1. Авторы: Трутнев Вячеслав Викторович
Мусаева Резеда Абдулазяновна
Бабушкин Виталий Михайлович

2. Структура курса:
• Лекции
- 34 часа
• Практические занятия - 34 часа
• Самостоятельная работа студентов
• Экзамен
Далее

3. Содержание тем
Тема 1. Теоретические и методические основы управления
финансовой деятельностью предприятия.
Тема 2. Общие принципы финансового планирования.
Тема 3. Инструменты финансового управления. Основные понятия.
Тема 4. Информационные технологии управления бизнеспроцессами предприятия.
Тема 5. Бюджетирование. Основные понятия.
Тема 6. Организация бюджетирования.
Тема 7. Технологии построения и анализа финансовой
структуры компании.
Тема 8. Постановка бюджета движения денежных средств.
Тема 9. Постановка бюджета доходов и расходов.
Тема 10. Финансовый анализ деятельности предприятия.
Тема 11. Выбор и экономическая эффективность внедрения ERPсистемы на предприятии.
Далее

4. Тема 1.
Теоретические и методические основы управления
финансовой деятельностью предприятия
Лекция 1
Вопросы темы
1. Основные понятия управления финансовой
деятельностью.
2. Бюджетирование как основа управления финансовой
деятельностью.
возврат
Далее

5. Цель дисциплины - формирование у студентов теоретических знаний и
практических навыков решения задач финансового управления на
предприятии и организации работы соответствующих служб.
Предметом курса является изучение теоретических основ и практики
управления финансами предприятия на основе ERP-систем.
Задачи курса:
Ознакомление студентов с концепцией управления
финансовой деятельностью предприятия на основе ERP –
технологий, привитие знаний методологических основ
финансового управления, конкретных методов разработки
финансовой политики предприятия с применением ERPсистемы «Галактика 8.1».
Далее

6. Области финансового управления
Общественные финансы – преследуют цели, не связанные с
получением прибыли (бюджеты различных уровней,
внебюджетные фонды)
Институциональные финансы – анализируют формирование
сбережений и капитала (банки и парабанковские учреждения)
Инвестиционные институты – занимаются анализом
Международные санкции – МВФ, МБРР
Финансовый менеджмент – управление финансовой
деятельностью предприятия.

7. 2 вопрос. Бюджетирование как основа управления
финансовой деятельностью.
Отделы,
отвечающие за
подготовку
бюджета
Бюджетные
документы в
порядке их
подготовки
Финансовый отдел
Отдел маркетинга
Производственн
ый отдел
Отде
л
снаб
жени
я
Отдел труда и
заработной платы
Бюджет
производства
Бюд
жет
прям
ых
мате
риал
ьных
затра
т
Планово-экономический
отдел
Финансовый
отдел
Бюджет прямых
затрат на оплату
труда
Бюджет продаж
Бюджет коммерческих
расходов
Бюджет
общепроизводственных
расходов
Бюджет управленческих
расходов
Инвестиционный бюджет
БДиР
БДДС
ББЛ
Отделы,
участвующие в
подготовке
бюджета
Бухгалтерия
Отдел ценообразования
Отдел главного
энергетика
Отдел главного
механика
Технический отдел
Отдел
ценообразовн
ия

8. Тема 2.
ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
Вопросы темы
1. Общие принципы финансового планирования.
2. Принцип соответствия.
3. Принцип постоянной потребности в рабочем
капитале.
4. Принцип избытка денежных средств.
возврат
Далее

9. Лекция 2.
Финансовое планирование – это управление процессами создания,
распределения, перераспределения и использования финансовых
ресурсов на предприятии, реализующееся в детализированных
финансовых планах.
Планирование необходимо
Чтобы понимать,
где, когда и для
кого предприятие
собираетесь
производить и
продавать
продукцию
Чтобы знать,
какие ресурсы и
когда
понадобятся
предприятию
для достижения
поставленных
целей
Чтобы добиться
эффективного
использования
привлеченных
ресурсов
Далее
Чтобы
предвидеть
неблагоприятн
ые ситуации,
анализировать
возможные
риски и
предусматрива
ть конкретные
мероприятия
по их снижению

10. Недостатки системы планирования
современных предприятий
Экономическое планирование
не доводится до финансового
и поэтому не дает
возможности определить
потребность в
финансировании
деятельности предприятия
Формы большинства
планово-экономических
документов неудобны
для финансового
анализа
Процесс планирования
по традиции начинается
с производства, а не с
изучения потребности
рынка в конкретном
продукте
Не производится анализ
безубыточности продаж
При планировании
преобладает затратный
метод ценообразования,
без учета спроса на
продукцию
При существующей системе
планирования невозможно
определить запас финансовой
прочности
Далее

11. Этапы финансового планирования
Анализ инвестиционных возможностей и
возможностей финансирования, которыми
располагает компания
Прогнозирование последствий текущих решений,
чтобы избежать неожиданностей и понять связь
между текущими и будущими решениями
Обоснование выбранного варианта из ряда
возможных решений (этот вариант и будет
представлен в окончательной редакции плана)
Оценки результатов, достигнутых компанией, в
сравнении с целями, установленными в
финансовом плане

12. Комплексный характер планирования предприятия.
Далее

13. Основные условия
финансового планирования
Прогнозирование
Выбор оптимального финансового
плана
Контроль над воплощением
финансового плана в жизнь

14. Основные
технологические
принципы
финансового
планирования
Принцип соответствия
Принцип постоянной
потребности в рабочем
капитале (собственных
оборотных средствах)
Принцип избытка
денежных средств

15. Основные положения
ситуационного анализа
Существует бесконечное множество независящих
от компании внешних факторов, влияющих на
финансовое состояние компании в плановом
периоде
Некоторые из этих факторов не поддаются или
трудно поддаются количественной оценке
Значения количественных факторов в плановом
периоде в момент времени “сейчас” неизвестны и
поддаются только вероятностной оценке
Реальность финансового плана увеличивается,
если рассматривать не дискретные значения
факторов, а определенный диапазон значений

16. Материальный продукт всего процесса - финансовый план,
описывающий финансовую стратегию компании и
прогнозирующий ее результаты с помощью прогнозных
финансовых отчетов: балансового, отчета о прибылях и
убытках, об источниках и использовании фондов. План
формулирует финансовые цели и эталоны для оценки
положения компании. Обычно он также дает обоснование
выбранной стратегии и объяснение того, как поставленные
цели должны быть достигнуты.
План - это конечный результат.

17. Тема 3. ИНСТРУМЕНТЫ ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯ.
ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ .
Вопросы
1.
2.
3.
Бюджетирование.
Финансовый анализ.
Основные понятия и определения финансовых
инструментов.

18. Лекция 3.
1. Бюджетирование.
Финансовое управление - это управление финансовыми
операциями, денежными потоками, призванное обеспечить
привлечение, поступление денежных средств и их рациональное
расходование в соответствии с программами, планами,
реальными нуждами.
Бюджетирование (термин) – технология планирования, учета и контроля
денег и финансовых результатов. Бюджетирование входит в стартовый
набор финансовых инструментов, так же как и привлечение займов и
размещение свободных средств

19. 3 принципа управления деньгами:
1. в основе политики счета и зарабатывания денег
лежит не только бухгалтерский учет, но и техника
бюджетного управления, или бюджетирования.
2. бюджетирование – это комплекс, он включает:
- бюджет как финансовый план по выбранным позициям; финансовую отчетность как результат выполнения
бюджета;
- последовательную цепочку управленческих действий
3. нужно уметь привязывать бюджеты к центрам
финансового учета, финансовой структуре.

