Dokumen tersebut merupakan laporan pemeriksaan kas dan setara kas PT PETA per tanggal 31 Desember 2012 yang meliputi pemeriksaan uang kas, rekonsiliasi bank, dan konfirmasi saldo bank. Pemeriksaan menemukan beberapa koreksi atas pengakuan pendapatan bunga, biaya administrasi bank, dan selisih kurs valuta asing yang belum diakui sebelumnya.

1. Kelompok 5
Modul 4
Kas Dan Setara Kas
• Adrika
• Fitria Hartati
• Kurnia Putri Natalia
• Yuni Danisna Sari

2. Lihat Buku 1 Hal 92-93
No.Bukti Jumlah
PengeluaranKas (Rp)
10/12/2012 01/XII PembayaranUtangpadaPTYuki 125.000.000 √ √ √ √ √
22/12/2012 02/XII PembayaranUtangpadaPTFlora 137.500.000 √ √ √ √ √
27/12/2012 03/XII TransferkeBankMandi 100.000.000 √ √ √ √ √
28/12/2012 04/XII PembayaranutangpadaPTYuki 37.500.000 √ √ √ √ √
sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti pengeluaran Bank (bpb) untuk bulan D esember 2012
A . K elengkapan dokumen pendukung
B. K ebenaran perhitungan matematis
C. Otorisasi
D . K ebenaran nomor akun
E. K ebenaran posting ke buku besar dan buku pembantu
Klien: DibuatOleh:
Skedul: Tanggal:
08/01/2013
ETanggal Keterangan A B C D
TOC4
Indeks
Tanggal:
22/01/2013
Periode:
31/12/2012
PT PETA
TransaksiPengeluaranKas
DiperiksaOleh:
KurniaPutriNatalia

3. No.Bukti jumlah
Penerimaan Kas (Rp)
03/12/2012 01/XII Setoran kliringdari POSirsak dan PTBengkulu 59.000.000 √ √ √ √ √
04/12/2012 02/XII Setoran Kliringdari PTJambu 75.000.000 √ √ √ √ √
06/12/2012 03/XII Setoran Kliringdari PTHoras 100.000.000 √ √ √ √ √
12/12/2012 04/XII Setoran Kliringdari PTCemen 57.500.000 √ √ √ √ √
16/12/2012 05/XII TerimaTransferdari PTBengkulu 37.500.000 √ √ √ √ √
18/12/2012 06/XII TerimaTransferdari Toko Flaminggo 112.500.000 √ √ √ √ √
20/12/2012 07/XII TerimaTransferdari Toko Kelapa 10.000.000 √ √ √ √ √
23/12/2012 08/XII Setoran Kliringdari Toko Anggano 27.500.000 √ √ √ √ √
sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti penerimaan kas (BPK ) untuk bulan D esember 2012
A . kelengkapan dokumen pendukung
B. kebenaran perhitungan matematis
C. otorisasi
D . kebenaran nomor akun
E. kebenaran posting ke buku besar dan buku pembantu
Klien: DibuatOleh:
Skedul: Tanggal:
08/01/2013
Periode :
31/12/2012
ETanggal Keterangan A B C D
Indeks
PT PETA KurniaPutri Natalia TOC 2
Tanggal:
Kertas Kerjauntuk Uji Transaksi Penerimaan Kas 22/01/2013
DiperiksaOleh:
Lihat Buku 1 Hal 64-67

4. Ref peraudit peraudit
kk Dr Cr 31/12/2012 31/12/2011
Sitibank 194.500.000 50.025.000 244.525.000 200.000.000
194.500.000 50.025.000 244.525.000 200.000.000
^ ^ ^ ^
Klien: DibuatOleh: DiperiksaOleh:
Skedul: Tanggal: Tanggal:
08/01/2013 22/01/2013
Periode:
DepositoBerjangka 31/12/2012
Keterangan PerKlien
Pare
Indeks
PT PETA KurniaPutriNatalia C6
Lihat Buku 1 Hal 103

5. SALDOMENURUTREKENINGKORAN 147.550.625Rp SALDOMENURUTPEMBUKUAN 127.500.000
Ditambah: Ditambah
jasagiro 600.000
Laba(rug)valutaasing 19.498.625
Dikurangi: Dikurangi:
biayaadministrasi (48.000)
TOTAL 147.550.625Rp 147.550.625
Klien: DibuatOleh:
Skedul: Tanggal:
08/01/2013BankCAB 22/01/2013 31/12/2012
Indeks
PTPETA KurniaPutriNatalia C5.1
Tanggal: Periode:
DiperiksaOleh:
Lihat Buku 1 Hal 103

