011 simulasi contoh pph21
•Download as PPTX, PDF•
104 likes•217,704 views
Dokumen tersebut membahas contoh kasus pemotongan dan pelaporan PPh pasal 21/26 oleh PT Jaya Abadi untuk bulan Januari hingga Oktober 2014. Terdapat penghitungan PPh untuk pegawai tetap dan tidak tetap, pembuatan bukti pemotongan, penyetoran PPh yang dipotong, serta pelaporan SPT PPh melalui formulir-formulir terkait. Pada Oktober terdapat pegawai baru dan pegawai yang berhenti kerja sehingga dil
Recommended
More Related Content
What's hot
What's hot (20)
Viewers also liked
Similar to 011 simulasi contoh pph21
Similar to 011 simulasi contoh pph21 (20)
More from Tobagus Makmun
More from Tobagus Makmun (15)
Recently uploaded
Recently uploaded (17)
011 simulasi contoh pph21
- 1. CONTOH KASUS
- 2. DATA PEMOTONG PPh PASAL 21/26 Nama NPWP Alamat No. Telp. Email : : : : : PT. Jaya Abadi 01.916.101.5-532.000 Grogol, Sukoharjo, Jawa Tengah 0271-593782 utama@jayaabadi.com
- 3. JANUARI
- 4. A. Penghitungan PPh pegawai tetap Penghasilan No Nama Pegawai Status Bruto 1 2 3 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Fajar Ariwibowo Budi Wijaya Candra Eka Dewi Beny Karyo Tuti Dadang K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 Jumlah 4 Pengurangan Iuran Biaya Pensiun/Iuran Jabatan THT 5 6 8,000,000 6,000,000 2,600,000 2,700,000 2,900,000 2,500,000 2,500,000 2,900,000 3,000,000 400,000 300,000 130,000 135,000 145,000 125,000 125,000 145,000 150,000 500,000 500,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 Jumlah Ph Neto Setahun/ Disetahunkan PTKP PKP Setahun/ Disetahunkan PPh 21 Januari 7 8 9 # 85,200,000 62,400,000 28,440,000 29,580,000 31,860,000 27,300,000 27,300,000 31,860,000 33,000,000 26,325,000 26,325,000 26,325,000 26,325,000 26,325,000 26,325,000 26,325,000 26,325,000 26,325,000 33,100,000 1721-I (satu masa pajak) (atas upah harian dibayarkan secara bulanan) Nama N Statu Pegawa o s i 1 2 3 HITUNG √ POTONG SETOR LAPOR Sebulan Setahun 4 5 1 2 3 4 5 2,200,000 2,400,000 2,300,000 2,200,000 2,200,000 Jumlah K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 Penghasilan Bruto 11,300,000 26,400,000 28,800,000 27,600,000 26,400,000 26,400,000 319,271 150,313 8,813 13,563 23,063 4,063 4,063 23,063 27,813 574,025 B. Penghitungan PPh pegawai tidak tetap Dino Budi Eli Sasa Joko 58,875,000 36,075,000 2,115,000 3,255,000 5,535,000 975,000 975,000 5,535,000 6,675,000 PTKP 6 26,325,000 26,325,000 26,325,000 26,325,000 26,325,000 Dasar Dasar Pengenaan Pengenaan PPh Januari Setahun Januari 7 # # 75,000 2,475,000 1,275,000 75,000 75,000 6,250 206,250 106,250 6,250 6,250 313 10,313 5,313 313 313 16.565 Catatan: - Semua pegawai tersebut sudah memiliki NPWP. - Pegawai wanita menunjukkan keterangan bahwa suaminya tidak memperoleh penghasilan. 1721-II
