tinjauan umum perpajakan

1. TINJAUAN UMUM STRATEGI
PEMAJAKAN
&
PERENCANAAN PAJAK
Palembang, 25 Agustus 2023
PPS ILMU EKONOMI - AKUNTANSI UNIVERSITAS SRIWIJAYA

2. 01 - TAX ETHICS PRACTICE
HEADLINE
02 - TAX LOSES
03 - TAX AVOIDANCE VS
TAX EVASION
04 - CHARACTER AND
APPROACH TO TAX PLANNING
05 - THE ECONOMICS OF
TAX PLANNING

3. ”THINGS THAT WE CAN'T AVOID
DEATH
AND TAX”

4. 01 - TAX ETHICS PRACTICE
Membayar pajak bukanlah Tindakan
sederhana, tetapi terdapat banyak
hal yang bersifat emosional. Leon
Yudkin mengatakan ada 2 tipe wajib
pajak Tax Avoidance and Tax
Smugglers
Setidaknya ada 9 larangan yang dijelaskan oleh Kode Etik
Konsultan Pajak dalam memberikan jasa konsultan:
• Memberikan jasa konsultan yang tidak sesuai dengan
pengetahuannya.
• Melakukan kegiatan profesi lain, kecuali dibidang riset,
pengkajian, dan pendidikan
• menggunakan ijin praktek pihak lain
• melepaskan tugas yang tidak menguntungkan posisi klien
• memberikan petunjuk atau keterangan yang
menyesatkan
• memberikan jaminan kepastian atas penyelesaian
pekerjaan
• menetapkan syarat yang membatasi klien
• menerima ajakan untuk melakukan tindakan melanggar
peraturan per-UU Perpajakan
• menerima permintaan untuk melakukan rekayasa/atau
perbuatan yang bertentangan dengan peraturan
perpajakan

5. 02 - TAX LOSES
Kerugian karena
materi ketentuan
peraturan Per UU
perpajakan.
Kerugian karna
pelaksanaan
ketentuan Per UU
perpajakan.
Kerugian karena
pelanggaran
ketentuan Per UU
perpajakan
1 2 3
Subsidi Pajak dan
pengeluaran yang
bertujuan khusus.
WP yang tidak
melakukan
kewajiban sebagai
subjek wajib pajak.
Kecurangan, kelalaian,
ketidak tahuan, dalam
memenuhi kewajiban
perpajakakan

6. 02 - TAX LOSES
Kerugian karena
materi ketentuan
peraturan Per UU
perpajakan.
Subsidi Pajak dan
pengeluaran yang
bertujuan khusus.
1
Tax Expenditure
Allowance, exemption, rate relief, tax
deferral, kredit pajak, penyusutan
dipercepat, masa bebas pajak.

7. 02 - TAX LOSES
Kerugian karena
materi ketentuan
peraturan Per UU
perpajakan.
Subsidi Pajak dan
pengeluaran yang
bertujuan khusus.
1

8. 02 - TAX LOSES
Kerugian karena
materi ketentuan
peraturan Per UU
perpajakan.
Subsidi Pajak dan
pengeluaran yang
bertujuan khusus.
1
Kerugian karna
pelaksanaan
ketentuan Per UU
perpajakan.
WP yang tidak
melakukan
kewajiban sebagai
subjek wajib pajak.
2

9. 02 - TAX LOSES
Kerugian karena
pelanggaran
ketentuan Per UU
perpajakan
3
Kecurangan, kelalaian,
ketidak tahuan, dalam
memenuhi kewajiban
perpajakakan

10. 03 - TAX AVOIDANCE VS TAX EVASION
Tax
Avoidance
Penghindaran Pajak diartikan sebagai
manipulasi penghasilan secara legal, yang
masih sesuai dengan ketentuan peraturan
perundang-undangan perpajakan untuk
memperkecil jumlah pajak yang terutang.
Penghindaran Pajak juga disebut sebagai tax
plannning, proses pengendalian tindakan agar
terhindar dari konsekuensi pengenaan pajak
yang tidak dikehendaki.