6. saldomenurutpembukuan31/12/2012 127.500.000
ditambah:jasagiro 600.000
Laba(rug)valutaasing 19.498.625
dikurangi:biayaadministrasi/cek (48.000)
SALDOPERAUDIT31/12/2012 147.550.625
Klien: DibuatOleh: DiperiksaOleh: Indeks
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
08/01/2013 22/01/2013 31/12/2012
PT PETA KurniaPutriNatalia C5
BankCAB
Lihat Buku 1 Hal 103

7. SALDOMENURUTREKENINGKORAN 25.119.400Rp SALDOMENURUTPEMBUKUAN 25.062.630
Ditambah: Ditambah
jasagiro 106.770
Dikurangi: Dikurangi:
biayaadministrasi (50.000)
TOTAL 25.119.400Rp 25.119.400
Klien: DibuatOleh:
Skedul: Tanggal:
08/01/2013
DiperiksaOleh: Indeks
PTPETA YuniDanisnaSari C4.1
Tanggal: Periode:
BankMandi 22/01/2013 31/12/2012
Lihat Buku 1 Hal 103

8. saldomenurutpembukuan31/12/2012 25.062.630
ditambah:jasagiro 106.770
dikurangi:biayaadministrasi/cek (50.000)
SALDOPERAUDIT31/12/2012 25.119.400
Klien: DibuatOleh: DiperiksaOleh: Indeks
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
08/01/2013 22/01/2013 31/12/2012BankMandi
C4PT PETA YuniDanisnaSari
Lihat Buku 1 Hal 103

9. SALDOMENURUTREKENINGKORAN 145.473.650Rp SALDOMENURUTPEMBUKUAN 104.100.150
Ditambah: Ditambah:
BSB02 22.500.000Rp jasagiro 423.500
BSB08 27.500.000Rp
Dikurangi: Dikurangi:
BSB06 13.500.000Rp biayaadministrasi (50.000)
BSB09 40.000.000Rp
BPB04 37.500.000Rp
TOTAL 145.473.650Rp 145.473.650Rp
Klien: DibuatOleh: Indeks
Skedul: Tanggal: Periode:
08/01/2013 31/12/2012
DiperiksaOleh:
Tanggal:
22/01/2013
C3.1PT PETA YuniDanisnaSari
BankBINI
Lihat Buku 1 Hal 105

10. saldomenurutpembukuan31/12/2012 104.100.150
ditambah:jasagiro 423.500
dikurangi:biayaadministrasi/cek (50.000)
SALDOPERAUDIT31/12/2012 104.473.650
Klien: DibuatOleh: DiperiksaOleh:
Skedul: Tanggal: Tanggal:
08/01/2013 22/01/2013
Periode:
Indeks
PT PETA YuniDanisnaSari C3
BankBINI 31/12/2012
Lihat Buku 1 Hal 105

11. Nama perusahaan : PT PETA
Dilakukan pada tanggal : 31/12/2012
Pemegang kas sdr/I : Trinita
A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS
1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012 1.250.000Rp
2. mutasi dari tanggal
Jumlah debit Rp
Jumlah Kredit Rp
3. sisa buku kas pada tanggal 31/12/2012 -Rp
4. Pemasukan yang belum dibukukan -Rp
5. Pengeluaran yang belum dibukukan -Rp
Jumlah sisa uang kas menurut buku 31/12/2012 1.250.000Rp
B. UANG DALAM KAS
1. Uang Tunai
Uang kertas
lembar @ Rp. 100.000 100.000 -
lembar @ Rp. 50.000 -
lembar @ Rp. 20.000 -
lembar @ Rp. 10.000 -
lembar @ Rp. 5.000 -
lembar @ Rp. 1.000 -
lembar @ Rp. 500
-Rp
Uang logam
keping @Rp 1.000 -
keping @Rp 500
keping @Rp 100
keping @Rp 50
keping @Rp 25
-Rp
JUMLAH UANG TUNAI -Rp
2. Surat-surat berharga -Rp
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) -Rp
JUMLAH UANG DALAM KAS -Rp
c. SELISIH UANG KAS (kelebihan/ kekurangan) (1.250.000)
Dibuat Dan Diperiksa :
a.n. KAP EDSON & REKAN Mengetahui dan Menyutujui :
Trinita
Kasir
Indeks
C2
Adrika
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS
Agus
Kabag. KeuanganAuditor
Lihat Buku 1 Hal 102

