1. PT. ABSARI mengalami perbedaan saldo kas antara buku perusahaan dan bank pada akhir Januari 2012. Saldo kas menurut perusahaan adalah Rp. 45,5 juta, sedangkan menurut bank adalah Rp. 54,4 juta.

1. BANKCREATED BY | SYAFERI ANWAR
REKONSILIASI

2. REKONSILIASI BANK ?
“Suatu daftar yang berisi
penyebab perbedaan selisih
saldo antara catatan perusahaan
dengan menurut catatan pada
bank, maka perlu dilakukan
penyesuaian / persamaan”.

3. PENYEBAB ADANYA
PERBEDAAN
1) SETORAN DALAM PERJALANAN (Deposit In Transit)
2) CEK BEREDAR (Out Standing Check)
3) CEK KOSONG (Blank Check / NSF = Not Sufficient
Fund)
4) PENAGIHAN OLEH BANK
5) JASA GIRO
6) BEBAN BUNGA DAN ADMINISTRASI
7) KESALAHAN – KESALAHAN PENCATATAN

4. SETORAN DALAM PERJALANAN
(Deposit In Transit)
BUKU PERUSAHAAN BUKU BANK
Sudah menambah
Saldo Kas
Belum menambah
Saldo Kas

5. CEK BEREDAR
(Out Standing Check) : Belum dicairkan !
BUKU PERUSAHAAN BUKU BANK
Sudah mengurangi
Saldo Kas
Belum mengurangi
Saldo Kas

6. CEK KOSONG
(NSF / Blank Check)
BUKU PERUSAHAAN BUKU BANK
Sudah menambah
Saldo Kas, harus
dikurangi
Tidak
mempengaruhi

7. PENAGIHAN OLEH BANK
(Wesel Tagih & Bunga langsung
ditagihkan bank)
BUKU PERUSAHAAN BUKU BANK
Sudah mengurangi
Saldo Kas
Belum mengurangi
Saldo Kas

8. JASA GIRO
(BUNGA GIRO BANK)
BUKU PERUSAHAAN BUKU BANK
Belum menambah
Saldo Kas
Sudah menambah
Saldo Kas

9. BEBAN ADMINISTRASI BANK
BUKU PERUSAHAAN BUKU BANK
Belum mengurangi
Saldo Kas
Sudah mengurangi
Saldo Kas

10. KEKELIRUAN MEMASUKAN
SETORAN REKENING GIRO
BUKU PERUSAHAAN BUKU BANK
Sudah menambah
Saldo Kas
Belum menambah
Saldo Kas

11. KESALAHAN PENCATATAN
BUKU PERUSAHAAN BUKU BANK
Pengaruhnya tergantung pada
kesalahan pencatatannya !

12. JURNAL
SALDO KAS PERUSAHAAN
DAN SALDO KAS BANK
CONTOH SOAL &
REKONSILIASI BANK

13. •PT.ABSARI menyimpan dananya di BCA Cabang Jaksel.
Pada awal bulan Februari 2012, saat menerima akun /
rekening koran dari BCA, akuntan PT.ABSARI melihat
perbedaan antara saldo kas dibank dengan saldo kas
perusahaan.
•Menurut Saldo Kas Perusahaan pada akhir Januari
2012 sebesar Rp. 45.500.000,- sementara menurut
akun koran BCA sebesar Rp. 54.400.000,-
•Setelah ditelusuri, akuntan perusahaan menemukan
beberapa informasi tambahan yang terkait perbedaan
saldo tersebut, diantaranya sbb :