- 5. Pemotongan PPh & Pembuatan Bukti Pemotongan • Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman sebelum ini. • Pembuatan bukti potong PPh 21 (tidak final): a. b. Untuk pegawai tetap dilakukan setelah Masa Pajak terakhir (Desember atau saat berhenti bekerja) dengan Formulir 1721-A1 atau 1721-A2 Untuk pegawai tidak tetap dilakukan setelah dilakukan pemotongan dengan Formulir 1721-VI, yaitu sbb: 01 08.914.111.5 528 Dino Pondok, Nguter, Sukoharjo 21 100 03 06.752.938.8 Fajar Ariwibowo HITUNG POTONG √ SETOR LAPOR 00000001 3311052508820014 000 2.200.000 532 14 5 6.250 000 31 01 2014 313 FajarA w
- 6. Penyetoran PPh Dipotong 0 8 • Penyetoran dilakukan atas PPh Dipotong atas pegawai tetap dan pegawai tidak tetap: Rp590.590 (574.025 + Rp16.565) • Asli SSP lembar ke-3 dilampirkan pada SPT PPh Pasal 21/26. 9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 PT. JAYA ABADI GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH 4 1 1 1 2 1 1 0 0 Pembayaran PPh Pasal 21 Masa Pajak Januari 2014 X 2 0 1 4 Rp590.590 Lima Ratus Sembilan Puluh Ribu Lima Ratus Sembilan Puluh Rupiah HITUNG POTONG SETOR LAPOR √ 0 0 0
- 7. Pelaporan SPT PPh Pasal 21/26 Memenuhi syarat wajib e-SPT (Pasal 3 ayat 3)? Pemotongan PPh Pasal 21 terhadap pegawai tetap yang jumlahnya lebih dari 20 orang Formulir-Formulir yang diisi? Pemotongan PPh Pasal 21 (Final) dengan bukti potong yang jumlahnya lebih dari 20 dokumen Penyetoran dengan SSP/bukti Pbk yang jumlahnya lebih dari 20 (dua puluh) dokumen X X HITUNG POTONG Tidak wajib e-SPT (karena tidak ada satupun kriteria terpenuhi) SETOR LAPOR √ √ Formulir 1721-I untuk satu masa pajak Formulir 1721-I untuk satu tahun pajak √ √ Formulir 1721-III X Formulir 1721-IV Pemotongan PPh Pasal 21 (Tidak Final)/Pasal 26 dengan bukti potong X yang jumlahnya lebih dari 20 dokumen Induk SPT (Formulir 1721) Formulir 1721-II X √ Formulir 1721-V X X
- 8. 01 2014 X 01.916.101.5 532 000 06.752.938.8-528.000 07.629.124.2-526.000 Fajar Ariwibowo Budi Wijaya - - 21-100-01 21-100-01 8.000.000 2.800.000 319.271 150.313 0101 0101 - 09.663.815.4-525.000 16.861.141.3-527.000 07.550.175.6-006.000 09.641.913.1-527.000 Candra Eka Dewi Beny - - 21-100-01 21-100-01 21-100-01 21-100-01 2.600.000 2.700.000 2.900.000 2.500.000 8.813 13.563 23.063 4.063 0101 0101 0101 0101 - 07.384.881.5-525.000 07.986.120.3-526.000 08.044.212.4-527.000 Karyo Tuti Dadang - - 21-100-01 21-100-01 21-100-01 2.500.000 2.900.000 3.000.000 4.063 23.063 27.813 0101 0101 0101 - Format penulisan: mmmm Dalam pelaporan satu masa pajak, kolom ini diisi “-”. Daftar kode negara ada di petunjuk pengisian. Apabila pegawai merupakan WP Dalam Negeri maka diisi “-”. 21-100-01: pegawai tetap 21-100-02: penerima pensiun berkala 33.100.000 - 574.025 33.100.000 1 574.025 2 Kertas Kerja PPh Dipotong 3 Induk SPT 1721