12. Nama perusahaan : PT PETA
Dilakukan pada tanggal : 31/12/2012
Pemegang kas sdr/I : Trinita
A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS
1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012 15.508.000Rp
2. mutasi dari tanggal
Jumlah debit Rp
Jumlah Kredit Rp
3. sisa buku kas pada tanggal 31/12/2012 15.508.000Rp
4. Pemasukan yang belum dibukukan -Rp
5. Pengeluaran yang belum dibukukan -Rp
Jumlah sisa uang kas menurut buku 31/12/2012 15.508.000Rp
B. UANG DALAM KAS
1. Uang Tunai
Uang kertas
50 lembar @ Rp. 100.000100.000 5.000.000
122 lembar @ Rp. 50.000 6.100.000
90 lembar @ Rp. 20.000 1.800.000
200 lembar @ Rp. 10.000 2.000.000
100 lembar @ Rp. 5.000 500.000
100 lembar @ Rp. 1.000 100.000
lembar @ Rp. 500
15.500.000Rp
Uang logam
8 keping @Rp 1.000 8.000
keping @Rp 500
keping @Rp 100
keping @Rp 50
keping @Rp 25
8.000Rp
JUMLAH UANG TUNAI 15.508.000Rp
2. Surat-surat berharga -Rp
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) -Rp
JUMLAH UANG DALAM KAS 15.508.000Rp
c. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) NIHIL
Dibuat Dan Diperiksa :
a.n. KAP EDSON & REKAN Mengetahui dan Menyutujui :
Indeks
C1
Trinita
Kasir
Agus
Kabag. Keuangan
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS
Auditor
Adrika
Lihat Buku 1 Hal 102

13. catatan pemeriksaan
1. kami telah melakukan perhitungan kas (cash count) untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal 31 Desember 2012
jam 08.00-09.00 dan telah dibuatkan acara pemeriksaannya (lihat schedul c1 dan c2)
hasil perhitungan kas untuk kas kecil terdapat pengeluaran kas kecil yang belum di reimburse, maka
dilakukan koreksi sebagai berikut:
beban lain-lain 67.500
beban yang masih harus dibayar 67.500
2. kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil. Hal ini dapat menimbulkan terjadinya kecurangan, sehingga lebih baik
disarankan agar kedua tugas tersebut dipegang oleh dua orang secara terpisah
3. perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk Bulan Desember 20112
setelah dilakukan pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank dengan rekening koran
maka terdapat koreksi sebagai berikut:
Bank Bini 373.500
beban lain-lain 50.000
pendapatan bunga 423.500
(koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan desember 2012)
Bank Mandi 56.770
Beban lain-lain 50.000
Pendapatan bunga 106.770
(Koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan desember 2012)
4 perusahaan memiliki tabungan dalam bentuk valuta asing sebesar SGD 25.000. dan perusahaan belum melakukan
penyesuaian kurs tengah BI (Rp. 5.875) pada rekening SGD. Kami melakukan koreksi sebagai berikut:
Bank CAB 19.498.625
Laba (Rugi) Valuta Asing 19.498.625
Bank CAB 552.000
Beban lain-lain 48.000
Pendapatan Bunga 600.000
(Koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan desember 2012)
5 Deposito berjangka berasal dari deposito Sitibank US $25.000 .
Deposito tersebut berjangka 3 bulan dengan suku bunga 3% pertahun.
kami telah melakukan pemeriksaaan terhadap pendapatan bunga deposito USD,
oleh karena itu kami melakukan koreksi sebagai berikut:
Sitibank 50.025.000,00
Laba (Rugi) Valuta Asing 50.025.000,00
6 kami telah melakukan konfirmasi Bank (lihat Schedul cc1-cc3)
kesimpulan pemeriksaan:
menurut pendapat kami, saldo kas dan setara kas telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan standar akuntansi
keuangan yang berlaku umum
Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh :
Tanggal : Tanggal :
08/01/2013 22/01/2013 31/12/2012
Klien :
PT PETA
Skedul :
Kas dan Setara Kas
Indeks
Adrika C
Periode :