14.  Setoran kas ke bank BCA pada 31 Januari 2012 sejumlah Rp. 15.200.000,-
belum dicatat oleh bank.
 Tagihan PT.ABSARI kepada PT.KLM sebesar Rp. 9.600.000,- yang dilakukan
bank BCA telah berhasil dan PT.ABSARI belum mengetahuinya.
 Pendapatan bunga bank sebesar Rp. 1.200.000,- belum dicatat PT.ABSARI.
 Beban Administrasi Bank sebesar Rp. 300.000,- belum dicatat PT.ABSARI.
 Cek yang diterima PT.ABSARI tgl.25 Januari yang lalu dari PT.ABC sebesar
Rp. 4.000.000,- ternyata tidak ada dananya.
 Cek yang dikeluarkan PT.ABSARI pada akhir bulan Januari yang lalu sebesar
Rp. 13.600.000,- ternyata oleh pemegangnya belum dicairkan.
 Cek sebesar Rp. 7.500.000,- yang diterima PT.ABSARI dari PT.MIFA sebagai
pembayaran piutang , dicatat oleh akuntan PT.ABSARI sebesar Rp.
2.500.000,-
 Cek sebesar Rp. 3.500.000,- yang dikeluarkan PT.ABSARI pada
pertengahan bulan Januari, oleh akuntan perusahaan dicatat sebesar Rp.
2.500.000,-
 Setoran dalam
perjalanan : (+)
Bank
 Penagihan
piutang: (+)
Perusahaan
 Pend.bunga : (+)
Perusahaan
 B.Admin : (-)
Perusahaan
 Cek kosong : (-)
Perusahaan
 Cek beredar : (-)
Bank
 Kesalahan
pencatatan : (+)
Perusahaan
 Kesalahan
pencatatan : (-)
Perusahaan

15. MASUKKAN SELURUH
KETERANGAN TERSEBUT
PADA JURNAL
REKONSILIASINYA !

16. 1.
MENURUT SALDO KAS
PERUSAHAAN

17. •PT.ABSARI menyimpan dananya di BCA Cabang Jaksel.
Pada awal bulan Februari 2012, saat menerima akun /
rekening koran dari BCA, akuntan PT.ABSARI melihat
perbedaan antara saldo kas dibank dengan saldo kas
perusahaan.
•Menurut Saldo Kas Perusahaan pada akhir Januari
2012 sebesar Rp. 45.500.000,- sementara menurut
akun koran BCA sebesar Rp. 54.400.000,-
•Setelah ditelusuri, akuntan perusahaan menemukan
beberapa informasi tambahan yang terkait perbedaan
saldo tersebut, diantaranya sbb :

18. SALDO KAS MENURUT
PERUSAHAAN
45.500.000

19.  Setoran kas ke bank BCA pada 31 Januari 2012 sejumlah Rp. 15.200.000,-
belum dicatat oleh bank.
 Tagihan PT.ABSARI kepada PT.KLM sebesar Rp. 9.600.000,- yang dilakukan
bank BCA telah berhasil dan PT.ABSARI belum mengetahuinya.
 Pendapatan bunga bank sebesar Rp. 1.200.000,- belum dicatat PT.ABSARI.
 Beban Administrasi Bank sebesar Rp. 300.000,- belum dicatat PT.ABSARI.
 Cek yang diterima PT.ABSARI tgl.25 Januari yang lalu dari PT.ABC sebesar
Rp. 4.000.000,- ternyata tidak ada dananya.
 Cek yang dikeluarkan PT.ABSARI pada akhir bulan Januari yang lalu sebesar
Rp. 13.600.000,- ternyata oleh pemegangnya belum dicairkan.
 Cek sebesar Rp. 7.500.000,- yang diterima PT.ABSARI dari PT.MIFA sebagai
pembayaran piutang , dicatat oleh akuntan PT.ABSARI sebesar Rp.
2.500.000,-
 Cek sebesar Rp. 3.500.000,- yang dikeluarkan PT.ABSARI pada
pertengahan bulan Januari, oleh akuntan perusahaan dicatat sebesar Rp.
2.500.000,-
 Setoran dalam
perjalanan : (+)
Bank
 Penagihan
piutang: (+)
Perusahaan
 Pend.bunga : (+)
Perusahaan
 B.Admin : (-)
Perusahaan
 Cek kosong : (-)
Perusahaan
 Cek beredar : (-)
Bank
 Kesalahan
pencatatan : (+)
Perusahaan
 Kesalahan
pencatatan : (-)
Perusahaan

