1. PRINSIP DASAR
PERBANKAN SYARIAH
Drs. Ahm Abdul Gani, S ., M Ag.
ad .H .
L P I - Unpas
PS
PROGRAM ILMU HUKUM FAKULTAS HUKUM
UNIVERSITAS PASUNDAN

2. Pengertian Bank Syariah
 Bank syariah adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha
berdasarkan prinsip Syariah, yaitu aturan perjanjian
berdasarkan hukum Islam antara bank dan pihak lain untuk
penyimpanan dana dan atau pembiayaan kegiatan usaha, atau
kegiatan lainnya yang dinyatakan sesuai dengan Syariah (nilai-
nilai makro dan mikro).
 Nilai-nilai Makro: Keadilan, Maslahah, Zakat, bebas dari bunga
(riba), bebas dari kegiatan spekulatif yang nonproduktif seperti
perjudian (maysir), bebas dari hal-hal yang tidak jelas dan
meragukan (gharar), bebas dari hal-hal yang rusak atau tidak
sah (bathil), dan uang sebagai alat tukar.
 Nilai-nilai Mikro: Shiddiq, Tabligh, Amanah, Fathonah
 Dimensi keberhasilan: Dunia dan akhirat (long term oriented)
dan sangat memperhatikan kebersihan sumber, kebenaran
proses dan kemanfaatan hasil.

3. Prinsip-prinsip Dasar
NILAI-NILAI MAKRO
 Keadilan:
• Keseimbangan antara hak dan kewajiban
• Tata hubungan sederajat (tidak ada pihak yang mengekploitasi dan
terekploitasi)
• Menempatkan sesuatu pada tempatnya
• Berpihak kepada kebenaran
 Maslahah:
• Orientasi pada kebutuhan masyarakat banyak
• Orientasi pada pemenuhan kebutuhan dasar manusia (hanya memenuhi
ne e d s tidak wa nts )
• Tidak merusak lingkungan
• Investasi pada bidang/sektor usaha yang halal

4. Prinsip-prinsip Dasar
NILAI-NILAI MAKRO
 Zakat:
• So c ia l s a fe ty ne t (perlindungan hak fakir miskin)
• Mendorong asset diinvestasikan
• Hubungan harmonis antara the ha ve dan the ha ve no t.
• Zakat bukan c ha rity tetapi kewajiban
• Lebih merupakan sebuah upaya pengendalian harta masyarakat agar
mengalir (tidak menumpuk) menuju aktivitas investasi, daripada tujuan
pengumpulan dana untuk distribusi
 Bebas dari bunga (riba): 8 okt 2010
• Masa depan tidak dapat dipastikan
• Menghindari adanya pihak yang terekploitasi
• Lebih merupakan sebuah upaya untuk mengoptimalkan aliran investasi
dengan cara memaksimalkan kemungkinan investasi melalui pelarangan
adanya pemastian (riba)

5. Pelarangan Riba dalam
Perspektif Ekonomi
Aliran Investasi yang Terbendung
(Tidak Optimal)
laba ~
X%
0
Rugi ~
Semakin tinggi suku bunga maka semakin
besar kemungkinan aliran investasi yang
terbendung

6. Pelarangan Riba dalam
Perspektif Ekonomi
Hubungan Tingkat Bunga dan
Investasi
I %
Meningkatnya suku bunga dari y%
menjadi x% telah membendung
aliran investasi sebesar Q1 - Q2
x %
y %
0 Q2 Q1 Q(I)

7. Prinsip-prinsip Dasar
NILAI-NILAI MAKRO
 Bebas dari kegiatan spekulatif yang nonproduktif seperti
perjudian (maysir):
• Meminimisir tindakan murni spekulatif (tidak terkait dengan
pengembangan sektor riil).
• Mendorong masyarakat berinvestasi pada sektor riil.
• Mendorong masyarakat berperilaku yang berorientasi jangka panjang
dan menghindari tindakan potong kompas
 Bebas dari hal-hal yang tidak jelas dan meragukan
(gharar):
• Sy m m e tric I rm a tio n
nfo
• Meminimalkan transaksi yang tidak transparan
• Mempromosikan transparansi pada setiap transaksi