14. Ref peraudit peraudit
kk Dr Cr 31/12/2012 31/12/2011
KasBesar C1 15.508.000 15.508.000 8.000.000
KasKecil C2 1.250.000 1.250.000 1.250.000
BankBINI C3 104.100.150 373.500 104.473.650 157.000.000
BankMandi C4 25.062.625 56.770 25.119.395 20.695.350
BankCAB C5 127.500.000 20.050.625 147.550.625 100.000.000
DepositoBerjangka C6 194.500.000 50.025.000 244.525.000 200.000.000
TOTAL 467.920.775 70.505.895 538.426.670 486.945.350
^ ^ ^ ^
Klien: DibuatOleh: DiperiksaOleh:
Skedul: Tanggal: Tanggal:
08/01/2013 22/01/2013
Indeks
C
Periode:
31/12/2012KasdanSetaraKas
PT PETA Adrika
Keterangan PerKlien
Pare
Lihat Buku 2 Hal 62-73

15. Indeks Paraf
INVESTASI JANGKA PENDEK
1. Siapkan skedul utama dari investasi jangka pendek.
C
2. Lakukan konfirmasi atas investasi yang dipegang oleh pihak lain, apabila
digunakan sebagai jaminan oleh pihak bank atau dikuasai oleh pihak
broker/pialang.
-
3. Minta catatan kurs harga pasar pada tanggal neraca untuk saham dan
bandingkan dengan harga belinya.
-
4. Periksa transaksi mutasi penambahan dan pengurangan dengan melihat bukti
pembelian dan penjualan serta apakah telah mendapat persetujuan dari
pejabat yang berwenang.
√
5. Lakukan verifikasi atas dividen tunai/saham dan penerimaan bunga deposito. -
6. Lakukan pengecekan pencatatan investasi apakah sudah sesuai dengan
ketentuan standar akuntansi yang berlaku umum. √
7. Perhatikan klasifikasi dari setara kas bahwa investasi terse but segera akan
jatuh tempo dalam tiga bulan atau kurang dari tanggal perolehannya termasuk
sebagai kelompok setara kas dan tidak dijadikan sebagai jaminan (jika lebih
dari tiga bulan termasuk investasi jangka pendek).
C
Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
Fitria Hartati _
Tanggal: Tanggal: Periode:
08/01/2013 22/01/2013 31/12/2012
Prosedur Audit
Dikerjakan Oleh
I nv est a si Ja ngka P endek
Skedul:
PT. PETA
Klien:
No

16. Indeks Paraf
1
Lakukan prosedur konfirmasi untuk untuk semua akun bank, baik yang masih
aktif maupun yang sudah tidak aktif. √
2
Minta dari klien hasil rekonsiliasi bank dan periksa kebenaran rekonsiliasi
tersebut [meliputi pencocokan saldo R/K dengan saldo buku besar bank,
pemeriksaan cek/giro yang masih beredar (outstanding check ), dan setoran
dalam perjalanan (deposit in transit )].
√
3
Yakinkan bahwa saldo bank yang dalam mata uang asing telah dikonversikan
ke dalam kurs yang benar per tanggal neraca. √
4
Yakinkan bahwa setiap pembukuan dan penutupan rekening mendapat
persetujuan dari pejabat yang berwenang . Mintalah informasi mengapa perlu
dibuka rekening baru maupun alasan dari penutupan rekening
_
5
Yakinkan bahwa tidak ada lapping/window dressing dengan memeriksa bukti-
bukti penerimaan dan pengeluaran akhir tanggal neraca. √
6
Untuk rekening yang sudah tidak aktif, mintalah penjelasan dari klien dan
sarankan untuk ditutup saja. _
7
Yakinkan bahwa semua rekening di bank merupakan rekening atas nama
perusahaan bukan perorangan. √
8
Perhatikan apakah ada kelebihan saldo di bank yang tidak digunakan dalam
waktu singkat dan sarankan sebaiknya didepositokan untuk mendapatkan
tingkat bunga yang lebih tinggi.
√
9 Periksa pendebitan dan pengkreditan yang ada dalam jurnal dan dibukukan
kebuku besar. Pemeriksaan ini meliputi hal-hal sebagai berikut: 1. Lakukan
vouching Bukti Kas Masuk ( Cash Receipt Voucher ) dan Bukti Kas Keluar ( Cash
Disbursement Voucher ) untuk bulan Januari, Juli, dan Desember. Apakah
penerimaan kas atau cek/giro telah didukung kuitansi dan slip setoran bank
untuk dikliringkan. Apakah setiap pengeluaran mendapat persetujuan dari
pejabat yang berwenang dan didukung oleh dokumen yang diperlukan,
Misalnya permintaan pembelian (purchase requisition), pesanan pembelian
(purchase order), laporan penerimaan barang (receiving report), surat jalan
(delivery order) dari pemasok, dan faktur (invoice). 2. Lakukan uji penerimaan
dalam buku cek/giro dengan bukti kas masuk yang didukung slip setoran bank
telah dijurnal dengan benar. 3. Jumlah yang tercantum dalam bukti kas keluar
didukung oleh dokumen pendukung lainnya telah dicocokkan dengan jumlah
giro yang dibayarkan.
TOC 2
Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
Fitria Hartati _
Tanggal: Tanggal: Periode:
08/01/2013 22/01/2013 31/12/2012
Prosedur Audit
Dikerjakan Oleh
No
Klien
Skedul:
K a s d a n Set a r a K a s
BANK
PT. PETA

