1111 968.798 968.798
31/12/16 31/12/16 Thuế GTGT đầu vào 1331 1111 96.880 96.880
31/12/16 31/12/16 Trích tiền lương phải trả
cho nhân viên quản lý
trong tháng 12/2016
6421 3341 85.693.000 85.693.000
31/12/16 31/12/16 Trích BHXH, BHYT,
BHTN tháng 12/2016
6421 338 18.852.460 18.852.460

Minh Hòa Thành
Mẫu số S03b-DN
SỔ CÁI
Tháng 12/2016
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Số hiệu: TK 642
CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TKĐƯ SỐ TIỀN
SỐ NGÀY NỢ CÓ
01/12/16 Thanh toán chi phí tiếp khách
cho Võ Đình Lâm
111 1.516.000
01/12/16 Chi phí thuê văn phòng tháng
12/2016
111 12.000.000
08/12/16 Thanh toán phí đi UNC 112 518.184
19/12/16 Mua ghế văn phòng - Công ty
Nội Thất Gia Phát
242 200.000
20/12/16 Chi phí thuê phòng nghỉ cho
Giám Đốc đi công tác
111 727.272
31/12/16 Chi phí chuyển phát nhanh
EMS tháng 12/2016
111 968.798
31/12/16 Trích tiền lương phải trả cho
nhân viên quản lý trong tháng
12/2016
334 85.693.000
31/12/16 Trích BHXH, BHYT, BHTN
tháng 12/2016
338 18.852.460
....... ........ ................................... ..... .............. .................
PKC05 31/12/16 Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 129.613.584
TỔNG CỘNG 129.613.584 129.613.584

2.7 Kế toán thu nhập khác:
2.7.1 Nội dung:
Thu nhập khác tại công ty bao gồm những khoản thu nhập mà doanh nghiệp
không dự tính trước được hoặc có dự tính nhưng ít có khả năng thực hiện, hay những
khoản thu không mang tính thường xuyên.
- Hoá đơn GTGT/hoá đơn bán hàng
- Biên bản thanh lý hợp đồng
- Quyết định thanh lý/nhượng bán TSCĐ
- Sổ cái Tài khoản 711.
- Sổ chi tiết Tài khoản 711
- Tài khoản 711 “Thu nhập khác”.
Từ các chứng từ gốc kế toán nhập vào phần mềm để lên sổ nhật ký chung, sổ cái
TK 711
Sơ đồ 2.6 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán thu nhập khác:
Trong tháng 12/2016 công ty không có phát sinh TK Thu nhập khác
2.8 Kế toán chi phí khác:
2.8.1 Nội dung:
Chi phí khác tại công ty bao gồm những khoản chi phí (lỗ) do các sự kiện hoặc
các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của mình.

- Hoá đơn GTGT/hoá đơn bán hàng
- Biên bản vi phạm hợp đồng
- Biên lai nộp thuế, nộp phạt
- Sổ cái Tài khoản 811.
- Sổ chi tiết Tài khoản 811
- Tài khoản 811 “Chi phí khác”
TK 811
Trong tháng 12/2016 công ty không có phát sinh TK chi phí khác
2.9 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
2.9.1 Nội dung
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành tại công ty gồm: thuế TNDN phải nộp
trong kỳ.
2.9.2 Chứng từ và thủ tục kế toán:
Phiếu kế toán, tờ khai thuế TNDN hàng quý tạm tính và tờ khai quyết toán thuế
TNDN năm.
TK 8211 “Chi phí thuế TNDN hiện hành”

TK 811
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế của công ty trong tháng 12/2016 là :193.980.338đ
Chi phí thuế TNDN tạm tính tháng 12/2016 là:193.980.338x 20% =38.796.068 đ
Kế toán hạch toán:
Nợ TK 8211 38.796.068
Có TK 3334 38.796.068
Minh Hòa Thành
Mẫu số S03a-DN
Tháng 12 năm 2016
Ngày ghi
sôå
Chứng từ
Diễn giải
31/12/16 31/12/16 Chi phí thuế TNDN tạm
tính t12/2016
8211 3334 38.796.068 1.516.000