20. 2. Финансовый анализ.
Сущность финансового анализа – применение аналитических
инструментов и методик к данным финансовой отчетности и
управленческого учета с целью выявления существенных
показателей и характеристик, необходимых для принятия
определенных управленческих решений.
Деловые решения в
менеджменте :
1. обоснованное
инвестирование
ресурсов
2. прибыльная
основная
деятельность
предприятия через
эффективное
использование
ресурсов;
3. продуманное
финансирование
бизнеса с учетом
рисков,
возникающих при
использовании
заемных средств.

21. Пример структуризации системы бизнеса по трем основным направлениям:

22. Источники данных для финансового анализа:

23. 3. Основные понятия и определения финансовых инструментов.
Менеджмент
привлечения
заемных
средств
Факторинг
Лизинг
Траст
Инвестиционный
менеджмент
Страхование
Финансовые
инструменты
Оффшоры
Эмиссия
Менеджмент
размещения
свободных
средств
Банкротство

24. 1.
Менеджмент привлечения заемных средств.
Денежные средства используются на возвращение задолженности кредиторам и
выплату дивидендов акционерам.
2.
Менеджмент размещения свободных средств.
Денежные средства используются на закупку (с полной оплатой или в кредит) товарноматериальных запасов, на производство, при продаже готовой продукции покупателям (за
наличные или в кредит), для выплаты заработной платы или при уплате налогов.
3.
Инвестиционный менеджмент.
Денежные средства используются на приобретение активов с долгосрочным
потенциалом для получения дохода (например, производственного оборудования), а при
продаже таких активов происходит поступление денежных средств.
Венчурные инвестиционные
фонды
источник венчурного
капитала
Индивидуальные инвесторы
частного капитала

25. 4.
Эмиссия, менеджмент капитала.
Выпуск в обращение ценных бумаг, денежных знаков во всех формах. Эмиссия денег
означает не только печатание денежных знаков, но и увеличение всей массы наличных и
безналичных денег в обращении.
Основные формы эмиссии:
эмиссия кредитных
денег – банкнот
5.
депозитно-чековая
эмиссия
эмиссия ценных
бумаг
Траст.
Процесс доверительного управления собственностью. Так же документ, и институт
доверительной собственности, связанный с передачей имущества и своих
имущественных прав учредителем траста на определенный срок доверительному
собственнику.

26. 6.
Факторинг.
Факторинг – метод финансового обеспечения предпринимательской деятельности и
регулирования денежного оборота предприятия.
В факторных операциях участвуют:
фактор-компания–
специализированное
учреждение, покупающее
счета-фактуры у своих
клиентов
клиент, заключающий
соглашение с факторкомпанией (продавец)
заемщик (дебитор)

27. Факторинг – разновидность расчетно-кредитных операций.
Схема расчетов при факторинге
1 – поставка продукции
2 – оплата продукции
3 – оплата счетов поставщиков
Виды факторинговых услуг:
Без финансирования или
с финансированием
Внутренние и
международные
Открытый и закрытый
Факторинг с правом
регресса

28. По факторингу не обслуживаются следующие клиенты:
•
при небольшом числе дебиторов и небольших суммах
•
при неспецифическом виде продукции
•
строительные организации с сетью субподрядчиков
•
при выполнении работ поэтапно
•
физические лица

29. 7.
Лизинг.
Долгосрочная аренда (от срока на 6 месяцев или на несколько лет) машин, оборудования,
транспортных средств, сооружений производственного назначения, предусматривающий
возможность их последующего выкупа арендатором.
8.
Страхование.
Создание за счет денежных средств государства, граждан специальных резервных
фондов, предназначенных для возмещения ущерба, потерь, вызванных неблагоприятными
событиями, несчастными случаями.
9.
Оффшоры.
Финансовые центры, привлекающие иностранный капитал путем предоставления
специальных налогов и других льгот иностранным компаниям, зарегистрированных в стране
расположения центра.
10. Банкротство.
Неспособность должника платить по своим обязательствам, вернуть долги в связи с
отсутствием у него денежных средств.

30. ТЕМА 4. Информационные технологии управления
бизнес-процессами предприятия.
Вопросы
1. Определение информационных систем.
2. Корпоративные информационные системы (КИС).
3. ERP-системы. Место ERP в системе автоматизации предприятия.
4. Контур планирования и управления финансами.

31. Лекция 4
1 вопрос. Определение информационных
систем.
Ключевыми моменты системы управления
Постоянное владение
достоверной информацией
о ходе выполнения бизнеспроцессов на предприятии
Возможность проведения
организационных
изменений
Возможность оперативного
определения отклонений
от хода выполнения
процессов
Возможность
прогнозирования и оценки
состояния предприятия в
будущие моменты времени
Возможность оперативного
принятия управленческих
решений
Наличие системы,
гарантирующей точное и
своевременное
выполнение принятых
решений
Возможность оперативного
проведения анализа
состояния дел на
предприятии в любом
требуемом ракурсе

32. Определение информационных систем.
Информационные технологии — это процессы, использующие совокупность средств и
методов сбора, обработки и передачи данных (первичной информации) для получения
информации нового качества о состоянии объекта, процесса или явления (информационного
продукта).
Информационная система — это организационно-упорядоченная взаимосвязанная
совокупность средств, и методов информационных технологий, а также используемых для
хранения, обработки и выдачи информации в интересах достижения поставленной цели.

33. •
Информационные системы на основе производственных стандартов.
В последнее время в России отмечается устойчивый интерес к компьютерным
интегрированным системам, способным обеспечить эффективное управление
предприятием. Все чаще обсуждаются ERP , MRP , MRPII и др.
Эволюция стандартов планирования производства:
MPS
MRP
(Master Planning Scheduling)
(Маterial RequirementsPlanning)
MRP II
CRP
(Manufacturing Resource Planning)
(Capacity Requirements Planning)
ERP-системы
CSRP
(Customer Synchronized Resource Planning)

34. Лекция 5
2 вопрос. Корпоративные информационные
системы (КИС).
К орпоративная информационная система – комплекс программ или программная
система, обеспечивающая основные бизнес-процессы в компании.
С точки зрения управленческой технологии, корпоративная информационная система
(КИС, EIS - Executive Information System) – это стратегическая ИС представляющая
собой совокупность технических и программных средств, реализующих идеи и методы
автоматизации всех функций управления предприятием.
Специализация корпоративной информационной системы — мониторинг событий и
трендов, как внутренних, так и внешних.