20. SALDO KAS MENURUT
PERUSAHAAN
45.500.000
DITAMBAH
- PENAGIHAN PIUTANG OLEH BANK 9.600.000

21.  Setoran kas ke bank BCA pada 31 Januari 2012 sejumlah Rp. 15.200.000,-
belum dicatat oleh bank.
 Tagihan PT.ABSARI kepada PT.KLM sebesar Rp. 9.600.000,- yang dilakukan
bank BCA telah berhasil dan PT.ABSARI belum mengetahuinya.
 Pendapatan bunga bank sebesar Rp. 1.200.000,- belum dicatat PT.ABSARI.
 Beban Administrasi Bank sebesar Rp. 300.000,- belum dicatat PT.ABSARI.
 Cek yang diterima PT.ABSARI tgl.25 Januari yang lalu dari PT.ABC sebesar
Rp. 4.000.000,- ternyata tidak ada dananya.
 Cek yang dikeluarkan PT.ABSARI pada akhir bulan Januari yang lalu sebesar
Rp. 13.600.000,- ternyata oleh pemegangnya belum dicairkan.
 Cek sebesar Rp. 7.500.000,- yang diterima PT.ABSARI dari PT.MIFA sebagai
pembayaran piutang , dicatat oleh akuntan PT.ABSARI sebesar Rp.
2.500.000,-
 Cek sebesar Rp. 3.500.000,- yang dikeluarkan PT.ABSARI pada
pertengahan bulan Januari, oleh akuntan perusahaan dicatat sebesar Rp.
2.500.000,-
 Setoran dalam
perjalanan : (+)
Bank
 Penagihan
piutang: (+)
Perusahaan
 Pend.bunga : (+)
Perusahaan
 B.Admin : (-)
Perusahaan
 Cek kosong : (-)
Perusahaan
 Cek beredar : (-)
Bank
 Kesalahan
pencatatan : (+)
Perusahaan
 Kesalahan
pencatatan : (-)
Perusahaan

22. SALDO KAS MENURUT
PERUSAHAAN
45.500.000
DITAMBAH
- PENAGIHAN PIUTANG OLEH BANK 9.600.000
- PENDAPATAN BUNGA BANK 1.200.000

23.  Setoran kas ke bank BCA pada 31 Januari 2012 sejumlah Rp. 15.200.000,-
belum dicatat oleh bank.
 Tagihan PT.ABSARI kepada PT.KLM sebesar Rp. 9.600.000,- yang dilakukan
bank BCA telah berhasil dan PT.ABSARI belum mengetahuinya.
 Pendapatan bunga bank sebesar Rp. 1.200.000,- belum dicatat PT.ABSARI.
 Beban Administrasi Bank sebesar Rp. 300.000,- belum dicatat PT.ABSARI.
 Cek yang diterima PT.ABSARI tgl.25 Januari yang lalu dari PT.ABC sebesar
Rp. 4.000.000,- ternyata tidak ada dananya.
 Cek yang dikeluarkan PT.ABSARI pada akhir bulan Januari yang lalu sebesar
Rp. 13.600.000,- ternyata oleh pemegangnya belum dicairkan.
 Cek sebesar Rp. 7.500.000,- yang diterima PT.ABSARI dari PT.MIFA sebagai
pembayaran piutang , dicatat oleh akuntan PT.ABSARI sebesar Rp.
2.500.000,- (TERJADI SELISIH MENAMBAH Rp. 5 JT)
 Cek sebesar Rp. 3.500.000,- yang dikeluarkan PT.ABSARI pada
pertengahan bulan Januari, oleh akuntan perusahaan dicatat sebesar Rp.
2.500.000,-
 Setoran dalam
perjalanan : (+)
Bank
 Penagihan
piutang: (+)
Perusahaan
 Pend.bunga : (+)
Perusahaan
 B.Admin : (-)
Perusahaan
 Cek kosong : (-)
Perusahaan
 Cek beredar : (-)
Bank
 Kesalahan
pencatatan : (+)
Perusahaan
 Kesalahan
pencatatan : (-)
Perusahaan

