бесплатный вебинар от nebopro.ru

1. ДАРЬЯ ВАХОТИНА,
ОНЛАЙН БУХГАЛТЕРИЯ НЕБО
NEBOPRO.RU
Ежеквартальная отчетность по
НДФЛ

2. 1. 2 вида отчётности по НДФЛ
2. Форма нового расчёта по НДФЛ 2016
3. Правила уплаты и удержания налога
Содержание

3. 1. Два вида отчётности по НДФЛ с
2016 года
●Ежеквартальная отчетность по форме 6-НДФЛ
●Годовая отчетность по форме 2-НДФЛ

4. Ежеквартальная отчетность по
форме 6-НДФЛ
●Сдавать расчет в бумажном виде могут только те
налоговые агенты, которые выплатили доходы менее
чем 25 физическим лицам
●Расчет представляется за 1 квартал, 1 полугодие и 9
месяцев. По итогам года форма 6-НДФЛ не сдается,
сдаются справки 2-НДФЛ, как и раньше. Срок
представления - не позднее последнего дня месяца,
следующего за соответствующим периодом. Т.е. за 1
квартал не позднее 30 апреля, за 1 полугодие не
позднее 31 июля, за 9 месяцев не позднее 31 октября.

5. Годовая отчетность по форме 2-
НДФЛ
●Сроки сдачи и форма отчета не изменились (пока) не
позднее 31 марта года, следующего за отчетный
периодом. В разных источниках говорится, что по
итогам года нужно будет сдавать как отчет по форме 6-
НДФЛ, так и по форме 2-НДФЛ, в других говорится
только о форме 2-НДФЛ по итогам года. Думаем, что
ближе к концу года ситуация прояснится.

6. Правила уплаты и удержания
налога
Налогоплательщиками НДФЛ лиц признаются:
1. физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ,
2. физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
В соответствии с п.1 ст.226, налоговыми агентами для целей Налогового кодекса признаются:
● российские организации,
● индивидуальные предприниматели,
● нотариусы, занимающиеся частной практикой,
● адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты,
● обособленные подразделения иностранных организаций в РФ,
● от которых или в результате отношений с которыми, налогоплательщики получили доходы, облагаемые НДФЛ.
Налоговые агенты обязаны:
● исчислять НДФЛ,
● удерживать НДФЛ у налогоплательщика,
● уплачивать НДФЛ в бюджет.
Расчет НДФЛ производится налоговыми агентами в соответствии со статьей 224 Налогового Кодекса с учетом всех
особенностей, предусмотренных положениями 23 главы НК РФ.
При этом, не допускается уплата налога за счет средств налоговых агентов.
При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с
которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с
уплатой НДФЛ.

7. Новые штрафы и санкции для
налоговых агентов НДФЛ
●В следующем году ответственность за нарушение законодательства по НДФЛ
станет больше.
●Если сейчас за каждую непредставленную вовремя справку 2-НДФЛ грозит штраф
200 рублей, то с 2016 года суммы штрафов станут больше:
1) Непредставление в установленный срок расчёта по НДФЛ — штраф в размере 1
000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки.
2) Также, если в течении 10 дней по истечении установленного срока не будет
представлен расчёт по НДФЛ, то налоговый орган вправе приостановить операции
по банковским счетам и переводы электронных денежных средств.
3) За каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения —
штраф 500 рублей. Этот штраф не коснётся тех, кто самостоятельно выявит
ошибки в документе и своевременно представит в налоговую уточнённый документ
до момента, когда налоговики обнаружат недостоверную информацию.
4) К тому же сохраняется штраф 200 рублей за каждый непредставленный вовремя
документ.

8. Способы подачи отчётности по
НДФЛ
Было:
В 2015 году работодатели в последний раз сдавали за 2014 год отчётность одним из
двух способов:
● В бумажной форме — при количестве работников, получивших доходы, менее 10
человек.
●В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или на
электронных носителях (диски, флешки), если более 10 человек рабочего
персонала.
Станет:
С 2016 года отчитываться по НДФЛ за предыдущий год можно будет следующим
образом:
●Если численность физических лиц, получивших доходы, — менее 25 человек, то
разрешается представить отчётность на бумажных носителях.
●Все остальные налоговые агенты подают отчётность в электронном виде по
телекоммуникационным каналам связи. Обращаю внимание: электронные
носители (флешки, диски CD / DVD) для сдачи отчётных документов — запрещены!

9. Срок подачи уведомлений о
невозможности удержать НДФЛ
В некоторых случаях становится невозможным удержать НДФЛ из доходов работника, например:
●При выплате физическим лицам доходов в натуральной форме при условии отсутствия в
дальнейшем выплат физлицам каких-либо доходов в денежной форме.
●При выплате физическим лицам по решению суда задолженности по зарплате в размерах,
определенных в судебных решениях.
●При выдаче гражданам, не являющимся работниками организации, подарков стоимостью более
4 000 руб., при условии отсутствия в дальнейшем выплат им каких-либо доходов в денежной
форме.
●При обеспечении своим бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по
возрасту, бесплатный проезд на железнодорожном транспорте один раз в год.
В подобных ситуациях необходимо уведомить налоговую не позднее 31 января о
невозможности удержать НДФЛ путём подачи справки 2-НДФЛ, где в поле «Признак»
указывается цифра «2».
В 2016 году меняются сроки: уведомление о невозможности удержать НДФЛ должно быть
подано не позднее 1 марта 2016 года. Таким образом, налоговые агенты имеют времени на 1
месяц больше для подачи соответствующего уведомления.
Уведомление, скорее всего, тоже необходимо будет представлять в электронном виде по
телекоммуникационным каналам связи (при численности сотрудников свыше 25 человек). О
всех подробностях мы, конечно, узнаем ближе к концу 2015 года.

10. Спасибо за внимание!
DV@NEBOPRO.RU