35. Корпоративные информационные системы могут создаваться на базе так
называемых Workflow-систем.
Workflow – это подход в управлении, при котором потоки работ (заданий)
организованы в процедуры (последовательности шагов) в соответствии с
предварительно заданными правилами и ориентированы на коллективное
выполнение. Отдельно взятая задача должна быть назначена к выполнению
конкретной структурной единицей (например, сотрудником или отделом).
Каждая структурная единица имеет собственный список задач для
выполнения, а также следующую информацию по каждому из заданий:
что представляет собой задача: описание процедуры и
ожидаемый результат ее выполнения
кто ответственен за выполнение задачи
сроки выполнения задачи
кому необходимо представить результаты выполнения
задачи

36. 3 вопрос. ERP-системы. Место ERP в системе
автоматизации предприятия.
Базовые функции системы ERP включают:
функции обслуживания
клиентов
данные об изделиях
функции управления
финансами и учет
функции
планирования
функции управления
операциями

37. ERP-системы российского производства
Решение
"Галактика"
Сфера применения
Нефтегазовая отрасль,
4 мес. – 1,5 года и
машиностроение, химия,
более
энергетика, металлургия и др.
"Парус"
Машиностроение,
нефтегазовые компании,
предприятия энергетической
отрасли
"1С: Предприятие
7.7(8.0.) Управление
производственным
предприятием"
КИС "АС+"
Срок
внедрения
Стоимость
внедрения
Лицензия $350-1200 на
одно рабочее место.
Стоимость внедрения
составляет 50-100% этой
суммы.
4 мес. – 1 год и
более
Стоимость лицензии на
одно рабочее место $1-2
тыс. Стоимость внедрения
100-200% цены решения
Машиностроение, пищевая
промышленность и др.
3-9 мес. и более
Лицензия на одно рабочее
место $150-600. Стоимость
внедрения на одно рабочее
место $200-1000
Энергетика, химическая,
пищевая промышленность и
др.
Лицензия на один
функциональный модуль
(без учета рабочих мест) от
6-12 мес. и более
$15 тыс. до $100 тыс.
Стоимость внедрения
100%-200% стоимости
лицензий.

38. 4 вопрос. Контур планирования и управления финансами.
Предоставляет надежные и гибкие средства автоматизации управления
финансовыми ресурсами компании, поддерживающие классический управленческий
цикл: планирование финансов, оперативный финансовый менеджмент, финансовый
анализ. Обеспечивает формирование бюджета и моделирование различных вариантов
бюджетов, согласование и утверждение бюджетов, формирование фактических
показателей бюджетов.

39. Финансовый контур системы Галактика ERP
Контур планирования
и управления финансами
Управление
бюджетом
Построение полнофункциональной бюджетной системы
Моделирование, прогнозирование
Управление финансовыми ресурсами
Сбор данных о фактическом исполнении бюджета
Анализ исполнения бюджета
Платежный
календарь
Контроль за финансовыми потоками
Обеспечение ликвидности предприятия
Отслеживание фактических платежей
Обеспечение соответствия лимитному финансовому плану
Финансовый
анализ
Оценка финансового состояния
Выявление перспектив развития
Согласование и утверждение финансовых планов
Анализ результатов хозяйственной деятельности

40. ТЕМА 5. БЮДЖЕТИРОВАНИЕ.
ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Понятие бюджетирования.
Центры финансового учета.
Периоды планирования.
Варианты бюджета.
Статьи, формы и показатели
бюджета.
6. Бюджет продаж.
7. Бюджет производства и бюджет
прямых затрат на оплату труда.

41. Лекция 6
1 вопрос. Понятие бюджетирования.
Главный смысл бюджетирования сводится к повышению финансовоэкономической эффективности и финансовой устойчивости предприятия путем
координации усилий всех подразделений по достижению конечного,
количественного определенного результата.
Внедрение системы бюджетирования
позволяет предприятию:
составлять реальные
прогнозы финансовохозяйственной
деятельности
вовремя
обнаруживать
наиболее узкие места
в управлении
предприятием
координировать работу
структурных
подразделений и служб
для достижения
поставленной цели
быстро подсчитывать
экономические
последствия при
возможных
отклонениях от
намеченного плана
повысить
управляемость
компании

42. 2 вопрос. Центры финансового учета.
►
Центр финансового учета – это группирование разнообразных организационных
звеньев финансовой структуры.
Выделяются следующие типы ЦФУ:
ЦЕНТР ДОХОДА
ЦЕНТР ЗАТРАТ
ЦЕНТР ПРИБЫЛИ
ЦЕНТР ИНВЕСТИЦИЙ

43. 3 вопрос. Периоды планирования.
►
При составлении любых финансовых планов следует придерживаться следующих
правил:
При прогнозе доходов расходов придерживаться принципа "пессимистической
оценки", который состоит в том, что при наличии двух или более возможных
вариантов суммы по той или иной статье доходов выбирается меньшее
значение, а в случае с расходами - строго наоборот (выбирается большее
значение).
Любая цифра, содержащаяся в финансовом плане, должна быть обоснована.

44. Лекция 7
4 вопрос. Варианты бюджета.
►
Государственный бюджет – смета доходов и расходов государства за
определенный период времени, чаще на год, составленная с указанием источников
поступления государственных доходов и направлений, каналов расходования
средств.
Виды бюджетов:
Сбалансированный
бюджет
Федеральный бюджет
Бюджет гендерный
Местный бюджет
Бюджет наличный
Бюджет семьи
Бюджет минимальный
Бюджет полной
занятости
Бюджет социальный
Бюджет автоматический
Бюджет Геллера

45. Назначение бюджетной системы
Миссия Компании,
финансовые и нефинансовые цели
Объекты бюджетирования
в соответствии с уровнями управления
Показатели, необходимые для контроля
за достижением целей
Задачи бюджетирования
Галактика ®
КОРПОРАЦИЯ
Бюджетная
система

46. Проектирование бюджетной системы
• Определение финансовой структуры предприятия:
ЦФО, ЦФУ, ЦР
• Определение состава финансовых планов (бюджетов):
Основные бюджеты – БДР, БДДС, ПБ
Операционные бюджеты (сбыт, производство, снабжение, ОХР)
Вспомогательные бюджеты (налоги, инвестиции, кредиты)
Специальные бюджеты (распределение прибыли, проекты и т.п.)
• Определение структуры и взаимосвязей бюджетов:
Статьи бюджетов
Аналитические разрезы
Периоды планирования
Взаимосвязь статей бюджетов
• Создание регламента бюджетирования:
Участники бюджетного процесса
Ответственность участников бюджетного процесса
Критерии оценки результатов деятельности

47. Контроль лимитов
Типы бюджетов с лимитируемыми статьями:
• Бюджеты закупок сырья и материалов
• Бюджеты общехозяйственных, управленческих расходов
• Бюджеты инвестиций
• Бюджет движения денежных средств
Способ контроля лимитов:
• Выявление свободного остатка установленного лимита
• Предупреждение о превышении лимита
• Предотвращение превышения лимита
Корректировка лимитов:
• Перенос неиспользованного остатка лимита на следующий период
• «Сгорание» неиспользованного остатка лимита
Стимулирование исполнения лимитов:
•Системы мотивации и поощрения

48. Основные взаимосвязи бюджетов
Бюджет продаж
Производственная
программа
Бюджет переходящих запасов
Бюджет прямых
материальных затрат
Бюджет прямых затрат
на оплату труда
Бюджет
общепроизводственных
расходов
Бюджет
общехозяйственных
расходов
Производственная
себестоимость
продукции
Бюджет закупок материалов
(План снабжения)
Бюджет коммерческих
расходов
Кредитный план
Инвестиционный бюджет
Бюджет движения
денежных средств
Прогнозный баланс
Налоговый бюджет
Бюджет доходов и
расходов (прибылей и
убытков)