- 10. 01 411121 2014 100 01.916.101.5 05-02-2014 (isikan NTPN) 532 000 590.590 0 Induk 1721 590.590 (Baris 15 atau 17)
- 11. INDUK SPT (1) 01 2014 01.916.101.5 X 532 000 PT. JAYA ABADI GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH 0271-593782 utama@jayaabadi.com 9 33.100.000 574.025 5 11.300.000 1721-I (satu masa pajak) 16.565 1721-II 14 44.400.000 590.590
- 12. INDUK SPT (2) 9 33.100.000 574.025 5 11.300.000 16.565 14 44.400.000 590.590 590.590 1721-VI (Daftar SSP)
- 13. INDUK SPT (3) 01.916.101.5 532 000 X 1 X 1 X 1 X 1 X 06.752.938.8 Fajar Ariwibowo 06 02 Sukoharjo 2014 532 000 FajarA w
- 14. FEBRUARI-SEPTEMBER KONDISI SAMA DENGAN JANUARI
- 15. OKTOBER A. TERDAPAT PEGAWAI TETAP YANG MASUK B. TERDAPAT PEGAWAI TETAP YANG KELUAR C. KONDISI LAINNYA SAMA DENGAN BULAN SEPTEMBER
- 16. A.1. Penghitungan PPh pegawai tetap yang baru masuk Indrayana dan Yogi mulai bekerja di PT. Jaya Abadi sejak 1 Oktober 2014. Gaji sebulan masing-masing sebesar Rp3.000.000,00. Iuran pensiun kepada Dana Pensiun yang pendiriannya telah mendapatkan persetujuan Menteri Keuangan masing-masing sebesar Rp100.000,00. Sudah memiliki NPWP, menikah tetapi belum mempunyai anak. Kewajiban pajak subjektif terpenuhi sejak awal tahun. Penghasilan No Nama Pegawai Status Bruto 1 2 10 Indrayana 11 Yogi HITUNG √ POTONG SETOR LAPOR 3 K/0 K/0 4 3,000,000 3,000,000 Pengurangan Iuran Biaya Pensiun/Iuran Jabatan THT 5 6 150,000 150,000 100,000 100,000 Jumlah Ph Neto Setahun/ Disetahunkan PTKP PKP Setahun/ Disetahunkan PPh 21 Oktober 7 8 # # 8,250,000 8,250,000 26,325,000 26,325,000 - -
- 17. A.2. Penghitungan PPh pegawai tetap yang keluar Tuti berhenti bekerja di PT. Jaya Abadi per 31 Oktober 2014. Sejak 1 Januari 2014: Gaji sebulan sebesar Rp2.900.000,00. Iuran pensiun kepada Dana Pensiun yang pendiriannya telah mendapatkan persetujuan Menteri Keuangan sebesar Rp100.000,00. Sudah memiliki NPWP, menikah tetapi belum mempunyai anak. Selama bekerja hanya menerima penghasilan berupa gaji. Pengurangan Penghasilan Nama No Status Bruto Pegawai (Jan-Okt) 1 8 HITUNG √ POTONG SETOR LAPOR 2 Tuti 3 K/0 4 Biaya Jabatan Iuran Pensiun/ Iuran THT 5 6 29,000,000 1.450,000 1.000,000 Jumlah Ph Neto Setahun/ Disetahunkan PTKP 7 8 26,550,000 26,325,000 PPh 21 sudah PKP Setahun/ PPh 21 Dipotong Disetahunkan Setahun (JanSept) 9 10 # 225,000 11,250 PPh 21 Kurang/ (Lebih) Dipotong # 207,567 (196,317) Catatan: • Besarnya PPh Pasal 21 yang harus dipotong untuk masa pajak terakhir adalah selisih antara PPh yang terutang atas seluruh penghasilan kena pajak selama satu tahun pajak/bagian tahun pajak dengan PPh 21 yang telah dipotong pada masa-masa sebelumnya. • Kelebihan pemotongan PPh Rp196.317 tersebut dikembalikan PT. Jaya Abadi kepada Tuti pada saat pemberian Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 (Formulir 1721-A1).
