Единая налоговая декларация для физических лиц: кто, когда, почему?

1. Единая
Налоговая
Декларация
http://balance-service.ru/ www.facebook.com/balansservis/
(0555) 931 588 (0312) 214 296

2. Утверждены ПП КР и действуют
три вида Деклараций:
FORM STI-100
• Единая налоговая декларация физического лица, не
осуществляющего предпринимательскую деятельность
FORM STI-101
• Единая налоговая декларация организации
FORM STI-102
• Единая налоговая декларация физического лица,
осуществляющего предпринимательскую деятельность

5. http://balance-service.ru/ www.facebook.com/balansservis/
(0555) 931 588 (0312) 214 296
ЕНД ФЛ (FORM STI-100) за 2015 год
представляют:
гражданин КР, резидент КР
• Осуществляющий
экономическую деятельность
• владеющий имуществом 1-4
группы в КР
• владеющий земельным
участком
• государственный служащий
Нерезидент КР:
• владеющий
налогооблагаемым
имуществом в КР
• Информационный
расчет

6. • предпринимательская
• другая деятельность
Экономическая деятельность

7. • самостоятельная,
• осуществляемая на
свой риск,
• направленная на
получение прибыли
Предпринимательская
деятельность
• зарегистрированными
• в установленном
законом порядке
лицами,

8. Другая деятельность:
осуществление деятельности в соответствии с трудовым
законодательством КР;
вложение денежных средств в банки;
приобретение, передача или продажа ценных бумаг,
доли в уставном капитале;
получение любых выплат в соответствии с долей в
уставном капитале;
получение неустоек, штрафа, возмещения морального
вреда;
получение возмещения по договорам страхования;
иная деятельность, не являющаяся предпринимательской

12. С 2014 года в новых формах ЕНД
• необлагаемые доходы и
• доходы, обложенные у
источника выплаты;
Декларируются
• представляют сведения об
• использовании полученных
доходов;
Физические
лица
• страны получения доходов
• за пределами КРУказываются

13. Порядок исчисления налога
с полученных доходов:
Рассчитывается СГД;
Рассчитывается сумма разрешенных
вычетов;
Определяется прибыль по итогам года;

14. Применяются разрешенные льготы,
дополнительные вычеты для физических
лиц;
Рассчитывается налоговое обязательство;
Обязательство уменьшается на сумму
налога, уплаченного (удержанного
источником выплаты) в течение года;
Рассчитывается сумма налога к уплате
или к возврату.

15. 15
Налогоплательщик
Имеет право на
вычеты
в том налоговом
периоде,
к которому
вычеты относятся

16. 16
Стандартные вычеты
персональный
•6,5 расчетных показателей за каждый месяц (650 сом)
на иждивенцев
•один расчетный показатель на каждого иждивенца за каждый
месяц – 100 сом;
по отчислениям в Соцфонд
•в размере 10% от облагаемого СФ дохода
•За исключением отчислений по доходам, не облагаемым п/н
в негосударственный пенсионный фонд
•не более 8% от налоговой базы

17. близкий
родственник
налогоплательщика,
проживающий
за счет его
дохода,
не имеющий
дохода
Иждивенец

18. 18
Социальные вычеты
• возраст которых не превышает 24
лет.
Вычет на
образование
налогоплательщика
и его иждивенцев
• без учета вычетов на образование
Ограничение - не
более 10 процентов
от размера
налоговой базы
• это превышение не подлежит
вычету в следующих налоговых
периодах.
Если сумма
превышает
ограничение,

19. К ДЕКЛАРАЦИИ прикладываются:
копия договора на оказание образовательных услуг,
заключенного между декларантом и
образовательным учреждением (с лицензией МО КР);
оригинал квитанции к ПКО на взнос оплаты в кассу
образовательного учреждения (себе оставьте копию);
копия свидетельства о рождении иждивенца;

20. копия паспорта иждивенца старше18 лет;
копия паспорта декларанта;
копия свидетельства о браке;
оригинал справки с места работы (основной и
неосновной);
оригиналы справок о составе семьи по
состоянию на начало и конец отчетного года.