49. процесс
Постановка и
проектирование
Планирование
Цикл в
несколько лет
Годовой цикл
Корректировки
«Сверление»
данных
Анализ
Поддержка принятия
управленческих решений
Квартальный и
месячный циклы
Правила передачи
данных
Получение фактических
показателей бюджета
Согласование и
утверждение
План-факт
анализ
Контроль
лимитов

50. Последовательность формирования
бюджетов в системе Галактика ERP
Формирование оргструктуры бюджетов —
иерархии Центров ответственности
Формирование типовых периодов планирования.
Задание статей бюджета и способов их расчета.
Определение аналитических разрезов по статьям бюджетов
Описание типовых форм бюджетов
Формирование плановых и фактических показателей бюджета
Галактика ®
КОРПОРАЦИЯ

51. Обработка информации в модуле
«Управление бюджетом»
Формирование плановых
показателей бюджетов
Формирование фактических
показателей бюджета
Данные прошлых
периодов
Бухгалтерские данные
системы Галактика
Данные по календарным
планам договоров
Оперативные данные
системы Галактика
Расчетные данные,
ручной ввод
Расчетные данные,
ручной ввод
Моделирование,
согласование
Галактика ®
КОРПОРАЦИЯ
Анализ исполнения,
корректировка

52. бюджетов

53. бюджетов

54. Формирование показателей бюджета
Ручной ввод
Данные по календарным
планам Договоров, ДО
Данные бюджетов прошлых периодов
с поправкой на динамику внешнего фактора
Первичные документы
План
Модуль
«Управление
бюджетом»
Платежный календарь
Факт
Данные бухгалтерского учета
Внешние источники данных
(Excel, внешние системы учета)
План, Факт
Проведение оперативного план-факт анализа

55. Правила передачи данных
Ввод в систему
нового документа
Разноска документа
по статьям бюджета
Немедленная передача
новых данных в бюджет

56. Анализ данных бюджета
Гибкое
перестроение
интерфейса
Переход к данным
бюджета

57. «Сверление» данных бюджета
«Сверление»
показателя
бюджета
Переход в
документ-источник

58. Управление платежеспособностью
Управление сбытом,
снабжением
Документыоснования
Управление договорами
Договоры, Дополнительные соглашения,
Пункты календарных планов
Платежный
календарь
Управление бюджетом
Финансовые
обязательства
Бюджет движения денежных средств
?
январь
Ближний
??
???
февраль
март
апрель
Дальний горизонт планирования
…

59. 5 вопрос. Статьи, формы и показатели бюджета.
Процесс составления основного бюджета:
Подготовка
операционных
бюджетов.
Подготовка финансовых
бюджетов.

60. Типовые операционные бюджеты:
Бюджет продаж
Бюджет производства
Бюджет производственных запасов
Бюджет прямых затрат на материалы
Бюджет производственных накладных расходов
Бюджет прямых затрат на оплату труда
Бюджет коммерческих расходов
Бюджет управленческих расходов
Операционные бюджеты консолидируются и образуют финансовые бюджеты:
Бюджет доходов и
расходов
Бюджет движения
денежных средств
Бюджет по балансовому
листу
Инвестиционный
бюджет

61. Лекция 8
6 вопрос. Бюджет продаж.
Формат бюджета продаж
Показатель
Значения показателя
1-й период
1. Объем продаж, нат.ед.
2. Цена товаров, руб./нат. ед.
3. Выручка от реализации продукции, руб.
4. Выручка от реализации продукции за
период, руб.
2-й период
…
n-й период

62. Функции отдела маркетинга
Отдел
Функции
Организац
ия
марк
етин
га
Маркетинг
продук
та
Исследование
рынка
Продвижение
и
продаж
и
Ценообразова
ние
Маркетингплан
Маркетинга
+
+
+
+
+
+
Коммерческий
+
+
+
+
+
Бюджет
продаж
Бюджет
коммер
ческих
расход
ов
+
+
Снабжения
+
+
Производственн
ый
+
+
+
Плановоэкономич
еский
+
Финансовый
Правление
+
Генеральный
директор
+
+
+

63. Алгоритм принятия решений
Процесс принятия решений
Сбор и анализ информации для принятия решения
Выработка решения
Реализация решения
Учет результатов реализации решения
Оценка и контроль результатов реализации решения
Анализ и выявление факторов, повлиявших на результаты реализации решения

64. Лекция 9
7 вопрос. Бюджет производства и бюджет прямых затрат
на оплату труда.
Бюджет производства компании, натуральные единицы
№п/п
Показатель
1
2
п
е
р
и
о
д
1
Запас на начало периода
2
Запас на конец периода
4
Объем производства
ИТОГО
п
е
р
и
о
д
Продажи
3
n-й
п
е
р
и
о
д
Х
Х

65. Бюджет прямых затрат на оплату труда
Показатель
Значения показателя
1-й период
1. Объем производства, нат. ед.
а) изделие 1
б) изделие 2
2. Зарплата на одно изделие, руб./шт.
а) изделие 1 (по предыдущей табл.)
б) изделие 2 (по предыдущей табл.)
3. Зарплата, всего, тыс. руб. (п.3а + п. 3б)
а) изделие 1 (п.1а*п.2а)
б) изделие 2 (п.1б*п.2б)
4. ЕСН (26,2% от п.3), тыс. руб.
5. Всего, (п.3 + п.4), тыс. руб.
2-й период
…
n-ый период

66. ТЕМА 6. ОРГАНИЗАЦИЯ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ
1.
2.
3.
4.
Схема формирования
бюджета.
Участники формирования
бюджета.
Описание системы
бюджетирования.
Регламент
бюджетирования

67. Лекция 10
1 вопрос. Схема формирования бюджета.
В подготовке бюджетов могут участвовать разные службы компании.Бюджет
продаж и бюджет коммерческих расходов могут делать службы маркетинга.
Оставшиеся шесть бюджетов готовит планово-экономическая служба. При этом
необходимо отметить связь между отделом маркетинга и планово-экономической
службой.
Существует также тесная связь между планово-экономической службой и
финансовым отделом: служба делает не весь отчет о прибылях и убытках, а только
его часть (до вычисления операционной прибыли), после чего передает данный
документ в финансовый отдел, и уже там он доводится до завершения.

68. 2 вопрос. Участники формирования бюджета.
Участники формирования бюджета
«Руководство по
бюджету»
Директор по бюджету
Комитет по бюджету

69. 3 вопрос. Описание системы бюджетирования.
Общая схема постановки
бюджетирования:
Часть 1. Описание
действующей системы
бюджетирования.
Часть 2. Оценка,
анализ и доработка
действующей системы
бюджетирования.
Часть 3. Разработка
алгоритма
финансового
планирования
(бюджетирования)
компании.
Часть 4. Контроль
исполнения регламента
бюджетирования.