- 18. A.3. Rekap Penghitungan PPh pegawai tetap (termasuk pegawai yang baru masuk dan yang keluar) Penghasilan No Nama Pegawai Status Bruto 1 2 3 1 Fajar Ariwibowo 2 Budi Wijaya 3 Candra 4 Eka 5 Dewi 6 Beny 7 Karyo 8 Tuti 9 Dadang 10 Indrayana 11 Yogi K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 Jumlah 4 8,000,000 6,000,000 2,600,000 2,700,000 2,900,000 2,500,000 2,500,000 2,900,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 Pengurangan Iuran Biaya Pensiun/Iuran Jabatan THT 5 6 400,000 300,000 130,000 135,000 145,000 125,000 125,000 145,000 150,000 150,000 150,000 500,000 500,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 Jumlah Ph Neto Setahun/ Disetahunkan PTKP PKP Setahun/ Disetahunkan PPh 21 Oktober 7 8 9 # 85,200,000 62,400,000 28,440,000 29,580,000 31,860,000 27,300,000 27,300,000 26,550,000 33,000,000 8,250,000 8,250,000 26,325,000 26,325,000 26,325,000 26,325,000 26,325,000 26,325,000 26,325,000 26,325,000 26,325,000 26,325,000 26,325,000 39,100,000 1721-I (satu masa pajak) (upah harian yang dibayarkan secara bulanan) POTONG SETOR LAPOR Nama N Statu Pegawa o s i 1 2 3 Sebulan Setahun 4 5 1 2 3 4 5 2,200,000 2,400,000 2,300,000 2,200,000 2,200,000 Dino Budi Eli Sasa Joko Jumlah K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 Penghasilan Bruto 11,300,000 319,271 150,313 8,813 13,563 23,063 4,063 4,063 (196.317) 27,813 354,645 B. Penghitungan PPh pegawai tidak tetap HITUNG √ 58,875,000 36,075,000 2,115,000 3,255,000 5,535,000 975,000 975,000 225,000 6,675,000 - 26,400,000 28,800,000 27,600,000 26,400,000 26,400,000 PTKP 6 26,325,000 26,325,000 26,325,000 26,325,000 26,325,000 Dasar Dasar Pengenaan Pengenaan Setahun Oktober 7 # 75,000 2,475,000 1,275,000 75,000 75,000 6,250 206,250 106,250 6,250 6,250 PPh Oktober # 313 10,313 5,313 313 313 16.565 1721-II
- 19. Pemotongan & Pembuatan Bukti Pemotongan Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman sebelum ini. 10 01.916.101.5 PT. JAYA ABADI 532 07.986.120.3 526 Pembuatan bukti potong untuk Tuti (Pegawai Keluar) sbb: HITUNG 00000001 01 10 000 000 0 33111217057900010 A. Pegawai tetap Pembuatan bukti potong dilakukan setelah Masa Pajak terakhir (Desember atau saat berhenti bekerja) dengan Formulir 1721-A1 atau 1721-A2. 14 Tuti Kertonatan, Kartosuro, Sukoharjo Staf Pemasaran X X 29.000.000 29.000.000 1.450.000 1.000.000 2.450.000 POTONG √ 26.550.000 SETOR 26.325.000 225.000 11.250 LAPOR 11.250
- 20. Pemotongan & Pembuatan Bukti Pemotongan 10 Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman sebelum ini. B. Pegawai tidak tetap Pembuatan bukti potong PPh 21 (Tidak Final) dilakukan setelah dilakukan pemotongan dengan Formulir 1721-VI , yaitu sbb: 08.914.111.5 528 Dino Pondok, Nguter, Sukoharjo 21 100 03 06.752.938.8 Fajar Ariwibowo HITUNG POTONG √ SETOR LAPOR 00000046 3311052508820014 000 2.200.000 532 14 5 6.250 000 30 11 2014 313 FajarA w
- 21. Penyetoran PPh Dipotong 0 8 • Penyetoran dilakukan atas PPh Dipotong atas pegawai tetap dan pegawai tidak tetap Rp371.210 (354.645 + Rp16.565) • Asli SSP lembar ke-3 dilampirkan pada SPT PPh Pasal 21/26. 9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 PT. JAYA ABADI GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH 4 1 1 1 2 1 1 0 0 Pembayaran PPh Pasal 21 Masa Pajak Oktober 2014 X Rp371.210 Tiga Ratus Tujuh Puluh Satu Ribu Dua Ratus Sepuluh Rupiah HITUNG POTONG SETOR LAPOR √ 0 0 0 2 0 1 4