24. SALDO KAS MENURUT
PERUSAHAAN
45.500.000
DITAMBAH
- PENAGIHAN PIUTANG OLEH BANK 9.600.000
- PENDAPATAN BUNGA BANK 1.200.000
- KESALAHAN PENCATATAN 5.000.000
15.800.000

25.  Setoran kas ke bank BCA pada 31 Januari 2012 sejumlah Rp. 15.200.000,-
belum dicatat oleh bank.
 Tagihan PT.ABSARI kepada PT.KLM sebesar Rp. 9.600.000,- yang dilakukan
bank BCA telah berhasil dan PT.ABSARI belum mengetahuinya.
 Pendapatan bunga bank sebesar Rp. 1.200.000,- belum dicatat PT.ABSARI.
 Beban Administrasi Bank sebesar Rp. 300.000,- belum dicatat PT.ABSARI.
 Cek yang diterima PT.ABSARI tgl.25 Januari yang lalu dari PT.ABC sebesar
Rp. 4.000.000,- ternyata tidak ada dananya.
 Cek yang dikeluarkan PT.ABSARI pada akhir bulan Januari yang lalu sebesar
Rp. 13.600.000,- ternyata oleh pemegangnya belum dicairkan.
 Cek sebesar Rp. 7.500.000,- yang diterima PT.ABSARI dari PT.MIFA sebagai
pembayaran piutang , dicatat oleh akuntan PT.ABSARI sebesar Rp.
2.500.000,-
 Cek sebesar Rp. 3.500.000,- yang dikeluarkan PT.ABSARI pada
pertengahan bulan Januari, oleh akuntan perusahaan dicatat sebesar Rp.
2.500.000,-
 Setoran dalam
perjalanan : (+)
Bank
 Penagihan
piutang: (+)
Perusahaan
 Pend.bunga : (+)
Perusahaan
 B.Admin : (-)
Perusahaan
 Cek kosong : (-)
Perusahaan
 Cek beredar : (-)
Bank
 Kesalahan
pencatatan : (+)
Perusahaan
 Kesalahan
pencatatan : (-)
Perusahaan

26. SALDO KAS MENURUT
PERUSAHAAN
45.500.000
DITAMBAH
- PENAGIHAN PIUTANG OLEH BANK 9.600.000
- PENDAPATAN BUNGA BANK 1.200.000
- KESALAHAN PENCATATAN 5.000.000
15.800.000
DIKURANGI
- BEBAN ADMINISTRASI BANK 300.000

27.  Setoran kas ke bank BCA pada 31 Januari 2012 sejumlah Rp. 15.200.000,-
belum dicatat oleh bank.
 Tagihan PT.ABSARI kepada PT.KLM sebesar Rp. 9.600.000,- yang dilakukan
bank BCA telah berhasil dan PT.ABSARI belum mengetahuinya.
 Pendapatan bunga bank sebesar Rp. 1.200.000,- belum dicatat PT.ABSARI.
 Beban Administrasi Bank sebesar Rp. 300.000,- belum dicatat PT.ABSARI.
 Cek yang diterima PT.ABSARI tgl.25 Januari yang lalu dari PT.ABC sebesar
Rp. 4.000.000,- ternyata tidak ada dananya.
 Cek yang dikeluarkan PT.ABSARI pada akhir bulan Januari yang lalu sebesar
Rp. 13.600.000,- ternyata oleh pemegangnya belum dicairkan.
 Cek sebesar Rp. 7.500.000,- yang diterima PT.ABSARI dari PT.MIFA sebagai
pembayaran piutang , dicatat oleh akuntan PT.ABSARI sebesar Rp.
2.500.000,-
 Cek sebesar Rp. 3.500.000,- yang dikeluarkan PT.ABSARI pada
pertengahan bulan Januari, oleh akuntan perusahaan dicatat sebesar Rp.
2.500.000,-
 Setoran dalam
perjalanan : (+)
Bank
 Penagihan
piutang: (+)
Perusahaan
 Pend.bunga : (+)
Perusahaan
 B.Admin : (-)
Perusahaan
 Cek kosong : (-)
Perusahaan
 Cek beredar : (-)
Bank
 Kesalahan
pencatatan : (+)
Perusahaan
 Kesalahan
pencatatan : (-)
Perusahaan