70. Примерный формат описания системы бюджетирования:
организационная структура
финансовая структура
бизнес-процессы
операционные бюджеты
финансовые бюджеты
постатейный регламент бюджетирования
временной регламент бюджетирования
организационный регламент бюджетирования

71. 4 вопрос. Регламент бюджетирования.
организационные документы:
«Положении об
организационной структуре
компании»;
«Положении о движении
денежных средств».
«Положении о финансовой
структуре компании»;

72. Тема 7. Технологии построения и анализа
финансовой структуры компании
Вопросы:
1.Финансовая структура компании.
2. Разработка финансовой структуры.
3. Финансовая структура коммерческой службы.
4. Технический анализ взаимосвязи организационной
и финансовой структур.

73. Лекция 11
1 вопрос. Финансовая структура компании.
Основные разделы «Положения о
финансовой структуре» компании (банка,
группы)
Перечень ЦФУ
компании
Типы ЦФУ
Организационный
состав ЦФУ
(структурные
звенья, входящие
в ЦФУ)
Классификация
ЦФУ

74. 2 вопрос. Разработка финансовой структуры
Порядок разработки финансовой
структуры
1. Создание рабочей
группы, назначение
руководителя
3. Ознакомление с примером
заполнения анкет
4. Ознакомление с примером
«Положения о финансовой
структуре» коммерческой
фирмы
2. Ознакомление с
методикой и анкетами по
обследованию
финансовой структуры
коммерческой фирмы
(группы)
5. Разработка «Положения о
финансовой структуре»
коммерческой фирмы
(группы)Норма обслуживания
6. Утверждение «Положения о
финансовой структуре»
коммерческой фирмы
(группы)
7. Подготовка и утверждение приказа по
организации (группе) о порядке разработки и
изменения «Положения о финансовой структуре»
коммерческой фирмы (группы)

75. Основные факторы, влияющие
на формирование финансовой структуры
Стратегия компании
Организационная структура
компании
Структурные звенья компании
Распределение функций
по структурным звеньям

76. 3 вопрос. Финансовая структура коммерческой службы.
Два варианта
внедрения финансовой
структуры
Один центр прибыли,
включающий в себя отдел
Два ЦФУ: центр дохода
(отдел продаж)
продаж и отдел закупок
и центр затрат (отдел закупок)

77. Возможное построение финансовой структуры
компании «Альфа» (пример)
Код ЦФУ
Название ЦФУ
Код оргзвена
0
ЦФУ №0
(центр консолидации)
1
ЦФУ №1
(центр занятости)
2
3
4
ЦФУ №2
(коммерческая
затрат)
Компания «Альфа»
4.1.1.
4.2.1.
4.3.1.
служба
Структурные звенья, входящие в ЦФУ
–
Руководство группы
4.1.2.
4.1.3.
4.1.4.
4.1.5.
ЦФУ №4
(исполнительная дирекция – дирекция затрат)
Финансовый отдел,
Планово-экономический отдел,
Бухгалтерия
4.3.2.
4.3.3.
4.3.4.
4.3.5.
4.3.6.
4.3.7.
4.3.8.
ЦФУ №3
(финансовая служба – центр затрат)
Отдел закупок,
Таможенный отдел,
Отдел маркетинга,
Отдел сбыта
4.2.2.
4.2.3.
4.2.4.
центр
Служба управления делами,
Секретариат руководства,
Юридический отдел,
Отдел кадров и управления персоналом,
Административно-хозяйственный отдел,
Технический отдел,
Отдел охраны и экономической безопасности
5
ЦФУ №5
(фирма «Бета» - центр прибыли)
4.1.6.
Дочерняя фирма,
реализующая бизнес-направление №1
6
ЦФУ №6
(фирма «Гамма» - центр прибыли)
4.1.7.
Дочерняя фирма,
реализующая бизнес-направление №2
7
ЦФУ №7
(фирма «Дельта» - центр прибыли)
4.1.8.
Дочерняя фирма,
реализующая бизнес-направление №3

78. 4 вопрос. Технический анализ взаимосвязи
организационной и финансовой структур.
Схема технического анализа

79. Лекция 12
1 вопрос. Основные понятия. Состав работ и достигаемые
результаты.
Необходимость составления бюджета движения
денежных средств вызвана тем обстоятельством,
что реальные потоки и оттоки денежных средств на предприятии
не совпадают с суммами продаж или с суммами плановых затрат.
Причины
момент отгрузки
продукции редко
совпадает с моментом
оплаты (а при отсрочке
платежа эти различия
могут быть весьма велики)
момент поступления на
предприятие
приобретенных товаров,
работ и услуг не
совпадает с моментом их
оплаты
затраты труда
«вливаются» в стоимость
создаваемого продукта
непрерывно, а их
фактическая оплата
осуществляется в
дискретном режиме.

80. Форма бюджета движения денежных
средств (БДДС)
Показатель
1. Остаток ДС на начало периода
2. Поступило ДС, всего
2.1. Выручка от реализации (БДиР)
2.2. Авансы, полученные от покупателей
2.3. Кредиты, займы
3. Направлено ДС, всего
3.1. Поставщикам и подрядчикам
3.2. На оплату труда
3.3. На выплату налогов
3.4. На выплату ЕСН
3.5. На погашение займов, кредитов
3.6. Прочие выплаты, перечисления
4. Остаток ДС на конец периода (п.1. + п.2. – п.3.)
Значение показателя
1 период
N период

81. 2 вопрос. Управление движением
денежных средств.
Методики
управления
управление с помощью
центров
финансовой
ответственности
калькулирование с
помощью центров затрат

82. Виды ответственности подразделений
ответственность за расходы (затраты)
ответственность за доход (в данном случае имеется ввиду, как
правило, валовой доход)
ответственность за прибыль
ответственность за инвестиции
ответственность за себестоимость

83. Виды центров
финансового
учета
центры затрат
центры дохода
центры прибыли

84. Модели
управления в
соответствии с
типом
ответственности
Модель
планирования
показателей
центры затрат
Модель оценки
результатов
Модель
мотивации

85. Для определения плановой дополнительной потребности
в ДС необходимо увязать возможности прироста объема
продаж с изменениями активов и пассивов:
ТА
ΔДС =
ТП
•ΔВРП+
ВРП
• ΔВРП –
ВРП
– (ожидаемые ДС(ЧП) – амортизация – дивиденды)
Где ТА/ВРП = К1;
ТП/ВРП = К2;
ВРП – выручка от реализации
продукции;
ЧП – чистая прибыль

86. Редактирование бюджета по типовой форме: «БДДС».