- 22. Pelaporan SPT PPh Pasal 21/26 Memenuhi syarat wajib e-SPT (Pasal 3 ayat 3)? Pemotongan PPh Pasal 21 terhadap pegawai tetap yang jumlahnya lebih dari 20 orang Formulir-Formulir yang diisi? Pemotongan PPh Pasal 21 (Final) dengan bukti potong yang jumlahnya lebih dari 20 dokumen Penyetoran dengan SSP/bukti Pbk yang jumlahnya lebih dari 20 (dua puluh) dokumen X X HITUNG POTONG Tidak wajib e-SPT (karena tidak ada satupun kriteria terpenuhi) SETOR LAPOR √ √ Formulir 1721-I untuk satu masa pajak Formulir 1721-I untuk satu tahun pajak √ √ Formulir 1721-III X Formulir 1721-IV Pemotongan PPh Pasal 21 (Tidak Final)/Pasal 26 dengan bukti potong X yang jumlahnya lebih dari 20 dokumen Induk SPT (Formulir 1721) Formulir 1721-II X √ Formulir 1721-V X X
- 25. 10 411121 2014 100 01.916.101.5 06-11-2014 (isikan NTPN) 532 000 371.210 0 Induk 1721 371.210 (Baris 15 atau 17)
- 26. INDUK SPT (1) 10 2014 01.916.101.5 X 532 000 PT. JAYA ABADI GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH 0271-593782 utama@jayaabadi.com 11 39.100.000 354.645 5 11.300.000 1721-I (satu masa pajak) 16.565 1721-II 16 50.400.000 371.210
- 27. INDUK SPT (2) 9 39.100.000 354.645 5 11.300.000 16.565 14 50.400.000 371.210 1721-VI 371.210 (Daftar SSP)
- 28. INDUK SPT (3) 01.916.101.5 532 000 X 1 X 1 X 1 X 1 X 06.752.938.8 532 Fajar Ariwibowo 06 02 Sukoharjo 2014 000 FajarA w
- 29. NOVEMBER KONDISI SAMA DENGAN OKTOBER
- 30. DESEMBER KONDISI SAMA DENGAN NOVEMBER HAL KHUSUS: A. B. C. PENGHITUNGAN PPh UNTUK MASA PAJAK TERAKHIR PEMBUATAN REKAPITULASI PEMOTONGAN PPh PEGAWAI TETAP SELAMA SETAHUN PEMBUATAN BUKTI POTONG UNTUK PEGAWAI TETAP
- 31. A. Penghitungan PPh pegawai tetap pada masa pajak terakhir StaNo Nama Pegawai tus Penghasilan Biaya Penghasilan Bruto Jabatan & Jumlah Ph Bruto (Masa Iuran Neto Setahun (Setahun) Terakhir) Pensiun 4 5 6 7=5-6 PTKP PKP Setahun PPh 21 Setahun 8 9=7-8 10 1 2 3 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Fajar Ariwibowo Budi Wijaya Candra Eka Dewi Beny Karyo Dadang Indrayana Yogi K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 8,000,000 6,000,000 2,600,000 2,700,000 2,900,000 2,500,000 2,500,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 96,000,000 10,800,000 72,000,000 9,600,000 31,200,000 2,760,000 32,400,000 2,820,000 34,800,000 2,940,000 30,000,000 2,700,000 30,000,000 2,700,000 36,000,000 3,000,000 9,000,000 750,000 9,000,000 750,000 85,200,000 62,400,000 28,440,000 29,580,000 31,860,000 27,300,000 27,300,000 33,000,000 8,250,000 8,250,000 26,325,000 58,875,000 26,325,000 36,075,000 26,325,000 2,115,000 26,325,000 3,255,000 26,325,000 5,535,000 26,325,000 975,000 26,325,000 975,000 26,325,000 6,675,000 26,325,000 26,325,000 - K/0 2,900,000 29,000,000 26,550,000 26,325,000 11 Tuti * * Catatan: Tuti berhenti bekerja di akhir Oktober. Penghitungan PPh Tuti telah dilakukan di Masa Oktober. 225,000 PPh 21 sudah PPh 21 Kurang/ Dipotong (Lebih) (Masa Dipotong Sebelumnya) 11 12=10-11 3,831,250 1,803,750 105,750 162,750 276,750 48,750 48,750 333,750 - 11,250 SETOR LAPOR 319,269 150,307 8,807 13,557 23,057 4,057 4,057 27,807 - 207,567 (196,317) 1721-I (satu tahun pajak) 1721-I (satu masa pajak) HITUNG √ POTONG 3,511,981 1,653,443 96,943 149,193 253,693 44,693 44,693 305,943 - 1721-I untuk satu tahun pajak meliputi pemotongan PPh kepada semua pegawai, termasuk pegawai yang bekerja tidak dalam satu tahun penuh (keluar/masuk dalam tahun berjalan).
