2. Кто является плательщиком
социального налога?
• Юридические лица - резиденты Республики
Казахстан, а также нерезиденты, осуществляющие
деятельность в Республике Казахстан через
постоянное учреждение, филиалы и
представительства иностранных юридических лиц;
• Индивидуальные предприниматели, за
исключением применяющих специальные
налоговые режимы, кроме специального
налогового режима для отдельных видов
деятельности;
• Частные нотариусы, адвокаты.
• Структурные подразделения по решению
юридического лица могут рассматриваться в
качестве плательщиков социального налога.
3. Что является объектом обложения
социальным налогом?
• Для юридических лиц - расходы
работодателя, выплачиваемые
работникам-резидентам и
нерезидентам в виде доходов, а
также доходы иностранного
персонала, и выплаты
физическим лицам по договорам
возмездного оказания услуг.
• Для частных нотариусов,
адвокатов - численность
работников, включая самих
плательщиков.
4. Что не является объектом обложения
социальным налогом?
• Выплаты, производимые за счет
средств
грантов, предоставляемые по
линии государств, правительств
государств и международных
организаций
• Государственные премии
• Стипендии
• Денежные
награды, присуждаемые за
призовые места
• Компенсации, выплачиваемые
при расторжении
индивидуального трудового
•
•
•
•
договора
При призыве работника на
военную службу
Компенсаций, выплачиваемых
работодателем работникам за
неиспользованный трудовой
отпуск
Обязательные пенсионные
взносы
Добровольные
профессиональные пенсионные
взносы в накопительные
пенсионные фонды.
5. Каковы ставки налога?
•
•
Для юридических лиц-резидентов Республики
Казахстан, а также нерезидентов,
осуществляющих деятельность в Республике
Казахстан через постоянное учреждение,
филиалов и представительств иностранных
юридических лиц, уплачивают социальный налог
по ставке 11 % от сумм облагаемых доходов,
выплаченных работодателем.
Индивидуальные предприниматели, за
исключением применяющих специальные
налоговые режимы, кроме специального
налогового режима для отдельных видов
деятельности, частные нотариусы, адвокаты
уплачивают социальный налог в размере двух
месячных расчетных показателей за себя и
одного месячного расчетного показателя за
каждого работника.
6. • Специализированные
организации, в которых работают
инвалиды с нарушениями опорнодвигательного аппарата, по потере
слуха, речи, зрения уплачивают
социальный налог по ставке 4,5%.
• Для юридических лиц и
индивидуальных
предпринимателей, применяющих
специальные налоговые режимы,
рассматриваются нами в разделе
«Специальные налоговые
режимы».
7. Исчисление социального налога
производится посредством применения
ставок, уменьшенных на размер
социальных отчислений в
Государственный фонд социального
страхования, исчисленных в соответствии с
законодательным актом Республики
Казахстан об обязательном социальном
страховании, к объекту обложения
социальным налогом, за налоговый год. В
2012 году ставка социальных отчислений
равна 5 % от суммы заработной платы за
минусом обязательных пенсионных
взносов.
8. Каков порядок уплаты налога?
Уплата социального
налога
производится не
позднее 25
числа месяца, следу
ющего за отчетным
месяцем, по месту
регистрационного
учета
налогоплательщика.
10. Когда подается налоговая
декларация?
• Декларация по социальному налогу
представляется в налоговые органы
ежеквартально не позднее 15 числа
второго месяца, следующего за отчетным
кварталом.