8. Pelarangan Maysir dalam
Perspektif Ekonomi
• Larangan penimbunan barang (hadis) dikarenakan ber-
dampak pada berkurangnya agregat supply barang &
jasa.
• Dengan demikian aktivitas yang tidak memberikan
dampak meningkatkan agregat supply barang & jasa,
merupakan hal yang tdk diperbolehkan (haram).
• Untuk itulah JUDI diharamkan, karena judi tidak
memiliki pengaruh terhadap agregat supply / tidak
produktif.
Jual Beli Judi
Aliran Investasi (perlu Ya Ya
modal)
Tidak Pasti Ya Ya
Kaitan dgn sektor riil / Agre Ya Tidak
Supply naik ?

9. Prinsip-prinsip Dasar
NILAI-NILAI MAKRO
 Bebas dari hal-hal yang rusak atau tidak sah (bathil):
 Uang sebagai alat tukar:
• Fungsi dasar uang sebagai alat tukar
• Uang bukan untuk diperdagangkan
• Uang baru bernilai apabila telah diinvestasikan
• Pertumbuhan uang sejalan dengan pertumbuhan sektor riil
• Pengendalian uang = pengendalian sektor riil
 Tidak mengenal konsep “time value of money”, tetapi
mengenal konsep “economic value of time”

10. Prinsip-prinsip Dasar
NILAI-NILAI MIKRO
1. S hiddiq (Benar dan Jujur)
Memastikan bahwa pengelolaan bank syariah dilakukan dengan moralitas
yang menjunjung tinggi nilai kejujuran. Dengan nilai ini pengelolaan dana
masyarakat akan dilakukan dengan mengedepankan cara-cara yang
diperkenankan (ha la l) serta menjauhi cara-cara yang meragukan (s ubha t)
terlebih lagi yang bersifat dilarang (ha ra m );
2. Tabligh (Mengembangkan Lingkungan /Bawahan Menuju Kebaikan)
Secara berkesinambungan melakukan sosialisasi dan mengedukasi
masyarakat mengenai prinsip-prinsip, produk dan jasa perbankan syariah.
Dalam melakukan sosialisasi sebaiknya tidak hanya mengedepankan
pemenuhan prinsip syariah semata, tetapi juga harus mampu mengedukasi
masyarakat mengenai manfaat bagi pengguna jasa perbankan syariah;
3. Am anah (Dapat Dipercaya)
Menjaga dengan ketat prinsip kehati-hatian dan kejujuran dalam mengelola
dana yang diperoleh dari pemilik dana (s ha hibul m a a l) sehingga timbul rasa
saling percaya antara pihak pemilik dana dan pihak pengelola dana investasi
(m ud ha rib);
4. Fathanah (Kompeten dan Profesional)
Memastikan bahwa pengelolaan bank dilakukan secara profesional dan
kompetitif sehingga menghasilkan keuntungan maksimum dalam tingkat
risiko yang ditetapkan oleh bank. Termasuk di dalamnya adalah pelayanan
yang penuh dengan kecermatan dan kesantunan (ri’a y a h) serta penuh rasa
tanggung jawab (m a s 'uliy a h).