- 32. B. Penghitungan PPh pegawai tidak tetap (upah harian yang dibayarkan secara bulanan) No Nama Status Pegawai 1 2 1 2 3 4 5 Dino Budi Eli Sasa Joko Jumlah 3 K/0 K/0 K/0 K/0 K/0 Penghasilan Bruto Sebulan Setahun 4 5 2,200,000 2,400,000 2,300,000 2,200,000 2,200,000 11,300,000 26,400,000 28,800,000 27,600,000 26,400,000 26,400,000 PTKP 6 26,325,000 26,325,000 26,325,000 26,325,000 26,325,000 Dasar Pengenaan Setahun 7 75,000 2,475,000 1,275,000 75,000 75,000 Dasar Pengenaan Desember # 6,250 206,250 106,250 6,250 6,250 PPh Desember # 313 10,313 5,313 313 313 16.565 1721-II HITUNG √ POTONG SETOR LAPOR
- 33. Pemotongan & Pembuatan Bukti Pemotongan Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman sebelum ini. 12 01.916.101.5 PT. JAYA ABADI 07.752.938.3 532 528 33111213037200011 A. Pegawai tetap Pembuatan bukti potong dilakukan setelah Masa Pajak terakhir (Desember atau saat berhenti bekerja) dengan Formulir 1721-A1 atau 1721-A2. Pembuatan bukti potong tsb sbb: HITUNG Fajar Ariwibowo Kertonatan, Kartosuro, Sukoharjo 14 00000002 01 12 000 000 0 Direktur X X 96.000.000 96.000.000 4.800.000 6.000.000 10.800.000 POTONG √ 85.200.000 SETOR 26.325.000 58.875.000 3.831.250 LAPOR 3.831.250
- 34. Pemotongan & Pembuatan Bukti Pemotongan 12 Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman sebelum ini. B. Pegawai tidak tetap Pembuatan bukti potong PPh 21 (Tidak Final) dilakukan setelah dilakukan pemotongan dengan Formulir 1721-VI , yaitu sbb: 08.914.111.5 528 Dino Pondok, Nguter, Sukoharjo 21 100 03 06.752.938.8 Fajar Ariwibowo HITUNG POTONG √ SETOR LAPOR 00000056 3311052508820014 000 2.200.000 532 14 5 6.250 000 14 01 2015 313 FajarA w
- 35. Penyetoran PPh Dipotong 0 8 • Penyetoran dilakukan atas PPh Dipotong atas pegawai tetap dan pegawai tidak tetap Rp567.483 (550.918 + Rp16.565) • Asli SSP lembar ke-3 dilampirkan pada SPT PPh Pasal 21/26. 9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0 PT. JAYA ABADI GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH 4 1 1 1 2 1 1 0 0 Pembayaran PPh Pasal 21 Masa Pajak Desember 2014 X 2 0 1 4 Rp567.483 Lima Ratus Enam Puluh Tujuh Ribu Empat Ratus Delapan Puluh Tiga Rupiah HITUNG POTONG SETOR LAPOR √
- 36. Pelaporan SPT PPh Pasal 21/26 Memenuhi syarat wajib e-SPT (Pasal 3 ayat 3)? Pemotongan PPh Pasal 21 terhadap pegawai tetap yang jumlahnya lebih dari 20 orang Formulir-Formulir yang diisi? Pemotongan PPh Pasal 21 (Final) dengan bukti potong yang jumlahnya lebih dari 20 dokumen Penyetoran dengan SSP/bukti Pbk yang jumlahnya lebih dari 20 (dua puluh) dokumen X X HITUNG POTONG Tidak wajib e-SPT (karena tidak ada satupun kriteria terpenuhi) SETOR LAPOR √ √ Formulir 1721-I untuk satu masa pajak Formulir 1721-I untuk satu tahun pajak √ √ √ Formulir 1721-III X Formulir 1721-IV Pemotongan PPh Pasal 21 (Tidak Final)/Pasal 26 dengan bukti potong X yang jumlahnya lebih dari 20 dokumen Induk SPT (Formulir 1721) Formulir 1721-II X √ Formulir 1721-V X
- 40. 12 411121 2014 100 01.916.101.5 04-01-2015 (isikan NTPN) 532 000 567.483 0 Induk 1721 567.483 (Baris 15 atau 17)