21. Имущественный вычет
в сумме средств,
фактически
направленных
налогоплательщиком
на погашение
процентов по
ипотечному кредиту,
но не более 230 000
сомов в год.
не применяется, если
оплата расходов на
строительство или
приобретение
производится:
за счет средств
работодателя или
иного субъекта,
если сделка купли-
продажи совершается
между физическими
лицами,
являющимися
взаимозависимыми.

22. К ДЕКЛАРАЦИИ прикладываются:
копия договора с банком на получение ипотечного
кредита;
оригинал справки банка о суммах полученного,
возвращенного кредита и уплаченных по ним процентов в
течение года;
оригинал справки с места работы декларанта (основной и
неосновной) о начисленной заработной плате и
удержанной сумме подоходного налога за год

26. Представитель НО обязан:
помочь заполнить ЕНД по просьбе физического лица;
проверить полномочия лица, представляющего
ЕНД;
проверить комплектность отмеченных
приложений к ЕНД;
проверить наличие подписи налогоплательщика
на каждом листе ЕНД;

27. Представитель НО обязан:
проверить заполнение всех положенных реквизитов во всех
приложениях к ЕНД;
проверить заполнение всех ячеек в ЕНД показателями или
нулями;
проверить комплектность и правильность оформления
приложенных к ЕНД документов,
связанных с уменьшением налогового обязательства и
возвратом уплаченного (удержанного) налога.

32. В ЕНД указывается период
с 1 января по 31 декабря отчетного года,
за исключением случаев, когда:
физическое лицо - нерезидент приобрело налогооблагаемое
имущество в КР в отчетном году
иностранное лицо прибыло в КР в отчетном году и признано
резидентом в отчетном году
физическое лицо отказалось от гражданства и покинуло пределы
КР в отчетном году
физическое лицо приобрело статус гражданина КР в отчетном году

41. • на основании
первичных
документов,
• а при их отсутствии –
со слов (по памяти)
Декларанта.
Необлагаемые
доходы
отражаются в ЕНД:
• признаются на
основании первичных
документов
Доходы,
обложенные у
источника выплаты

46. В ЕНД декларируется имущество:
• жилые дома, квартиры, жилые дачи,
общежития;
• нежилые здания и/или помещения;
• самоходные автотранспортные средства
находящееся в
собственности
и/или
реализованное в
течение года:
• по которому не найден собственник,
• или не оформлен акт ввода в
эксплуатацию.
находящееся в
пользовании,

47. по имуществу 1 группы, находящемуся в
совместной собственности,
налогоплательщиком является каждый
собственник пропорционально своей доле
этого имущества
информационный расчет представляется,
и уплата налога на имущество
осуществляется по месту нахождения
объекта имущества
города Бишкек и Ош по налогу на
имущество и земельному налогу на
районы не делятся

50. В ЕНД декларируются земельные участки:
находящиеся в собственности и реализованные в течение
года;
полученные во временное пользование;
находящиеся в оперативном управлении, и
переданные в аренду;
находящиеся в пользовании, по которым не найден
собственник;
земель Гос. фонда с/х угодий, переданные в аренду.

53. Цель заполнения
декларирование доходов, полученных
в отчетном году из всех источников;
декларирование перераспределения
(движения) активов, принадлежащих
физическим лицам, между ними;
декларирование источников и
налогообложение значительных
денежных сумм, направленных на
приобретение дорогостоящих объектов
имущества

54. При отсутствии первичных документов доходы и
их использование оцениваются по рыночной
стоимости по собственной оценке физического лица
Суммы, признаваемые по крупным и/или
налогооблагаемым сделкам должны быть
подтверждены первичными документами