НДФЛ — практика применения НК РФ. Учет в "1С:Зарплата и управление персоналом 8" на практических примерах

1. НДФЛ — практика применения НК РФ. Учет в
"1С:Зарплата и управление персоналом 8" на
практических примерах
Полосина Зинаида
Ведущий специалист

2. • Обязанности налогового агента и порядок исчисления и уплаты
НДФЛ
• «1С:Заплата и управление персоналом 8» - инструмент налогового
агента.
– Настройка параметров учета;
– Период признания дохода;
– Определение статуса налогоплательщика.
О чем пойдет речь

3. • Налоговые агенты – это
лица, которые обязаны
исчислить, удержать налог из
доходов налогоплательщика и
перечислить его в бюджет (ст.
24 НК РФ).
• Нельзя добровольно принять на
себя функций налогового
агента и нельзя переложить на
налогоплательщика;
Налоговый агент

4. Налоговый агент обязан:
 Исчислять, удерживать и
перечислять НДФЛ в бюджет;
 Сообщать о невозможности
удержать исчисленный налог;
 Вести по каждому физическому
лицу учет по НДФЛ;
 Представлять сведения в налоговый
орган;
 Выдавать физическим лицам
справки 2-НДФЛ;
Обязанности налогового агента

5. • За неисполнение обязанностей налоговый агент несет
ответственность (п. 5 ст. 24 НК РФ).
Ответственность налогового агента
 Так, за невыполнение
обязанности по удержанию и
(или) перечислению НДФЛ
грозит штраф в размере 20 % от
суммы, подлежащей
перечислению (ст. 123 НК РФ).

6. • Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода (п. 3 ст.
225 НК РФ).
• Для исчисления суммы налога следует:
Порядок исчисления и уплаты
1. Определить доходы текущего периода;
2. Определить ставку налога;
3. Определить налоговую базу отдельно по каждому
виду дохода;
4. Для доходов по ставке 13% применить налоговые
вычеты;
5. Определить сумму налога отдельно по каждой
ставке;
6. Определить общую сумму налога.
 Сумма налога определяется в рублях (копейки округляются по
правилам арифметики) (п. 4 ст. 225 НК РФ).

7. • «1С:Заплата и управление персоналом 8» - инструмент
налогового агента.
Инструмент налогового агента
• Инструмент требует настройки:
 Задайте начальные параметры
учета;
 Установите коды дохода;
 Укажите налоговый статус
налогоплательщиков;

8. Параметры учета НДФЛ
Установите
метод, утвержденны
й в учредительных
документах
организации

9. Параметры учета НДФЛ
Определяет
документы, которы
е будут
регистрировать
удержание налога в
программе –
расчетные или
платежные

10. Определение налоговой базы
Установить код
дохода

11. Определение даты получения дохода
• Датой получения других доходов
кроме оплаты труда признается
день выплаты или перечисления
средств налогоплательщику.

12. Пример 1
Пример 1:
В мае 2013г начислен
отпуск,
Отпускные
выплачены в июне

13. Пример 1

14. Дата фактического получения дохода
• Датой получения дохода в
виде оплаты труда
(перечислены в ст. 129 ТК РФ)
признается последний день
месяца, за который начислен
доход или последний рабочий
день налогоплательщика.
следует понимать месяц, за который
сотруднику начислили зарплату,
без уточнения какие именно периоды
работы или отсутствия при этом
оплачиваются (относящиеся к месяцу
начисления или предшествующие
ему).
Письмо ФНС от 26.03.2013 № ЕД-04-
03-5209
В версии 2.5.69 изменен принцип определения месяца налогового периода для
доходов в виде оплаты труда: теперь он определяется исключительно по месяцу
начисления
(другими словами, по периоду регистрации, а не по периоду действия).

15. Сторнирование сумм прошлого периода
• Письмо ФНС от 26.03.2013
№ ЕД-04-03-5209 внесло
ясность
• Доход регистрируется по
периоду регистрации, а не
по периоду действия
• Сторнируемые суммы
учитываются в тех месяцах
налогового периода, в
которых были начислены
соответствующие
положительные суммы
было
стало

16. Пример 2
Пример 2:
В июне 2013г
сотруднику был
начислен отпуск на
весь месяц,
в июле 2013г
выяснилось, что он
болел в отпуске и
представил
больничный.

17. Пример 2
Пример 2:
Начислен отпуск
и НДФЛ
Зарегистрирован
в июне

18. Пример 2

19. Пример 2
Напомним,
Отпуск был
с 1 по 30 июня
Больничный –
С 4 по 30 июня
Отпуск надо
пересчитать

20. Пример 2 - перерасчет
-22145,513990,32

21. Пример 2 – результат перерасчета
Раньше так же суммы отражались и в учете НДФЛ
И получался недопустимый отрицательный доход.
Теперь – по другому…

22. Пример 2

23. Ставка НДФЛ
•13 %
•30 %
•35 %
•9 %
•15 %
Доходы налоговых резидентов РФ кроме доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 9 % или 35%
и доходы высококвалифицированных иностранных специалистов
все доходы от источников в РФ физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами
РФ кроме доходов, облагаемым НДФЛ по ставке 15 % или 13%.
Доходы налоговых резидентов РФ в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых
рекламных мероприятиях, в части, превышающей 4 000 руб. за налоговый период (год),
суммы процентных доходов по вкладам в банках.
Доходы налоговых резидентов РФ в виде дивидендов и в виде процентов по облигациям с
ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
Доходы налоговых нерезидентов РФ в виде дивидендов от долевого участия в
деятельности российских организаций

24. Резидент нерезидент
183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев
Определение налогового статуса работника исходя из предполагаемого
времени нахождения на территории РФ Налоговым Кодексом не
предусмотрено

25. Определение ставки НДФЛ
Окончательный статус физического лица устанавливается по итогам налогового
периода. Этот порядок применяется ко всем лицам независимо от их гражданства и
договоров, которые с ними заключены (трудовые или гражданско-правовые)
(письмо Минфина России от 27.06.2012 № 03-04-05/6-782).

26. Социальные вычеты НДФЛ
К сведению…
 Налоговый агент не обязан оповещать работников об их праве на получение
вычетов. Вычеты НЕ предоставляются без соответствующих заявлений
налогоплательщиков.
 Вычеты НЕ предоставляются без соответствующих документов, необходимых для
подтверждения права использования вычетов.
 Неиспользованные вычеты не
переходят на следующий
налоговый период (за
исключением имущественных
налоговых вычетов).
 Вычет предоставляется до конца
года, в котором ребенку
исполняется 18 лет, поэтому нет
необходимости подтверждать
право в период между
окончанием школу и
поступлением на дневное
отделение ВУЗа

27. Спасибо за внимание!
1С:ПервыйБИТ
www.1bit.ru
Линия консультаций: + 7 (495) 748-09-99
Полосина Зинаида
Ведущий специалист
E-Mail: ZPolosina@1cbit.ru