17. Indeks Paraf
10
ApakahadahalhalyangperludiungkapkandalamSuratPernyataanKlien
(client’sRepresentationLetter)dancatathalhalyangperludiberikandalam
saransaranperbaikankepadapihakmanajemendalamSuratManajemen
(ManagementLetter).
C
11 Buatkesimpulandankomentarhasilpemeriksaanbankyangperludiketahui
olehparapatner. C
Dibuatoleh: Diperiksaoleh: Indeks
FitriaHartati _
Tanggal: Tanggal: Periode:
08/01/2013 22/01/2013 31/12/2012
DikerjakanOleh
ProsedurAuditNo
Klien
PT.PETA
Skedul:
K as dan Setara K as

18. Indeks Paraf
UJI KETAATAN
1 Tentukan sampel bukti-bukti pengeluaran dan penerimaan kas/bank yang
akan diperiksa untuk meyakinkan keabsahan transaksi dan minta tanda
tangan/paraf pejabat-pejabat yang berwenang
TOC2 & TOC4
2 Yakinkan bahwa apakah semua dokumen-dokumen yang
dipertanggungjawabkan sudah lengkap dan distempel "lunas" untuk
menghindarkan bukti-bukti tersebut dipakai berulang-ulang
TOC2 &TOC4
Kas
1 Siapkan skedul utama dari kas dan setara kas C
2 Lakukan perhitungan kas (cash count ) secara mendadak dan serentak untuk
semua jenis kas yang ada di perusahaan serta dibuatkan berita acara
pemeriksaan.
C1 & C2
3 Yakinkan bahwa buku kas telah ditutup pertanggal pemeriksaan dan semua
bukti pengeluaran dan penerimaan telah dibukukan. C1 & C2
4 Bandingkan saldo kas menurut perhitungan kas dengan saldo buku kas. C1 & C2
5 Apabila perhitungan kas dilakukan sesudah tanggal neraca, lakukan prosedur
penarikan mundur (trace back ) ke tanggalneraca dan dilakukan sebelum
tanggal neraca lakukan penarikan maju (trace forward ) ke tanggal neraca.
C1
6 Bandingkan saldo buku besar dengan saldo perhitungan kas setelah prosedur
penarikan per tanggal neraca. C1
7 Apabila perhitungan kas dilakukan sesudah tanggal neraca, lakukan prosedur
penarikan mundur (trace back) ke tanggalneraca dan dilakukan sebelum
tanggal neraca lakukan penarikan maju (trace forward) ke tanggal neraca.
√
8 Jika kas kecil menggunakan sistem dana tetap (imprest fund system ), teliti
apakah sudah ada pertanggungjawabkan dari dana tetap sebelum diadakan
pengisian kembali.
√
9 Pastikan bila ada kas yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke
dalam kurs yang benar per tanggal neraca. _
10 Buat daftar koreksi yang diperlukan. C
11 Buat kesimpulan dan komentar hasil pemerikasan kas yang perlu diketahui
oleh para partner serta saran perbaikan kepada pihak manajemen yang juga
merupakan salah satu penilaian terhadap mutu audit anda.
C
Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks
Fitria Hartati _
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
08/01/2013 22/01/2013 31/12/2012K a s d a n Set a r a K a s
Dikerjakan Oleh
No
Klien
PT. PETA
Prosedur Audit
UJI KEWAJARAN