- 41. INDUK SPT (1) 12 2014 01.916.101.5 X 532 000 PT. JAYA ABADI GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH 0271-593782 utama@jayaabadi.com 10 36.200.000 550.918 5 11.300.000 1721-I (satu masa pajak) 16.565 1721-II 15 47.500.000 567.483
- 43. INDUK SPT (3) 01.916.101.5 X 1 X 1 000 1 X 532 X 1 X 1 X 06.752.938.8 532 Fajar Ariwibowo 06 02 Sukoharjo 2014 000 FajarA w
Editor's Notes
- Dalam contoh ini diasumsikan hanya ada 2 jenis penerima penghasilan. Apabila ada penerima penghasilan yang lainnya (misalnya tenaga ahli, bukan pegawai yang menerima imbalan yang tidak bersifat berkesinambungan dll.), maka harus dilakukan penghitungan PPh atas penerima penghasilan yang lain tersebut.Apabila penerima penghasilan tidak memiliki NPWP maka dikenakan pemotongan dengan tarif lebih tinggi 20% daripada tarif yang diterapkan terhadap WP yang memiliki NPWP.PTKP Karyawati kawin sebesar PTKP untuk dirinya sendiri (cfm Ps 11 PER-31/PJ/2012).PTKP Karyawati tidak kawin sebesar PTKP untuk dirinya sendiri ditambah PTKP untuk keluarga yang menjadi tanggungan sepenuhnya.Apabila Karyawati kawin dapat menunjukkan keterangan bahwa suaminya tidak memperoleh penghasilan, besarnya PTKP adalah PTKP untuk dirinya sendiri ditambah PTKP untuk status kawin dan PTKP untuk keluarga yang menjadi tanggungan sepenuhnya.
- Nomor urut bukti potong (8 digit terakhir) adalah bersambung/berlanjut dari Januari s/d Des. Selanjutnya, mulai 1 Januari tahun berikutnya, nomor urut kembali dimulai dari 00000001.Apabila penerima penghasilan adalah WP dalam negeri maka kotak pada angka 5 dan 6 tidak perlu diisi.Apabila penerima penghasilan adalah WP Luar negeri maka kotak pada angka 5 diisi tanda silang dan angka 6 diisi dengan kode negara domisili, di mana daftar kodenya sudah tersedia di petunjuk pengisian SPT PPh Pasal 21/26.
- Penyetoran atas PPh dipotong, selain menggunakan SSP, dapat dilakukan juga dengan menggunakan:bukti Pbk; dan/atau dokumen lain yang setara dengan SSP (Bukti Penerimaan Negara) cfm PER-47/PJ/2011.
- Cfm Pasal 3 ayat (3) PER-14/PJ/2013.Apabila salah satu saja kriteria tersebut terpenuhi, maka WP sudah wajib e-SPT.
- Formulir 1721-I disampaikan di setiap masa pajak, dengan memberikan tanda silang pada kotak “satu masa pajak” dan memberikan isian masa pajak.Khusus pada Masa Pajak Desember, selain pelaporan untuk satu masa pajak, Wajib Pajak juga harus melaporkan pemotongan untuk satu tahun pajak dengan menggunakan Formulir 1721-I dengan memberikan tanda silang pada kotak “satu tahun pajak”.Dalam hal pelaporan untuk satu masa pajak, kolom nomor dan tanggal bukti potong diisi dengan tanda “-”. Kolom tersebut hanya diisi saat pelaporan untuk satu tahun pajak. Apabila penerima penghasilan adalah WP dalam negeri maka kolom kode negara domisili diisi dengan tanda “-”. Apabila penerima penghasilan adalah WP Luar negeri maka kolom kode negara domisili diisi dengan kode negara domisili, di mana daftar kodenya sudah tersedia di petunjuk pengisian SPT PPh Pasal 21/26.