Minh Hòa Thành
Mẫu số S03b-DN
SỔ CÁI
Tháng 12/2016
Tên tài khoản: Chi phí thuế TNDN
Số hiệu: TK 821
ĐƯ
SỐ TIỀN
SỐ Ngày NỢ CÓ
31/12 Chi phí thuế TNDN tạm tính
t12/2016
3334 38.796.068
PKC06 31/12 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 911 38.796.068
TỔNG CỘNG 38.796.068 38.796.068
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
3.10 Kế toán xác định kết quả kinh doanh:
3.10.1 Nội dung:
Kết quả hoạt động kinh doanh công ty bao gồm: kết quả hoạt động sản xuất kinh
doanh, kết quả hoạt động tài chính và kết quả hoạt động khác.
3.10.2 Chứng từ và thủ tục kế toán:
Phiếu kế toán kết chuyển các tài khoản liên quan để xác định kết quả kinh doanh
TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh”
- Kết chuyển doanh thu thuần sau khi trừ đi các khoảng làm giảm doanh thu:
Nợ TK 511 2.133.289.418
Có TK 911 2.133.289.418

- Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính (Lãi tiền cho vay, cổ tức và lợi
nhuận nhận được):
Nợ TK 515 204.144
Có TK 911 204.144
- Kết chuyển giá vốn hàng bán :
Nợ TK 911 1.761.288.056
Có TK 632 1.761.288.056
- Kết chuyển chi phí bán hàng:
Nợ TK 911 48.611.584
Có TK 641 48.611.584
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp:
Nợ TK 911 129.613.584
Có TK 642 129.613.584
- Kết chuyển chi phí thế TNDN:
Nợ TK 911 38.796.068
Có TK 642 38.796.068
- Kết chuyển lợi nhuận:
Nợ TK 911 155.184.270
Có TK 421 155.184.270

Hòa Thành
Mẫu số S03a-DN
Tháng 12 năm 2016
Ngày ghi
sôå
Chứng từ
Diễn giải
31/12/16 31/12/16 K/C doanh thu 511 911 2.133.289.418 2.133.289.418
31/12/16 31/12/16 K/C Doanh thu tài
chính
515 911 204.144 204.144
31/12/16 31/12/16 K/C Giá vốn hàng bán 911 632 1.761.288.056 1.761.288.056
31/12/16 31/12/16 K/C CP bán hàng 911 641 48.611.584 48.611.584
31/12/16 31/12/16 K/C CP QLDN 911 642 129.613.584 129.613.584
31/12/16 31/12/16 K/C CP thuế TNDN 911 821 38.796.068 38.796.068
31/12/16 31/12/16 Kết chuyển lãi 911 421 155.184.270 155.184.270

Minh Hòa Thành
Mẫu số S03b-DN
SỔ CÁI
Tháng 12/2016
Tên tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh
Số hiệu: TK 911
ĐƯ
SỐ TIỀN
SỐ Ngày NỢ CÓ
PKC01 31/12 Kết chuyển doanh thu thuần 511 2.133.289.418
PKC02 31/12 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài
chính
515 204.144
PKC03 31/12 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 1.761.288.056
PKC04 31/12 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 48.611.584
PKC05 31/12 Kết chuyển chi phí quản lý doanh
nghiệp
642 129.613.584
PKC06 31/12 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 821 38.796.068
PKC07 31/12 Kết chuyển lợi nhuận 421 155.184.270
TỔNG CỘNG 2.133.493.562 2.133.493.562

CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT - KIẾN NGHỊ

Đồ án kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty minh hòa thành.docx

Recommended

Recommended

More Related Content

Similar to Đồ án kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty minh hòa thành.docx

Similar to Đồ án kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty minh hòa thành.docx (20)

More from Dịch vụ viết thuê đề tài trọn gói Liên hệ Zalo/Tele: 0917.193.864

More from Dịch vụ viết thuê đề tài trọn gói Liên hệ Zalo/Tele: 0917.193.864 (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Đồ án kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty minh hòa thành.docx