11. Perbedaan Bank Syariah dan
Bank Konvensional
BUNGA BAGI HASIL
1. Penentuan bunga dibuat pada waktu akad 1. Penentuan besarnya rasio/nisbah bagi hasil
dengan asumsi usaha akan selalu disepakati pada waktu akad dengan
menghasilkan keuntungan. berpedoman pada kemungkinan untung rugi.
2. Besarnya persentase didasarkan pada jumlah 2. Besarnya rasio bagi hasil didasarkan pada
dana/modal yang dipinjamkan. jumlah keuntungan yang diperoleh.
3. Bunga dapat mengambang/variabel, dan 3. Rasio bagi hasil tetap tidak berubah selama
besarnya naik turun sesuai dengan naik akad masih berlaku, kecuali diubah atas
turunnya bunga patokan atau kondisi kesepakatan bersama.
ekonomi.
4. Pembayaran bunga tetap seperti yang 4. Bagi hasil bergantung pada keuntungan usaha
dijanjikan tanpa pertimbangan apakah usaha yang dijalankan. Bila usaha merugi, kerugian
yang dijalankan peminjam untung atau rugi. akan ditanggung bersama.
5. Jumlah pembayaran bunga tidak meningkat 5. Jumlah pembagian laba meningkat sesuai
sekalipun keuntungan naik berlipat ganda. dengan peningkatan keuntungan.
6. Eksistensi bunga diragukan (kalau tidak 6. Tidak ada yang meragukan keabsahan bagi
dikecam) oleh semua agama. hasil.

12. Alur Operasi Bank Syariah
Tabel
Mudharib Bagi Hasil
Penghimpunan Dana
Penyaluran Dana Pendapatan
Wadiah Yad Dhamanah
POOLING DANA
Prinsip Bagi Hasil Bagi hasil/laba
Mudharabah Mutlaqah
(Investasi Tdk Terikat) Prinsip Jual Beli Margin
Ijarah, Modal, dll Prinsip Sewa Sewa
Hak Pihak Ketiga
Perhitungan
Laporan Laba Rugi
BAGI HASIL
Pendapatan Operasi Utama (bagi
hasil, jual beli, sewa)
Agen: Mdh Muqayyadah/Inv. Terikat
Pendapatan Operasi Lain (fee based
income) Jasa Keuangan: Wakalah, Kafalah, dll
Jasa Non Keu: Wadiah Yad Amanah

13. i. Produk Pendanaan
PRINSIP DEFINISI JENIS
A. Wadi’ah: Titipan asset nasabah individu atau badan yang harus dijaga dan
dikembalikan kapan saja dikehendaki nasabah
W adi’ah Yad  Bank dapat memanfaatkan asset untuk mendapat keuntungan,  Giro, Tabungan
Dham anah menanggung risiko, dan dapat memberikan bonus
Bank menerima pinjaman tanpa bunga dari nasabah, dapat
B.Qardh: memanfaatkan untuk mendapatkan keuntungan, dan dapat  Giro, Tabungan
memberikan bonus. Nasabah dijamin dapat menarik dananya
sewaktu-waktu
Nasabah pemilik modal (shahibul maal) bekerjasama dengan bank
C. Mudharabah: pengelola (mudharib) untuk memperoleh keuntungan yang dibagi
sesuai kesepakatan di awal.
 Penggunaan dana tidak dibatasi tempat, tujuan, dan jenis usaha.
Mudharabah  Tabungan, Dep/
Mutlaqah Investasi Umum,
 Penggunaan dana dibatasi tempat, tujuan, dan jenis usaha.
Obligasi/
Sukuk
Mudharabah - Executing, dana kelolaan, risiko di bank
Muqayyadah - Channeling, risiko di nasabah, pencatatannya off balance sheet
 Investasi Khusus
Pemindahan hak guna atas barang atau jasa melalui pembayaran upah
tanpa diikuti pemindahan kepemilikan.  Investasi Khusus
 D. Ijarah
 Obligasi/
Sukuk

14. i. Produk Pendanaan
Wadi’ah Qardh Mudharabah Ijarah
Giro V V
Tabungan V V V
Deposito/Investasi V
Obligasi/Sukuk V V
Perbandingan Tabungan Wadiah dan Mudharabah
No Tabungan Mudharabah Tabungan Wadiah
1 Sifat Dana Investasi Titipan
2 Penarikan Hanya dapat dilakukan pada Dapat dilakukan setiap saat
periode/waktu tertentu
3 Insentif Bagi Hasil Bonus (jika ada)

