Tugas kuliah

1. Bayu Sakti
Budi Ramlan
Cecep Tubagus Rahmat
Cita Puji Bestari
1123070016
1123070017
1123070018
1123070019

2. Cash Flow
 Pengertian
Sejumlah uang kas yang keluar dan yang masuk
sebagai akibat dari aktivitas perusahaan dengan kata lain
adalah aliran kas yang terdiri dari aliran masuk dalam
perusahaan dan aliran kas keluar perusahaan serta berapa
saldonya setiap periode.
 Pembagian
Aliran Kas
(Cash Flow)
Aliran Kas
Keluar (Cash
Out Flow)
Aliran Kas
Masuk (Cash
Inflow)

3. Aliran Kas Keluar (Cash Outflow)
Kontinyu
Pengeluaran kas untuk pembelian
bahan mentah
Pembayaran upah buruh gaji
Dan lain sebagainya
Tidak Kontinyu
Pengeluaran untuk
pembayaran
bunga, deviden, pajak
penghasilan atau laba
Pembayaran angsuran
utang
Pembelian kembali saham
perusahaan
Pembelian aktiva tetap
Dan lain sebagainya

4. Aliran Kas Masuk (Cash Inflow)
Kontinyu
Aliran kas yang berasal dari
hasil penjualan produk secara
tunai
Penerimaan piutang
Dan lain sebagainya
Tidak Kontinyu
Aliran kas masuk yang berasal
dari penyertaan pemilik
perusahaan
Penjualan saham
Penerimaan kredit dari bank
Penjualan aktiva tetap yang
tidak terpakai
Dan lain sebagainya

5. Faktor-faktor yang Mempengaruhi Besarnya
Persediaan Kas Minimal
Seperti halnya barang dagangan dan
piutang, maka kas pun juga perlu mempunyai
persediaan minimal ( safety cash balance ) atau
persediaan besi kas. Yang di maksud persediaan
besi kas adalah jumlah minimal dari kas yang
harus di pertahankan oleh perusahaan agar dapat
memenuhi kewajiban finasialnya sewaktu-waktu.
Persediaan kas minimal ini berbeda-beda antara
satu
perusahaan
dengan
perusahaan lain.

6. Perimbangan antara
aliran kas masuk
dengan aliran kas
keluar
Faktor-faktor yang
mempengaruhi
besarnya persediaan
kas minimal
Penyimpangan
terhadap aliran kas
yang diperkirakan
Adanya
Hubungan yang
baik dengan
bank-bank

7. Budget Kas
Budget kas adalah estimasi terhadap posisi kas
untuk suatu periode tertentu yang akan datang.
Budget kas dapat disusun untuk periode bulanan
atau kuartalan.
Budget Kas
Estimasi
penerimaanpenerimaan kas
Estimasi
pengeluaran kas

8. Hasil penjualan
tunai
Piutang yang
terkumpul
Estimasi penerimaanpenerimaan kas
Penerimaan bunga,
deviden
Hasil penjualan
Aktiva tetap
Dan penerimaanPenerimaan lain

9. Pembelian bahan mentah
Pembayaran utang-utang
Pembayaran upah buruh
Estimasi
pengeluaran kas
Pengeluaran untuk biaya penjualan,
biaya administrasi dan umum
Pembayaran bunga, deviden,
Tantieme, pajak, premi asuransi
Pembelian aktiva tetap
Dan pengeluaran-pengeluaran lain

10. Tujuan Budget Kas
1. Kemungkinan posisi kas
sebagai hasil rencana
operasinya perusahaan
3. Besarnya dana beserta
saat-saat kapan dana itu
dibutuhkan untuk
menutup defisit kas
2.Kemungkinan adanya
surflus atau defisit karena
rencana operasinya
perusahaan
4. Saat-saat kapan kredit
itu dibayar kembali

11. Tahapan Penyusutan Budget Kas
1. Menyusun estimasi penerimaan dan pengeluaran menurut rencana
operasionil perusahaan. Transaksi disini merupakan transaksi
operasionil
2. Menyusun perkiraan atau estimasi kebutuhan dana atau kredit dari
Bank atau sumber-sumber dana lainnya yang diperlukan untuk
menutup defisit kas karena rencana operasinya perusahaan. Transaksi
disini merupakan transaksi finansiil
3. Menyusun kembali estimasi keseluruhan penerimaan dan
pengeluaran setelah adanya transaksi finansiil, dan budget kas yang
final ini merupakan gabungan dari transaksi operasionil dan transaksi
finansiil yang menggambarkan estimasi penerimaan dan pengeluaran
kas keseluruhan.

12. Contoh Soal
Perusahaan “widi” menyusun estimasi penerimaan
pengeluaran kas selama 6 bulan pertama dalam tahun 1975 sbb:
Estimasi peneriman:
dan

13. Estimasi pengeluaran:
Berdasarkan data tersebut kita dapat menyusun budget kas
untuk tahap pertama, yaitu estimasi penerimaan dan pengeluaran
menurut rencana operasinya perusahaan (operating transactions).

14. Jawaban :
Tabel 1.
Perusahaan “WIDI”
Budget penerimaan dan pengeluaran kas untuk operasinya perusahaan
(transaksi operasionil)
Selama 6 bulan pertama tahun 1975 (dalam ribuan rupiah)

15. Tabel 2.
Skedul penerimaan dan pembayaran pinjaman dan bunga
(dalam ribuan rupiah)
keterangan:
P.B. = Permulaan bulan
A.B. = Akhir bulan

16. Tabel 3. Perusahaan “widi”
Budget kas selama 6 bln Pertama th 1975 (dalam ribuan rupiah)