87. 3 вопрос. Платежный календарь.
Основные виды
платежного календаря
(кассового плана)
По операционной
деятельности
в целом по
предприятию
По финансовой
деятельности
по отдельным
центрам
ответственности
в целом по
предприятию
По инвестиционной
деятельности
в целом по
предприятию
по отдельным
центрам
ответственности
налоговый
платежный
календарь
бюджет
формирования
производственных
запасов
бюджет эмиссии
акций
бюджет формирования
портфеля
долгосрочных
инвестиций
календарь
инкассации ДЗ
бюджет
управленческих
расходов
бюджет эмиссии
облигаций
капитальный бюджет
реализации программы
реальных инвестиций
календарь
обслуживания
финансовых
кредиторов
бюджет
реализации
продукции
кредитный
календарь
календарь выплат
зарплаты
капитальный бюджет
реализации отдельных
инвестиционных
проектов

88. Платежный календарь

89. Платежный календарь
Получение информации
о входящих остатках
денежных средств
Сбор и формирование
заявок на платежи
из подразделений
Начало
следующего периода
Расчет сальдо
на конец периода
Закрытие
финансового дня
Получение фактических
данных о движении
денежных средств
Схема
документооборота
Построение и
балансировка
платежного календаря
Формирование платежных
документов на оплату
Согласование и
утверждение
заявок.
Создание платежных
обязательств
Принятие решения
об оплате определенным
видом платежных средств

90. Платежный календарь: журнал финобязательств

91. Платежный календарь: представление данных

92. Преимущества использования
«Платежного календаря» в качестве инструмента
планирования финансов
Планирование остатков денежных средств на
расчетных счетах и в кассе предприятия;
Контроль баланса доходов и расходов с учетом
«ликвидной подушки» по каждому из видов платежных
средств;
Учет фактических поступлений денежных средств и их
отклонение от запланированного за определенный
период времени в разрезе источников поступлений;
Минимизация рисков неплатежеспособности
предприятия.
Галактика ®
КОРПОРАЦИЯ

93. Календарь денежных потоков предприятия по основным
признакам:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
По масштабам обслуживания операционного процесса:
- денежный поток по предприятию в целом;
- денежный поток по отдельным структурным подразделениям предприятия;
- денежный поток по отдельным операциям бизнес-процесса.
По видам деятельности:
- денежный поток по операционной деятельности;
- денежный поток по инвестиционной деятельности;
- денежный поток по финансовой деятельности.
По направлениям движения ДС:
- положительный поток;
- отрицательный поток.
По методу исчисления:
- валовый денежный поток;
- чистый денежный поток.
По уровню достаточности:
- избыточный
- дефицитный
По методу оценки во времени:
- настоящий
- будущий
По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде
- регулярный
- дискретный – сезонное производство
По стабильности временных интервалов формирования:
- регулярный денежный поток с равномерными временными интервалами;
- регулярный денежный поток с неравномерными временными интервалами.

94. Состав модуля Дебиторских затрат и
Кредиторских затрат
ДЗ
1. Хозяйственная ДЗ, в т.ч.
- ДЗ клиентов (факторинг)
- прочая хозяйственная ДЗ (71 счет)
1. Разная ДЗ, в т.ч.
- капитал подписной, объявленный,
неоплаченный;
- задолженность по взносам в УК,
дочерних и зависимых предприятий.
КЗ
1. Финансовая КЗ, в т.ч.
- конвертируемые облигационные займы
- прочие облигационные займы
- банковские кредиты
- кредитовое сальдо в банке
2. Хозяйственная КЗ, в т.ч.
- задолженность поставщикам;
- задолженность по зарплате работникам;
- задолженность перед бюджетом и
социальными органами;
- прочая хозяйственная КЗ.
3. Авансы полученные под незавершенные
заказы
4. Разная КЗ, в т.ч.
- задолженность во внеоборотные активы
- задолженность по налогу на прибыль
- прочая КЗ

95. 4 вопрос. Анализ и диагностика движения
денежных средств.
Отчет о движении ДС (прямой метод)
Показатель
Денежные средства на начало периода
1. Текущая деятельность
1.1 Приток ДС, в т.ч.
- выручка от реализации
- авансы, полученные от покупателей
- прочие поступления (возврат сумм от поставщиков, ранее выданных сумм подотчетным лицам, средства по
целевому финансированию)
1.2 Отток ДС
- платежи по счетам поставщиков
- выплата зарплаты
- отчисления ЕСН
- платежи бюджету
- авансы выданные
- уплата % за кредит
- выплаты по фонду потребления
- прочие платежи
ИТОГО ДС от текущей деятельности (п.1.1 – п.1.2)
2. Инвестиционная деятельность
2.1 Приток ДС
- выручка от реализации ОПФ
- выручка от реализации НМА
- выручка от реализации долгосрочных финансовых вложений
2.2 Отток ДС
- приобретение средств долгосрочного использования
ИТОГО ДС от инвестиционной деятельности (п.2.1 – п.2.2)
3. Финансовая деятельность
3.1 Приток ДС
- полученные кредиты и займы
3.2 Отток ДС
- возврат полученных ранее кредитов
- краткосрочные финансовые вложения
ИТОГО ДС от финансовой деятельности (п.3.1 – п.3.2)
Общие изменения ДС за период
ДС на конец периода
Сумма

96. Движение ДС косвенным методом
Содержание
ДС на начало периода
1. Потоки ДС в результате текущей деятельности
1.1. Чистая прибыль (без начислений в фонды потребления)
1.2. Амортизационные отчисления
1.3 Изменение текущих обязательств по КЗ
1.4 Изменение текущей ДЗ
1.5 Изменение материальных запасов
1.6 Изменение текущих фондов потребления и резервов
ИТОГО по разделу 1
ЧИСТЫЙ ДС ОТ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
2. Потоки ДС в результате инвестиционной деятельности
2.1 Приобретение и реализации ОПФ
2.2 Приобретение и реализации НМА
2.3 Приобретение и реализация ценных бумаг
2.4 Предоставленные займы и поступления от их погашения
ИТОГО по разделу 2
ЧИСТЫЕ ДС ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
3. Потоки ДС в результате финансовой деятельности
3.1 Эмиссия и продажа собственных акций
3.2 Дивиденды полученные и выплаченные
3.3 Долгосрочные кредиты и займы, полученные и погашенные
3.4 Краткосрочные кредиты и займы, полученные и погашенные
3.5 Целевые поступления и финансирование
ИТОГО по разделу 3
ЧИСТЫЕ ДС ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ЧИСТЫЙ ПРИТОК (ОТТОК) ДС
ДС на конец периода
Приток ДС
Отток ДС
Х
Х и т.д.

97. Этапы расчета поступления и расходования ДС,
исходя из прибыли
1 этап. Определение плановой целевой суммы чистой прибыли
2 этап. Расчет плановой целевой суммы валовой прибыли
предприятия (от реализации)
3 этап Расчет плановой суммы налогов, уплачиваемых из
чистой прибыли
4 этап. Определение плановой суммы текущих (операционных)
затрат по производству и реализации продукции
5 этап. Расчет плановой суммы поступления ДС от
реализации продукции
6 этап. Расчет плановой суммы налогов, уплачиваемых за счет
дохода (входящих в цену продукции), т.е. косвенных налогов
(НДС)
7 этап. Расчет плановой суммы расхода ДС по текущей
(операционной) деятельности
8 этап. Расчет плановой суммы чистого денежного потока

98. Тема 9. ПОСТАНОВКА БЮДЖЕТА
ДОХОДОВ И РАСХОДОВ (БДР).
Вопросы.
1. Основные понятия бюджета доходов и
расходов.
2. Порядок формирования и распределения
прибыли предприятия.
3. Взаимосвязь БДР и отчета о прибылях и
убытках.
4. Показатели эффективности финансовоэкономической деятельности предприятия.
5. Информационная структура БДР.
6. Архитектура бюджетной системы.