15. ii. Produk Pembiayaan
POLA BAGI HASIL
PRINSIP DEFINISI JENIS
A. Mudharabah Kerjasama antara bank sebagai pemilik dana (shahibul  Modal kerja,
(Muqayyadah): maal) dan nasabah sebagai pengelola (mudharib). proyek, ekspor,
Kedua pihak sepakat membagi keuntungan dan risiko surat berharga
sesuai dg kontribusinya.
B. Musyarakah: Investasi yang melibatkan kerjasama pihak-pihak yang  Modal kerja,
memiliki dana dan keahlian dimana pihak yang proyek, ekspor,
berkongsi sepakat untuk membagi keuntungan dan penyertaan
risiko sesuai dengan kontribusinya.

16. ii. Produk Pembiayaan
POLA NONBAGI HASIL
PRINSIP DEFINISI JENIS
POLA JUAL BELI
A. Murabahah: (Deferred paym sale), jual-beli barang pada harga asal dengan
ent  Ekspor, pengadaan
tambahan keuntungan yang disepakat. Pembeli membayar barang Investasi /
kewajibanya secara tangguh. Sifat one shot deal dan tidak tepat Aneka Barang
untuk pembiayaan modal kerja.
 Produk Agribisnis /
BS
. alam (In front paym sale), pembelian barang yg diserahkan dikemudian
ent Sejenis
(Paralel): hari sementara pembayaran dilakukan dimuka. Barang yg dipesan
harus jelas spesifikasinya (quantity, quality, delivery).
 Manufaktur,
(Purchase by Order/ anufacture),kontrak penjualan antara pembeli
M konstruksi
C. Istishna dan pembuat barang. Dalam kontrak ini pembuat barang menerima
(P aralel): pesanan dari pembeli. Pembuat barang lalu membuat/ membeli
barang menurut spesifikasi yg telah disepakati dan
menyerahkannya kepada pembeli. Kedua belah pihak sepakat atas
harga dan sistem pembayaran.
POLA SEWA (Operational lease), akad pemindahan hak guna atas barang/
jasa,
melalui pembayaran upah sewa, tanpa diikuti dg pemindahan
D. Ijarah: kepemilikan atas barang itu sendiri.
(Financial lease with purchase option), adalah akad sewa yang diakhiri  Sewa Beli, Akuisisi
dengan pilihan bagi penyewa untuk membeli barang tersebut pada Asset
E Ijarah wa Iqtina:
. akhir periode sewa.

17. iii. Jasa Perbankan
PRINSIP DEFINISI JENIS
KEUANGAN
A. Wakalah: (Deputyship),adalah pelimpahan kekuasaan oleh satu pihak kepada  L/ Transfer,
C,
pihak lain (bank) dalam hal-hal yang boleh diwakilkan. Atas Inkaso, Kliring,
jasanya maka penerima kekuasaan dapat meminta imbalan tertentu Pembayaran Gaji/
dari pemberi amanah. Rekening, RTGS
BK
. afalah: (Guaranty), adalah jaminan yg diberikan oleh penanggung (kafil)  Bank Garansi
kepada pihak III untuk memenuhi kewajiban pihak II atau yg
ditanggung. Dapat juga berarti mengalihkan tanggungjawab
seseorang yg dijamin dg berpegang pada tanggungjawab orang lain
sebagai penjamin. Atas jasanya penjamin dapat meminta imbalan
tertentu dari orang yang dijamin. Jenisnya: Kafalah bil maal/
bit
taslim/ munjazah.
al
(Transfer Service), adalah pengalihan hutang/
piutang dari orang yg
C. Hawalah: berhutang/ berpiutang kepada orang lain yg wajib  Anjak Piutang
menanggungnya/ menerimanya.
(Mortgage),adalah pelimpahan kekuasaan oleh satu pihak kepada
D. Rahn: pihak lain (bank) dalam hal-hal yang boleh diwakilkan. Atas  Gadai
jasanya maka penerima kekuasaan dapat meminta imbalan tertentu
dari pemberi amanah.
Pinjaman tanpa bunga dari bank kepada nasabah untuk keperluan
E Qardh:
. emergency.  Dana Talangan