28. SALDO KAS MENURUT
PERUSAHAAN
45.500.000
DITAMBAH
- PENAGIHAN PIUTANG OLEH BANK 9.600.000
- PENDAPATAN BUNGA BANK 1.200.000
- KESALAHAN PENCATATAN 5.000.000
15.800.000
DIKURANGI
- BEBAN ADMINISTRASI BANK 300.000
- CEK KOSONG 4.000.000

29.  Setoran kas ke bank BCA pada 31 Januari 2012 sejumlah Rp. 15.200.000,-
belum dicatat oleh bank.
 Tagihan PT.ABSARI kepada PT.KLM sebesar Rp. 9.600.000,- yang dilakukan
bank BCA telah berhasil dan PT.ABSARI belum mengetahuinya.
 Pendapatan bunga bank sebesar Rp. 1.200.000,- belum dicatat PT.ABSARI.
 Beban Administrasi Bank sebesar Rp. 300.000,- belum dicatat PT.ABSARI.
 Cek yang diterima PT.ABSARI tgl.25 Januari yang lalu dari PT.ABC sebesar
Rp. 4.000.000,- ternyata tidak ada dananya.
 Cek yang dikeluarkan PT.ABSARI pada akhir bulan Januari yang lalu sebesar
Rp. 13.600.000,- ternyata oleh pemegangnya belum dicairkan.
 Cek sebesar Rp. 7.500.000,- yang diterima PT.ABSARI dari PT.MIFA sebagai
pembayaran piutang , dicatat oleh akuntan PT.ABSARI sebesar Rp.
2.500.000,-
 Cek sebesar Rp. 3.500.000,- yang dikeluarkan PT.ABSARI pada
pertengahan bulan Januari, oleh akuntan perusahaan dicatat sebesar Rp.
2.500.000,- (TERJADI SELISIH BERKURANG Rp. 1 JT)
 Setoran dalam
perjalanan : (+)
Bank
 Penagihan
piutang: (+)
Perusahaan
 Pend.bunga : (+)
Perusahaan
 B.Admin : (-)
Perusahaan
 Cek kosong : (-)
Perusahaan
 Cek beredar : (-)
Bank
 Kesalahan
pencatatan : (+)
Perusahaan
 Kesalahan
pencatatan : (-)
Perusahaan

30. SALDO KAS MENURUT
PERUSAHAAN
45.500.000
DITAMBAH
- PENAGIHAN PIUTANG OLEH BANK 9.600.000
- PENDAPATAN BUNGA BANK 1.200.000
- KESALAHAN PENCATATAN 5.000.000
15.800.000
DIKURANGI
- BEBAN ADMINISTRASI BANK 300.000
- CEK KOSONG 4.000.000
- KESALAHAN PENCATATAN 1.000.000
(5.300.000)
SALDO YANG BENAR 56.000.000

31. 2.
MENURUT SALDO KAS
BANK

32. •PT.ABSARI menyimpan dananya di BCA Cabang Jaksel.
Pada awal bulan Februari 2012, saat menerima akun /
rekening koran dari BCA, akuntan PT.ABSARI melihat
perbedaan antara saldo kas dibank dengan saldo kas
perusahaan.
•Menurut Saldo Kas Perusahaan pada akhir Januari
2012 sebesar Rp. 45.500.000,- sementara menurut
akun koran BCA sebesar Rp. 54.400.000,-
•Setelah ditelusuri, akuntan perusahaan menemukan
beberapa informasi tambahan yang terkait perbedaan
saldo tersebut, diantaranya sbb :