99. Лекция 1 3.
1 вопрос. Основные понятия бюджета доходов и расходов
(БДР).
Форма БДР
Значение показателя
Показатель
1 период
1.1. Выручка с НДС
1.2. Выручка без НДС
1.3. Переменные затраты, всего (а+б)
А) прямые материальные затраты
Б) прямые затраты на оплату труда
1.4. Маржинальный доход (1.2 – 1.3)
1.5. Производственная себестоимость продукции
1.6. Коммерческие расходы
1.7. Управленческие расходы
1.8. Прибыль от реализации продукции (1.2 – 1.5 – 1.6 – 1.7)
Операционные доходы и расходы
2.1. Операционные доходы
2.2. Операционные расходы
2.3. Прибыль (1.8 + 2.1 – 2.2)
Внереализационные доходы и расходы
2.1. Внереализационные доходы
2.2. Внереализационные расходы
2.3. Прибыль (2.3 + 3.1 – 3.2)
Результаты
4.1. Налог на прибыль
4.2. Отвлеченные средства♦
N период

100. 2 вопрос. Порядок формирования и распределения
прибыли предприятия.












На основании отчета о прибылях и убытках!
Выручка от реализации товаров, работ, услуг (нетто) – чистая
выручка- себестоимость продажи товаров, работ, услуг=
= ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ (маржинальный доход)
- коммерческие расходы- управленческие расходы=
= ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ОТ ПРОДАЖ
± операционные доходы (расходы)
± внереализационные доходы (расходы)=
= ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ДО НАЛОООБЛОЖЕНИЯ
- налог на прибыль и другие аналогичные платежи
= ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ОТ ОБЫЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
± чрезвычайные доходы (расходы)=
= ЧИСТАЯ (НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ) ПРИБЫЛЬ (НЕПОКРЫТЫЙ
УБЫТОК)

101. При составлении системы бюджетов
предприятия необходимо и
доходы, и расходы учитывать
единообразно:
 А) по физическому факту отгрузки
продукции и использования ресурсов;
 Б) по оплате отгруженной продукции и
потребленных ресурсов По фактической
производственной себестоимости.

102. Лекция 14
4 вопрос. Показатели эффективности финансово-экономической
деятельности предприятия.
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРОДАЖ показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля реализации
Чистая прибыль (ЧП)
Рп =
Чистая выручка (ЧВП)
•
100%
ПРИБЫЛЬНОСТЬ ПРОДУКЦИИ характеризует эффективность произведенных
затрат
Пр =
Валовая прибыль
Себестоимость
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ АКТИВОВ показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля,
вложенного в активы
Ра =
Чистая
прибыль
Активы
•
100%

103. РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ТЕКУЩИХ АКТИВОВ показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого
рубля, вложенного в оборотные активы
Чистая прибыль
Рта =
Текущие активы
•
100%
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ИНВЕСТИЦИЙ отражает эффективность использования средств,
инвестированных в предприятие
Ри =
Прибыль до налогов
Валюта баланса – ТП
• 100% =
ПдН
СК + ДЗК
• 100%
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ СК указывает на величину прибыли, получаемой с каждого рубля,
вложенного в предприятие собственниками
Рск =
Чистая прибыль
• 100%
СК
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ЗК характеризует цену
привлечения ЗК
Рзк =
Расходы на привлечение ЗК
ЗК
• 100%

104. РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ СОВОКУПНЫХ ВЛОЖЕНИЙ характеризует доходность вложений
собственников и кредиторов
Рсв =
Чистая прибыль + расходы на привлечение ЗК
• 100%
Формула Дюпона, которая позволяет исследовать влияние на динамику доходности СК 3
факторов:
1. изменение структуры капитала
2. изменение рентабельности продаж
3. изменение рентабельности активов
Рск =
ЧП
•
ЧВП
•
А
• 100%

105. Взаимосвязь показателей автономии и рентабельности
собственного капитала
Кавт =
Собственный
капитал
Заемный капитал
Чистая прибыль
Рентабельность СК=
Собственный
капитал
На основе формулы Дюпона в настоящее время в корпоративном управлении используют
модель экономического роста компании (коэффициент обеспеченности устойчивого роста):
Коур =
ЧП
ЧВП
•
ЧВП
А
•
А
ЗК
•
ЗК
СК
• (1 – ДРК)
ДРК – доля резервирования капитала на дивиденды (десятичная
дробь)

106. 5 вопрос. Информационная структура БДР .
Блок-схема бюджета доходов и расходов

107. Бюджет доходов
и расходов
Бюджет продаж
Доходы от реализации (от
текущей деятельности)
Внереализационные доходы
доходы от инвестиционной
деятельности
доходы от финансовой
деятельности
Бюджет затрат
прямые затраты
торговые расходы продажи
Плановые итоговые
показатели
административноуправленческие расходы

108. 6 вопрос. Архитектура бюджетной системы.

109. Схема консолидации информации по БДР

110. Планы и отчеты бюджетной
системы:
Бюджеты
Бюджет –
финансовый
документ,
представляющий в
систематизирован
ной форме на
заданном
интервале
времени плановые
значения статей
бюджета
Отчеты по результатам
бюджетного анализа
Отчет по результатам
бюджетного анализа –
финансовый документ,
представляющий в
систематизированной
форме на заданном
интервале времени
основные выводы об
эффективности
исполнения бюджета и
предложения по
корректировке исходных
гипотез и предложений на
будущие периоды.
Отчеты
Отчет –
финансовый
документ,
представляющий
в
систематизирова
нной форме на
заданном
интервале
времени
фактические
значения статей
бюджета.

111. Виды бюджетов
Операционные бюджеты
- бюджеты бизнеснаправлений;
- бюджеты
подразделений;
- бюджеты центров
финансового учета;
- бюджеты бизнеспроцессов;
- бюджеты проектов
Финансовые бюджеты
(сводные бюджеты)
- бюджет доходов и
расходов (прибылей и
убытков);
- бюджет движения
денежных
средств(кассовый бюджет);
- бюджет по балансовому
листу (прогнозный баланс)

112. Регламенты
бюджетирования
Временной
регламент
организационный
регламент
планирования
организационный
регламент учета
Организационны
й регламент
организационный
регламент
анализа
организационная
структура
компании
схема
организации
бизнесов
компании
финансовая
модель
бюджетирования

113. Факторы,
влияющие на
архитектуру
бюджетной
системы
компании
организационная
структура
компании
схема
организации
бизнесов
компании
финансовая
модель
бюджетирования

114. Тема 10. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ
1.
2.
3.
Вопросы
Инструменты финансового
анализа.
Основные финансовые отчеты.
Пользователи финансового
анализа.

115. Лекция 15.
1 вопрос. Инструменты финансового
анализа.
Источники данных для финансового анализа и возможные решения

116. Финансовый анализ
Стандарты
Финансовые показатели
(Центр ответственности, Период, Валюта)
Абсолютные показатели
Входные отчеты
(ручной ввод,
данные др. модулей
Галактика ERP,
импорт данных
.xls, .txt и др.)
Вычисляемые показатели
Аналитические показатели
Школы анализа
Легенды (толкование)
Выходные отчеты
(печать, экспорт)

117. Влияние «Финансового анализа»
на эффективность управления предприятием
ная
ствен
я
озяй
сово-х предприяти
ан
Фин
ть
ельнос
Деят
Учет в системе Галактика ERP
Финансовые показатели:
•Оборачиваемость (деловая активность)
•Коэффициент финансовой устойчивости
•Рентабельность
•Коэффициент банкротства
•Платежеспособность
•Коэффициент привлечения средств
……
Отчетность:
Бухгалтерская
Статистическая
Производственная
Кадровая
….
Фина
нсовы
анали й
з

118. 2 вопрос. Основные финансовые отчеты.
Баланс.
Баланс представляет собой «мгновенную фотографию» средств,
имеющихся у предприятия для ведения его бизнеса (активы), и
источников этих средств (пассивы) на момент составления
баланса.
Отчет о прибылях и убытках.
Отчет о доходах и расходах (прибылях и убытках) является
структурированной информацией о процессе преобразования
выручки, полученной предприятием за период времени, в чистую
прибыль предприятия.
Отчет о движении денежных средств.
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) показывает
основные статьи поступления и выбытий денежных средств
предприятия за определенный период.