18. iii. Jasa Perbankan
PRINSIP DEFINISI JENIS
KEUANGAN
FS
. harf: Jual beli suatu valuta dengan valuta lain.  Money Changer
G. Ujr: Imbalan yang diberikan atau yang diminta atas suatu pekerjaan yang  Payroll, Safe
dilakukan. Deposit, ATM,
NONKEUANGAN
HW
. adi’ah: Titipan asset nasabah individu atau badan yang harus dijaga dan
dikembalikan kapan saja dikehendaki nasabah
 Yad Amanah  Pihak yang menerima tidak boleh menggunakan dan memanfaatkan  Safe Deposit
uang/barang yang dititipkan serta wajib menjaganya. Untuk itu
pihak penerima titipan dapat membebankan biaya penitipan.
KEAGENAN
Kerjasama antara bank sebagai pemilik dana (shahibul maal) dan
I. Mudharabah: nasabah sebagai pengelola (mudharib). Kedua pihak sepakat
membagi keuntungan dan risiko sesuai dg kontribusinya.
 Penggunaan dana dibatasi tempat, tujuan, dan jenis usaha.
Mudharabah - Executing, dana kelolaan, risiko di bank
 Investasi Khusus/
Muqayyadah - Channeling, risiko di nasabah, pencatatannya off balance sheet Terikat

19. Produk Pendanaan
Skema Simpanan Wadi’ah Yad Dhamanah
1b. Akad Wadi’ah
Yad Dhamanah
1a. Titip Barang / Aset
PENITIP
PENYIMPAN
4. BONUS
3. Bagi Hasil
2. Pemanfaatan Aset
DUNIA USAHA

20. Produk Pendanaan
Skema Simpanan Qardh
1b. Akad Qardh
1a. Meminjamkan Dana
NASABAH
BANK
4. BONUS
3. Bagi Hasil
2. Pemanfaatan Dana
DUNIA USAHA

21. Produk Pendanaan
Skema Investasi Mudharabah
1b. Akad
Mudharabah
1a.Investasi
NASABAH
BANK
4. Bagi Hasil
3. Bagi Hasil
2. Investasi
DUNIA USAHA

22. Produk Pembiayaan
POLA BAGI HASIL
Bagan Proses Pembiayaan Mudharabah
Akad Mudharabah
BANK PENGUSAHA
MODAL 100 % SKILL
KEGIATAN USAHA
Bagian Bagian
Keuntungan X Keuntungan Y
KEUNTUNGAN
Modal 100%
MODAL

23. Produk Pembiayaan
POLA BAGI HASIL
Bagan Proses Pembiayaan Musyarakah
Akad Musyarakah
BANK PENGUSAHA
MODAL & SKILL MODAL & SKILL
KEGIATAN USAHA
Bagian Bagian
Keuntungan X Keuntungan Y
KEUNTUNGAN
Bagian Modal Bank
MODAL

24. Produk Pembiayaan
POLA NONBAGI HASIL
JUAL BELI
Tunai Murabahah
Salam Istishna
SEWA
Ijarah Tidak ada alih IMB Alih
kepemilikan kepemilikan
Janji untuk menjual
di awal Akad

25. Produk Pembiayaan
POLA JUAL BELI
Bagan Proses Pembiayaan Murabahah
1. Negosiasi &
Persyaratan
3a. Akad
Murabahah
3b. Serah terima
barang
NASABAH
BANK
4. Bayar
kewajiban
2. Beli Barang tunai 3c. Kirim Barang
SUPLIER PENJUAL