33. SALDO KAS MENURUT BANK 54.400.000

34.  Setoran kas ke bank BCA pada 31 Januari 2012 sejumlah Rp. 15.200.000,-
belum dicatat oleh bank.
 Tagihan PT.ABSARI kepada PT.KLM sebesar Rp. 9.600.000,- yang dilakukan
bank BCA telah berhasil dan PT.ABSARI belum mengetahuinya.
 Pendapatan bunga bank sebesar Rp. 1.200.000,- belum dicatat PT.ABSARI.
 Beban Administrasi Bank sebesar Rp. 300.000,- belum dicatat PT.ABSARI.
 Cek yang diterima PT.ABSARI tgl.25 Januari yang lalu dari PT.ABC sebesar
Rp. 4.000.000,- ternyata tidak ada dananya.
 Cek yang dikeluarkan PT.ABSARI pada akhir bulan Januari yang lalu sebesar
Rp. 13.600.000,- ternyata oleh pemegangnya belum dicairkan.
 Cek sebesar Rp. 7.500.000,- yang diterima PT.ABSARI dari PT.MIFA sebagai
pembayaran piutang , dicatat oleh akuntan PT.ABSARI sebesar Rp.
2.500.000,-
 Cek sebesar Rp. 3.500.000,- yang dikeluarkan PT.ABSARI pada
pertengahan bulan Januari, oleh akuntan perusahaan dicatat sebesar Rp.
2.500.000,-
 Setoran dalam
perjalanan : (+)
Bank
 Penagihan
piutang: (+)
Perusahaan
 Pend.bunga : (+)
Perusahaan
 B.Admin : (-)
Perusahaan
 Cek kosong : (-)
Perusahaan
 Cek beredar : (-)
Bank
 Kesalahan
pencatatan : (+)
Perusahaan
 Kesalahan
pencatatan : (-)
Perusahaan

35. SALDO KAS MENURUT BANK 54.400.000
DITAMBAH
- SETORAN DALAM PERJALANAN 15.200.000
15.200.000

36.  Setoran kas ke bank BCA pada 31 Januari 2012 sejumlah Rp. 15.200.000,-
belum dicatat oleh bank.
 Tagihan PT.ABSARI kepada PT.KLM sebesar Rp. 9.600.000,- yang dilakukan
bank BCA telah berhasil dan PT.ABSARI belum mengetahuinya.
 Pendapatan bunga bank sebesar Rp. 1.200.000,- belum dicatat PT.ABSARI.
 Beban Administrasi Bank sebesar Rp. 300.000,- belum dicatat PT.ABSARI.
 Cek yang diterima PT.ABSARI tgl.25 Januari yang lalu dari PT.ABC sebesar
Rp. 4.000.000,- ternyata tidak ada dananya.
 Cek yang dikeluarkan PT.ABSARI pada akhir bulan Januari yang lalu sebesar
Rp. 13.600.000,- ternyata oleh pemegangnya belum dicairkan.
 Cek sebesar Rp. 7.500.000,- yang diterima PT.ABSARI dari PT.MIFA sebagai
pembayaran piutang , dicatat oleh akuntan PT.ABSARI sebesar Rp.
2.500.000,-
 Cek sebesar Rp. 3.500.000,- yang dikeluarkan PT.ABSARI pada
pertengahan bulan Januari, oleh akuntan perusahaan dicatat sebesar Rp.
2.500.000,-
 Setoran dalam
perjalanan : (+)
Bank
 Penagihan
piutang: (+)
Perusahaan
 Pend.bunga : (+)
Perusahaan
 B.Admin : (-)
Perusahaan
 Cek kosong : (-)
Perusahaan
 Cek beredar : (-)
Bank
 Kesalahan
pencatatan : (+)
Perusahaan
 Kesalahan
pencatatan : (-)
Perusahaan

37. SALDO KAS MENURUT BANK 54.400.000
DITAMBAH
- SETORAN DALAM PERJALANAN 15.200.000
15.200.000
DIKURANGI
- CEK BEREDAR 13.600.000
(13.600.000)
56.000.000

38. SETELAH DIKETAHUI
SALDO YANG BENAR,
MAKA DIBUATLAH
JURNAL PENYESUAIAN !

39. UNTUK MEMBUAT
JURNAL PENYESUAIAN
LIHATLAH DARI SISI
JURNAL PERUSAHAAN
SAJA !

40. SALDO KAS MENURUT
PERUSAHAAN
45.500.000
DITAMBAH
- PENAGIHAN PIUTANG OLEH BANK 9.600.000
- PENDAPATAN BUNGA BANK 1.200.000
- KESALAHAN PENCATATAN 5.000.000
15.800.000
DIKURANGI
- BEBAN ADMINISTRASI BANK 300.000
- CEK KOSONG 4.000.000
- KESALAHAN PENCATATAN 1.000.000
(5.300.000)
SALDO YANG BENAR 56.000.000