119. Редактирование типовой формы БДДС в Галактика
ERP.

120. Лекция 16
3 вопрос. Пользователи финансового анализа.
Кредиторы
Инвесторы
Руководство
компании

121. Цели
руководства
компании при
проведении
финансового
анализа
оценка
эффективности
и прибыльности
производственно
й деятельности
оценка
эффективности
использования
ресурсов
контроль над
тем, как
выглядит
предприятие с
точки зрения
кредиторов и
инвесторов
выявление
изменений и
реакция на
благоприятные и
неблагоприятны
е тенденции
соотнесение
текущей
ситуации с
предыдущим
опытом и
среднеотраслев
ыми
показателями
анализ
прогнозного
финансового
состояния на
предмет его
соответствия
стратегическим
целям
предприятия

122. Разделы
проведенного
финансового
анализа
общие данные по
предприятию,
отрасли,
экономической
среде
анализ сильных и
слабых сторон
предприятия
собственно
количественный
финансовый
анализ

123. Тема 12. Выбор и экономическая эффективность
внедрения ERP-системы на предприятии
Вопросы
1.Выбор ERP-системы по степени
замкнутости разработки.
2.Выбор ERP-систем: cерийные или
самописные системы
3.Экономическая эффективность
внедрения ERP-систем.

124. Лекция 17.
2 вопрос. Выбор ERP-системы по степени замкнутости
разработки.
Основные понятия:
1. Система-конструктор
позволяет пользователю легко
дорабатывать/изменять
функционал системы.
Частично или полностью
такая система поставляется в
исходных кодах.
Представители: 1С, Парус,
MBS.
•
2. Закрытая система не
позволяет пользователю так
легко себя изменять или
дорабатывать. Нельзя сказать,
что закрытые системы
вообще не поддаются
изменению и доработке, но,
по крайней мере, серьезные
изменения, на уровне
интерфейсов, в такие
системы вносить нелегко.
Представители: Галактика,
SAP.

125. Лекция 17
3 вопрос. Выбор ERP-систем: cерийные
или самописные системы.
Серийные системы:
Плюсы
1.
2.
3.
4.
Серийная ERP-система
разрабатывается, совершенствуется и
оптимизируется опытными
специалистами в течение нескольких
лет.
В серийные системы заложены
специальные настройки и довольно
сложные алгоритмы планирования
производства, закупок, продаж,
контроля и т.д.
Серийные системы обычно
кроссплатформенны, а это значит, что
могут работать с различными
системами управления базами данных
(СУБД).
Как правило, отсутствует
необходимость в содержании на своем
предприятии своей команды
программистов-разработчиков
Риски
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Высокая стоимость системы.
Необходимость перестройки бизнеспроцесов предприятия под функционал
заложенный в системе.
Кроссплатформенность требует
больших аппаратных ресурсов, ввиду
отсутствия использания различных
методов оптимизации в конкретных
СУБД.
Перед внедрением системы необходимо
навести абсолютный порядок в бизнеспроцессах и учете на предприятии.
Избыточность функциональных
возможностей и усложнённость
интерфейсов системы.
Дефицит компетентных
обслуживающих специалистов по
выбранной системе.

126. Самописные системы
Плюсы
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Собственная ERP-система или
корпоративная информационная
система (КИС), написанная по
правилам разработки крупных
программных проектов, обычно требует
в 2-3 раза меньше затрат аппаратных
ресурсов, при этом работает
производительней, чем серийная так как
не содержит обработку ненужных
функций, настроек, лишних таблиц и
файлов.
Современные средства разработки
систем таких как NET, современные
СУБД существенно уменьшают время
на разработку собственных решений и
своей функциональностью и сервисами
многие задачи решают за разработчика.
не возникает проблем настройки и
адаптации.
Фактическое отсутствие технических
ограничений при разработке;
возможность любой интеграции с
любым приложением уже на стадии
разработки.
Низкая стоимость системы, особенно
при заказе большом количестве рабочих
мест.
Возможность поэтапного ввода в
эксплуатацию отдельного функционала,
решающего определенный круг задач
автоматизации бизнес-процессов.
Риски
1.
2.
3.
4.
5.
Не каждая IT-компания или IT-отдел
способны разработать качественную
систему.
Вероятность неудачного внедрения у
системы, написанной с нуля весьма
велика.
Большая длительность первого цикла
разработки программы.
Зависимость от команды разработки.

127. 4 вопрос. Экономическая эффективность
внедрения ERP-систем.
Эффекты от
внедрения ERPсистемы
Экономические
(измеримые) показатели
эффективности
внедрения
Организационные
(качественные)
изменения, не
поддающиеся
количественной оценке

128. Коэффициенты,
применяемые
для расчета
эффективности
Показатель возврата
инвестиций (ROI)
Совокупная
стоимость владения
(TCO)
Анализ
эффективности
затрат (cost-benefits
analysis)

129. Основные эффекты внедрения ERP-систем
Прямое увеличение объема реализации товаров и услуг
Увеличение оборачиваемости средств в расчетах
Снижение трудозатрат на создание документов и, как
следствие, увеличение производительности труда
управляющего персонала
Снижение уровня запасов на складах
Уменьшение производственного брака
Сокращение производственных и транспортнозаготовительных расходов

130. Результаты внедрения системы Галактика ERP
Контур планирования и управления финансами используют:
Холдинги:
Московская городская телефонная сеть
Новосибирская городская телефонная сеть
Мострансгаз
Предприятия:
Сызранский НПЗ
ЗАО «Металлист-Пермские моторы»
ОАО «Новая Эра»
ОАО «Завод Электропульт»
ЗАО «Биолайн»
ОАО «Новосибирский мелькомбинат № 1»
ЗАО «Издательство Семь дней»
Государственные учреждения:
Череповецкий государственный университет
ФГУП «Почта России»

131. Основные характеристики проектов
Особенности:
• Сложная, часто территориально распределенная организационная
структура
• Многопрофильность бизнеса
• Гетерогенные программные среды
• Устоявшаяся бизнес-культура
Автоматизируемые бизнес-процессы:
• Годовое планирование
• Оперативное планирование (перепланирование) на основе
бюджетных заявок
• Текущий бюджетный контроль
• Сбор данных о фактическом исполнении бюджета
Достигнутые результаты:
• Повышение общего уровня рентабельности бизнеса
• Повышение управляемости, подчинение интересов отдельных
подразделений интересам всего предприятия в целом
• Снижение трудозатрат на бюджетирование