26. Produk Pembiayaan
POLA JUAL BELI
Bagan Proses Pembiayaan Salam Paralel
Pesanan dengan
Kriteria
1a. Negosiasi &
Akad Salam
Muslam ilaih
Muslam
2a. Bayar
dimuka
BANK 3b. Kirim Dokumen
Muslam NASABAH
Salam I
PRODUSEN PENJUAL
Pesan barang
Nasabah
2b. Bayar
Muslam ilaih
1b. Negosiasi & 3a. Kirim Barang
Produksi sesuai
Akad Salam Pesanan
Salam II

27. Produk Pembiayaan
POLA JUAL BELI
Bagan Proses Pembiayaan Istishna Paralel
Pesanan dengan
Kriteria
1a. Negosiasi &
Akad Istishna
Mustashni’
Shani’
2a. Bayar
dimuka, dicicil,
3b. Kirim Dokumen dibelakang NASABAH
BANK
Mustashni’
Istishna I
Pesan barang
Nasabah
PRODUSEN PENJUAL
2b. Bayar
Shani’
1b. Negosiasi & Produksi sesuai 3a. Kirim Barang
Akad Istishna Pesanan
Istishna II

28. Produk Pembiayaan
POLA SEWA
Bagan Proses Pembiayaan Ijarah Muntahiya Bittamlik
3c. Pengiriman
SUPLIER Obyek
NASABAH
PENJUAL 3a Sewa 5b
Kepemilikan
4. Bayar sewa
2. Beli obyek sewa 3b. Akad IMB
5a. Alih Kepemilikan
BANK 1. Pesan obyek sewa

29. Jasa Keuangan
Wakalah
Kontrak + Fee
NASABAH •Agency
•Administration
•Collection
•Payment
•Co-arranger BANK
•etc
INVESTOR
Kontrak + Fee

30. Jasa Keuangan
Kafalah
BANK NASABAH
Jasa Objek Ditanggung
Penanggung
Tertanggung

31. Jasa Keuangan
Hawalah
5. Bayar
2. Invoice BANK
4. Tagih
3. Bayar
PENYUPLAI PEMBELI
1. Suplai barang

32. Jasa Keuangan
Rahn
Pinjaman/Pembiayaan
Menggadaikan barang
BANK NASABAH
JAMINAN/BARANG YG DIGADAIKAN

33. Jasa Keuangan
Qardh
Aqad Qardh
Keahlian Modal 100%
NASABAH BANK
PROYEK/ USAHA
100%
Modal
kembali
KEUNTUNGAN
MODAL

34. Jasa Nonkeuangan
Wadi’ah yad Amanah
1. Titip barang/uang
NASABAH 2. Bebankan biaya penitipan BANK

35. Kegiatan Sosial
QARDHUL HASAN
Bagan Proses Pinjaman Qardh/ Qardhul Hasan
Akad Qardh Hasan
BANK PENGUSAHA
MODAL 100% SKILL
KEGIATAN USAHA
Keuntungan
KEUNTUNGAN
Modal 100%
MODAL

36. kelemahan Nasional
• Sumber Daya Manusia yang kompeten dan profesional yang
masih terbatas. Keterbatasan pada SDM ini akan mempengaruhi
bukan hanya resiko operasional bank namun juga resiko reputasi
yang secara khas dimiliki oleh perbankan syariah.
• Pemahaman masyarakat yang kurang tentang perbankan syariah
selain menjadi faktor yang memperlambat perkembangan
industri, juga dikhawatirkan akan mengurangi proses c he c k &
ba la nc e berkaitan dengan kepatuhan syariah dalam operasional
bank atau aplikasi produk-produk syariah.
• Belum terdapat standard baku dalam aplikasi produk-produk
syariah berikut ketentuannya, membuat aplikasinya di lapangan
masih berpotensi untuk menyimpang dari apa yang telah
ditetapkan secara syariah.
• Sinkronisasi kebijakan dengan institusi pemerintah lainnya
berkaitan dengan transaksi keuangan, seperti kebijakan pajak
dan aspek legal.
• Infrastruktur masih pada tahapan awal pengembangan seperti
pasar modal, pasar keuangan, asuransi, LPS dll.