11. 03 - TAX AVOIDANCE VS TAX EVASION
Tax
Avoidance
Ronen Palan menyebutkan bahwa suatu kegiatan yang
dikatakan sebagai tax avoidance apabila melakukan
salah satu tindakan seperti wajib pajak membayar
pajak lebih sedikit daripada yang seharusnya terutang
dengan memanfaatkan interpretasi hukum, wajib
pajak berusaha untuk pajak yang terutang dikenakan
atas keuntungan yang telah dibuat dan bukan
keuntungan yang seharusnya diperoleh, dan wajib
pajak sengaja untuk menunda pembayaran pajak
terutangnya.

12. 03 - TAX AVOIDANCE VS TAX EVASION
Tax Evasion mengandung arti sebagai
manipulasi secara ilegal atas
penghasilannya untuk memperkecil
jumlah pajak terutang, menghindarkan
diri dari pengenaan pajak.
Penyelundupan pajak sesuai dengan
Pasal 38 dan 39 UU No. 6 Tahun 1983
yang terakhir diubah dengan UU No.16
tahun 2000 adalah kecurangan dan
penggelapan dalam segala bentuknya
seperti melakukan penyuapan
terhadap aparat perpajakan dan atau
tindakan intimidasi lainnya,
pembayaran dengan cek kosong, i.e
Tax
Evasion

13. Penghematan pajak adalah usaha memperkecil jumlah
utang pajak yang tidak termasuk dalam ruang lingkup
pemajakan, sedangkan penghindaran pajak merupakan
usaha yang sama dengan cara mengeksploitir celah-celah
yang terdapat dalam ketentuan peraturan perundang-
undangan perpajakan, dimana aparat perpajakan tidak
dapat melakukan tindakan.
Penghematan pajak adalah cara lain untuk
mengefisienkan beban pajak
TAX SAVING

14. 04 - CHARACTER AND APPROACH TO TAX PLANNING
Perencanaan pajak adalah
suatu proses yang mendeteksi
cacat teoritis dalam ketentuan
peraturan-perundang-
undangan perpajakan tersebut,
untuk kemudian diolah
sedemikian rupa sehingga
ditemukannya suatu cara
penghindaran pajak yang
dapat menghemat pajak akibat
cacat teoritis tersebut.
Perencanaan pajak adalah proses mengatur
keuangan dengan cara meminalkan kewajiban
pajak tetap dengan mematuhi peraturan
perundang-undangan perpajakan. Ada
beberapa pendekatan dalam perencanaan paka,
namun yang paling efektif adalah dengan
mengambil keuntungan dari pengurangan pajak,
kredit pajak, dan pembebasan pajak yang ada.

16. Bahwa pemungutan pajak merupakan perwujudan dari pengabdian kewajiban dan peran
serta wajib pajak untuk secara langsung dan Bersama-sama melaksanakan kewajiban
perpajakan yang diperlukan untuk pembiayaan negara dan pembangunan nasional
Tanggungjawab atas kewajiban pelaksanaan pajak sebagai pencerminan kebajiban di
bidang perpajakan berada pada anggota masyarakat wajib pajak itu sendiri
Anggota masyarakat wajjib pajak diberikan kepercayaan untuk dapat melaksanakan
kegotong-royongan nasional melalui system menghitung, memperhitungkan, dan
membayar sendiri pajak yang terutang.

17. 05 - THE ECONOMICS OF TAX PLANNING
Pajak penghasilan yang bukan merupakan
Biaya fiskal dapat dikurangkan dalam
menentukan penghasilan kena pajak. (Pasal
9 ayat 1 huruf h UU PPh
Ketetntuan meyangkut kemungkinan
dapat dikurangkan biaya yang ada
kaitannya dengan penentuan besarnya
pajak terutang atau sering disebut
biaya untuk mendapatkan, menagih
dan memelihara penghasilan (Pasal 6
ayat (1) huruf a UU PPh)
Perencanaan pajak yang telah
dilakukan sering disebut sebagaibiaya
netto rancangan perencanaan pajak
adalah biaya bruto dikurangi dengan
jumlah-jumlah pajak yang dapat
dihemat. Evaluasi dari perencanaan
pajak ini adalah membandingkan
antara keuntungan sebelum pajak dan
biaya yang dikeluarkan setelah pajak.

18. HOW TO MAKE TAX PLANNING
Analysis
Alternative
Plan
Evaluated
Elevate
Enhancing

19. THANK YOU