41. • Mencatat penagihan perusahaan yang dilakukan
oleh bank :
31/1/12
KAS 9.600.000
PIUTANG 9.600.000

42. SALDO KAS MENURUT
PERUSAHAAN
45.500.000
DITAMBAH
- PENAGIHAN PIUTANG OLEH BANK 9.600.000
- PENDAPATAN BUNGA BANK 1.200.000
- KESALAHAN PENCATATAN 5.000.000
15.800.000
DIKURANGI
- BEBAN ADMINISTRASI BANK 300.000
- CEK KOSONG 4.000.000
- KESALAHAN PENCATATAN 1.000.000
(5.300.000)
SALDO YANG BENAR 56.000.000

43. • Mencatat penerimaan pendapatan dari simpanan
giro di bank :
31/1/12
KAS 1.200.000
PIUTANG 1.200.000

44. SALDO KAS MENURUT
PERUSAHAAN
45.500.000
DITAMBAH
- PENAGIHAN PIUTANG OLEH BANK 9.600.000
- PENDAPATAN BUNGA BANK 1.200.000
- KESALAHAN PENCATATAN 5.000.000
15.800.000
DIKURANGI
- BEBAN ADMINISTRASI BANK 300.000
- CEK KOSONG 4.000.000
- KESALAHAN PENCATATAN 1.000.000
(5.300.000)
SALDO YANG BENAR 56.000.000

45. • Mencatat koreksi atas kesalahan pencatatan
penerimaan cek :
31/1/12
KAS 5.000.000
PIUTANG 5.000.000

46. SALDO KAS MENURUT
PERUSAHAAN
45.500.000
DITAMBAH
- PENAGIHAN PIUTANG OLEH BANK 9.600.000
- PENDAPATAN BUNGA BANK 1.200.000
- KESALAHAN PENCATATAN 5.000.000
15.800.000
DIKURANGI
- BEBAN ADMINISTRASI BANK 300.000
- CEK KOSONG 4.000.000
- KESALAHAN PENCATATAN 1.000.000
(5.300.000)
SALDO YANG BENAR 56.000.000

47. • Mencatat pembebanan atas beban administrasi
bank :
31/1/12
BEBAN
ADMINISTRASI
300.000
PIUTANG 300.000

48. SALDO KAS MENURUT
PERUSAHAAN
45.500.000
DITAMBAH
- PENAGIHAN PIUTANG OLEH BANK 9.600.000
- PENDAPATAN BUNGA BANK 1.200.000
- KESALAHAN PENCATATAN 5.000.000
15.800.000
DIKURANGI
- BEBAN ADMINISTRASI BANK 300.000
- CEK KOSONG 4.000.000
- KESALAHAN PENCATATAN 1.000.000
(5.300.000)
SALDO YANG BENAR 56.000.000

49. • Mencatat gagalnya pencairan cek akibat tidak
adanya dana tersedia :
31/1/12
PIUTANG 4.000.000
KAS 4.000.000

50. SALDO KAS MENURUT
PERUSAHAAN
45.500.000
DITAMBAH
- PENAGIHAN PIUTANG OLEH BANK 9.600.000
- PENDAPATAN BUNGA BANK 1.200.000
- KESALAHAN PENCATATAN 5.000.000
15.800.000
DIKURANGI
- BEBAN ADMINISTRASI BANK 300.000
- CEK KOSONG 4.000.000
- KESALAHAN PENCATATAN 1.000.000
(5.300.000)
SALDO YANG BENAR 56.000.000

51. • Mencatat koreksi atas kesalahan pembayaran
beban tertentu dengan cek :
31/1/12
BEBAN PERBAIKAN
KENDARAAN
1.000.000
KAS 1.000.000

52. --- SELESAI ---TERIMA KASIH